SISTEMAS DE CONTROL

BASILEA I. II Y III
GRUPO 6

2224964 BRIGITTE ELIANA TIJARO REY

2200655 ANGIE CAROLINA TORRES ALVARADO

JAIRO ANTONIO BARRAGAN PIÑEROS

SISTEMAS IV (CONTROL INTERNO)

8N
CONTADURÍA PÚBLICA
2019-2
Contenido
ORIGEN DE BASILEA.........................................................................................................3
BASILEA I.............................................................................................................................3
BASILEA II............................................................................................................................5
Pilar I: Disponer de unos requisitos mínimos de capital.....................................................5
Pilar II: Proceso del examen del supervisor........................................................................6
Pilar III: Disciplina de mercado..........................................................................................6
BASILEA III...........................................................................................................................6
Bibliografía.............................................................................................................................9
ORIGEN DE BASILEA
Tras la crisis de 1974 en Colonia, Alemania; la cual se ocasionó por el cierre del banco
BANKHAUS HERSTATT debido a la ejecución de una serie de operaciones en moneda
extranjera durante un periodo de devaluación de la moneda Deutsche Marks (moneda
oficial de Alemania hasta 1990). Herstatt debía realizar la conversión de los pagos hechos
por otros bancos de Deutsche Marks a Dólares Estadounidenses y por medio de la sucursal
Chase Manhattan ubicada en New York pagarlos a bancos de contraparte, pero dicho pago
no ocurrió a causa de diferencia horaria.
Por el incumplimiento en las órdenes de pago se ocasionaron pérdidas relevantes que
llevaron al colapso del sistema financiero y a una crisis internacional. Ante lo ocurrido en
1974 con el propósito de restaurar la confianza en el sistema financiero los gobernadores de
los bancos centrales del G-10 compuesto según el Fondo Monetario Internacional (FMI)
POR: Bélgica, Canadá, Francia, Italia, Japón, los Países Bajos, el Reino Unido y los
Estados Unidos, Alemania y Suecia, quienes participaron en el Acuerdo General de
Prestamos (AGP); crearon el comité de Supervisión Bancaria de Basilea.
Basilea surge como lo afirman González Nucamendi & Solís Rosales (2012), por:
Necesidad de definir reglas de carácter general que asegurara la solvencia de los bancos
que poseían una actividad internacional creciente. La tarea se asignó al Banco de Pagos
Internacionales. En 1974 este banco formó el Comité de Supervisión Bancaria de
Basilea (BCBS, por sus siglas en inglés).
El objetivo principal de Basilea es ser el modelo de control aplicable a las entidades
financieras de todo el mundo y su aplicación no es obligatoria.

BASILEA I
En 1988 se firma la primera recomendación denominada Basilea I que hasta en 1992 entró
en vigor para ser aplicado. En el cual se conocen los primeros fundamentos para el control
y la eficacia bancaria, colocando como tema central el capital regulatorio. “Se coloca al
capital como pilar principal de la regulación prudencial en la actividad bancaria, lo cual
significa que considera a éste como la base en que descansa la solvencia de un banco por su
capacidad para absorber pérdidas” [CITATION Nuc12 \p 108 \l 9226 ].
Con el fin de tener un resguardo y aumentar la solvencia ante cualquier indicio de quiebra
se presentan las siguientes propuestas: La más relevante es que los bancos deben mantener
una magnitud mínima de capital del 8% del total de sus activos de riesgo, con el fin de
poner una frontera a la emisión de créditos frente a su capital. Es decir poner en conjunto
las inversiones, los mercados, los créditos, entre otros, sumándolos para obtener como
resultado los activos ponderados de riesgo “APR” y así calcular el capital mínimo.
El comité propone que los bancos le apuesten a dos procesos para hallar el capital necesario
para cubrir el riesgo. ” Una alternativa consiste en calcular el riesgo de manera estándar y la
otra es hacerlo utilizando los modelos internos del banco, sujeto a la aprobación explícita
de su supervisor” [CITATION ASB01 \p 1 \l 9226 ].
Instituir dos niveles de capital regulatorio, o TIER (por sus siglas en inglés). “En función de
sí cumplían ciertos requisitos en cuanto a la capacidad de absorber pérdidas, así como su
permanencia y protección ante una quiebra” [ CITATION Vázsf \l 9226 ]. Se buscaba que
al establecer los niveles tuvieran una idea del porcentaje de riesgo que tenían.
Para respaldar Basilea I, en 1997, se establecieron 25 principios para una correcta
supervisión bancaria.
El Comité ha preparado dos documentos para divulgación: Un conjunto comprehensivo
de Principios Básicos para la supervisión bancaria efectiva (Los Principios Básicos de
Basilea); y un Compendio (a ser actualizado de manera periódica) de recomendaciones,
guías y estándares ya existentes del Comité de Basilea, mismos que en su mayoría son
objeto de referencia en el documento de los Principios Básicos. [CITATION Com97 \p 1
\l 9226 ]
Vale agregar que el comité de Basilea, buscaba ser un modelo a seguir para las entidades
bancarias, presentando pautas que fueran claras y que mejoraran significativamente las
relaciones de confianza en el mercado internacional, para que el supervisor bancario como
el intermediario financiero tengan autonomía para tomar decisiones en situación de riesgo
que le permitan superar una dificultad en cualquier área administrativa; lo que condujo a
una reforma de Basilea I, con nuevos objetivos y patrones emitidos en 2004 con Basilea II,
que entre 2006 y 2007 debería ya estar implementado.
Basilea II profundiza en la definición del capital mínimo, contemplado en el acuerdo
anterior pero criticado mucho por la falta de claridad y parámetros ligados al riesgo para ser
puesto en marcha. Además de contribuir a que los mercados fueran más completos,
ofreciendo un margen para la administración de riesgos financieros a través del uso de
metodologías que permitan controlar y minimizar el riesgo, por medio de calificaciones de
riesgo basadas en sus modelos internos.

BASILEA II
El principal propósito de Basilea II es la creación de un estándar internacional con
parámetros claros y revisados que sirvan de referencia a los reguladores bancarios para
disponer los requerimientos necesarios de capital para asegurar la protección de las
entidades de los riesgos financieros y operativos.
 Ante esta situación, se decide crear tres pilares en los que se basa Basilea II.
Pilar I: Disponer de unos requisitos mínimos de capital 
El capital sigue manteniendo sus parámetros definidos en Basilea I (se mantiene en un 8%),
con la novedad que plantea tres categorías de medición de riesgo, utilizando ratings o
calificaciones crediticias: Riesgo de crédito, Riesgo de mercado, Riesgo operacional
Para el riesgo de crédito pueden usarse dos tipos de métodos: el estándar y el basado en
calificaciones internas IRB. El primero se fundamenta en el uso de ratings externos dados
por agentes de calificación que definen las condiciones de los deudores, es decir, los bancos
tomaran como ejemplo los exámenes realizados por la Institución Externa de Evaluación
del Crédito (ECAI) lo que les facilita que implementen sus sistemas de calificación interna.
El método basado en calificaciones internas, como lo dice su nombre se usa para
evaluaciones internas, en esta evaluación se tiene en cuenta: PD: Probabilidad de
incumplimiento del crédito. LGD: La pérdida en el momento en el que se produce el
incumplimiento, EAD: Exposición al incumplimiento, M: Vencimiento efectivo.
Los riesgos del mercado proponen alcanzar por medio de las entidades varios indicadores
como: tipos de cambio, tipos de interés y tratamiento a través de sistemas de medición de
riesgos basados en modelos.
El riesgo operacional es la perdida por fallas en: los procesos internos, personal y se ve la
necesidad de obtener capital específico para resguardar el fallo. Se puede valorar de tres
maneras: El método del indicador básico, toma en cuenta el capital correspondiente al
promedio de los tres últimos años de un porcentaje de sus ingresos brutos anuales positivos.
Este enfoque es aconsejable para empresas pequeñas con volúmenes de capital no tan
grandes. El método estándar: (Explicado anteriormente).
Método avanzado (AMA):

Provee la posibilidad que los bancos creen su propio modelo empírico para cuantificar el
capital requerido para el riesgo operacional. Un marco AMA debe incluir el uso de
cuatro elementos cuantitativos para su elaboración: datos internos de pérdidas, datos
externos, análisis de escenarios y entorno empresarial o factores de control
interno[ CITATION Cal18 \l 9226 ].
Pilar II: Proceso del examen del supervisor
El proceso de supervisión bancaria sirve para evaluar el riesgo general de las entidades de
intermediación financiera. El comité planteo cuatro principios a implementar:
1. Los bancos deberían utilizar métodos de vigilancia y control de suficiencia de
capital total respecto a su nivel de riesgo.
2. De esta manera los supervisores podrán examinar los procesos internos y la
suficiencia de capital de los bancos, así como la capacidad de respaldar su
 cumplimiento y deberán participar cuando vean que algo no va de acuerdo a los
parámetros establecidos para capacitar e influenciar en la mejora de las
herramientas.
3. Los supervisores deberán contar con que los bancos funcionen sobre los
coeficientes mínimos de capital y pedirles que mantengan esos niveles.
4. De lo anterior, en el caso de que el capital este por debajo de lo requerido deberá
buscar con prisa que este en su nivel óptimo.
Pilar III: Disciplina de mercado
Consiste en la divulgación de información útil para determinar el riesgo y nivel de
capitalización de los bancos; este pilar no requiere que las empresas individuales divulguen
información con estos requisitos “excepto la exigencia e integración de capital mínimo de
cada entidad”. Adicionalmente tanto la publicación como la auditoria externa dependerán
de las exigencias de las autoridades de regulación y supervisión[CITATION Gon06 \l
9226 ].
La relevancia de la omisión o error en la información debe ser determinada por cada
entidad bancaria de manera tal que no afecte la decisión de los Stakeholders. Sin embargo
se busca que exista un “equilibrio” entre la guarda de la información confidencial y
estratégica y, la divulgación[ CITATION Gon06 \l 9226 ].

BASILEA III
En el año 2008 ocurre la conocida “Gran recesión” o “Burbuja inmobiliaria”, surgida por la
crisis hipotecaria de Estados Unidos en el año 2007. Tras los atentados terroristas surgidos
en el 2001 se intentó reactivar la economía por medio de una baja en el interés de los
bancos centrales. Se concedieron prestamos principalmente hipotecarios a personas sin
ningún respaldo, es decir, fueron créditos de alto riesgo; adicionalmente, se emitieron
títulos conformados por un grupo de créditos hipotecarios para intercambiar en mercado
financiero, el mecanismo que utilizaron los que compraron dichos títulos, fue contratar y
hacer pagos periódicos a una entidad y en caso de incumplimiento de los pagos de los
títulos, la empresa debía responder por el valor total del mismo.
Todo funcionó hasta el momento en el que la reserva federal decide subir la tasa de interés,
así, las cuotas de los créditos fueron cada vez más altas y las personas no pudieron pagarlas,
provocando que los inmuebles se desvalorizaran por falta de demanda y exceso de oferta, lo
que afecto a países Europeos y Asiáticos poseedores de títulos, además del cierre de
algunos bancos.
La Gran Recesión pudo desarrollarse y tener dichas consecuencias debido a la falta de
regulación, motivo por el cual “el Comité de Basilea para la Supervisión Bancaria
emprendió, con el apoyo de la mayoría de los bancos centrales, un esfuerzo para mejorar
los esquemas regulatorios y de supervisión bancaria a nivel global”[ CITATION Ver12 \l
9226 ].
Tabla 1. Reformas de Basilea III
Capital
-Los Activos Ponderados de
Riesgo no pueden ser inferiores
al 6% de los cuales mínimo el
4,5% debe corresponder a
activos tangibles.
-Posesión de un colchón de
conservación de capital
ordinario del 2,5% de APR, el
cual incrementa el mínimo de
activos tangibles al 7%.
- colchón anticíclico entre 0% y
2,5% de capital ordinario que se
utilizara cuando el incremento
de los créditos genere riesgos
sistémicos.
- Cuando un banco sea
considerado inviable los
créditos se podrán cancelar o
convertir en acciones.
Pilar I Pilar II Pilar III
Contención de Disciplina de
Cobertura de riesgo Gestión y supervisión de riesgo
apalancamiento mercado
- Mejora en “la sensibilidad al riesgo y la “Un coeficiente de -“Los requerimientos - Se mejora el
comparabilidad” apalancamiento no complementarios del Segundo marco: incluye
- Evitar el uso de modelos internos para que basado en el riesgo Pilar se centran en la gobernanza todas las reformas
los cálculos del APR no sea variable que incluye posiciones y la gestión de riesgos a escala de hechas a Basilea y
injustificadamente. fuera de balance, cuyo una entidad en su conjunto e un “cuadro de
- Incremento en los requerimientos para objetivo es respaldar el incluyen el riesgo de las parámetros
medir la exposición dentro del sector requerimiento de exposiciones fuera de balance y prudenciales claves
financiero; “incentivos de capital para capital basado en el las actividades de titulización, las de los bancos”
utilizar en entidades de riesgo. También prácticas retributivas sólidas, las
contrapartida central al operar con contribuye a contener prácticas de valoración, las
derivados” la acumulación de pruebas de tensión, el gobierno
- Titulizaciones: disminución de la apalancamiento en el corporativo y los Colegios de
necesidad de sometimiento a la calificaciones conjunto del sistema”. supervisores”.
externas, reducción y mejora de los métodos - Mejora en los procesos de
para calcular los requerimientos de capital y gestión del Riesgo de tasas de
aumento de los requisitos para las interés en la cartera de Inversión:
exposiciones más arriesgadas. facilidad en la identificación de
-“Requerimientos de capital para bancos atípicos, requerimientos
exposiciones a entidades de contrapartida de divulgación mejorados y un
central e inversiones accionariales en “método estándar actualizado”.
fondos”.
- Suelo de capital revisado (output floor):
el capital regulador es limitado en la
utilización de un método estándar basado en
Basilea III y no en los modelos internos.
Elaboración propia basada en Comité de Supervisión Bancaria de Basilea.
El colchón de conservación de capital tiene como finalidad “que la entidad tenga suficiente
capital para absorber pérdidas en un entorno económico de estrés y mantenerse en todo
momento por encima de los requerimientos mínimos”[ CITATION Rod10 \l 9226 ].

Sistema de Administración de Riesgos (SAR)

En la actualidad Colombiana, con todos estos antecedentes, las empresas se interesan más
por conocer y entender el nivel de riesgo en el que se encuentran; por esto Basilea no ha
sido el único mecanismo de control para poner en práctica y lograr encontrar las falencias
que existen dentro de las áreas de la empresa para que los gerentes sepan tomar decisiones
y anticiparse a un evento de estos.
Los sistemas de administración de riesgos permiten hacer una efectiva gestión de los
riesgos por medio de un proceso de identificación, medición y control de los riesgos que
amenazan los recursos de una organización. La correcta administración ayuda a mitigar las
posibilidades de un suceso de estos y permite poner una alerta a todo el personal.

Sistema de Administración de Riesgo Crediticio (SARC)

Con esta herramienta se busca evitar las pérdidas de la compañía, originadas por el
decrecimiento de sus activos, cuando la contraparte no cumpla con las responsabilidades
pactadas. De esta manera las entidades financieras vigilan y controlan las referencias
crediticias de su consumidor.

Sistema de Administración del Riesgo de Mercado (SARM)

Establece normas metodologías y procedimientos para la identificación, medición, control y
monitoreo del riesgo de mercado en el que se encuentran expuestas las entidades vigiladas
le la Superintendencia Financiera de Colombia (SFC).
La SFC considera necesario que las entidades vigiladas desarrollen e implementen un
Sistema de Administración de Riesgo de Mercado.
Sistema de Atención al Consumidor (SAC)
El SAC debe permitir identificar, medir, controlar y monitorear todos aquellos hechos o
situaciones que puedan incidir en la debida atención y protección de los consumidores
financieros. (Circular Externa 029 de 2014 - Parte I Titulo III Capitulo II)
Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y Antiterrorismo
(SARLAFT)
Con este mecanismo el objetivo es evitar el lavado de activos o la financiación del
terrorismo a través de las empresas que están bajo vigilancia de la Superintendencia
Financiera de Colombia. Su función es detectar y reportar las operaciones que se pretendan
realizar o se hayan realizado.
Bibliografía
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Basilea. Análisis Económico, 27(64), 105-139.
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Método estandar para el riesgo de credito:
https://www.bis.org/bcbs/publ/d307_es.pdf
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operacional
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Basilea.
Comité de Supervisión Bancaria de Basilea. (s.f.). Reformas de Basilea III. Obtenido de
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https://www.bis.org/bcbs/basel3/b3_bank_sup_reforms_es.pdf
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Vera, A., Clavijo, S., Malagón, D., & González, A. (Noviembre de 2012). Basilea III y el
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Economía y desarrollo. (2017, Marzo 27). Origen de la crisis financiera mundial del 2008.
[Archivo de video]. Recuperado de https://www.youtube.com/watch?v=exGGSBWhqrE