ESCUELA

Negocios

MATERIA

AUDITORIA

TEMA

Investigar sobre las NIA

TAREA

IV

PARTICIPANTE

Hary Rafael Tineo Rodríguez

MATRICULA

16-0818

FACILITADOR

ANA PATRICIA ROJAS BELTRE

1. Realice un Informe de lectura sobre la Ley Sarbanes-Oxley.

La Ley Sarbanes Oxley nace en Estados Unidos con el fin de monitorear a las empresas
que cotizan en bolsa, evitando que las acciones de las mismas sean alteradas de
manera dudosa, mientras que su valor es menor. Su finalidad es evitar fraudes y riesgo
de bancarrota, protegiendo al inversor.

Lay sarbanes oxley, Es la ley que regula las funciones financieras contables y de
auditoria y penaliza en una forma severa, el crimen corporativo y de cuello blanco.
Debido a los múltiples fraudes, la corrupción administrativa, los conflictos de interés, la
negligencia y la mala práctica de algunos profesionales y ejecutivos que conociendo los
códigos de ética, sucumbieron ante el atractivo de ganar dinero fácil y a través de
empresas y corporaciones engañando a socios, empleados y grupos de interés, entre
ellos sus clientes y proveedores.

Después de la declaratoria de bancarrota de Worldcom, el Congreso Americano

rápidamente aprobó el proyecto de ley de la Cámara de Representantes No. 3763 y el
Presidente Bush la firmó y la convirtió en ley (P.L. 107-204 de Julio 30, 2002). Conocida
como Sarbanes-Oxley Acta de 2002 (por el nombre de los ponentes), esta ley crea un
nuevo organismo supervisor de la contabilidad, nuevas reglas de independencia del
auditor, una reforma de la contabilidad corporativa, la protección del inversionista y
aumenta las penas criminales y civiles por las violaciones al mercado de valores. Los
cambios son substanciales y forzarán a las compañías que coticen en bolsa a cambiar
dramáticamente sus procedimientos de gobierno corporativo. Con respecto a los
auditores de las compañías que coticen en bolsa, les significará una revisión de todos
sus compromisos. Para otras firmas de contabilidad, quizás signifique el negocio
adicional para los servicios que no pueden ser proporcionados por más tiempo por los
auditores.

1. Prepare un esquema sobre los principales postulados de las NIAS:

330, 402, 500,501, 505,510,520, 530.540 y 545.

 Es aquella que trata de la responsabilidad que
tiene el auditor –en medio de la auditoría de
NIA 330 estados financieros– de prever las posibles
soluciones ante los riesgos de incorrección
material identificados y valorados en su encargo;
para esto debe buscar suficiente y apropiada
evidencia de auditoría sobre los riesgos evaluados
de incorrección material para proceder a
implementar respuestas como solución.

NIA 402
Es la que expone la responsabilidad del auditor del
usuario de obtener la suficiente y apropiada
evidencia de auditoría cuando la entidad usuaria
emplea los servicios de una o más organizaciones
de servicios.

NIA 500
Explica lo que constituye evidencia de auditoría en
una auditoría de estados financieros, y trata de la
responsabilidad que tiene el auditor de diseñar y
aplicar procedimientos de auditoría para obtener
evidencia de auditoría suficiente y adecuada que le
permita alcanzar.

NIA 500
Expone las consideraciones específicas del auditor para
obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoria
relacionada a los inventarios, litigios y reclamaciones, e
in formación por segmentos, de acuerdo con las normas
internacionales de auditoria 330, 500 y demás que sean
relevantes.

Trata del uso de procedimientos de confirmación

NIA 505 externa que debe hacer el auditor para obtener
evidencia de auditoria acorde a las normas
internacionales de auditoria 330 y 500.

Presenta las responsabilidades del auditor con relación

a la revisión de los saldos iniciales en los trabajos
NIA 510 iniciales de auditoría, incluyendo contingencias y
compromisos.
 Expone la responsabilidad del auditor de efectuar
NIA 520 procedimientos analíticos sustantivos durante la auditoria y
al final de la auditoria para ayudar a forma la conclusión
general sobre los estados financieros

Trata del uso del muestreo de auditoria estadístico y no

NIA 530 estadístico cuando el auditor ha decidido usar muestreo de
auditoria.

Es aplicable a la auditoría de estimaciones contables,

incluidas las estimaciones de valor razonable y las
NIA 540 revelaciones de los estados financieros. Esta NIA trata los
lineamientos que debe tener en cuenta un auditor sobre
indicadores de posible sesgo por parte de la dirección.

NIA 545 EL propósito de la norma es establecer lineamientos sobre

los auditorias de las determinaciones del valor razonable
contenidas en los estados financieros en particular esta NIA
se refiere a las condiciones relativas a la valuación,
presentación y revelación de activos, pasivos y revelación
de activos pasivos y componentes específicos de capital de
importancia relativa presentados o revelados a valor
razonable en los estados financieros.
Presente las principales opiniones de auditoria y sus características
según NIA 700.

NIA 700, Formarse una opinión sobre los estados financieros. El NIA es la normativa
sobre la responsabilidad del auditor, de formarse una opinión sobre los estados
financieros. También trata de la estructura y el contenido del informe de auditoría emitido
como resultado de una auditoría de estados financieros.
En el presente artículo se pretende explicar las principales opiniones que puede emitir un
auditor en una auditoría de Estados Financieros según lo establecen las Normas
Internacionales de Auditoría (NIA). Dichos tipos son la opinión no modificada que se
encuentra en la NIA 700 denominada " Formación de una opinión y dictamen sobre los
Estados Financieros “, en donde se explica la opinión limpia, que cuando a criterio del auditor
los estados financieros reflejan desde un punto de vista verdadero y razonable la situación
financiera de la empresa. Igualmente, encontramos la opinión modificada, que se subdivide
en la opinión con salvedad, opinión adversa y abstención de opinión, que se aplican según
los parámetros de la NIA 705 denominada " Modificaciones a la opinión en el dictamen del
Auditor Independiente ". Finalmente, existen situaciones que sin modificar la opinión del
auditor, sea opinión modificada o no modificada, resulta necesario reflejar a través de un
párrafo de énfasis o un párrafo de otros asuntos, según sea el caso, dado lo dispuesto en la
NIA 706 denominada " Párrafos de énfasis y párrafos de otros asuntos en el dictamen del
auditor independiente