CONTABILIDAD AVANZADA I Profa.

Edith Velásquez

TEMA Nº 1: EFECTIVO

Arqueo de la Caja Chica:

Rodríguez (2001), define el arqueo de Caja chica como:” Un procedimiento que realiza diariamente
el encargado de manejar la Caja chica (cajero), para comprobar que la suma del efectivo más los
comprobantes que existan en ella, arrojan el saldo correcto; también puede ser una revisión de
manera sorpresiva que realizará una persona autorizada, la cual se encarga de examinar todos los
comprobantes de pago que aparecen en la Caja Chica, para, de esta manera comprobar si el cajero
está realizando una labor efectiva y honesta” (Pág. 19).

El arqueo de caja es un trabajo delicado y debe hacerse con sumo cuidado. Las empresas
acostumbran utilizar formatos especiales para facilitar esta labor y lograr un mejor control. Cada
empresa diseña sus propios formularios de acuerdo con sus necesidades y exigencias. La siguiente
ilustración es un modelo de los tantos que se pueden utilizar para esa actividad.

ARQUEO DE CAJA CHICA

Al xx-xx-xx
Empresa: ___________________________

Saldo de caja chica xxxx

Dinero en efectivo:
______ x 100,00 = xxxx
______ x 50,00 = xxxx
______ x 20,00 = xxxx
______ x 10,00 = xxxx
______ x 5,00 = xxxx
______ x 2,00 = xxxx
Monedas: = xxxx
Total dinero en efectivo xxxx
Facturas y recibos:
Servicios públicos xxxx
Artículo de oficina xxxx
Pasajes y viáticos xxxx
Gastos de vehículo xxxx
Gastos de limpieza xxxx
Patente xxxx
….. xxxx
Total facturas y recibos xxxx
Total xxxx

Saldo de Caja Chica xxxx

Más: Efectivo xxxx
Facturas y recibos xxxx xxxx
Total Caja Chica xxxx

___________________ _________________
Vº Bº Contador Firma del cajero

Generalmente, la suma de los diversos comprobantes de egreso más el efectivo, debe ser igual al
total del fondo asignado a la Caja chica. Sin embargo, puede ocurrir que se haya hecho un pago que
no se ha relacionado; se haya cancelado un comprobante por una suma mayor o menor, o el cajero
haya hecho uso indebido del mismo. Todo esto puede originar faltantes o sobrantes de dinero en la
Caja chica.

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Sobrante de Caja chica: es el dinero que aparece en exceso, con respecto al monto establecido, al
hacer la relación de los pagos efectuados. Cuando se da un sobrante de dinero en la Caja chica, al
hacer el reembolso, de Banco sale menos dinero, es decir, lo gastado menos el sobrante. El sobrante
se registra abonando la cuenta llamada “Faltante y/o sobrante de caja chica”, tal y como se muestra
a continuación:

FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

xxxx xx ___________X____________
Luz XXX
CANTV XXX
Artículos de limpieza XXX
Combustible para vehículos XXX
Banco X XXX
Faltante y/o sobrante de caja chica XXX
Para reponer el fondo fijo de la Caja Chica según
comprobantes presentados, con un sobrante.

Faltante de Caja chica: es el dinero que falta en la Caja chica, con respecto al monto establecido, al
hacer la relación de los pagos efectuados. Cuando se da un faltante de dinero en la Caja chica, al
hacer el reembolso, de Banco sale más dinero, es decir, lo gastado más el faltante. El faltante se
registra cargando la cuenta “Faltante y/o sobrante de caja chica”, tal y como se muestra a
continuación:

FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

xxxx xx ___________X____________
Luz XXX
CANTV XXX
Artículos de limpieza XXX
Combustible para vehículos XXX
Faltante y/o sobrante de caja chica XXX
Banco X XXX
Para reponer el fondo fijo de la Caja Chica según
comprobantes presentados, mostrando un faltante.

Para explicar como se registra un faltante o sobrante en Caja chica, se desarrolla el siguiente
ejemplo: El 01-05-08 La empresa Los Inocentes S.A., crea una Caja chica de Bs.F 800,00, para
realizar gastos menores de Bs.F 100,00, cuyo fondo debe ser reembolsado cada 15 días. El 15-05-
08 había en efectivo Bs.F 275,00 y el cajero presentó los siguientes comprobantes para rembolsar el
fondo de Caja chica:

02 -05-08 Agua Potable Bs.F 80,00

05-05-08 CANTV 94,80
05-05-08 CORPOELEC 70,00
07-05-08 Combustible de Vehículo 67,00
10-05-08 Periódicos y Revistas 65,00
12-05-08 Artículos de Escritorio 79,50
14-05-08 Artículos de Limpieza 73,70
Total gastado 530,00

A esta fecha se decide llevar el fondo de Caja chica a Bs.F 600, 00.

Cumaná, junio de 2009 2

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Con la información suministrada, prepare:

a. Asiento de Diario para registra la creación del fondo
b. Relación de Caja Chica
c. Asiento de Diario para registrar la reposición del fondo.
d. Asiento de Diario para registrar la disminución del fondo de Caja chica.
e. Hacer un solo asiento que resuma la letra “c” y “d”, al 15-05-08.

a. Asiento de Diario para registra la creación del fondo

2008 DESCRIPCIÓN DEBE HABER

Mayo 01 ___________X____________
Caja chica 800,00
Banco 800,00
Para registrar la creación del fondo de Caja chica,
según cheque Nº x.

b. Relación de Caja Chica

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO

01-05-08 Creación del fondo de caja chica 800,00 800,00
02-05-08 Agua Potable 80,00 720,00
05-05-08 CANTV 94,80 625,20
05-05-08 CORPOELEC 70,00 555,20
07-05-08 Combustible de Vehículo 67,00 488,20
10-05-08 Periódicos y Revistas 65,00 423,20
12-05-08 Artículos de Escritorio 79,50 343,70
14-05-08 Artículos de Limpieza 73,70 270,00
15-05-08 Sobrante de Caja chica 5,00 275,00
15-05-08 Reposición del fondo de caja 525,00 800,00
15-05-08 Disminución del fondo de caja 200,00 600,00

Banco = Total gastado – sobrante = 530,00 – 5,00 = 525,00

c. Asiento de Diario para registrar la reposición del fondo

2008 DESCRIPCIÓN DEBE HABER

Mayo 15 ___________X____________
Agua Potable 80,00
CANTV 94,80
CORPOELEC 70,00
Combustible de Vehículo 67,00
Periódicos y Revistas 65,00
Artículos de Escritorio 79,50
Artículos de Limpieza 73,70
Banco 525,00
Faltante y/o sobrante de Caja chica 5,00
Para reponer el fondo fijo de la Caja Chica según
comprobantes presentados, con un sobrante.

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d. Asiento de Diario para registrar la disminución del fondo de Caja chica.

2008 DESCRIPCIÓN DEBE HABER

Mayo 15 ___________X____________
Banco 200,00
Caja chica 200,00
Para registrar la disminución del fondo fijo de
caja chica, según planilla de depósito Nº x

e. Hacer un solo asiento que resuma la letra “c” y “d”, al 15-05-08.

2008 DESCRIPCIÓN DEBE HABER

Mayo 15 ___________X____________
Agua Potable 80,00
CANTV 94,80
CORPOELEC 70,00
Combustible de Vehículo 67,00
Periódicos y Revistas 65,00
Artículos de Escritorio 79,50
Artículos de Limpieza 73,70
Banco 325,00
Faltante y/o sobrante de Caja chica 5,00
Caja chica 200,00
Para reponer el fondo fijo de la Caja Chica según
comprobantes presentados, con un sobrante.

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