TAREA Nº8

María Irene Acevedo Maineri

Introducción a la Contabilidad

Instituto IACC

29 de Julio del 2019

 Desarrollo

La empresa Denta, donde se desempeña como analista contable, ha cambiado

recientemente a su director de Administración y Finanzas, por lo que usted decide
elaborar un informe para presentarle los métodos de control de disponibles con los
que cuenta la empresa.

Para la elaboración del informe señalado anteriormente, decide lo siguiente:

I. Indicar la relevancia del control del disponible en una empresa y describir la

importancia de los arqueos de caja, los beneficios de los fondos fijos y su aplicación.

a) La relevancia del control del disponible en una empresa: primero que nada
podemos señalar que muchos de los problemas que se presentan en el interior de una
empresa por el manejo del disponible son ocasionados por la mala implementación de
los controles que se hacen sobre los activos de mayor liquidez.

El control del efectivo o disponible lo podemos definir como todas aquellas medidas
administrativas que permiten consistencia permanente en el tratamiento de todas y
cada una de las operaciones que genera el efectivo en Caja y bancos, con el fin de
informar la exactitud de sus resultados. Los controles lo establecen las empresas, para
proveer y resguardar sus intereses. Este tipo de control también se conoce con el
nombre de Control Interno, ya que es realizado por orden de la empresa, cuyo
propósito u objetivo fundamental del Control Interno es:

• La reducción de errores.

• La reducción del riesgo de pérdida y la obtención de fluidez en su manejo.

• Exactitud y veracidad de resultados.

• Exactitud de los registros.

• Exactitud en la información financiera.

• Exactitud en los pronósticos financieros.

• Evitar fraudes.

• Fomentar el acatamiento de las normas de la empresa.

b) Importancia de los arqueos de caja: el efectivo es el activo más líquido de una
empresa, por eso es que se debe controlar y supervisar constantemente, de manera
sorpresiva al cajero/a. Así se puede comprobar que las políticas de la empresa se estén
desarrollando de forma correcta, verificando que los ingresos y las transacciones
recibidas (dinero, cheques, tarjetas u otros) sean coherentes con lo recaudado. Cabe
señalar que no siendo lo óptimo, hay momentos en que se pueden encontrar
diferencias, las cuales deben ser registradas en una cuenta establecida, donde los
faltantes se cargan como perdidas y, los sobrantes como abonos.

c) Los beneficios de los fondos fijos y su aplicación: este fondo fijo permite
solventar rápidamente aquellos gastos imprevistos o de menor cantidad que son
necesarios para el buen desarrollo de las actividades que equipos y áreas de trabajo
llevan adelante. Como por ejemplo; movilización, pago de estacionamientos,
organización de actividades de equipos, reparaciones menores o la compra imprevista
de algún artículo de oficina. Día a día, las empresas y sus equipos se ven expuestos a
alguno de estos pequeños gastos, los que generalmente son solventados a través de
los fondos fijos de la llamada caja chica. Claro está que estos fondos son autorizados
por la gerencia y manejados por las personas pertinentes del área y, a su vez deben
respaldar estos gastos con documentos (boletas) que acrediten su veracidad, y deben
mantener una planilla de rendición para su operación de manera mensual y enviada a
contabilidad para su revisión y posterior asignación del centro de costo.

II. Describir el proceso de la conciliación bancaria y las variables que se deben

considerar para su ejecución.

a) La conciliación bancaria: es una comparación que se hace entre los apuntes

contables que lleva una empresa de su cuenta corriente (o cuenta de bancos) y los
ajustes que el propio banco realiza sobre la misma cuenta. Es probable que a la hora
de realizar esta acción existan diferencias, las que deberán ser corregidas realizando
los ajustes necesarios en los registros o libros de la empresa.

Razones por lo que se pudiesen producir algunas diferencias son;

• Cheques pendientes de cobro

• Depósitos de última hora

• Errores numéricos u omisiones en los libros de la empresa

• Cheques devueltos por falta de fondo, mal extendido, caducado, etc.

• Cargos administrativos emitidos por el banco

• Abonos administrativos (intereses, etc.) hechos por el banco a la empresa

b) Las variables de la conciliación bancaria que se deben considerar para su
ejecución:

1. Procedimiento
 Primera columna PARTIDA O CAUSA; aquí se registran las Partidas no
registradas en el banco.
- Verificar que los cheques en Tránsito (del mes pasado) aparezcan en
el Estado de cuenta enviado por Banco.
- Verificar que los Depósitos en Tránsito (del mes pasado) aparezcan
en el estado de cuenta enviado por Banco.

 Segunda columna EMPRESA; acá las Partidas no registradas en la

empresa.
- Revisar que las Notas de Débito o Cheques omitidos (del mes
pasado) estén reflejadas en el libro mayor de Banco.
- Revisar que las Notas de Crédito o Depósitos omitidos (del mes
pasado) estén reflejadas en el libro mayor de Banco.

 Tercera columna BANCO; por último los Errores.

- (Columna Empresa) Comprobar que se hayan asentado todos los
errores (del mes pasado) en los libros de la empresa (libro mayor de
Banco) ya sean por diferencias, mal ubicación, omisión o
prescripción de cheques.
- (Columna Banco) Comprobar que se hayan asentado todos los
errores (del mes pasado) en el estado de cuenta bancario, ya sean
por diferencias, mal ubicación, omisión o partidas que no
corresponden a la empresa.

Importante: de NO encontrar los ajustes de los errores asentados en los libros y/o
estado de cuenta bancario (actuales) estas se deben tomar en cuenta para la
conciliación actual o si estuviesen pero con diferencia en cantidad o mal ubicados, de
igual forma se tomará en cuenta para su correspondiente ajuste en la conciliación
actual de darse el caso contrario en que SI se encuentren tales partidas ya registradas
en los libros y/o estado de cuenta bancario (actuales) con y con montos compatibles
las mismas no se toman en cuenta para ningún tipo de ajuste.
III. Explicar la existencia de las cuentas por cobrar en las empresas y los métodos
para la estimación de deudores incobrables y su contabilización.

A. Existencias de las cuentas por cobrar en las empresas: Las cuentas y

documentos por cobrar forman parte del activo circulante de una
empresa y se generan por las ventas del crédito. Para realizar ventas al
crédito es necesario analizar ciertas variables como;
- Las condiciones de tiempo para que un cliente pague una factura, y
dar a conocer si existirá un incentivo por el pago oportuno.
- Qué tipo de documento será el respaldo de la deuda.
- De acuerdo a su referencia crediticia del cliente se realizará una
estimación de la forma de pago.
- Decidir el monto por el cual se concederá la venta al crédito al
cliente.
- Seguimiento respecto de los vencimientos de la deuda.
B. Métodos para la estimación de deudores incobrables y su
contabilización: La posibilidad de no recuperar parcial o totalmente el
monto por el que fue concedida la venta al crédito debe ser prevista por
la empresa para que cuando la situación ocurra la empresa cuente con
una provisión que mitigue los efectos de la pérdida.
Las pérdidas por este tipo de conceptos deben ser reconocidas y
registradas en el resultado del ejercicio (“provisión de cuentas
incobrables”).
Una vez acotado todos los métodos para revertir la situación incobrable,
se debe registrar el asiento previendo la pérdida, así la información será
visible al final del ejercicio.
El registro se realizará para ir previniendo las cuentas irrecuperables y
se considerará el saldo que efectivamente se concluyó ya no se podrá
recuperar. Existen dos métodos;

1) Método porcentaje sobre las ventas o el saldo de la cuenta clientes, en

donde se estima un porcentaje de los clientes que no cancelarán su
deuda y se aplican en la cuenta cliente o venta según estime la empresa.

2) Método antigüedad de saldo, se pondera según la antigüedad que

posean los saldos adeudados por los clientes.
 Bibliografía

http://gerentesunesrmaracay.blogspot.com/2013/04/control-del-efectivo.html

http://diccionarioempresarial.wolterskluwer.es/Content/Documento.aspx?params=

https://definicion.de/cuentas-por-cobrar/

Apunte de Introducción a la contabilidad semana 8 IACC