Bienvenido a este ejercicio que realizaremo

actividad de repaso:
Para la unidad 1 (semana 2): Realizaremos
Para la unidad 2 (semana 4): Realizaremos
Para la unidad 3 (semana 6): Realizaremos
Para la unidad 4 (semana 8): Realizaremos
Empecemos
ealizaremos en cada unidad como

izaremos las hojas 1 , 2 y 3

izaremos las hojas 4, 5 y 6
izaremos las hojas 7, 8 y 9
izaremos las hojas 10 y 11
PROGRAMA DE VENTAS.
Compañía PRONALZA SAS, productora Nacional de Zapatos
Métodos estadísticos:
El primer paso consiste en el registro de las ventas reales (aquí las presentamos por trimestres
Años Enero febrero marzo I Tr II Tr
2010 420 850 580 1850 2630
2011 530 960 630 2120 2790
2012 610 1040 710 2360 3070

Segundo paso. Método: Totales Móviles (TM) sobre ventas reales: El primer cuadro se convierte en Totales móvile
Años I Tr II Tr III Tr. IV Tr Total
2,010 8,210
2,011 8,480 8,640 8,800 8,960
2,012 9,200 9,480 9,710 9,980
Si se quisiera totalizar debe colocarse el TM al último trimestre. " El TM al último trimestre de cada año es igual a las ventas d
Se ordenan secuencialmente estos totales móviles sobre ventas reales para aplicar el método de correlación:
Recuerde que las ventas son una variable dependiente (Y) de los períodos de tiempo (X)
Como la información que se toma está en TM, la proyección queda en TM.

Ventas (Y) Tiempo (X)

4 Tr/10 8,210 0
1 Tr/11 8,480 1
2 Tr/11 8,640 2
3 Tr/11 8,800 3
4 Tr/11 8,960 4
1 Tr/12 9,200 5
2 Tr/12 9,480 6
3 Tr/12 9,710 7
4 Tr/12 9,980 8
1 Tr/13 #MACRO? 9 Tercer paso. TM sobre ventas proyectadas
2 Tr/13 #MACRO? 10
3 Tr/13 #MACRO? 11
4 Tr/13 #MACRO? 12
5 Tr/14 #MACRO? 13

Compañía PRONALZA SAS Cuarto paso Ahora los Totales móviles ( TM ) los convertimos en ventas de cada pe
PRONÓSTICO DE VENTAS m1 = TM1 - TM0+m0. Así las ventas del primer trimestre de 2013
Año 2013 Las ventas del segundo trimestre de 2013 = 10
Al sumar las ventas del año 2013 debe dar el T
Período Ventas en unidades Precio de venta$ Ingresos por ventas $ %
Enero #MACRO? #MACRO? #MACRO?
Febrero #MACRO? #MACRO?
Marzo #MACRO? #MACRO?
1 Trimestre #MACRO? #MACRO?
2 Trimestre #MACRO? #MACRO?
3 Trimestre #MACRO? #MACRO?
4 Trimestre #MACRO? #MACRO?
Total #MACRO? #MACRO? $ 449,046,000.00 #MACRO?
* provisional
1 Trimestre/14 #MACRO? Este valor resulta = 10.979-10.764+2.502 = 2.716 ( por errores técnicos de aproximació
 III Tr. IV Tr Total
1320 2410 8210
1480 2570 8960
1710 2840 9980

onvierte en Totales móviles sobre ventar reales

8,210
8480 8640 8800 8960
9200 9480 9710 9980
año es igual a las ventas del año"

mos en ventas de cada período. Si TM1 = TM0 + m1-m0. entonces despeje

el primer trimestre de 2013 = 10.122 - 9.980 + 2.360= 2.502
do trimestre de 2013 = 10.336 - 10.122 +3.070 = 3.284. Así continue.
el año 2013 debe dar el TM al cuarto trimestre de 2013. (10.764).
es técnicos de aproximación da 2.717)
 Ventas (Y) Tiempo (X)
4 Tr/10 8,210 0
1 Tr/11 8,480 1
2 Tr/11 8,640 2
3 Tr/11 8,800 3
4 Tr/11 8,960 4
1 Tr/12 9,200 5
2 Tr/12 9,480 6
3 Tr/12 9,710 7
4 Tr/12 9,980 8
1 Tr/13 9
2 Tr/13 10
3 Tr/13 11
4 Tr/13 12
5 Tr/14 13
CÁLCULO DEL PRECIO DE VENTA
Como quiera que no hemos planeado los costos, vamos a suponer que los costos fijos
( CF ) serán $120,350,000, los costos variables ( CV ) $210,460,000. Recuerde que:
Capital total ( KT ) $ 985,300,000.00
Rentabilidad esperada antes de impuestos (Ra,i ) 0.12
CF $ 120,350,000
CV $ 210,460,000
Costo total (CT ) $ 330,810,000
Otros ingresos 0

Margen de utilidad sobre costos U% 0.357413621111816 Aconsejable tomar todos los decimales

Ingresos por ventas o presupuesto de ventas $ 449,046,000

El plan inicial corresponde a las espectativas requeridas de acuerdo con la información. Analizamos la alternativa
de disminuir el precio de venta el 10% con lo cual esperamos el 15% de incremento en el volumen de ventas
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO Plan inicial

Unidades 10764 15%

Precio $ 41,716 -10%
Ingreos por ventas $ 449,046,000
Costos variables 210,460,000
Margen de contribución 238,586,000
Costos fijos 120,350,000
Utilidad operacional 118,236,000
otros ingreos 0
Utilidad antes de impuestos $ 118,236,000

Rentabilidad antes de impuestos 0.12

Como se puede apreciar, los costos fijos se mantienen y, desde luego, los variables cambian, generando en la
alternativa una menor rentabilidad, del 10.39%.
La Administración puede elegir el plan que le sea más conveniente. Podría seleccionar la alternativa
si el objetivo es ampliar la participación en el mercado, o seleccionaría el plan inicial si lo que pretende es mejorar
la rentabilidad.
En este ejercicio seleccionamos el PLAN INICIAL, es nuestro objetivo mejorar la rentabilidad, y la de la alternativa es menor.
sejable tomar todos los decimales 449,046,000
10,764
41,717
ón. Analizamos la alternativa
en el volumen de ventas
Alternativa

12,379
$ 37,544
464,747,110
242,029,000
222,718,110
120,350,000
102,368,110
0
$ 102,368,110

0.103895371806

cambian, generando en la

ar la alternativa
si lo que pretende es mejorar

abilidad, y la de la alternativa es menor.