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CONCLUSIÓN
Σ SUMADO
Fecha:
Orozco Carmona 4/30/2015 Ref:
Ruiz Flores 4/30/2015 A
- - 16,000
- - 268,985
100,000
384,985
Σ
COFASA
AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Preparo:
Cedula de detalle de caja Reviso:
Σ SUMADO
Fecha:
Orozco Carmona 4/30/2015 Ref:
Ruiz Flores 4/30/2015 A-1
COFASA
AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
Cédula de analisis de caja
Σ SUMADO
Observaciones: No se efectuo el arqueo del fondo fijo de la direecion general por considerarlo de menor importancia
Fuente: Del auxiliar de la compañía
Fecha:
Preparo: Orozco Carmona 4/30/2015 Ref:
Reviso: Ruiz Flores 4/30/2015 A-1
1
COFASA
AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Preparo:
CÉDULA DE SUB ANALISIS DE CAJA Reviso:
18,000
Σ
Fecha:
Orozco Carmona 4/30/2015 Ref:
Ruiz Flores 4/30/2015 A-1
1.-2
SUGERENCIAS
Σ SUMADO
Σ SUMADO
2,014 Ref
DESCRIPCIÓN
Calculo de Interes Mensual SUGERENCIAS
INTERESES
INTERESES RET IRS NETO
BRUTO 13% 1.95% 11.05%
Febrero 1083.33 162.50 920.83 A-3
Marzo 1083.33 162.50 920.83 Que la compañía solicite al Banco la constancioa de retenciòn de IS
Abril 1083.33 162.50 920.83 acreditarlo contra el impuesto a cargo de la empresa
Mayo 1083.33 162.50 920.83
Junio 1083.33 162.50 920.83
Julio 1083.33 162.50 920.83
Agosto 1083.33 162.50 920.83
Septiembre 1083.33 162.50 920.83
Octubre 1083.33 162.50 920.83
Noviembre 1083.33 162.50 920.83
Diciembre 1083.33 162.50 920.83
Nota: la compañìa omitiò registrar la retenciòn de ISR, registrò sòlo el interès neto por la cantidad que recibiò en su cuenta de cheques.
Fecha:
4/30/2015 Ref:
4/30/2015 A-3
1
GERENCIAS
ALMA BLANCA
DEPTO DE AUDITORIA RESPONSABLE DEL FONDO
A-1
1.-2 DEBE HABER
GASTOS GENERALES 800
Papeleria y articulo oficina
DEUDORES DIVERSOS 1,500
Arturo Meza
GASTOS X COMPROBAR 1,700
Jorge Camino
CAJA 4,000
Fondo Fijo del depto de Compras
Por los comprobantes encontrados en el arqueo del fondo fijo del depto de compras
A-3
1
IMPUESTOS A FAVOR 1,782
Retenciòn de ISR bancaria
PRODUCTOS FINANCIEROS 1,782
Interès ganado
COFASA
AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
Cedula Sumaria de Cuentas Por Cobrar
3,003,910 18,000
Σ Σ
CONCLUSIÓN
Σ SUMADO
Fecha:
Preparo: Orozco Carmona 4/30/2015 Ref:
Reviso: Ruiz Flores 4/30/2015 B
Σ SUMADO
B-1
Saldos Ajustados
Haber
Σ
COFASA
AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
CEDULA DE SUB ANALISIS DE CUENTA POR COBRAR
31/12/2014 Ajustes
INDICE SUBCUENTA Montos Aumento
1 Mueblería Económica del Centro SA 90,000 187,000 SIA 97,000
2 Muebles señoriales del DF S.A. 118,800 SC
3 Muebles de Maderas Finas SA 110,000 33,000 (3) (77,000)
4 Mueblería Económica del Bajo SA 99,000 S
5 Salas y Recamaras Conform SA 95,000 154,000 SIA 59,000
6 Muebles Tropicales SA 77,000
7 Mueblería Económica Cubilete 132,000 SIA
8 Proveedora de Muebles SA 92,400 SC
9 Equipos para Oficina SA 70,000 124,300 S 54,300
10 Sultana de Muebles SA 143,000 SC
11 Muebles Tapatíos 80,000 182,600 S 102,600
12 Muebles de la Huasteca SA 80,000 181,500 SIA 101,500
13 Muebles y Equipos del Noreste SA 120,000 195,800 S 75,800
14 Muebles Peninsulares 88,000 SIA
15 Equipos y Ajuares Tarahumara 34,100
16 Otros Menores 33,000
645,000 1,875,500
Σ Σ
Σ SUMADO
S= solicitud de confirmación enviada
I= Inconforme
A= Aclarada
C= Conforme
NOTA El departamento de auditorìa decide enviar solicitus de
confimaciòn de saldos a los importes mayores de C$80,000
NOTA Según el gerente de ventas el incremento en los saldos de
clientes se debe a un incremento en las ventas (10)
NOTA El cliente atraviesa por dificultades econòmicas y
COFASA contempla la posibilidad de reducir su lìnea de crèdito y estima
recuperar sòlo el 50%, por lo tanto se determina el siguiente ajuste:
A/A 6 ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLE 16,500
CLIENTES (Muebles de Maderas Finas SA) 16,500
Muebles de Maderas Finas SA
B11
Ajustes
% Cobros Posteriores
Disminución
108
(77,000) (70)
60,000 12enero
62
367,000
Σ Σ Σ
COFASA
AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
CEDULA DE DETALLE DEUDORES DIVERSOS
NOTA Se propone el asiento de reclasificación para dejar en una cuenta principal de mayor los Anticipos de
ISR por ser de otra naturaleza, es decir, no es de recuperaciòn de efectivo como si fuera prèstamo, asì como la
mejor interpretación de los Estados Financieros.
A/R 1 ANTICIPOS DE ISR 1,000,000
DEUDORES DIVERSOS 1,000,000
Anticipos de ISR
NOTA Se propone reclasificar los gastos x comprobar a una cuenta principal de mayor como sigue:
Saldos Ajustados
Haber
(2)
Σ
COFASA
AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 B23
CEDULA DE SUB ANALISIS DE DEUDORES DIVERSOS
31/12/2014
INDICE SUBCUENTA Montos
3 Prestamos a Empleados SC
1 Simón Gaston 15,000 SC
2 Pedro Vigil 12,000 SC
3 Manuel Medina 10,000 SC
4 Mario Pelikan 14,000
5 Pablo Corona 9,000
6 Jorge Camino 30,000 SC
7 Alma Blanca 3,000
8 Otros Menores 10,000
9 Arturo Meza 1,500
TOTAL 104,500
S= Solicitud de confirmación verbal
C= Conformes
NOTA 1 Se opta por confirmar en forma verbal los saldos mayores de $5,000
NOTA 2:Confirmó que el adeudo original era de $60,000 para la compra de
su automòvil autorizado por Raul Patròn sin intereses.
Abonos quincenales de $1,500 a partir del 15 de marzo
Total descontado al 31 de diciembrte: 20 quincenas x C$1,500 = 30,000
COFASA
AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
CEDULA DE DETALLE DE IVA ACREDITABLE
Σ SUMADO
NOTA 1
El IVA acreditable del mes de diciembre es el que se acreditò en la declaraciòn del Pago
Provisional correspondiente al mismo mes presentada en enero.
FUENTE Del auxiiar de la compañía
Saldos Ajustados
Haber
Σ
COFASA
AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
SUB ANALISIS IVA ACREDITABLE
NOTA 1
Se verificò el pago provisional de Agosto
NOTA 2
El saldo de la cuenta del iva acreditable por la cantidad de C$49,410 es correcto,
ya que la empresa cancela el iva en el mes en que efectua la declaraciòn.
FUENTE Del auxiliar de la compañía
B-3-2
Movimiento Saldo Final
Cuenta Saldo Inicial
Debito Haber
Accionistas 0 500000 (1) 500000 (2)
NOTA 1 Corresponde a un aumento de capital social que se verificò en el libro de actas a travès de una asam
NOTA 2
La reserva de las cuentas incobrables deberà servir para absorver las
pérdidas extraordinarias
Excepto por lo anterior, lapor cuentas
olìtica incobrables,
normal excepcionalmente
de la empresa altas.
es aplicar directamente a resultados
las
cuentas que se vayan considerando incobrables en el ejercicio en que se definan como
tales.