CASO DE UNA EMPRESA QUE PRESTA SERVICIOS DE IMPRESIÓN

GRAFITA CHIMBOTE SAC ES UNA EMPRESA QUE SE DEDICA A PRESTAR SERVICIOS DE IMPRESIÓN Y ENCUADERNILLADO
DE DOCUMENTOS. AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 DONDE PRESENTA EL SIGUIENTE BALANCE DE SITUACIÓN
GRAFICA CHIMBOTE SAC
BALANCE DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31-12-2016
ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE
11 6000 40 1200
12 19000 42 11900
26 7000 TOTAL 13100
TOTAL 32000 PATRIMONIO
NO CORRIENTE 50 13450
33 5600 59 7250
39 -3800 TOTAL 20700
TOTAL 1800

TOTAL DE ACTIVO 33800 TOTAL DE PAS. Y PATR. 33800

ENCUADERNILLADO
 01 Por la apertura de los libros D H
11 6000.00
12 19000.00
26 7000.00
33 5600.00
39 3800.00
40 1200.00
42 11900.00
50 13450.00
59 7250.00

02 por el cobro de facturas pendientes

10 19000.00
104
12 19000.00
121
03 por la compra de suministros
60 7810.00
6042 2310
6043 5500
40 1405.80
4011
42 9215.80
421
04 por el ingreso de los envases al almacen
25 7810.00
61 7810.00

5
42 9215.80
421
10 9215.80
104
por la cancelacion de impuestos
40 1200.00
41011
04 10 1200.00
104
por la cancelacion de 50%
42 5950.00
 421
10 5950.00
104
se cancela lo servicios
63 254.00
6361 luz 156
05 6363 agua 98
40 45.72
4011
42 299.72
por el destino de los gastos
92 costo de prduccion 152.40
94 gastos de administracion 76.20
95 gastos de ventas 25.40
79 254.00
por la cancelacion de los recivos
42 299.72
421
10 299.72
104

por la venta del servicio

12 11446.00
121
06 40 1746.00
4011
70 ventas 9700.00
701

10 11446.00
104
12 11446.00
121

por la provision de planilla

62 1079.10
621 990
6271 89.1
40 217.80
4031 essalud 89.1
4032 onp 13% 128.7
41 861.30
411
 por el destino de los gastos
92 costos de produccion 647.46
94 gastos de administracionm 323.73
95 gastos de venta 107.91
79 1079.10
por el pago de ´planilla
41 861.30
411
10 861.30
104
provicion de pagos pendientes y otros
63 83.20
6364 telefono
64 46.00
6432 arbitrio municipal
40 14.98
4011
42 144.18
421
94 129.20
79 129.20
791
por la deprecición del activo 20%
68 1120.00
681
39 1120.00
391
por el destino de los gastos
92 672.00
94 336.00
95 112.00
79 1120.00
provición de las cts
62 990.00
629
41 990.00
4151
por el destino del ajuste de CTS
92 594.00
94 297.00
95 99.00
79 990.00
61 7810.00
60 7810.00
TOTAL 129059.92 129059.92

CIERRE CONTABLE
D H
79 3572.3
92 2065.86
94 1162.13
95 344.31
POR EL TRASLADO DE LAS CUENTAS 9 AL CIERRE
70 9700
89 9700
POR EL CIERRE DE LAS CUENTAS DE LA CLASE 7
89 3572.3
62 2069.1
63 337.2
64 46
68 1120
POR EL CIERRE DE LAS CUENTAS DE LA CLASE 7
89 6,127.70
59 6,127.70
POR EL TRASLADO DE LAS UTILIDADES
39 4,920.00
40 497.30
41 990.00
42 6,094.18
50 13,450.00
59 13,377.70
10 12,919.18
11 6,000.00
25 7,810.00
26 7,000.00
33 5,600.00

TOTAL 62301.48 62301.48

 1249.20
127810.72

121249.92
 89
9700 9700

9700.00 9700
 10 11 12
30446 17526.82 6000 0 30446

33 39 40
5600 0 0 4920 2666.496

50 59 60
0 13450 0 7250 7810

63 64 68
337.2 0 46 0 1120

92 94 95
2065.86 0 1162.13 0 344.31
12 25 26
30446 7810 0 7000 0

40 41 42
3163.8 861.3 1851.3 15465.52 21559.696

60 61 62
7810 7810 7810 2069.1 0

68 70 79
0 0 9700 0 3572.3

95
0
 CASO PRACTICO A RESOLVER
COD SUMAS
CUENTAS DEL MAYOR
CTA. DEBE HABER DEBE
10 30446 17526.82 12,919.18
11 6000 0 6,000.00
12 30446 30446
25 7810 0 7,810.00
26 7000 0 7,000.00
33 5600 0 5,600.00
39 0 4920
40 2666.496 3163.8
41 861.3 1851.3
42 15465.52 21559.696
50 0 13450
59 0 7250
60 7810 7810 -
61 7810 7810
62 2069.1 0 2,069.10
63 337.2 0 337.20
64 46 0 46.00
68 1120 0 1,120.00
70 0 9700
79 0 3572.3
92 2065.86 2,065.86
94 1162.13 0 1,162.13
95 344.31 0 344.31
TOTALES 129,059.92 129,059.92 46,473.78
SALDOS TRANSFERENCIAS INVENTARIO RESULTAD. POR NATURAL RESULTADO POR FUNCION
HABER DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS
12,919.18
6,000.00

7,810.00
7,000.00
5,600.00
4,920.00 4,920.00
497.30 497.30
990.00 990.00
6,094.18 6,094.18
13,450.00 13,450.00
7,250.00 7,250.00

-
2,069.10 -
337.20 -
46.00 -
1,120.00 -
9,700.00 9,700.00
3,572.30 3,572.30
2,065.86 2,065.86
1,162.13 1,162.13
344.31 344.31
46,473.78 3,572.30 3,572.30 39,329.18 33,201.48 3,572.30 9,700.00 3,572.30
6,127.70 6,127.70 6,127.70
39,329.18 39,329.18 9,700.00 9,700.00 9,700.00
LTADO POR FUNCION
GANANCIAS

9,700.00

9,700.00

9,700.00
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

EJERCICIO O
PERIODO

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 12,919.18
Valores Negociables 6,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias 14,810.00
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 33,729.18

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada)
680.00
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 680.00
 TOTAL ACTIVO 34,409.18

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requer
ALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO O
PERIODO

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales 6,094.18
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar 1,487.30
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE 7,581.48

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -

TOTAL PASIVO
7,581.48

Contingencias
Interés minoritario

PATRIMONIO NETO
Capital 13,450.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados 13,377.70
TOTAL PATRIMONIO NETO 26,827.70
 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 34,409.18

egistrar la información mínima requerida para este Formato.

FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12" (1)

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

DESCRIPCIÓN

Ventas Netas (ingresos operacionales)

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos

Costo de ventas
Utilidad Bruta

Gastos Operacionales
Gastos de Administración
Gastos de Venta
Utilidad Operativa

Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación

Resultados antes de Participaciones,

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta

Resultados antes de Partidas Extraordinarias

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios

Resultado Antes de Interés Minoritario

Interés Minoritario

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio

Dividendos de Acciones Preferentes

Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas
 Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la
información mínima requerida para este Formato.
ESTADO DE

EJERCICIO O
PERIODO

9,700.00

9,700.00

2,065.86
7,634.14

1,162.13
344.31
6,127.70

6,127.70

6,127.70

6,127.70

6,127.70
o se cumpla con registrar la
 10 11
30446 17526.82 6000 6,000.00
12,919.18

30446 30446 6000 6000

33 39
5,600.00 5,600.00 4,920.00 4920

5600 5600 4920 4920

50 59
13,450.00 13450 13,377.70 7250
6,127.70

13450 13450 13377.7 13377.7

63 64
337.2 337.2 46 46

337.2 337.2 46 46

92 94
2065.86 2065.86 1162.13 1162.13
2065.86 2065.86 1162.13 1162.13
 12 25 26
30446 30446 7810 7,810.00 7000

30446 30446 7810 7810 7000

40 41 42
2666.496 3163.8 861.3 1851.3 15465.52
497.30 990.00 6,094.18

3163.8 3163.8 1851.3 1851.3 21559.696

60 61 62
7810 7810 7810 7810 2069.1

7810 7810 7810 7810 2069.1

68 70 79
1120 1120 9700 9700 3572.3

1120 1120 9700 9700 3572.3

95 89
344.31 344.31 9700 9700
344.31 344.31 9700 9700
26
7,000.00

7000

42
21559.696

21559.696

62
2069.1

2069.1

79
3572.3

3572.3