CASO 1

Actualice el saldo de la CUFIN de 2018 a Diciembre de 2019

Saldo CUFIN al 31/12/2018 194,650.00

Factor de actualizacion

INCP dic 2019 105.934 1.0282

INCP dic 2018 103.02

CUFIN Actualizada a Diciembre de 2019 200,139.13

CASO 2

Detrmine la UFIN del año 2018 con los siguientes datos

Utilidad fiscal del ejercicio antes de PTU 1,850,240.00

Perdidas amortizadas en el ejercicio 95,800.00
Tasa ISR 30%
Partidas no deducibles del ISR 53,620.00

Utilidad fiscal del ejercicio antes de PTU 1,850,240.00

Perdidas amortizadas en el ejercicio 95,800.00
Resultado fiscal del ejercicio 1,754,440.00
ISR pagado $ 526,332.00
Partidas no deducibles del ISR 53,620.00
UFIN DEL EJERCICIO 1,174,488.00

CASO 3

DATOS

Ejercicio 2019

Saldo CUFIN al 31/12/2018 15,240,210.00

 Utilidad fiscal del ejercicio 1,982,600.00
Tasa ISR 30%
No deducibles 24,500.00

Determinación de la UFIN
Utilidad fiscal del ejercicio 1,982,600.00
Tasa ISR 594,780.00
No deducibles 24,500.00
UFIN DEL EJERCICIO 1,363,320.00

Actualización de la CUFIN 31/12/2018

Saldo CUFIN al 31/12/2018 15,240,210.00

Factor de actualizacion
INCP dic 2019 105.934 1.0282
INCP dic 2018 103.02

CUFIN Actualizada a Diciembre de 2019 15,669,983.92

UFIN DEL EJERCICIO 1,363,320.00
SALDO DE CUFIN DICIEMBRE 2019 17,033,303.92

CASO 4

Actualice la CUFIN a Diciembre de 2019

CUFIN utilidades hasta 31/12/2013 actualizadas 31/12/2018 6,800,200.00

CUFIN utilidades a partir 01/01/2014 actualizadas 31/12/2018 12,741,200.00
Utilidad Fiscal del ejercicio 1,245,000.00
Perdidas amortizadas 200,000.00
Tasa ISR 30%
No deducibles 56,900.00

a) Actualice el saldo CUFIN 2013 al 31/12/2019

Saldo CUFIN hasta 31/12/2013 6,800,200.00

Factor de actualización
 INCP dic 2019 105.934 1.0282
INCP dic 2018 103.02

Saldo CUFIN al 31/12/2019 con utilidades hasta 31/12/2013 6,991,965.64

b) Determine la UFIN del ejercicio

Utilidad fiscal del ejercicio antes de PTU 1,245,000.00

Perdidas amortizadas en el ejercicio 200,000.00
Resultado fiscal del ejercicio 1,045,000.00
ISR pagado $ 313,500.00
Partidas no deducibles del ISR 56,900.00
UFIN DEL EJERCICIO 674,600.00

c) Determine el saldo CUFIN 01/01/2014 al 31/12/2019

CUFIN utilidades a partir 01/01/2014 actualizadas 31/12/2018 12,741,200.00

Factor de actualización
INCP dic 2019 105.934 1.0282
INCP dic 2018 103.02

Saldo CUFIN al 31/12/2019 con utilidades a partir del 01/01/2014 13,100,501.84

Saldo CUFIN al 31/12/2019 con utilidades a partir del 01/01/2014 13,100,501.84

UFIN del ejercicio 2019 674,600.00
Saldo de la CUFIN al 31/12/2019 con utilidades a partir del 01/01/2014 13,775,101.84

CASO 5

Actualice la CUFIN a Diciembre de 2019

Saldo CUFIN al 31/12/2018 5,950,600.00

Utilidad Fiscal del ejercicio 3,592,000.00
Tasa ISR 30%
No deducibles 56,900.00
Dividendos decretados en Julio 2019 4,500,000.00
a) Actualice saldo CUFIN al 31/07/2019

Factor de actualización
INCP julio 2019 103.687 1.0064
INCP dic 2018 103.02

Saldo actualizado CUFIN a la fecha de distribucion de dividendos 5,988,683.84

Dividendos decretados en julio 2019 4,500,000.00
Saldo CUFIN 31/07/2019 1,488,683.84

b) Determine si existen dividendos no provenientes de CUFIN NO EXISTEN

c) Determine la UFIN del ejercicio

Utilidad Fiscal del ejercicio 3,592,000.00

Tasa ISR 1,077,600.00
No deducibles 56,900.00
UFIN DEL EJERCICIO 2,457,500.00

d) Actualice saldo CUFIN al 31/12/2019

Saldo CUFIN 31/07/2019 1,488,683.84

Factor de actualización
INCP dic 2019 105.934 1.0216
INCP julio 2019 103.687

Saldo actualizado CUFIN a 31/12/2019 1,520,839.41

UFIN del ejercicio 2,457,500.00
Saldo de CUFIN a diciembre 2019 3,978,339.41

CASO 6

Actualice la CUFIN a Diciembre de 2019

Saldo CUFIN al 31/12/2018 4,850,000.00

Utilidad Fiscal del ejercicio 695,200.00
Tasa ISR 30%
No deducibles 6,980.00
Dividendos decretados en Abril 2019 5,200,000.00
a) Actualice saldo CUFIN al 30/04/2019
b) Determine si existen dividendos no provenientes de CUFIN
Factor de actualización
INCP abril 2019 103.531 1.0049
INCP dic 2018 103.02

Saldo actualizado CUFIN a la fecha de distribucion de dividendos 4,873,765.00

Dividendos decretados en julio 2019 5,200,000.00
Distribucion de dividendos no provenientes de CUFIN - 326,235.00

c) Si existen dividendos no provenientes de CUFIN determine la retencion

Dividendos no provenientes de CUFIN 326,235.00
Factor de piramidacion de dividendos fictos 1.4286
Dividendos Piramidados 466,059.32
Tasa de retencion 30%
ISR correspondiente a Dividendos 139,817.80

c) Determine la UFIN del ejercicio

Utilidad Fiscal del ejercicio 695,200.00

Tasa ISR 208,560.00
No deducibles 6,980.00
UFIN DEL EJERCICIO 479,660.00

d) Actualice saldo CUFIN al 31/12/2019

Saldo CUFIN 31/07/2019 4,873,765.00

Factor de actualización
INCP dic 2019 105.934 1.0232
INCP abril 2019 103.531

Saldo actualizado CUFIN a 31/12/2019 4,986,836.35

UFIN del ejercicio 479,660.00
Saldo de CUFIN a diciembre 2019 5,466,496.35
 -
1.4286
-
30%
-