Docente: Marvin Omar Aredo García

Contador Publico Colegiado

Email : marvin.aredo@upn.edu.pe
¿Qué se registra en el libro
caja y quien lo lleva?
Sesión N° 06

LOGRO DE LA SESIÓN:
Al término de la sesión, los estudiantes llenan el formato 1.1 Libro Caja y Bancos –
Detalle de los movimientos del Efectivo y centralizan en el libro diario , registrando
operaciones propuestas por el docente, de manera ordenada y según el PCGE.

TEMAS A DESARROLLAR:
- Definición
- Formato 1.1
- Características
- Ejercicio
Registro en el Libro Caja

La empresa, para poder controlar los

movimientos (salidas y entradas) de efectivo, se
apoya en un libro auxiliar obligatorio, llamado
CAJA. Este libro puede llevarse de manera
manual o utilizando hojas sueltas.
Los movimientos de dinero en efectivo se registrarán en el formato 1.1 Libro Caja bancos
“Detalle de los movimientos en efectivo”; este libro nos ayudara a conocer los saldos de
efectivo con el que contamos
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

PERÍODO:
RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
DEL REGISTRO
O CÓDIGO
ÚNICO DE LA FECHA DE LA DESCRIPCION DE
OPERACIÓN OPERACIÓN LA OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

TOTALES
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA A LA OPERACIÓN
GLOSA O
DEL ASIENTO DE NÚMERO
DESCRIPCION CÓDIGO
O CÓDIGO LA DEL
DE LA DEL LIBRO NÚMERO
ÚNICO OPERACI DOCUMENT
OPERACIÓN O REGISTRO CORRELA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA ÓN O
TIVO
OPERACIÓN SUSTENTAT
(TABLA 8)
ORIO

TOTALES
 Formato 1.1 Libro Caja

Formato 5.1 Libro Diario

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
Al fin de cada mes se hace un
asiento resumen en el libro diario de PERÍODO:

RUC:

todos los movimientos de nuestra APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

caja. CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CÓDIGO
FECHA
DE
LA
GLOSA O
DESCRIPCION
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

CÓDIGO
NÚMERO
A LA OPERACIÓN
MOVIMIENTO

DEL
DE LA DEL LIBRO NÚMERO
ÚNICO OPERACI DOCUMENT
OPERACIÓN O REGISTRO CORRELA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA ÓN O
TIVO
OPERACIÓN SUSTENTAT
(TABLA 8)
ORIO

Asiento Resumen
de Caja TOTALES
LIBRO CAJA

INGRESOS Y EGRESOS
DE EFECTIVO
 Operaciones de efectivo en Caja
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERÍODO: Abril 2016
RUC: 20451254214
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL FAVORITA SRL
INGRESOS

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

NÚMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA DESCRIPCION DE LA
CORRELATIVO
OPERACIÓN OPERACIÓN
DEL REGISTRO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

Saldo inicial 2500.00

01 01/04/2016 Venta al contado 1212 Emitidas en cartera 5200.00

Se lee: ingresa S/. 5,200 al debe

de la cuenta 101 Caja con
abono a la cuenta 1212

EGRESOS
 Operaciones de efectivo en Caja
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERÍODO: Abril 2016
RUC: 20451254214
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL FAVORITA SRL
INGRESOS
CUENTA CONTABLE ASOCIADA
NÚMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
Fecha de la DESCRIPCION DE LA
CORRELATIVO
operación OPERACIÓN
DEL REGISTRO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR
ACREEDOR
Saldo inicial 2500.00

01 01/04/2016 Pago a proveedor 4212 Emitidas 1250.00

Se lee: cargo a la cuenta 4212

con abono a la cuenta 101, ya
que sale de caja 1250 soles

EGRESOS
Realiza los siguientes casos
propuestos por tu Docente.
Caso Práctico
Día Operaciones mes de enero Importe
02/1 Saldo inicial de caja 14,500
02/1 Saldo inicial de la cuenta corriente 23,000
Banco de Oro
12/1 El cliente Cassinelli pago en 41,300
efectivo la factura N° 001-5247
12/1 Del efectivo cobrado se deposita en 40,000
la cuenta corriente del banco La
Moneda
18/1 Se gira el cheque N° nombre del 29,500
proveedor Química Sueca, por
concepto de cancelación de la
factura No. 001-994
25/1 Se pagan los servicios de 1,180
Telefónica, en efectivo
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

PERÍODO: Enero 2017

RUC: 20251777345
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O
RAZÓN SOCIAL: Laboratorios de Medicina naturista Bio Vio SAC.

NÚMERO
CORRELATI
VO DEL FECHA DE
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
REGISTRO LA DESCRIPCION DE
O CÓDIGO OPERACIÓ LA OPERACIÓN
ÚNICO DE N
LA
OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

02.01.17 Saldo Inicial 14,500.00

1 12.01.17 Cobro Factura Nº 001-5247 1212 Emitidas en cartera 41,300.00

1041 Cuentas corrientes operativas 40,000.00

2 12.01.17 Deposito a la cta. Cte. La Moneda
3 25.01.17 Pago a Telefonica 4212 Emitidas 1,180.00
TOTALES 55,800.00 41,180.00
SALDO FINAL 14,620.00
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

PERÍODO: Enero 2017

20251777345
RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Laboratorios de Medicina naturista Bio Vio SAC.
ENTIDAD FINANCIERA: Banco La Moneda de Oro
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: 191-2525252

OPERACIONES BANCARIAS SALDOS Y

CUENTA CONTABLE
MOVIMIENTOS
ASOCIADA
NÚMERO
CORRELAT NÚMERO DE
IVO DEL TRANSACCIÓN
REGISTRO APELLIDOS Y BANCARIA, DE
O CÓDIGO MEDIO DE PAGO NOMBRES, DOCUMENTO
ÚNICO DE (TABLA 1) DENOMINACIÓN O SUSTENTATORIO O
LA RAZÓN SOCIAL DE CONTROL
OPERACIÓ FECHA DE LA DESCRIPCION DE INTERNO DE LA
N OPERACIÓN LA OPERACIÓN OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

Saldo Inicial
23,000.00

1 01.01.17 01 510321 101 Caja

Deposito en efectivo Lab. De Medic. Natur. 40,000.00
2 18.01.17 07 2521452 4212
Cheque Nº 158224 Quimica Sueca Emitidas 29,500.00
TOTALES 63,000.00 29,500.00
Saldo Final 33,500.00
 Centralización en el Libro Diario
Referencia de la Cuenta contable
Operación Movimiento
operación

Códig N° N° del
Fe-
Nº Glosa o del corre- docum. Código Denominación Debe Haber
cha
libro ativo Susten.

Por los ingresos

9 31
en efectivo

Por las salidas

10 31
en efectivo

Por los abonos

11 31 efectuados en la
cuenta corriente

Por los cargos

12 31 efectuados en la
cuenta corriente
 Centralización en el Libro Diario
Referencia de la Cuenta contable
Operación Movimiento
operación

Códig N° N° del
Fe-
Nº Glosa o del corre- docum. Código Denominación Debe Haber
cha
libro ativo Susten.

1 1 101 Caja 41,300

Por los ingresos
9 31 1 1 5247 1212 Emitidas en Cartera 41,300
en efectivo

1 2 50239 103 Efectivo en tránsito 40,000

Por las salidas 1 3 51121 4212 Emitidas 1,180

10 31
en efectivo
101 Caja 41,180

Por los abonos 1 1 50239 1041 Cuentas corrientes operativas 40,000

11 31 efectuados en la
cuenta corriente 1 1 50239 103 Efectivo en tránsito 40,000
1 2 001- 4212 Emitidas 29,500
Por los cargos 994
12 31 efectuados en la 1 2 001 104 Cuentas corrientes operativas 29,500
cuenta corriente
Caso Práctico Nº 01
• 01/07/2016, saldo inicial de caja S/. 9,500
• 01/07/2016, saldo inicial de cuenta corriente S/.6,000
• 01/07/2016, se vende al contado S/. 2,000
• 05/07/2016, se compra al contado S/. 3,000
• 08/07/2016, se gira un cheque para pagar
remuneraciones por S/. 1,000
• 12/07/2016, un cliente nos cancela con depósito en
nuestra cuenta corriente S/. 4,000
• 15/07/2016, se retira del banco S/. 3,000 para caja
LIBRO CAJA
CUENTA CONTABLE ASOCIADA
SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO
Fecha de la
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
operación
REGISTRO .00 DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
CÓDIGO

Saldo inicial 9,500

01 01/07/2016 Venta al contado 1212 Emitidas en Cartera 2,000
02 05/07/2016 Compra al contado 4212 Emitidas 3,000
03 15/07/2016 Retiro de cuenta cte. 103 Efectivo en transito 3,000
14,500 3,000
Saldo final 11,500
14,500 14,500

LIBRO BANCOS
saldos y
Operaciones bancarias Cta contable asociada movimientos
No. De
apellidos y transaccion
Fecha de la Medio o Descripción de la Nombres o docum acreedo
No. operación pago operación Razon social control Codigo Denominac deudor r
01/07/2016 Saldo inicial 6,000
01 08/07/2016 07 Giro de cheque 4111 Suel. y Sal. x pag 1,000
02 12/07/2016 Depósito de cliente 1212 Emitidas en Cart. 4,000
03 15/07/2016 Retiro de caja 103 Efectivo en transito 3,000
10,000 4,000
SALDO FINAL 6,000
10,000 10,000
 Centralización en el Libro Diario
Referencia de la Cuenta contable
Operación Movimiento
operación

Códig N° N° del
Fe-
Nº Glosa o del corre- docum. Código Denominación Debe Haber
cha
libro ativo Susten.

1 1 101 Caja 5,000

Por los ingresos 1 1 103 Efectivo en transito 3,000

9 31
en efectivo
1 1 1212 Emitidas en Cartera 2,000

1 3 4212 Emitidas 3,000

Por las salidas
10 31
en efectivo 101 Caja 3,000

Por los abonos 1 1 1041 Cuentas corrientes operativas 4,000

11 31 efectuados en la
cuenta corriente 1 1 1212 Emitidas en Cartera 4,000

1 2 103 Efectivo en transito 3,000

Por los cargos 1 2 4111 Sueldos y Salarios por pagar 1,000

12 31 efectuados en la
cuenta corriente 1 2 1041 Cuentas corrientes operativas 4,000
TermInó la SesIón
Expositor : Marvin Omar Aredo García
Contador Público Colegiado
Sesión 6 : Libro Caja