INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

IMPUESTO SOBRE LA RENTA - COSTOS Y DEDUCCIONES NOMBRES:_____________________________________

TALLER _______________________________________________

La empresa MOBER S.A. nos brinda la siguiente información: la cartera vencida al 31/12/2019 mayor a 360 dias corresponde a $ 8.570.000, mayor
a 180 dias por valor de $ 5.741.000 y mayor a 90 días por valor de $ 6.760.000 poseia un patrimonio bruto a dic de 2019 de $ 1.025.000.000, tiene pasivos por
valor de $ 425.430.000 es el 6 año que declara renta, tuvo un saldo a favor en 2018 por $ 32.145.000 como producto de su perdida liquida gravable cuyo monto
correspondió a $ 18.194.000 el cual, por disposición de la compañía, será compensado en el año gravable siguiente si se llegase a presentar saldos positivos.

El siguiente cuadro evidencia el estado de situación financiera con corte 31/12/2019:

ACTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo $ 5.784.658
CDT $ 21.908.009
Inversiones $ 100.000.000
Provisión de Inversiones -$ 8.796.540
Anticipo de impuesto de renta $ 32.175.000
Anticipo de impuesto al valor agregado iVA $ 8.190.000
Deudores - Clientes $ 188.325.500
Provisión de Cartera -$ 21.071.000
Inventarios $ 155.690.000
Provisión de Inventarios -$ 10.125.365
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 472.080.262
Terrenos $ 120.000.000
Edificios $ 220.000.000
Muebles y Enseres $ 42.657.000
Equipos de Computo y Comunicación $ 55.600.000
Vehículos $ 100.000.000
Depreciación Acumulada -$ 22.894.566
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 515.362.434
Obras de Arte $ 50.000.000
Marcas y Patentes $ 22.000.000
TOTAL OTROS ACTIVOS $ 72.000.000
PASIVO
Obligaciones Financieras C.P. $ 86.106.878
Proveedores $ 55.987.200
Cuentas por Pagar $ 9.785.660
Obligaciones Laborales $ 10.964.850
Impuestos por Pagar $ 105.338.442
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 268.183.030
Obligaciones Financieras L.P. $ 70.000.000
Bonos por Pagar $ 112.650.000
Hipotecas por Pagar $ 100.000.000
TOTAL PASIVO LARGO PLAZO $ 282.650.000
Procesos Laborales $ 15.000.000
TOTAL OTROS PASIVOS $ 15.000.000
TOTAL PASIVO $ 565.833.030
PATRIMONIO
Capital Suscrito y Pagado $ 250.000.000
Prima en Colocación de Acciones $ 15.250.640
Donaciones $ 50.000.000
Reserva Legal $ 27.850.654
Reserva para Readquisición de Acc.Propias $ 55.000.000
Acciones Propias Readquiridas -$ 55.041.490
Utilidad del Ejercicio $ 124.869.862
Utilidades Retenidas $ 25.680.000
TOTAL PATRIMONIO $ 493.609.666

TOTAL ACTIVO $ 1.059.442.696 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 1.059.442.696

Adicionalmente se tienen los siguientes datos:

VALOR CONTABLE 2019 VALOR TRIBUTARIO

VENTAS $ 630.845.000
DIVIDENDOS RECIBIDOS EN ACCIONES 80% NO GRAVADO 20% GRAVADO $ 14.726.000
DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS EN VENTAS $ 6.480.000
INGRESOS RECIBIDOS EN ASUNCIÓN (RETENCIÓN 21%) $ 27.461.000
COSTO DE VENTAS $ 230.471.000
SUELDOS CAUSADOS Y PAGADOS $ 42.187.000
PRESTACIONES SOCIALES $ 19.745.000
APORTES PARAFISCALES $ 8.015.530
DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS (REDUCCION DE SALDOS) $ 5.310.000
PAGO SANCIÓN IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO 2018-2 $ 1.120.000
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO $ 4.550.000
PAGO IMPUESTO VEHICULAR VEHICULO REPARTIDOR $ 980.000
PROVISIÓN INVENTARIOS POR PERDIDAS CERTIFICADAS $ 2.780.000
INTERESES PAGADOS POR PRESTAMO FINANCIERO A BANCO BBVA $ 810.000
GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS $ 935.000
DONACIONES CERTIFICADAS A CORPORACIÓN SERVIMOS LTDA $ 25.130.000
GASTOS POR PERDIDA EN VENTA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO $ 14.100.000
GASTOS DE PUBLICIDAD Y MERCADEO $ 1.830.000
PROVISION CLIENTES $ 21.071.000

Con base en la información suministrada determine: la depuración del impuesto de renta a pagar, el formulario correspondiente y la obligatoriedad de la
firma del contador público o revisor fiscal y establezca su fundamento legal.