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PRESENTADO POR:
EDWIIN ARIEL ZUÑIGA ID 207612
CLAUDIA PATRICIA TAPIA ID 682821
SAIRA CAROLINA GARZON ID 682064
JOHN JAIRO ANGULO ID 121855
TUTORA
DORIS AMPARO PORTILLA PBON
Terrenos
Edificaciones
Depreciación acumulada de edificaciones
Equipo de transporte
Depreciación acumulada de equipo de transporte
Mobiliario y equipo de oficina
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina
Equipos de computación
Depreciación de equipos de computación
Total Activo No Corriente
TOTAL ACTIVOS
1 5-Mar CONCEPTO
1435 Inventario de mercancías
240802 Iva descontable
236540 Retención en la fuente
2205 Proveedores
Sumas iguales
2 7-Mar CONCEPTO
1435 Inventario de mercancías
240802 Iva descontable
236540 Retención en la fuente
2205 Proveedores
Sumas iguales
3 10-Mar CONCEPTO
6135 Costo de productos
1435 Inventario de mercancías
4105 Ingresos operacionales
240801 Iva Generado
135517 Anticipo Retención de Iva
135514 Anticipo Retención en la fuente
135518 Anticipo Retención Ica
135595 Anticipo Autorrenta
236590 Autorrenta
130505 Deudores clientes
Sumas iguales
4 13-Mar CONCEPTO
5135 Gasto Aseo y Vigilancia
240802 Iva descontable
2368 Retención de ICA
236540 Retención en la fuente
2335 Cuentas comerciales por Pagar
2335 Cuentas comerciales por Pagar
1110 Bancos Nacionales
Sumas iguales
5 15-Mar CONCEPTO
6135 Costo de productos
1435 Inventario de mercancías
4175 Ingresos operacionales
240808 Iva por devoluciones en ventas
135517 Anticipo Retención de Iva
135514 Anticipo Retención en la fuente
135518 Anticipo Retención Ica
135595 Anticipo Autorrenta
236590 Autorrenta
130505 Deudores clientes
Sumas iguales
6 20-Mar CONCEPTO
1435 Inventario de mercancías
240802 Iva descontable
236540 Retención en la fuente
2205 Proveedores
Sumas iguales
7 25-Mar CONCEPTO
1435 Inventario de mercancías
240802 Iva descontable
236540 Retención en la fuente
2205 Proveedores
Sumas iguales
8 27-Mar CONCEPTO
1435 Inventario de mercancías
240802 Iva descontable
2368 Retención de ICA
236540 Retención en la fuente
2205 Proveedores
Sumas iguales
9 30-Mar CONCEPTO
6135 Costo de productos
1435 Inventario de mercancías
4105 Ingresos operacionales
240801 Iva Generado
10 5-Apr CONCEPTO
6135 Costo de productos
1435 Inventario de mercancías
4105 Ingresos operacionales
240801 Iva Generado
135517 Anticipo Retención de Iva
135514 Anticipo Retención en la fuente
135518 Anticipo Retención Ica
135595 Anticipo Autorrenta
236590 Autorrenta
130505 Deudores clientes
Sumas iguales
11 10-Apr CONCEPTO
1435 Inventario de mercancías
240802 Iva descontable
236540 Retención en la fuente
2205 Proveedores
Sumas iguales
12 12-Apr CONCEPTO
5135 Gasto Aseo y Vigilancia
240802 Iva descontable
2368 Retención de ICA
236540 Retención en la fuente
2335 Cuentas comerciales por Pagar
2335 Cuentas comerciales por Pagar
1110 Bancos Nacionales
Sumas iguales
13 15-Apr CONCEPTO
6135 Costo de productos
1435 Inventario de mercancías
4105 Ingresos operacionales
240801 Iva Generado
135517 Anticipo Retención de Iva
135514 Anticipo Retención en la fuente
135595 Anticipo Autorrenta
236590 Autorrenta
130505 Deudores clientes
Sumas iguales
14 20-Apr CONCEPTO
1540 Equipo de transporte
2368 Retención de ICA
236540 Retención en la fuente
2335 Cuentas comerciales por Pagar
Sumas iguales
15 25-Apr CONCEPTO
1435 Inventario de mercancías
240802 Iva descontable
236525 Retención en la fuente
2205 Proveedores
Sumas iguales
16 30-Apr CONCEPTO
1520 Maquinaria y Equipo
236540 Retención en la fuente
2335 Cuentas comerciales por Pagar
Sumas iguales
CASO 1
PASIVO
10,000,000 Proveedores 190,000,000
26,000,000 IVA en las compras de enero y febrero - 19,000,000
11,000,000 IVA en ventas durante los meses de enero y febrero 25,000,000
47,000,000 Total Pasivo Corriente 196,000,000
Pasivos financieros de largo plazo 270,000,000
200,000,000 Total Pasivo Corriente 270,000,000
180,000,000 TOTAL PASIVOS 466,000,000
- 10,000,000 PATRIMONIO
100,000,000 Capital autorizado 120,000,000
- 8,000,000 Capital por suscribir 60,000,000
80,000,000 Capital suscrito por cobrar 40,000,000
- Capital suscrito y pagado 20,000,000
10,000,000 Reserva legal 11,000,000
- Utilidad del periodo anterior 102,000,000
552,000,000 TOTAL PATRIMONIO 133,000,000
599,000,000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 599,000,000
Marzo
COMPRAS
- 485,000
DEBITO CREDITO
9,000,000
171,000
12,420
18,000 servicios
9,140,580
9,140,580
9,140,580
18,311,580 18,311,580
DEBITO CREDITO
180,000
180,000
600,000
114,000 devolucion venta
17,100
- 15,000
- 6,624
- 2,400
2,400 -
675,276
896,400 896,400
DEBITO CREDITO
50,000,000
2,500,000
1,250,000 COMPRA
51,250,000
52,500,000 52,500,000
DEBITO CREDITO
16,806,723
3,193,277
420,168 COMPRA
19,579,832
20,000,000 20,000,000
DEBITO CREDITO
15,000,000
-
62,100
225,000 COM,PRA
14,712,900
15,000,000 15,000,000
DEBITO CREDITO
3,000,000
3,000,000
10,000,000
500,000
-
250,000 VENTA
-
40,000
40,000
10,250,000
13,540,000 13,540,000
DEBITO CREDITO
9,000,000
9,000,000
30,000,000
-
- venta
450,000
124,200
120,000
120,000
29,425,800
39,120,000 39,120,000
DEBITO CREDITO
30,000,000
5,700,000
750,000 compra
34,950,000
35,700,000 35,700,000
DEBITO CREDITO
9,000,000
171,000
12,420
18,000 VIGILIANCIA
9,140,580
9,140,580
9,140,580
18,311,580 18,311,580
DEBITO CREDITO
5,700,000
5,700,000
19,000,000
3,610,000
541,500
475,000 venta
152,000
152,000
21,593,500
28,462,000 28,462,000
DEBITO CREDITO
101,150,000
938,400
850,000 COMPRA
99,361,600
101,150,000 101,150,000
DEBITO CREDITO
900,000
171,000
22,500 DEVOLUCION COMPRA
1,048,500
1,071,000 1,071,000
DEBITO CREDITO
71,400,000
600,000 COMPRA
70,800,000
71,400,000 71,400,000
EMPRESA
NIT.
BALANCE DE PRUE
A DICIEMBRE 31 DE 2
CODIGO
A DICIEMBRE 31 DE 2
CODIGO
11
13
13
14
15
15
15
15
MARZO 15
SERVICIOS AUTORENTA
45600
18000 40000
21
22
23
18000 85600 23
23
ABRIL 23
SERVICIOS AUTORENTA 24
120000 24
18000 152000 31
31
31
31
31
18000 272000 41
41
51
53
61
EMPRESA
NIT.
BALANCE DE PRUEBA saldos iniciales
A DICIEMBRE 31 DE 2018.
SALDOS INICIALES
CUENTA DEBITOS
saldos iniciales CREDITOS
A DICIEMBRE 31 DE 2018.
SALDOS INICIALES
CUENTA DEBITOS CREDITOS
Efectivo y su equivalente del efectivo $ 10,000,000
Deudores clientes $ 11,000,000
Retefuente
Rete-IVA
Rete-ICA
Autorretenciones 0,40%
Inventario de mercancías $ 26,000,000
Terrenos $ 200,000,000
Edificaciones $ 180,000,000
Equipo de transporte $ 100,000,000
Mobiliario y equipo de oficina $ 80,000,000
Equipos de computación $ 10,000,000
Maquinaria
Depreciación acumulada de equipo de transporte -$ 8,000,000
Depreciación acumulada de edificaciones -$ 10,000,000
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina -$ 9,000,000
Pasivos financieros de largo plazo $ 270,000,000
Proveedores $ 190,000,000
Cuentas por pagar acreedores
Retefuente compras
Autorretenciones por pagar
Retencion de ICA compras
IVA en las compras de enero y febrero -$ 19,000,000
IVA en ventas durante los meses de enero y febrero $ 25,000,000
Capital autorizado $ 120,000,000
Capital por suscribir -$ 60,000,000
Capital suscrito por cobrar -$ 40,000,000
Reserva legal $ 11,000,000
Utilidad del periodo anterior $ 102,000,000
Ingreso por ventas
Devolucion en ventas
Aseo y vigilancia
Depreciación de equipos de computación $ 9,000,000
Costo de ventas
12 de enero
CONCEPTO DEBITO CREDITO
5135 Servicio de aseo y vigilancia 8,500,000
5135 Servicio de aseo y vigilancia AUI 1,500,000
240802 Iva descontable 285,000
2365 Retención en la fuente 2% 30,000
2368 Rentencion de ica 13.8 3,933
2367 retencion de iva 42,750
2335 proveedores 10,208,317
2335 proveedores 10,208,317
1110 Bancos nacionales 10,208,317
Sumas iguales 20,493,317 20,493,317
15-Jan CONCEPTO DEBITO CREDITO
6135 Costo de productos 630,000
1435 Inventario de mercancías 630,000
4175 Ingresos operacionales 2,100,000
240808 Iva por devoluciones en ventas 399,000
135514 Anticipo Retención en la fuente - 52,500
135595 Anticipo Autorrenta - 8,400
236590 Autorrenta 8,400 -
130505 Deudores clientes 2,446,500
Sumas iguales 3,137,400 3,137,400
20 de ENERO
CONCEPTO DEBITO CREDITO
1435 Invetario de mercancias 60,000,000
240802 Iva en compras 5% 3,000,000
236540 Retención en la fuente 1,500,000
23 Reteica 3,3 198,000
2205 proveedores 61,302,000
Sumas iguales 63,000,000 63,000,000
25 de ENERO
CONCEPTO DEBITO CREDITO
1435 Invetario de mercancias 19,327,731
240802 Iva en compras 19% 3,672,269
236540 Retención en la fuente 483,193
2205 proveedores 22,516,807
Sumas iguales 23,000,000 23,000,000
27 de enero
CONCEPTO DEBITO CREDITO
1435 Invetario de mercancias 15,000,000
2368 Retención en la fuente 1.5% 225,000
236540 Retención de ica 62,100
2205 proveedores 14,712,900
Sumas iguales 15,000,000 15,000,000
30 de ENERO
CONCEPTO DEBITO CREDITO
6135 Costo de productos 4,500,000
1435 Inventario de mercancías 4,500,000
4105 Ingresos operacionales 15,000,000
240801 Iva en ventas 5 % 750,000
135514 Anticipo Retención en la fuente 375,000
135595 Anticipo Autorrenta 60,000
236590 Autorrenta 60,000
130505 Deudores clientes 15,375,000
Sumas iguales 20,310,000 20,310,000
5 de febrero
CONCEPTO DEBITO CREDITO
6135 Costo de productos 12,000,000
1435 Inventario de mercancías 12,000,000
4105 Ingresos operacionales 40,000,000
135595 Anticipo Autorrenta 160,000
236590 Autorrenta 160,000
130505 deudores clientes 40,000,000
Sumas iguales 52,160,000 52,160,000
10 de febrero
12 de febrero
CONCEPTO DEBITO CREDITO
5135 Servicio de aseo y vigilancia 8,500,000
5135 Servicio de aseo y vigilancia AUI 1,500,000
240802 Iva descontable 285,000
2365 Retención en la fuente 2% 30,000
2368 Rentencion de ica 13.8 3,933
2367 retencion de iva 42,750
2335 proveedores 10,208,317
2335 proveedores 10,208,317
1110 Bancos nacionales 10,208,317
Sumas iguales 20,493,317 20,493,317
15 de junio
CONCEPTO DEBITO CREDITO
6135 Costo de productos 7,500,000
1435 Inventario de mercancías 7,500,000
4105 Ingresos operacionales 25,000,000
240801 Iva en ventas 4,750,000
1355 Ant Rte fte 625,000
135595 Anticipo Autorrenta 100,000
236590 Autorrenta 100,000
130505 deudores clientes 29,125,000
Sumas iguales 37,350,000 37,350,000
20 de junio
25 de febrero
SERVICIOS
DEV VENTA
COMPRA
COMPRA
COMPRA
VENTA
COMPRA
SERVICIO
VENTA
COMPRA
DEVOLUCION COMPRA
COMPRA
saldos iniciales
EMPRESA
NIT.
BALANCE DE PRUEBA
A DICIEMBRE 31 DE 2018.
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y su equivalente del efectivo
Deudores clientes
Retefuente
Rete-IVA
Rete-ICA
Autorretenciones 0,40%
Inventario de mercancías
Total activo corriente
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Proveedores
Cuentas por pagar acreedores
Retefuente compras
Autorretenciones por pagar
Retencion de ICA compras
IVA en las compras de enero y febrero
IVA en ventas durante los meses de enero y febrero
Total pasivo corriente
PASIVOS NO CORRIENTES
Pasivos financieros de largo plazo
Total pasivo no corriente
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital social
Capital por suscribir
Capital suscrito por cobrar
INGRESOS ORDINARIOS
$ 13,000,000 (-) DEVOLUCIONES -
$ 15,000,000 INGRESO OPERACIONALES
$ - (-)COSTOS DE VENTAS
$ - UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL
$ - (-)GASTOS OPERACIONALES EN VENTA
$ - (-) GASTOS OPERACIONALES EN ADMON
$ 41,000,000 UTILIDAD OPERACIONAL
$ 69,000,000 (+) INGRESOS OPERACIONALES
(-)GASTOS NO OPERACIONALES
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS -
$ 350,000,000 (-)IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
$ 450,000,000 UTILIDAD LIQUIDA -
$ 30,000,000 (-)RESERVAS
$ 195,000,000 UTILIDAD DEL EJERCICIO -
$ 20,000,000
$ -
$ 11,000,000
$ 15,000,000
$ -
$ 1,071,000,000
$ 1,140,000,000
$ 230,000,000
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 20,400,000
$ 19,800,000
$ 270,200,000
$ 614,000,000
$ 614,000,000
$ 884,200,000
$ 250,000,000
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 5,800,000
$ 255,800,000
$ -
$ 1,140,000,000
ESA
ESULTADOS
RE 31 DE
$ 71,000,000
$ 600,000
$ 70,400,000
$ 49,280,000
$ 21,120,000
$ 27,000,000
$ -5,800,000
$ 5,800,000
$ -
$ 5,800,000
$ 5,800,000
ACTIVO
Efectivo y su equivalente del efectivo 35,000,000
Inventario de mercancías 150,000,000
Deudores clientes 135,000,000
Terrenos 250,000,000
Edificaciones 700,000,000
Depreciación acumulada de edificaciones - 30,000,000
Equipo de transporte 45,000,000
Depreciación acumulada de equipo de transporte - 20,000,000
Mobiliario y equipo de oficina 250,000,000
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina - 15,000,000
Equipos de computación 32,000,000
Depreciación de equipos de computación - 10,000,000
5 de mayo
CONCEPTO DEBITO
1435 Invetario de mercancias 60,000,000
240802 Iva en compras 11,400,000
236540 Retención en la fuente 2.5%
2205 proveedores
Sumas iguales 71,400,000
7 de mayo
CONCEPTO DEBITO
1435 Invetario de mercancias
240802 Iva en compras
236540 Retención en la fuente 2.5% 75,000
2205 proveedores 3,495,000
Sumas iguales 3,570,000
10 de mayo
CONCEPTO DEBITO
6135 Costo de productos 50,000,000
1435 Inventario de mercancías
4105 Ingresos operacionales
240801 Iva en ventas
135514 Anticipo Retención en la fuente 2.5% 1,250,000
135595 Anticipo Autorrenta 200,000
236590 Autorrenta
130505 deudores clientes 58,250,000
Sumas iguales 109,700,000
12 de mayo
CONCEPTO DEBITO
5105 Servicio de aseo y vigilancia 10,909,091
5105 Servicio de aseo y vigilancia AUI 1,090,909
240802 Iva descontable 207,273
2365 Retención en la fuente 2%
2368 Rentencion de ica 13.8
2367 retencion de iva
2335 proveedores
2335 proveedores 12,151,503
1110 Bancos nacionales
Sumas iguales 24,358,776
15 de mayo
CONCEPTO DEBITO
6135 Costo de productos
1435 Inventario de mercancías 1,250,000
4175 Ingresos operacionales 1,250,000
240808 Iva en ventas 237,500
135517 Anticipo Retención de Iva
135514 Anticipo Retención en la fuente 2.5%
135595 Anticipo Autorrenta
236590 Autorrenta 5,000
130505 deudores clientes
Sumas iguales 1,492,500
20 de mayo
CONCEPTO DEBITO
1435 Invetario de mercancias 60,000,000
240802 Iva en compras 5% 3,000,000
236540 Retención en la fuente
2205 proveedores
Sumas iguales 63,000,000
25 de mayo
CONCEPTO DEBITO
1435 Invetario de mercancias 23,529,412
240802 Iva en compras 19% 4,470,588
236540 Retención en la fuente
2205 proveedores
Sumas iguales 28,000,000
27 de mayo
CONCEPTO DEBITO
1435 Invetario de mercancias 25,000,000
2368 Retención en la fuente 1.5%
236540 Retención de ica
2205 proveedores
Sumas iguales 25,000,000
30 de mayo
CONCEPTO DEBITO
6135 Costo de productos 25,000,000
1435 Inventario de mercancías
4105 Ingresos operacionales
240801 Iva en ventas 5 %
135517 Anticipo Retención de Iva 187,500.00
135514 Anticipo Retención en la fuente 625,000
135518 Anticipo Retención Ica 276,000
135595 Anticipo Autorrenta 100,000
236590 Autorrenta
130505 Deudores clientes 25,349,000
Sumas iguales 26,350,000
5 de junio
CONCEPTO DEBITO
6135 Costo de productos 24,000,000
1435 Inventario de mercancías
4105 Ingresos operacionales
135514 Anticipo Retención en la fuente 1.5% 360,000
135518 Retención de ica 99,360
135595 Anticipo Autorrenta 96,000
236590 Autorrenta
130505 deudores clientes 23,540,640
Sumas iguales 24,096,000
10 de junio
CONCEPTO DEBITO
1435 Inventario de mercancías 70,000,000
240802 Iva descontable 13,300,000
2365 Retención en la fuente 2.5
2367 retencion de iva
2335 proveedores
2335 proveedores 79,555,000
1110 Bancos nacionales
162,855,000
12 de mayo
CONCEPTO DEBITO
5105 Servicio de aseo y vigilancia 10,909,091
5105 Servicio de aseo y vigilancia AUI 1,090,909
240802 Iva descontable 207,273
2365 Retención en la fuente 2%
2368 Rentencion de ica 13.8
2367 retencion de iva
2335 proveedores
2335 proveedores 12,151,503
1110 Bancos nacionales
Sumas iguales 24,358,776
15 de junio
CONCEPTO DEBITO
6135 Costo de productos 25,000,000
1435 Inventario de mercancías
4105 Ingresos operacionales
240801 Iva en ventas
135595 Anticipo Autorrenta 100,000
236590 Autorrenta
130505 deudores clientes 29,750,000
Sumas iguales 29,850,000
20 de junio
CONCEPTO DEBITO
1540 Equipo de transporte 119,000,000
2368 Retención de ICA
236540 Retención en la fuente
2335 Cuentas comerciales por Pagar
Sumas iguales 119,000,000
PASIVO
Pasivos financieros de largo plazo 400,000,000
Proveedores 640,000,000
TOTAL PASIVO 1,040,000,000
PATRIMONIO
Capital social 400,000,000
Reserva legal 30,000,000
Utilidad del periodo anterior 52,000,000
TOTAL PATRIMONIO 482,000,000
CREDITO
1,500,000
69,900,000
71,400,000
CREDITO
3,000,000
570,000
-
-
3,570,000
CREDITO
50,000,000
50,000,000
9,500,000
200,000
109,700,000
CREDITO
21,818
2,860
31,091
12,151,503
12,151,503
24,358,776
CREDITO
1,250,000
35,625
5,938
5,000
1,445,938
1,492,500
CREDITO
1,500,000
61,500,000
63,000,000
CREDITO
28,000,000
28,000,000
CREDITO
375,000
103,500
24,521,500
25,000,000
CREDITO
25,000,000
25,000,000
1,250,000
100,000
26,350,000
CREDITO
24,000,000
24,000,000
96,000
24,096,000
CREDITO
1,750,000
1,995,000
79,555,000
79,555,000
162,855,000
CREDITO
21,818
2,860
31,091
12,151,503
12,151,503
24,358,776
CREDITO
25,000,000
25,000,000
4,750,000
100,000
29,850,000
CREDITO
1,104,000
1,000,000
116,896,000
119,000,000
CUENTA DEBITOS CREDITOS
.
.
.
.
1. ¿Por qué es importante el reconocimiento de los impuestos en la contabilidad de las empresas? . El reconocimiento de los impuestos en la contabilid
importante porque ayuda a reflejar una imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la empresa, debido a que estos son c
las personas y empresas tienen que pagar para financiar al estado.
2. ¿A qué se exponen las empresas si no presentan sus declaraciones tributarias y no pagan los impuestos?
Cuando las empresas no presentan sus declaraciones tributarias y no pagan sus impuestos, primero expresa un comportamiento de falta de solidaridad con el resto de
a mostrar que no es solo la omisión de la obligación tributaria la que se afecta sino también la ausencia de responsabilidad social y se exponen a una sanción por extem
investigación por parte de la Dian y a un requerimiento por parte de dicha a entidad a Presentarla liquidándole una sanción, ya que su incumplimiento genera un delit
4. ¿Cuál fue su experiencia al desarrollar el caso aplicado al reconocimiento de los impuestos nacionales?
La Experiencia al realizar los Ejercicios fue buena, pues, aunque manejo el tema, me toco investigar ciertas cosas, debido que no tenía claro las retenciones que debía t
operaciones entre las empresas catalogada Grandes contribuyentes y Grandes Contribuyentes – Autorretnedoras.