INSTITUCION UNIVERSITARIA POLITECNICO GRAN COLOMBIANO

FACULTAD DE NEGOCIOS, GESTION Y SOSTENIBILIDAD

CONTADURIA PUBLICA

CONTABILIDAD DE PASIVOS Y PATRIMONIOS

ASTRID CAROLINA MORALES JIMENEZ

LILIANA CAROLINA OBANDO VILLAMIL
LOENDYS KEYS ARRIETA SAJAUD
JOHON SAMIR CAITA CASTRO
NEVIS IRENE CUELLO JULIO

CONTABILIDAD DE PASIVOS Y PATRIMONIOS

GRUPO 1
KAREN PRADA CASTILLO

AÑO 2020
TESIS
Encontramos que hay un problema en la falta de la liquidez de una empresa pequeña, esto
genera una serie de problemas como falta de pago a proveedores, que retrasa pedidos y entrega
de trabajos tardíos a los clientes provocando inconformidad. No se pueden programar las
compras por no contar con capital suficiente, y pagar tasas de interés altas y multas a
instituciones del gobierno. Falta de capital para invertir en herramientas, maquinaria y equipo,
vemos que no se puede ofrecer incentivos a el personal más allá de los que denomina la ley
implementando premios bonos entre otras cosas.

pág. 1
TALLER 1.

EJERCICIO 1
En enero 13 de 20XX la compañía ABC necesita comprar una maquinaria para subir el
volumen de producción, razón por la cual solicita al banco un crédito bancario por valor de
70.000.000 u.m., el banco le presta la suma indicada bajo las siguientes condiciones: 6 cuotas
iguales pagaderas mensualmente con una tasa de interés 1,3% efectiva mensual.
Se pide realizar la tabla de amortización, la contabilización de los intereses mes a mes y los
respectivos pagos.
CONTABILIZACION DE DESEMBOLSO
FECHA CUENTA DEBITO CREDITO
DESEMBOLSO
13 ENERO 2020 BANCOS $70.000.000
OBLIGACIONES $70.000.000
FINANCIERAS
SUMAS IGUALES $70.000.000 $70.000.000

TABLA DE AMORTIZACION
Para realizar la tabla de amortización primero comenzamos por calcular la cuota fija mensual
del crédito, donde tenemos los siguientes datos:
FECHA DESEMBOLSO= 13 DE ENERO DE 2020
VALOR ACTUAL = $70.000.000
TIEMPO (n) = 6 meses
TASA DE INTERES (i) = 1,3%
¿ANUALIDAD (A) =?

Tenemos que la fórmula para calcular la Anualidad es:

pág. 2
 VA
A=
¿ ¿ ¿¿

A = 70.000.000
¿ ¿¿ ¿
A= $12.203.213
La cuota mensual del crédito es $12.203.213

TABLA DE AMORTIZACION
PERIODO SALDO CUOTA INTERESES ABONO SALDO
INICIAL FIJA CAPITAL FINAL
$70.000.000
1 $70.000.000 $12.203.213 $910.000 $11.293.213 $58.706.787
2 $58.706.787 $12.203.213 $763.188 $11.440.025 $47.266.762
3 $47.266.762 $12.203.213 $614.467 $11.588.746 $35.678.016
4 $35.678.016 $12.203.213 $463.814 $11.739.399 $23.938.617
5 $23.938.617 $12.203.213 $311.202 $11.892.011 $12.046.606
6 $12.046.606 $12.203.213 $156.605 $12.046.606 0

Para calcular los datos de la tabla de amortización debemos tener en cuenta las siguientes
formulas:
INTERESES= SALDO INICIAL * TASA DE INTERES
ABONO A CAPITAL= CUOTA FIJA – INTERESES MENSUALES
SALDO FINAL= SALDO INICIAL – ABONO A CAPITAL

INTERESES MES A MES

Para calcular los intereses utilizamos la fórmula:
I = SALDO INICIAL * TASA DE INTERES
I= S.I * i
Mes número uno, correspondiente a 13 de febrero de 2020

pág. 3
I= $70.000.000 * 0,013
I= $910.000
FECHA CUOTA CUENTA DEBITO CREDITO
13 FEBRERO 2020 INTERESES $910.000
BANCARIOS
OBLIGACIONES $910.000
FINANCIERAS
SUMAS IGUALES $910.000 $910.000

Mes número dos, correspondiente a 13 de marzo de 2020

I= $$58.706.787 * 0,013
I= $736.188
FECHA CUOTA CUENTA DEBITO CREDITO
13 MARZO 2020 INTERESES $736.188
BANCARIOS
OBLIGACIONES $736.188
FINANCIERAS
SUMAS IGUALES $736.188 $736.188

Mes número tres, correspondiente a 13 de abril de 2020

I= $47.266.762 * 0,013
I= $614.467
FECHA CUOTA CUENTA DEBITO CREDITO
13 ABRIL 2020 INTERESES $614.467
BANCARIOS
OBLIGACIONES $614.467
FINANCIERAS
SUMAS IGUALES $614.467 $614.467

pág. 4
Mes número cuatro, correspondiente a 13 de mayo de 2020
I= $35.678.016 * 0,013
I= $463.814
FECHA CUOTA CUENTA DEBITO CREDITO
13 MAYO 2020 INTERESES $463.814
BANCARIOS
OBLIGACIONES $463.814
FINANCIERAS
SUMAS IGUALES $463.814 $463.814

Mes número cinco, correspondiente a 13 de junio de 2020

I= $23.938.617 * 0,013
I= $311.202
FECHA CUOTA CUENTA DEBITO CREDITO
13 JUNIO 2020 INTERESES $311.202
BANCARIOS
OBLIGACIONES $311.202
FINANCIERAS
SUMAS IGUALES $311.202 $311.202

Mes número seis, correspondiente a 13 de julio de 2020

I= $12.046.606 * 0,013
I= $156.605
FECHA CUOTA CUENTA DEBITO CREDITO

pág. 5
 13 JULIO 2020 INTERESES $156.605
BANCARIOS
OBLIGACIONES $156.605
FINANCIERAS
SUMAS IGUALES $156.605 $156.605

EJERCICIO 2:

En marzo 23 de 2020, la compañía ABC, necesita comprar materia prima para incrementar la
producción razón por la cual, solicita al banco un crédito, el banco le otorga un crédito por
110.000.000 u.m., bajo las siguientes condiciones, 3 cuotas iguales pagaderas trimestralmente,
con una tasa de interés 3.4% efectiva trimestral. Se pide realizar la tabla de amortización, la
contabilización de los intereses mes a mes y los respectivos pagos.

I ( 1+I )n
A=P n
( 1+ I ) −1

(1+,034)  3-1 0,105507304

A= 110.000.000 --------------------- = ------------------------ = $39.187.783,00
,034 (1+,034)3 0,037587248336

La cuota mensual del crédito es de $39.187.783,00

 MONTO: $ 110.000.000
 No. PERIODOS: 3 CUOTAS
 TASA: 3.4% interés efectivo (0,034)
 FECHA DE DESEMBOLSO: 23/03/2020
Intereses: $110.000.000 * ,034 = $ 3.740.000

No. FECHA INTERES ABONO CUOTA SALDO

CUOT
A
pág. 6
 $110.000.000,0
0
1 23/06/202 $ $35.447.783,0 $39.187.783,0 $74.552.217,00
0 3.740.000,00 0 0
2 23/09/202 $2.534.775,0 $36.653.008,0 $ $37.889.210,00
0 0 0 39.187.783,00
3 23/12/202 $1.288.573,0 $37.899.210,0 $ -
0 0 0 39.187.783,00

CONTABILIZACIÒN DEL DESEMBOLSO DEL PRESTAMO

CUENTA BEDITO CREDITO
BANCOS $ 110.000.000,00
OBLIGACIONES $ 110.000.000,00
FINANCIERAS
SUMAS IGUALES $110.000.000,00 $110.000.000,00

CAUSACIÓN DE LOS INTERESES DEL 23/03/2020 AL 30/03/2020

$ 3.740.000,00 / 90 = $41.556,00 * 7 = $ 290.889,00 intereses
CUENTA DEBITO CREDITO
GASTOS INTERESES $ 290.889,00
BANCARIOS
OBLIGACIONES $290.889,00
FINANCIERAS
INTERESES
SUMAS IGUALES $290.889,00 $290.889,00

CAUSACIÓN DE LOS INTERESES DEL 01/04/2020 AL 30/04/2020

$ 3.449.111,00 / 90 = $38.323,00 * 30 = $ 1.149.704,00 intereses
CUENTA DEBITO CREDITO
GASTOS INTERESES $ 1.149.704,00
BANCARIOS
OBLIGACIONES $1.149.704,00
FINANCIERAS
INTERESES

pág. 7
 SUMAS IGUALES $1.149.704,00 $1.149.704,00

CAUSACIÓN DE LOS INTERESES DEL 01/05/2020 AL 30/05/2020

$ 2.299.407,00 / 90 = $25.549,00 * 30 = $ 766.469,00 intereses
CUENTA DEBITO CREDITO
GASTOS INTERESES $ 766.469,00
BANCARIOS
OBLIGACIONES $766.469,00
FINANCIERAS
INTERESES
SUMAS IGUALES $766.469,00 $766.469,00

CAUSACIÓN PAGO DE PRIMERA CUOTA 23/06/2020

CUENTA DEBITO CREDITO
OBLIGACIONES $35.447.783,00
FINANCIERAS
OBLIGACIONES $2.207.062,00
FINANCIERAS
INTERESES
GASTOS INTERESES $1.532.938,00
BANCARIOS
BANCOS $39.187.783,00
SUMAS IGUALES $39.187.783,00 $39.187.783,00

CAUSACIÓN DE LOS INTERESES DEL 23/06/2020 AL 30/06/2020

$2.534.775,00 / 90 = $28.164 * 7 = $ 197.149,00 intereses
CUENTA DEBITO CREDITO
GASTOS INTERESES $ 197.149,00
BANCARIOS
OBLIGACIONES $197.149,00
FINANCIERAS
INTERESES
SUMAS IGUALES $197.149,00 $197.149,00

CAUSACIÓN DE LOS INTERESES DEL 01/07/2020 AL 30/07/2020

$ 2.337.626,00 / 90 = $25.974,00 * 30 = $ 779.209,00 intereses

pág. 8
 CUENTA DEBITO CREDITO
GASTOS INTERESES $ 779.209,00
BANCARIOS
OBLIGACIONES $779.209,00
FINANCIERAS
INTERESES
SUMAS IGUALES $779.209,00 $779.209,00

CAUSACIÓN DE LOS INTERESES DEL 01/08/2020 AL 30/08/2020

$ 1.558.417,00 / 90 = $17.316,00 * 30 = $ 519.472,00 intereses
CUENTA DEBITO CREDITO
GASTOS INTERESES $ 519.472,00
BANCARIOS
OBLIGACIONES $519.472,00
FINANCIERAS
INTERESES
SUMAS IGUALES $519.472,00 $519.472,00

CAUSACIÓN PAGO DE SEGUNDA CUOTA EL 23/09/2020

CUENTA DEBITO CREDITO
OBLIGACIONES $36.653.008,00
FINANCIERAS
OBLIGACIONES $1.495.830,00
FINANCIERAS
INTERESES
GASTOS INTERESES $1.038.945,00
BANCARIOS
BANCOS $39.187.783,00
SUMAS IGUALES $39.187.783,00 $39.187.783,00

CAUSACIÓN DE LOS INTERESES DEL 23/09/2020 AL 30/09/2020

$1.288.573,00 / 90 = $14.317,00 * 7 = $ 100.222,00 intereses

pág. 9
 CUENTA DEBITO CREDITO
GASTOS INTERESES $ 100.222,00
BANCARIOS
OBLIGACIONES $100.222,00
FINANCIERAS
INTERESES
SUMAS IGUALES $100.222,00 $100.222,00

CAUSACIÓN DE LOS INTERESES DEL 01/10/2020 AL 30/10/2020

$ 1.188.351,00 / 90 = $13.204,00 * 30 = $ 396.117,00 intereses
CUENTA DEBITO CREDITO
GASTOS INTERESES $ 396.117,00
BANCARIOS
OBLIGACIONES $396.117,00
FINANCIERAS
INTERESES
SUMAS IGUALES $396.117,00 $396.117,00

CAUSACIÓN DE LOS INTERESES DEL 01/11/2020 AL 30/11/2020

$ 792.234,00 / 90 = $8.803,00 * 30 = $ 264.078,00 intereses
CUENTA DEBITO CREDITO
GASTOS INTERESES $ 264.078,00
BANCARIOS
OBLIGACIONES $264.078,00
FINANCIERAS
INTERESES
SUMAS IGUALES $264.078,00 $264.078,00

CAUSACIÓN PAGO DE TERCERA CUOTA EL 23/12/2020

pág. 10
 CUENTA DEBITO CREDITO
OBLIGACIONES $37.899.210,00
FINANCIERAS
OBLIGACIONES $760.417,00
FINANCIERAS
INTERESES
GASTOS INTERESES $528.156,00
BANCARIOS
BANCOS $39.187.783,00
SUMAS IGUALES $39.187.783,00 $39.187.783,00

EJERCICIO 3

Para iniciar una empresa XYZ, régimen común, Álvaro Mutis aporta 50.000.000 u.m., en el
banco, Juan Gómez aporta un CDT por 50.000.000 u.m., Luis Jiménez aporta mercancía
representada en 4.500 kilogramos de Fragancia para perfume por valor de 400.000.000 u.m.

FECHA CUENTA DEBITO CREDITO

BANCO $50.000.000  
CDT $50.000.000  
$400.000.00
1-ene-20 INVENTARIOS 0  
CAPITAL SOCIAL   $500.000.000
$500.000.00
SUMAS IGUALES
0 $500.000.000

Se compran a régimen común, 5 computadores a crédito por valor de 15.000.000 u.m., + IVA
– RTE FTE.

FECHA CUENTA DEBITO CREDITO

pág. 11
 MATERIAL Y EQUIPO DE OFICINA 15.000.000  
IVA DESCONTABLE 2.850.000  
5-ene-20 RETENCIÓN EN LA FUENTE   446.250
CUENTAS POR PAGAR
  17.403.750
PROVEEDORES
SUMAS IGUALES 17.850.000 17.850.000

• Se compran a régimen común, 1.500 kilogramos de fragancia 25% de contado y 75% a

crédito, por valor de 170.000.000 u.m., + IVA – RTE FTE.

197.242.500 ----- el 75% es 147.931.875 crédito

197.242.500 ----- el 25% es 49.310.625 efectivo

FECHA CUENTA DEBITO CREDITO

INVENTARIOS 170.000.000  
IVA DESCONTABLE 32.300.000  
CUENTAS POR PAGAR RETENCIÓN
  5.057.500
25-ene-20 EN LA FUENTE
CUENTAS POR PAGAR
  147.931.875
PROVEEDORES NACIONALES
BANCOS   49.310.625
  SUMAS IGUALES 202.300.000 202.300.000
• Se venden a régimen común, 3.500 Kilos de fragancia para perfume, 20% crédito y 80%
contado con precio de venta de 220.000 u.m., el kilo. +IVA – RTE FTE.

3.500 KILOS X 220.000 = $770.000.000

893.392.500 ----- el 20% es 178.678.500 crédito
893.392.500 ----- el 80% es 714.714.000 efectivo

FECHA CUENTA DEBITO CREDITO

pág. 12
 INVENTARIOS 770.000.000  
IVA DESCONTABLE 146.300.000  
CUENTAS POR PAGAR RETENCIÓN
  22.907.500
EN LA FUENTE
30-ene
CUENTAS PENDIENTES POR
  178.678.500
PAGAR
BANCOS   714.714.000
SUMAS IGUALES 916.300.000 916.300.000

• El cliente nos devuelve 800 kg de producto.

800 KILOS X 220.000 = 176.000.000 VALOR PRODUCTO DEVUELTO

FECHA CUENTA DEBITO CREDITO

INVENTARIOS 176.000.000  
DEVOLUCIÓN DE MERCANCIA
5-feb   176.000.000
DEL CLIENTE
SUMAS IGUALES 176.000.000 176.000.000

• Le devolvemos a nuestro proveedor 850 kg de producto

850 KILOS X 220.000 = 187.000.000 VALOR PRODUCTO DEVUELTO

FECHA CUENTA DEBITO CREDITO

INVENTARIOS   187.000.000
DEVOLUCIÓN DE MERCANCIA AL
7-feb 187.000.000  
PROVEEDOR
SUMAS IGUALES 187.000.000 187.000.000

pág. 13
• Se compran a régimen común, 1.300 kilos de fragancia para perfume a 45% de contado y
55% a crédito por valor de 95.000 u.m. el kilo + IVA – RTE.

1.300 KILOS X 95.000 = $123.500.000

143.027.625 ----- el 45% es 64.362.431 efectivo

143.027.625 ----- el 55% es 78.665.194 crédito

FECHA CUENTA DEBITO CREDITO

INVENTARIOS 123.500.000  

IVA DESCONTABLE 23.465.000  

CUENTAS POR PAGAR RETENCIÓN

  3.667.375
EN LA FUENTE
10-feb
BANCOS   64.362.431
CUENTAS POR PAGAR
  78.665.194
PROVEEDORES

SUMAS IGUALES 146.965.000 146.965.000

El término del CDT ha vencido y el banco transfiere 53.000.000 u.m., a la cuenta de la

empresa.

pág. 14
FECHA CUENTA DEBITO CREDITO

1 – INVERSIONES - CDT 50.000.000  

ENERO BANCOS   50.000.000

BANCOS 52.920.500  

DEUDORES ANTICIPO IMPUESTOS

79.500  
RETENCION EN LA FUENTE 0.15%
28 – FEB INGRESOS NO OPERACIONALES
  3.000.000
INTERESES
INVERSIONES   50.000.000
SUMAS IGUALES 53.000.000 53.000.000

Se venden al régimen común 65% a crédito y 35% de contado, 920 kilos de fragancia para
perfume por valor de 85.000 el kilo + IVA – RTE FTE.

920 KILOS X 85.000 = $78.200.000

90.731.550 ----- el 35% es 31.756.043 efectivo

90.731.550 ----- el 65% es 58.975.507 crédito

FECHA CUENTA DEBITO CREDITO

INVENTARIOS 78.200.000  
IVA DESCONTABLE 14.858.000  
CUENTAS POR PAGAR RETENCIÓN
  2.326.450
1-mar EN LA FUENTE
BANCOS   31.756.043
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES   58.975.507
SUMAS IGUALES 93.058.000 93.058.000

pág. 15
 Se pide realizar los asientos contables, determinar la utilidad bruta (ingresos menos costo
de ventas) y determinar cuánto es el saldo en bancos. Recuerde desarrollar estos talleres,
pero simultáneamente desarrollar lo solicitado del ensayo.

UTILIDAD BRUTA = INGRESOS – COSTOS DE VENTA (¿¿IMPUESTOS??)

VENTA $916.300.000
IVA $146.300.000
30-ene
RETEFUENTE $22.907.500
UTILIDAD BRUTA 1 $747.092.500

VENTA 93.058.000
IVA 14.858.000
1-mar
RETEFUENTE 2.326.450
UTILIDAD BRUTA 2 75.873.550

UTILIDAD BRUTA 1 $747.092.500

UTILIDAD BRUTA 2 75873550
UTILIDAD BRUTA
TOTAL $822.966.050

pág. 16
 SALDO EN BANCOS

MOVIMIENTOS FECHA CUENTA DEBITO CREDITO SALDOS

BANCOS $50.000.000    
INICIO EMPRESA 1-ene
CAPITAL SOCIAL   $50.000.000 $50.000.000

49.310.625
COMPRA EFECTIVO 25-ene INVENTARIOS    
BANCOS   49.310.625 689.375

INVENTARIOS   714.714.000  
VENDEN EFECTIVO 30-ene
BANCOS 714.714.000   715.403.375
INVENTARIOS 64.362.431    
COMPRA EFECTIVO 10-feb
BANCOS   64.362.431 651.040.944
BANCOS 52.920.500    
DEVOLUCION CDT 28-feb
INVERSIONES   52.920.500 703.961.444
BANCOS   31.756.043 735.717.487
VENTA EFECTIVO 1-mar
INVENTARIOS 31.756.043    

Al finalizar todos los movimientos contables, obtuvimos un saldo en bancos de

$735.717.487

pág. 17