Capitulo 4.2.1 - 4.2.2

DOCUMENTOS
COMERCIALES
FORMULARIO
❑ Concepto - Finalidad e
Importancia
INCORPORO
DATOS
❑ Función
✓ COMPROBANTE ❑ Clasificación
REGISTRO
CONTABLE
❑ El I.V.A.
D. RESPALDO ❑ Tipos de Comprobantes

Comprobantes Los datos provenientes de las transacciones
✓
❑ Concepto – son volcados a los formularios ,
transformándose estos en
Finalidad e CO MPR OBANTES
Importancia
Los COMPROBANTES constituyen el

❑ Función SOPORTE DE ENTRADA en el Proceso
Contable
❑ Clasificación ▪Dejan constancia de las operaciones

realizadas
▪Constituyen elementos de prueba frente a
controversias
❑ El I.V.A.
▪Permiten individualizar las partes
intervinientes
❑ Tipos de ▪Permiten comprobar las registraciones en
Comprobantes los libros contables
Comprobantes ➢Constituye un
❑ Concepto – principio de prueba
Finalidad e Legal
y otorgan
Importancia protección Legal
➢Asegura y
✓
❑ Función
respalda la correcta
Contable
registración en los
❑ Clasificación libros de
contabilidad
❑ El I.V.A. ➢Posibilita la
Contralor revisión y
fiscalización
❑ Tipos de
Comprobantes
➢Propio
Comprobantes Fuente
➢Ajena
❑ Concepto –
Finalidad e
Importancia Uso ➢ Interno
➢ Externo
❑ Función ➢ Completo
Contenido
➢ A Completar
✓
❑ Clasificación
➢ Con incid. Pat.
Incidencia
➢ Sin incid. Pat.
❑ El I.V.A.
➢ Legal
❑ Tipos de Forma
➢ Usos y Cost.
Comprobantes
➢Es un impuesto que grava el
Comprobantes
valor que se agrega a un bien o
❑ Concepto – Concepto
servicio en cada una de las
Finalidad e etapas que atraviesa
Importancia
•Responsable Inscripto
Contribuyentes
❑ Función
•Monotributista
No •Exentos
❑ Clasificación
Contribuyentes •Consumidor Final
✓
❑ El I.V.A. Importe Neto 1
Calculo IVA (1*21%)
❑ Tipos de
Comprobantes
Distinción del
Comprobantes Comprobante
❑ Concepto
Emisor Receptor Letra Comp.
➢ R.I. “A”
❑ Función
➢ R.I. ➢C.F.
❑ Clasificación ➢Monotributo “B”
➢Exento
➢C.F.
✓
❑ El I.V.A.
➢Monotributo ➢Monotributo
➢Exento ➢Exento “C”
❑ Tipos de ➢ R.I.
Comprobantes
Comprobantes A Continuación se analizan los
❑ Concepto – siguientes tipos de comprobantes:
Finalidad e ➢ 1.- Factura
Importancia
➢ 2.- Nota de Débito
➢ 3.- Nota de Crédito
❑ Función
➢ 4.- Tique
➢ 5.- Remito
❑ Clasificación
➢ 6.- Recibo C
➢ 7.- Recibo
❑ El I.V.A.
➢ 8.- Nota de Pedido
➢ 9.- Orden de Compra
✓
❑ Tipos de
Comprobantes ➢ 10.- O. de Pago
Comprobante Características
▪Es utilizada en operaciones de compra-Vta
▪La Emite el Vendedor por lo menos en dos
FACTURA ejemplares.
▪Original: Comprador
▪Duplicado: Vendedor
▪Es utilizada para informar al comprador
que se hizo un cargo en su cuenta corriente .
NOTA DE ▪Aumenta la deuda del comprador y los
DEBITO derechos a cobrar del vendedor
▪Motivos de la emisión:
▪Intereses
▪Error en factura ( se facturó en menos)
▪Por conceptos varios a cargo del comprador
▪Es utilizada para informar al comprador
que se hizo un descargo en su cuenta Cte.
NOTA DE ▪Disminuye la deuda del comprador y los
CREDITO derechos a cobrar del vendedor
▪Motivos de la emisión:
▪Bonificación en los importes facturados
▪Error en factura ( se facturó en mas)
▪Devolución de Bienes por parte del comprador
▪ Cumple las mismas funciones que la
Factura de Compra-Venta
TIQUE ▪Son emitidos por un equipo electrónico
denominado “ Controlador Fiscal”
▪Es el comprobante de envio por parte del
REMITO vendedor y recepción por parte del
comprador.
▪ Los profesionales y prestadores de
“Servicios” que deban emitir comprobantes
C pueden utilizar Facturas o Recibos C
RECIBO C ▪En caso de optar por emitir Recibos no
pueden utilizar Facturas
▪El recibo C cumple funciones de
Comprobante de Compra –Venta y Cobro
▪ Es el comprobante de cobro para el que
RECIBO recibe los valores y de pago para el que los
entrega.
ORDEN DE ▪Es el comprobante utilizado para solicitar a
COMPRA un proveedor una determinada mercadería
NOTA DE ▪ Lo confecciona el sector que necesita que
PEDIDO le suministren bienes.
▪ Es el comprobante utilizado para autorizar

ORDEN DE un pago.
PAGO
FACTURA
EL MARCO de Nº 0001-0000328
M. MARCUS FECHA: 24-02-03
Jujuy 24 – Catamarca C.U.I.T. 20-9999999-0
IVA I.BRUTOS 18888-1
Inicio Activ.:01-01-03
Sres.:
Domicilio:
I.V.A.: C.U.I.T.
Condiciones de Venta: Nº Remito
Cantidad Código Detalle P.Unitario Total
Sub-Total
❑ ORIGINAL
IVA R.I.
❑ DUPLICADO
Total
Imprenta Graf S.A. CUIT 33-12235362-6 CAI Nº

Habilitación Municipal Nº 12456639 4545454646464
Fecha Impresión: 01-01-2003 VTO. 10-11-2003
Nº0001-00001 al 0001-0000500
NOTA DE DEBITO
Sres.:
Domicilio:
I.V.A.: C.U.I.T.
Sub-Total
❑ ORIGINAL
IVA R.I.
❑ DUPLICADO
Total
Nº0001-00001 al 0001-0000500
NOTA DE CREDITO
Sres.:
Domicilio:
I.V.A.: C.U.I.T.
Sub-Total
❑ ORIGINAL
IVA R.I.
❑ DUPLICADO
Total
Fecha Impresión: 01-01-2003
Nº0001-00001 al 0001-0000500
VTO. 10-11-2003
C.U.I.T. 20-9999999-0
Jujuy 24 – Catamarca Datos del
IVA Responsable Vendedor
Inscripto
I.BRUTOS 18888-1
Punto de A Consumidor Final
P.V. 0001
Vta Ticket 00125315 Nº Ticket
24-02-03 20:45
Fecha y Medicamento 45.00
Hora Perfumeria 15.00
..............................................
Importe
Total 60.00
Total
Efectivo 60.00
Cambio 0.00
Cantidad Articulos 2
CF NNA 15271
DGI
EL SANJUANINO S.A. RECIBO Nº 02600
Jujuy 24 – Catamarca Nº 0001-0000001
FECHA: 24-02-03
IVA RESPONSABLE C.U.I.T. 20-9999999-0
INSCRIPTO I.BRUTOS 18888-1
Sres.:
Domicilio:
I.V.A.: C.U.I.T.
Recibi/mos la suma de...................................................................
En concepto de..............................................................................
ChequeNº................................. Banco:......................................
Firma:.......................................
Total Aclaración:...............................
❑ ORIGINAL DUPLICADO ❑
EL SANJUANINO S.A.
Jujuy 24 – Catamarca REMITO
IVA Nº 0001-0000001
FECHA: 24-02-03
DOCUMENTO NO VALIDO C.U.I.T. 20-9999999-0
COMO FACTURA I.BRUTOS 18888-1
Sres.:
Domicilio:
I.V.A.: C.U.I.T.
Transportista:
Domicilio:
I.V.A.: C.U.I.T.
Descripción Contenido Cantidad Bs.
Total
Recibí conforme: Original ❑
Firma Duplciado ❑
Aclaración de Firma:
Nº0001-00001 al 0001-0000500
EL SANJUANINO S.A. RECIBO Nº 02600
IVA FECHA: 24-02-03
C.U.I.T. 20-9999999-0
DOCUMENTO NO VALIDO I.BRUTOS 18888-1
COMO FACTURA Inicio Activ.:01-01-03
Sres.:
Domicilio:
I.V.A.: C.U.I.T.
Recibi/mos la suma de...................................................................
En concepto de..............................................................................
ChequeNº................................. Banco:......................................
Firma:.......................................
Total Aclaración:...............................
❑ ORIGINAL DUPLICADO ❑
EL SANJUANINO S.A. ORDEN DE COMPRA
FECHA: 24-02-03
IVA RESPONSABLE C.U.I.T. 20-9999999-0
Sres.: Cuestas S.R.L.
Domicilio: Alpino 425
I.V.A.: Responsable Inscripto C.U.I.T. 30-2312513-6
Condiciones de Pago:
Solicitamos a Usted el envio de la mercaderia que detallamos:
Cantidad Codigo Descripción P. Unitario Importe
200 12353 Zapatillas 45.00 9.000

Plazo de Entrega: 5 Dias
Lugar de Entrega: En Nuestro Local
Imprenta Graf S.A. CUIT 33-12235362-6 ❑ Original
Habilitación Municipal Nº 12456639
Fecha Impresión: 01-01-2003 ✓ Duplicado
❑
Nº0001-00001 al 0001-0000500
EL SANJUANINO S.A.
Jujuy 24 – Catamarca
NOTA DE PEDIDO
Sección que solicita Plazo Entrega Nº 234
Administración 15 días Fecha: 24-02-2003
Cantidad Descripción
2 Sillones para Computadoras
Autorizo Recibió en Observaciones.
M.M. Ruiz Compras
Gerente J.J. López
EL SANJUANINO S.A. ORDEN DE PAGO
Jujuy 24 – Catamarca
Nº 000000524
Fecha: 24-02-03
Operación: Compra de Computadora
Beneficiario: Compunet S.A.
Comprobante Nº Fecha Importe
Imputado
Factura 0002-12531 02-02-03 2.000
Total 2.000
VALORES EMITIDOS
Banco Cheque Nº Cta.Cte. Importe
Nación Arg. 45263151 125315337_3 2.000
Son Pesos: Dos Mil.......................................................................

Confeccionado por: Ana Revisado por: Autorizado:
García Jorge Pérez JJ. López
Gte.
Fijación de Conceptos: Completar el siguiente esquema aplicando los
conceptos analizados en el circuito COMPRAS - PAGOS
C LAS I F I CAC I O N
Comprobante Origen Uso Contenido Incidencia Forma
Nota Pedido
Propio Interno Completo No Regist. U y Cost.
Interna
Solicitud de A
Cotización Propio Externo Completar No Regist. U y Cost.
Orden de A
Propio Externo Completar No Regist. U y Cost.
Compra
Factura Tercero Externo Completo Registrable Legal
Remito A
Tercero Externo Completar No Regist. Legal
Recibo
Tercero Externo Completo Registrable Legal
Fijación de Conceptos: Completar el siguiente esquema aplicando los
conceptos analizados en el circuito VENTAS - COBROS
C LAS I F I CAC I O N
Comprobante Origen Uso Contenido Incidencia Forma
N. Pedido A
Cliente Tercero Externo Completar No Regist. U y Cost.
Remito al A
Cliente Propio Externo Completar No Regist. Legal
Factura
Propio Externo Completo Registrable Legal
Recibo
Propio Externo Completo Registrable Legal
Caso de Aplicación Practica del IVA y los Comprobantes:

FACTURA
Jujuy 24 – Catamarca A C.U.I.T. 20-9999999-0
IVA RESONSABLE I.BRUTOS 18888-1
INSCRIPTO Inicio Activ.:01-01-03
Sres.: Hacha S.R.L
Domicilio: Salta 8.506 –Catamarca
Condiciones de Venta: Contado Nº Remito Nº 0003-12543
5 134 Sillas $ 50,00 $ 250,00
Sub-Total $250,00
ORIGINAL
IVA R.I. $ 52.50
Total $302,50
Nº0001-00001 al 0001-0000500
FACTURA
HACHA S.R.L. Nº 0001-0000100
SALTA 8.506 -CTCA FECHA: 14-02-03
IVA RESONSABLE A C.U.I.T. 30-333333-0
Sres.: Mariano Moreno
Domicilio: Esquiú 12.560 –Catamarca
4 134 Sillas $ 70,00 $ 280,00
Sub-Total $280,00
DUPLICADO
IVA R.I. $ 58.80
Total $338,80
Nº0001-00001 al 0001-0000500
FACTURA
HACHA S.R.L. Nº 0001-0000130
IVA RESONSABLE A C.U.I.T. 30-333333-0
Sres.: Ernesto Marabunda
Domicilio: Prado 2.590 –Catamarca
I.V.A.: Responsable No Inscripto C.U.I.T. 20-666666-9
1 134 Sillas $ 70,00 $ 70,00
Sub-Total $70,00
DUPLICADO
IVA R.I. $ 14,70
Total $84,70
Nº0001-00001 al 0001-0000500
FACTURA
HACHA S.R.L. Nº 0001-00000160
IVA RESONSABLE B C.U.I.T. 30-333333-0
Sres.: Isabel Lezscano
Domicilio: Rivadavia 8.590 –Catamarca
I.V.A.: Consumidor Final C.U.I.T.:
1 134 Sillas $ 70,00 $70,00
TOTAL $ 70,00
Original ❑ Duplicado ✓
❑
Nº0001-00001 al 0001-0000500
FACTURA
SALSIPUEDES SRL Nº 0001-0000050
RIOJA 4.506 -CTCA FECHA: 08-02-03
IVA RESONSABLE C C.U.I.T. 23-1245253-9
MONOTRIBUTO
I.BRUTOS 45326-9
Sres.: Leonel Juarezs
Domicilio: Rivadavia 5.590 –Catamarca
I.V.A.: R.N.I. C.U.I.T.: 23-5134551-8
1 1253 Zapatos $ 85,00 $85,00
2 1253 Cintos $25,00 $50,00
TOTAL $ 135,00
Original ✓
❑ Duplicado ❑
Nº0001-00001 al 0001-0000500
Determinación de la Obligación o Saldo a Favor del
Contribuyente Hacha S.R.L.:
➢Genera una obligación IVA – Debito

Ventas Fiscal
a favor de la AFIP
➢Genera un derecho a IVA – Crédito

Compras
favor del contribuyente Fiscal
Iva – Débito Fiscal 85,65

Iva – Crédito Fiscal 52,50
Sub- Total 33,15
A favor AFIP 33,15

Casos de aplicación
Completar la siguiente Tabla indicando la operación realizada:
Comprobante Ejemplar Operación

Recibo Duplicado Cobro
Factura Original
Remito Duplicado
Recibo Original
Recibo de Alquiler Duplicado
Remito Original
Factura Duplicado
Tique Original
Boleta Deposito Con Interv. Caj
Nota de Credito Duplicado
Solución Propuesta:
Comprobante Ejemplar Operación

Recibo Duplicado Cobro
Factura Original Compra
Remito Duplicado Envío Ms
Recibo Original Pago
Recibo de Alquiler Duplicado Cobro
Remito Original Recepción Ms
Factura Duplicado Venta
Tique Original Compra
Boleta Deposito Con Interv. Caj Depósito
Nota de Crédito Duplicado Devolución Vtas
Indique la operación que realizó la empresa la máquina:
Comprob Detalle Operación

Factura– 20 Osos Peluche –Condición Compró Ms al
Original Operación: Contado Contado
Factura – 3 Camiones Plastiduro –
Duplicado Condición Oper: Tarjeta Cto.
Recibo Cancelación Factura 0002-1245
Original en efectivo
Remito 2 Cajas de autitos y 3 pelotas de
Duplicado fútbol 5
Recibo Cancelación FC 0001-12452 con
Duplicado cheque Nº 152535
Factura 3 Cajas de Juegos de Damas
Duplicado Cond. Operación: Cta. Cte.
Solución Propuesta
Comprob Detalle Operación

Factura– 20 Osos Peluche –Condición Compró Ms al
Original Operación: Contado Contado
Factura – 3 Camiones Plastiduro – Vende Ms con
Duplicado Condición Oper: Tarjeta Cto. Tarjeta de Crédito
Recibo Cancelación Factura 0002-1245 Pago de una deuda
Original en efectivo en Cta.Cte.
Remito 2 Cajas de autitos y 3 pelotas de Envío de Ms a un
Duplicado fútbol 5 cliente
Recibo Cancelación FC 0001-12452 Cobro de una venta
Duplicado con cheque Nº 152535 en C.C. Con cheque
Factura 3 Cajas de Juegos de Damas Venta de juguetes en
Duplicado Cond. Operación: Cta. Cte. Cuenta Corriente
Establecer las relaciones entre la operación y el comprobante
Venta de un RI a un RI ND A
RC C
Serv. Prof. Monotributista a RI
FC B
Vta. de un Monotributista a un RI
Devol. Compra de un RI a un Monot. FC A
Venta de un RI a un Consumidor Final NC C
Recupero Gtos Fletes Venta RI a RI FC C

Revisión de conceptos:
1.- Los siguientes comprobantes FC A 2.500 – FC A 1.000 – NC A 500 – RC 1000
corresponden al proveedor Jhonson S.A y determinan una deuda a pagar de:
1.1.- $ 3.000
1.2. $ 2.500
1.3. $ 2.000
1.4.- Ninguna alternativa es correcta
2.- Los siguientes comprobantes FC 5.000 –ND 400 – RC 2.500 NC 100
corresponden al cliente MX S.A lo que determinan un importe a cobrar de:
2.1 $ 3.000
2.2.$ 2.800
2.3.$ 7.800
2.4.Ninguna alternativa es correcta
3.- Cuando un RI vende a un Monot. , el vendedor conserva el comprobante
3.1. Duplicado
3.2. Original
3.3. Ninguno de los dos ejemplares.
4.- Cuando en la prestación de servicios un Monotr. se decide utilizar el
comprobante RC C
4.1.- Puede emitir RC C y Recibo de Cobro
4.2. Solo debe utilizar RC C al prestar el servicio y cobrar al mismo tiempo.
4.3. Debe emitir RC C al prestar el servicio y RC al Cobrar el Servicio prestado
5.- El Original de una Nota de Debito por reclamo de Intereses produce el
siguiente efecto_:
5.1.- Modifica el patrimonio aumentando la deuda
5.2.- No modifica el patrimonio
5.3.- Modifica el patrimonio disminuyendo la deuda
6.- El duplicado de un RC produce el siguiente efecto:
6.1. Modifica el patrimonio disminuyendo la deuda
6.2. No modifica el patrimonio
6.3. Modifica el patrimonio disminuyendo el derecho a cobrar
6.4. Ninguna alternativa es correcta
MEDIOS DE PAGO E
INSTRUMENTOS DE
CREDITOS
o Concepto
o Componentes
o Giro Descubierto
1.- Común
o Endoso
o Plazo Cobro o Al Portador
o A Determinada persona
CHEQUES o Formas de o A Determinada Persona
Extenderlo no a la Orden
o Cheque Cruzado
o Concepto o Cheque Imputado
o Cheque Certificado
o Contenido
2.-Diferido
o Registro
o Plazo Cobro
I.-Cheque Común
Orden de pago, pura y simple librada contra un

banco, en el cual, el librador tiene fondos
Concepto depositados a su orden, en cuenta corriente bancaria
o autorización para girara en descubierto.
➢ Orden de Pago: Se ordena al Banco en
el que tenemos los fondos o autorización
p/ girar en descubierto
➢Banco Girado: es el que debe cumplir
la orden de pago.
Componentes ➢Beneficiario: es el que recibe los fondos
entregados por el Banco Girado
➢ Librador: es la persona que suscribe
el cheque
➢Cuenta corriente: Forma de deposito
en Bancos.
Banco Girado Nº Cheque Importe en Nºs
BANCO NACION ARGENTINA

Domicilio: Republica 83560 -Catamarca
SERIE Z Nº 152453626 $ ...................
San Fdo. Del V. De Catamarca...............................de 20.....

Páguese por este cheque a ....................................................................
La cantidad de pesos............................................................................
1254353/35 Las Heras 4253 –Catamarca

Olima Juan Gabriel C.U.I.T. 20-114554676-7
Nº Cuenta y Titular Orden de Pago

Préstamo que el banco le otorga al
cuentacorrentista , por un monto
Giro en Descubierto
determinado y por un plazo
estipulado
Endosar es ceder a otra persona,

mediante la firma al dorso, los
derechos sobre un documento.
Endoso
Endosante: Beneficiario del
documento
Tipos de Endoso:
En Blanco
Completo
Formas de Extender un Cheque
✓No figura el nombre del beneficiario

✓El banco lo paga a quien lo presente
1- Al Portador ✓ Se transmite mediante la simple entrega, sin
necesidad de endoso

SERIE Z Nº 152453626 $ 1.000.........
San Fdo. Del V. De Catamarca, 27 de Febrero..............de 2003

Páguese por este cheque a ....................................................................
La cantidad de pesos.....Un Mil Pesos.....................................................
✓Figura el nombre del beneficiario

2- Determinada ✓El banco lo paga al beneficiario o ultimo
persona endosante
✓ Se transmite mediante endoso

SERIE Z Nº 152453626 $ 1.000.........

Páguese por este cheque a ..Cristina Ramirez..........................................
✓Figura el nombre del beneficiario con el

3- Determinada agregado No a la Orden
persona no a la ✓Se cobra por ventanilla, o se puede depositar
Orden en la cuenta del beneficiario.-
✓ No se puede transmitir por endoso
SERIE Z Nº 152453626 $ 1.000.........

Páguese por este cheque a ..Cristina Ramirez NO A LA ORDEN..............
✓No se cobra por ventanilla, debe depositarse

en la cuenta del beneficiario.-
4- Cheque
Cruzado General ✓ Se puede transmitir por endoso

SERIE Z Nº 152453626 $ 1.000.........

Páguese por este cheque a ..Cristina Ramirez............................................
✓Entre las dos barras paralelas se le adiciona

el nombre de un banco.
5- Cheque
Cruzado ✓ El banco Librador solo puede pagárselo al
banco que figure entre las barras.
Especial
✓Se coloca al dorso del mismo la deuda que

6- Cheque se quiere cancelar y luego se firma
Imputado ✓ Para pago del IVA , Telefono, Etc.
✓El Banco Girado certifica que el librador

tiene fondos suficientes depositados en la
Cta.Cte.
7- Cheque ✓El banco girado reserva los fondos para
Certificado atender la presentación del cheque.
✓El cheque no puede certificarse por mas de
5 dias
I.-Cheque Diferido
Es una Orden de Pago , librada a determinada fecha ,

posterior a la de su libramiento, contra un banco en el
cual el librador, a la fecha de vencimiento, dispone de
Concepto fondos suficientes o autorización para girar en
descubierto
CHEQUE COMUN CHEQUE DIFERIDO
No dice una fecha determinada Se determina fecha de pago
El tenedor lo puede presentar El tenedor debe esperar a la

para su cobro el mismo día de fecha de pago para cobrarlo
su emisión o dentro de los 30
días corridos
Banco Girado Nº Cheque Importe en Nº
Cheque de pago Diferido , la fecha de pago no puede exceder

de los 360 días
BANCO DE LA NACION ARGENTINA – SAN MARTIN 402
SERIE Z Nº 152453626 $ ...................
San Fdo. Del V. De Catamarca...............................de 20.....

El.......de ........., páguese por este cheque a...............................................
La cantidad de pesos.................................................................................

Nº Cuenta y Titular Orden de Pago

PAGARE
✓
❑ Concepto ✓Es una promesa escrita donde una
persona se compromete a pagar a otra una
cantidad determinada de dinero en un
plazo indicado en el documento.
✓No requiere de formalidades especiales
❑ Protesto para su diseño.
✓Para que sea considerado comercial debe
contener la cláusula “ a la Orden”
✓Si tiene la cláusula “ a la Orden “ se
❑ Vencimiento puede transmitir por Endoso
❑ Modelo
DE NO PAGAR
PAGARE SE PROTESTA
CLAUSULA “SIN NO ANTES
PROTESTO” ESCRIBANO
❑ Concepto DENTRO DE LOS
2 DIAS HABILES
SI SIGUIENTES AL
VENCIMIENTO
✓
❑ Protesto
PUEDE INCIAR
JUICIO
EJECUTIVO
(RAPIDO)
❑ Vencimiento
❑ Modelo
PAGARE ➢ A la Vista: Se debe pagar cuando
el beneficiario se presente a cobrar
❑ Concepto
➢ A un Determinado tiempo vista:
El vencimiento se determina a partir
del día siguiente al que el librador
aceptó el pagaré
❑ Protesto
➢ A un Determinado tiempo
fecha: El vencimiento se determina
a partir del día siguiente a la fecha
de emisión.
✓
❑ Vencimiento
➢ A una Fecha Fija: El
vencimiento se establece en el
mismo pagaré. Es la forma mas
usual.
❑ Modelo
Nº Sellado $ Vence el 30...de Marzo de 2003.-
Sr.
Margatito $ 2.000
Tomate
Catamarca, 27 de Febrero....de 2003
El 31 de Marzo de 2003pagaré/...sin Protesto (Art 50º L. 5965)
Cantidad
Al Sr. Margarito Tomate.............................o a su Orden
$ 2.000
La Cantidad de Pesos Dos Mil.....................................................
......................................................................................................
Vto
Por igual valor recibido en mercaderías a mi entera satisfacción
31/03/03
Pagadero en Catamarca
Fecha: Firmante: Juan Espíndola
27/02/03 Domicilio: Azcuenaga 753
Localidad: San Fdo. V. Cta.
1.- La emisión de un cheque con la cláusula No a la Orden
1.1.- Es cobrado en ventanilla por el Beneficiario
1.2. Es cobrado en ventanilla por el que resulte de la cadena regular de endoso
1.3. Es cobrado en ventanilla por el beneficiario o depositado en la cuenta del
mismo.
2.- Si el librador dispone de autorización para girar en descubierto y emite un
cheque a favor de determinada persona:
2.1 El banco le hará efectivo el pago solo si lo deposita en su cuenta
2.2. Podrá cobrarlo el beneficiario o su endosante en ventanilla
2.3. El banco no pagará el cheque independientemente de quien lo presente
3.- Al recibir un cheque certificado, el beneficiario del mismo
3.1.Tiene la seguridad de cobro porque el banco reserva los mismos.
3.2. El banco solo asegura que dispone de fondos en el momento de la cert.
3.3. El banco interviene solo en el momento de la presentación al cobro
4.- Las diferencias a señalar entre un cheque diferido y común son
4.1.- En los cheques diferidos no esta permitido el endoso
4.2. El cheque común no determina una fecha de pago el Diferido Si
4.3. Debe existir una cuenta bancaria especial para cheques diferidos.
5.- El pagaré solo es transmisible por endoso si:

5.1.- Incluye la cláusula “ Sin protesto” del Articulo 50 L 5965
5.2.-Contiene la Cláusula “ o a su Orden”
5.3.- Nunca puede transferirse por endoso-
6.- Para que el pagare sea ejecutable vía Juicio Ejecutivo debe:
6.1. Contener la Cláusula “ o a su Orden”
6.2. Contener la Cláusula “Sin protesto” o protestarse dentro de los 5 días
6.3. Contener la Cláusula “ Sin protesto” o Protestarse dentro de los 2 días
6.4. Ninguna alternativa es correcta
COMPROBANTES ELECTRONICOS
• Son comprobantes digitales funcionales y

legalmente equivalente a los comprobantes
en formato papel.-
• Este medio de emisión de comprobantes

permite la gestión, almacenamiento, e
intercambio de comprobantes por medios
electrónicos o digitales, sin necesidad de su
impresión. C.P.N. Juan Marcelo Rivas
Año 2019
COMPROBANTES ELECTRONICOS
• Desde la AFIP mediante las R.G.4290/18,

4291/18, 4292/18, se impone la obligación
de emitir factura electrónica, por todas las
operaciones, incluidas las ventas a
consumidores finales.
• Así mismo se pueden emitir
electrónicamente Recibos C, Notas de
Crédito, Notas de Debito.
C.P.N. Juan Marcelo Rivas
Año 2019
CIRCUITO: Comprobante Electronico
Web AFIP
Comprobantes en
línea
PC
Comprobante E.
C.P.N. Juan Marcelo Rivas
Año 2019

Capitulo 4.2.1 - 4.2.2

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DOCUMENTOS

D. RESPALDO ❑ Tipos de Comprobantes

Los COMPROBANTES constituyen el

❑ Clasificación ▪Dejan constancia de las operaciones

▪ Es el comprobante utilizado para autorizar

Imprenta Graf S.A. CUIT 33-12235362-6 CAI Nº

Cantidad Codigo Descripción P. Unitario Importe

200 12353 Zapatillas 45.00 9.000

Son Pesos: Dos Mil.......................................................................

Caso de Aplicación Practica del IVA y los Comprobantes:

➢Genera una obligación IVA – Debito

➢Genera un derecho a IVA – Crédito

Iva – Débito Fiscal 85,65

Sub- Total 33,15

A favor AFIP 33,15

Completar la siguiente Tabla indicando la operación realizada:

Comprobante Ejemplar Operación

Comprobante Ejemplar Operación

Indique la operación que realizó la empresa la máquina:

Comprob Detalle Operación

Comprob Detalle Operación

Devol. Compra de un RI a un Monot. FC A

Venta de un RI a un Consumidor Final NC C

Recupero Gtos Fletes Venta RI a RI FC C

Orden de pago, pura y simple librada contra un

BANCO NACION ARGENTINA

SERIE Z Nº 152453626 $ ...................

San Fdo. Del V. De Catamarca...............................de 20.....

1254353/35 Las Heras 4253 –Catamarca

Nº Cuenta y Titular Orden de Pago

Endosar es ceder a otra persona,

✓No figura el nombre del beneficiario

BANCO NACION ARGENTINA

San Fdo. Del V. De Catamarca, 27 de Febrero..............de 2003

✓Figura el nombre del beneficiario

BANCO NACION ARGENTINA

San Fdo. Del V. De Catamarca, 27 de Febrero..............de 2003

✓Figura el nombre del beneficiario con el

San Fdo. Del V. De Catamarca, 27 de Febrero..............de 2003

✓No se cobra por ventanilla, debe depositarse

BANCO NACION ARGENTINA

San Fdo. Del V. De Catamarca, 27 de Febrero..............de 2003

✓Entre las dos barras paralelas se le adiciona

✓Se coloca al dorso del mismo la deuda que

✓El Banco Girado certifica que el librador

Es una Orden de Pago , librada a determinada fecha ,

CHEQUE COMUN CHEQUE DIFERIDO

No dice una fecha determinada Se determina fecha de pago

El tenedor lo puede presentar El tenedor debe esperar a la

Cheque de pago Diferido , la fecha de pago no puede exceder

San Fdo. Del V. De Catamarca...............................de 20.....

1254353/35 Las Heras 4253 –Catamarca

Nº Cuenta y Titular Orden de Pago

5.- El pagaré solo es transmisible por endoso si:

• Son comprobantes digitales funcionales y

• Este medio de emisión de comprobantes

• Desde la AFIP mediante las R.G.4290/18,

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