Participante:

Ronaldo Isael Arias Santana.

Matricula:

16-8172

Facilitador/a:

Ana Patricia Rojas Beltre

Asignatura:

Auditoria II

Fecha.

18/01/20
 Haga un Esquema sobre las Normas Internacionales de auditoría NIAS.

NIA 700-799 NIA 200-299 Principios NIA 500-599 Evidencia de

Conclusiones y reporte generales y responsabilidad auditoría.
de auditoría.

Normas internacionales de auditorias

NIA 600-699 Usando el NIA 800-899 Áreas NIA 300-399 Evaluación de riesgo
Trabajo de otros y respuesta a los riesgos
evaluados.

También hable sobre.

a) El Organismo que las crea.

Debemos comenzar hablando del IFAC - Internacional Federation of

Accountants (fundada en 1977), la organización que aglutina a los Contadores
Públicos de todo el Mundo y cuyos objetivos son los de proteger el interés
público a través de la exigencia de altas practicas de calidad.

El IFAC creó un Comité denominado IAASB (Internacional Auditing and

Assurance Standards Board), (antes denominado Internacional Auditing
Practicas Committe IAPC) con el fin de implantar la uniformidad de las
prácticas de auditoría y servicios relacionados a través de la emisión de
pronunciamientos en una variedad de funciones de auditoría y aseguramiento.

El IASSB emite las Normas Internacionales de Auditoria (NIAs o ISA en inglés),

utilizado para reportar acerca de la confiabilidad de información preparada bajo
normas de contabilidad (normalmente información histórica), también emite
Estándares Internacionales para trabajos de aseguramiento (ISAE), Control de
Calidad (ISQC), y servicios relacionados (ISRS).
 b) Los principios en que se basan.

Principios fundamentales según las NIA

Integridad: se requiere que el auditor ejecute sus labores con franqueza y

honestidad, principalmente en todas las relaciones profesionales y
empresariales; además, la integridad implica justicia y sinceridad en el trato.

El profesional que actúe bajo el principio de la integridad, debe evitar

relacionarse en conocimiento con informes, declaraciones, comunicaciones u
otra información cuando determine que la información: a) contiene datos falsos
o tendencia a generar algún error; b) conlleva afirmaciones o información
proporcionada de manera irresponsable; y c) omite u oculta información que
debe ser incluida, cuando dicha omisión podría generar tendencia a producir un
error.

Objetividad: consiste en la capacidad del auditor y/o revisor para no permitir

que prejuicios, conflictos de interés o influencia indebida de terceros
prevalezcan sobre los juicios profesionales o empresariales.

El profesional debe entender su exposición a situaciones tendentes a

distorsionar su objetividad y la imposibilidad para diseñar herramientas para
contrarrestar los efectos de cada adversidad, y debe mantener el criterio
profesional bajo el principio de objetividad.

Competencia y diligencia profesionales: hace referencia al compromiso y

obligación del auditor de mantenerse actualizado, a fin de expandir el
conocimiento y amplificar la aptitud profesional. Lo anterior para tener certeza
de que el cliente o la entidad para la que trabaja reciben servicios profesionales
competentes basados en los últimos avances de la práctica, la legislación y las
técnicas, garantizando el actuar con diligencia, y de conformidad con las
normas técnicas y profesionales aplicables.

Con este principio se pretende asegurar un servicio profesional competente, en

el que se haga uso del juicio sólido al aplicar el conocimiento y la aptitud
profesionales en la prestación del servicio. La competencia profesional puede
dividirse en dos fases separadas.

Confidencialidad: consiste en el respeto hacia la información obtenida como

resultado de relaciones profesionales y empresariales; es decir, no revelar la
información a terceros sin autorización específica, salvo que exista un derecho
o un deber legal o profesional de hacerlo. Además este principio garantiza el no
uso de la información en provecho propio o de terceros.
La confidencialidad se extiende al entorno no laboral, con el compromiso de
estar atento a la posibilidad de una divulgación inadvertida, en especial con
personas interesadas o que pueden sacar provecho de dicha información, y no
finaliza con el contrato o labor.

Comportamiento profesional: hace referencia a la obligación de cumplir con

las disposiciones legales y reglamentarias aplicables, con el ánimo de evitar
cualquier actuación que pueda desacreditar la profesión. Este principio aplica
en los casos en que los profesionales desarrollen actividades de marketing y de
promoción de sí mismos, y de sus actividades profesionales.

Se deben evitar afirmaciones exageradas en relación con los servicios que se

ofrecen, la capacitación o la experiencia; igualmente alusiones despreciativas o
comparaciones sin fundamento en relación con el trabajo de otros
profesionales.

c) Historia y evolución de las mismas.

En el año de 1977 se creó el IFAC- Internacional Federation of Accountants, Es

una organización que aglomera a Contadores Públicos a nivel mundial donde
sus objetivos son proteger el interés público a través de la exigencia de altas
prácticas de calidad.

El IFAC creó un Comité denominado IAASB (Internacional Auditing and

Assurance Standards Board), (antes denominado Internacional Auditing
Practicas Committe IAPC) con el fin de implantar la uniformidad de las
prácticas de auditoría y servicios relacionados a través de la emisión de
pronunciamientos en una variedad de funciones de auditoría y aseguramiento.

El IASSB emite las Normas Internacionales de Auditoria (NIAs o ISA en

inglés), utilizado para reportar acerca de la confiabilidad de información
preparada bajo normas de contabilidad (normalmente información histórica),
también emite Estándares Internacionales para trabajos de aseguramiento
(ISAE), Control de Calidad (ISQC), y servicios relacionados (ISRS).

Así mismo emite las denominadas Declaraciones o Prácticas (IAPSs) para

proveer asistencia técnica en la implementación de los Estándares y promover
las buenas prácticas. En 1978 en marzo se fundó El IAASB (Consejo de
Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (IAASB)). Anteriormente,
se conocía como el Comité de Prácticas Internacionales de Auditoría (IAPC).

La labor inicial del IAPC se centró en tres áreas: objetivo y alcance de las
auditorías de estados financieros, letras de encargos y guías generales de
auditoría.
En 1991, las guías del IAPC se volvieron a elaborar como Normas
Internacionales de Auditoría (ISA). "En 2001, se llevó a cabo una revisión
completa del IAPC luego en 2002, el IAPC se reconstituyó como el Consejo de
Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (IAASB).

Investiga que es una planificación de auditoría.

Comprende el desarrollo de una estrategia global para su administración, al

igual que el establecimiento de un enfoque apropiado sobre la naturaleza,
oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría que deben aplicarse.

Investigue

Fuentes y naturales de la cuenta de efectivo.

Es el conjunto que comprende las cuentas que registran los recursos de

liquidez inmediata, total o parcial, con que cuenta el ente económico y que
puede utilizar para fines generales o específicos en los que se incluyen las
cuentas bancarias de la compañía, las cajas, los fondos de operación, cuentas
bancarias de la nomina, fondos restringidos para objetivos específicos, fondos
de ahorro y de inversión.

Objetivos de la auditoria del efectivo.

Analizar los riesgos inherentes relacionados con el efectivo, entre ellos los de
fraude.

Analizar el control interno sobre las transacciones en efectivo.

Verificar la existencia del efectivo registrado.

Determinar si el cliente tiene derecho sobre el efectivo registrado.

Comprobar la exactitud administrativa de los programas de efectivo.

Determinar si son apropiadas la presentación y revelación del efectivo, entre

otras cosas los fondos restringidos (los saldos compensadores y los fondos
para amortización de obligaciones).

Tipos de cuentas de efectivo.

 Efectivo en Caja y Banco

 Caja General
 Caja Chica
 Caja de Ahorro
 Caja de Inversiones
 Bancos
Procedimientos orientados al fraude.

“Fraude” es un evento de pérdida contenido en el Riesgo Operativo que debe

ser mitigado y se clasifica en:

Fraude Interno: Pérdidas derivadas de algún tipo de actuación encaminada a

defraudar, apropiarse de bienes indebidamente o soslayar leyes o políticas
empresariales en las que participa, al menos, una parte interna a la empresa.

Actividades No Autorizadas: Ej. Operaciones no reveladas; valoración errónea

de posiciones (intencional). Hurto y Fraude: Ej.:

Créditos, hurto / malversación / robo / extorsión; destrucción dolosa activos;

abuso de información privilegiada (en contra de la Cía.)

Programa de auditoría para: El efectivo, caja chica y conciliación

bancaria, controles internos del efectivo.