LABORATORIO NIA 315 IDENTIFICACIÓN Y VALORACION DE LOS RIESGOS

DE INCORRECCIÓN MATERIAL MEDIANTE EL CONOCIMEIMENTO DE LA

ENTIDAD Y DE SU ENTORNO.
1) ¿Cuál es el alcance de la NIA 315?
Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de identificar y valorar los riesgos
de incorrección material de los estados financieros, mediante el conocimiento de la
entidad y de su entorno.

2) ¿Cuál es el objetivo de la NIA 315?

Es identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debida a fraude o error,
tanto en los estados financieros como en las afirmaciones.

3) ¿Qué son afirmaciones según la NIA 315?

Manifestaciones de la dirección, explicitas o no, incluidas en los estados financieros
y tenidas en cuenta por el auditor al considerar los distintos tipos de incorrecciones
que pueden existir.

4) ¿Cuál es el riego de negocio según NIA 315?

Riesgo derivado de condiciones, hechos, circunstancias, acciones u omisos
significativos que podrían afectar negativamente a la entidad.

5) ¿Cuál es el significado de procedimientos de valoración del riesgo?

Son procedimientos de auditoría, aplicados para obtener conocimiento sobre la
entidad y su entorno, incluido su control interno, con el objetivo de identificar y
valorar los riesgos de incorrección materia debida a fraude o error.

6) ¿Qué incluirá los procedimientos de valoración de riesgos según NIA 315?

a) Indagaciones entre la dirección, ante las personas adecuadas de la función de

auditoria interna.

b) Procedimientos analíticos.

c) Observación e inspección.
7) ¿Cuál es el conocimiento requerido que debe de tener el auditor de la entidad a
auditar?

a) Factores relevantes sectoriales y normativos, así como otros factores externos

incluidos en el marco de información financiera aplicable.

b) La naturaleza de la entidad, sus operaciones, sus estructuras, los tipos de

inversiones.

c) La selección y aplicación de las políticas contables por la entidad, incluidos los

motivos de cambios en ella.

d) Los objetivos y las estrategias de la entidad, así como los riesgos de negocios
relacionados que puedan dar lugar a incorrección materiales.

e) La medición y revisión del resultado financiero de la entidad.

8) ¿Cuáles son los componentes del control interno según NIA 315?

1) Entorno de control.

2) El proceso de valoración del riesgo por la entidad.

3) Actividades de control relevantes para la auditoría.

4) Seguimiento de los controles.

9) ¿Según la NIA 315 donde valorara riesgos de incorreción material el auditor?

En los estados financieros y en las afirmaciones sobre tipos de transacción, saldos

contable e información a relevar.

10) ¿Cuáles son los riesgos más significativos que el auditor debe de juzgar según
NIA 315?

a) Riesgo de fraude.

b) Riesgo relacionado con acontecimientos económicos, contables o de otra

naturaleza.

c) La complejidad de transacciones.
d) El grado de subjetividad en la medición de la información financiera relacionada
con el riesgo.

11) ¿Qué incluirá el auditor en la documentación de la auditoria según NIA 315?

a) Los resultados de la discusión entre equipo del encargo.

b) Los elementos claves del conocimiento obtenido en relación con cada uno de los
aspectos de la entidad.

c) Los riesgos de incorrección material en los estados financieros y en las

afirmaciones.

d) Los riesgos identificados, así como los controles relacionados con ellos.

12) ¿Cuáles son las fuentes para que se deben de tener conocimiento para que la
información de la entidad no pueda tener conclusiones erróneas derivadas de sus
actividades?

a) Las fuentes de la información relacionada con las actividades de seguimiento de

por la entidad.

b) La base de la dirección para considerar que la información suficientemente fiable

para dicha finalidad.

13) ¿Mencione Tres tipos afirmaciones sobre tipos de transacción y hechos durante
el periodo objeto de la auditoria?

a) Ocurrencia, b) integridad, c) exactitud.

14) ¿Mencione tres tipos de afirmaciones sobre saldos contables al cierre del
periodo?

a) Existencia: Los pasivos, activos y el patrimonio neto.

b) Derechos y obligaciones: La entidad posee o controla los derechos de los activos

y pasivos.

c) Integridad: Se han registrados todos los activos, pasivos y partidas de patrimonio

neto que se tenía registrado.
15) ¿Mencione tres riesgos de incorrección material que pueden ser mayores en el
caso de transacciones significativas no rutinarias?

a) Mayor intervención de la dirección para especificar el tratamiento contable.

b) Mayor intervención manual para recoger y procesar datos.

c) Cálculos o principios contable complejos.