FLUJO DE CAJA:CONCEPTO

Es un documento o informe financiero que muestra los flujos de ingresos y egresos de efectivo
que ha tenido una empresa durante un periodo de tiempo determinado.

OBJETIVO

El flujo de caja tiene como objetivo primordial entre otros los siguientes:

 Presentar la información correspondiente de las entradas y salidas de efectivo de una

empresa, durante un periodo determinado de tiempo.
 Evaluar la habilidad de la empresa para generar futuros flujos de efectivo.
 Prever la necesidad de efectivo y la manera de cubrirlas adecuada y oportunamente.
 Permitir la planeación de lo que la empresa puede hacer con los excesos temporales.

ELEMENTOS BÁSICOS

 Saldo inicial de caja.

 Las entradas de efectivo.
 Las salidas de efectivos.
 El flujo neto del periodo.
 El saldo final de caja.

METODOS PARA PREPARAR UN FLUJO DE CAJA

Método directo

Flujo de Caja Financiera (FCF): Este método se basa en los cobros y pagos efectuados.

Método indirecto

Flujo de Caja Económico (FCE): Este método se basa en los ingresos y los gastos pagables
ELABORACION DE FLUJO DE CAJA

1- PROYECTE SUS INGRESOS

Defina la mejor forma de presentar los valores de los que dependen las ventas de su
negocio, como número de clientes atendido, volumen y frecuencia de compra, precio.
Establezca sus estimados de estas variables para los siguientes años, pero ordénelos
en el momento que estime podrá realizar la cobranza efectiva de las ventas.

2- CALCULE LA COMPRA DE ACTIVOS Y GASTOS PREOPERATIVOS

Anote todos los pagos que debería realizar en compra de equipos, local o estudios
previos, hasta estar listo para empezar a operar. La mayoría de estos egresos se deben
situar en la etapa pre-operativa, pero también se puede incluir las ampliaciones de su
capacidad previsibles dentro de la empresa.

3- SEÑALE SUS GASTOS OPERATIVOS

A partir de su diseño de los procesos productivos, indique las compras de materia
prima, servicios, gastos en personal que deberá realizar para lograr ofrecer su
producto en el mercado, según los estimados de venta ya realizados. Tome en cuenta
que los gastos por lo general se realizan antes de poder realizar las ventas.

4- ARME EL FLUJO DE CAJA

Analice las dependencias entre ingresos y gastos, y desarrolle las fórmulas que le
permitan tener cuadros en los que cambiando las variables claves, se reordenen
automáticamente las proyecciones. Evalúe la coherencia de los resultados y esté
consciente sobre cómo se interconectan todas las variables de su proyecto.

5- BUSQUE LOS RESULTADOS OPTIMOS

Realice diferentes simulaciones cambiando las proyecciones del número de clientes o
niveles de ventas, ajuste los costos, asuma ganancias de productividad e inversiones
adicionales, ya sea en planta o ingreso a nuevos mercados. Coloque un valor de
rescate por el negocio al final del lapso proyectado, para calcular correctamente la TIR
económica y el VAN.