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ASIGNATURA:

CONTABILIDAD FINANCIERA III

NRC 16089

NOMBRE DEL TEMA:

MANUAL DE LAS POLITICAS Y OBLIGACIONES

DE LOS PASIVOS EN EL GIMNASIO INFANTIL
GENIOS KIDS

PRESENTA:
DIANA CAROLINA ALARCON JIMENEZ ID 708688
NATALIA QUINTERO SILVA ID 710036

DOCENTE:
MARIA RUTH LOSADA

COLOMBIA; NEIVA                                                              ABRIL 12 DEL 2020

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INTRODUCCIÓN

Mediante el presente trabajo se elabora un manual sobre la implementación de las

políticas con respecto a los pasivos, las obligaciones en moneda nacional y
extranjera, los proveedores y las cuentas por pagar en el colegio GIMNASIO
INFANTIL GENIOS KIDS, lo cual tiene como alcance dar una orientación sobre esta
selección y aplicación de las políticas de pasivos contables que deben usarse en la
preparación de sus estados financieros.
Con base en el material de apoyo de la asignatura, este ejercicio lo realizamos bajo
las pautas académicas que ofrece la Corporación Universitaria Minuto de Dios para
la asignatura de Contabilidad Financiera III
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MANUAL SOBRE POLITICAS Y OBLIGACIONES DE LOS PASIVOS EN EL GIMNASIO

INFANTIL GENIOS KIDS.

MISION
El GIMNASIO INFANTIL GENIOS KIDS es una institución de carácter privado la cual
ofrece el servicio educativo a los niveles de educación inicial, preescolar y básica
primaria, propiciando que los alumnos sean estimulado y ayudados a desarrollar
los diferentes talentos y capacidades que tiene en su vida por medio de actividades
lúdicas, deportivas, culturales, académicas, cívicas y artísticas.

VISION
En el 2020 el GIMNASIO INFANTIL GENIOS KIDS será reconocido a nivel regional
como innovación educativa por otorgar a los niños educación integra, plena en
conocimientos, y excelentes valores cristianos y bíblicos. Seremos una institución
que siempre será guiada por la presencia, la sabiduría, el amor y la ayuda de Dios
quien es nuestro principal maestro e instructor. Seremos proveedores de una
educación de calidad y certificada, que forma personas con liderazgo,
conocimiento, autonomía, respeto y amor a Dios.

DESCRIPCION DE LA EMPRESA
EL GIMNASIO INFANTIL GENIOS KIDS es un ente académico de carácter privado,
ubicado en el centro de la ciudad de Neiva, es una institución pequeña que cuenta
con 100 niños matriculados a los niveles de educación inicial y básica primaria, es
por tanto que la contabilidad que maneja se aplica en relación y bajo los
parámetros establecidos a las mypimes con base a la información financiera.
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OBJETIVO PINCIPAL DEL MANUAL.

Proponer herramientas orientadas a proporcionar información financiera para
facilitar la toma de decisiones dentro de la organización, en el área administrativa
y contable, Así como definir un conjunto de principios, bases, convenciones,
reglas y procedimientos específicos que se encuentran basados en la Norma
Internacional de Información Financiera para las Pymes, derivada de las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF, o IFRS de acuerdo a sus siglas en
inglés) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB –
por sus siglas en ingles).
En el desarrollo de la Ley 1314 de 2009, reglamentada, por el Decreto 3022 de
diciembre 27 de 2013, las NIIF para las Pymes es el modelo contable que deben
aplicar en Colombia todas las personas naturales y jurídicas clasificadas en el
Grupo 2. Esta NIIF se convierte en el marco técnico normativos para los
preparadores de información financiera que conforman este grupo.
La aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera permitirá
que la información contable sea más relevante y mejore la calidad de la
información financiera de propósito general que prepare y presente el GIMNASIO
INFANTIL GENIOS KIDS.
Asimismo, este Manual de Políticas Contables también permitirá que EL GIMNASIO
INFANTIL GENIOS KIDS aplique políticas contables con criterios de
reconocimiento, medición, presentación y exigencias de revelación, basadas en
NIIF, haciendo más confiables y útil la información contable.

MANUAL DE POLITICAS CONTABLES

Son políticas contables los principios, bases, convenciones, reglas y procedimientos
específicos adoptados por el GIMNASIO INFANTIL GENIOS KIDS, para el
reconocimiento y medición de transacciones, sucesos o condiciones para la
elaboración y presentación de los estados financieros utilizando la NIIF para las
pymes.
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DISEÑO E IMPLEMENTACION DE LAS POLITICAS CONTABLES DE LOS PASIVOS

De acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) para
PYMES los PASIVOS son obligaciones presentes de la entidad generadas a raíz de
sucesos pasados, al vencimiento de las cuales espera desprenderse de recursos
que incorporan beneficios económicos.
Las obligaciones dentro de una entidad pueden ser de orden legal, cuando son
exigibles mediante unos contratos legales o implícitos cuando la entidad haya
aceptado cierto tipo de responsabilidad ante terceros.
La disminución en el rubro de los pasivos, implica la disminución de un activo, la
prestación de un servicio, la sustitución de la obligación por otra o la conversión de
la obligación en patrimonio.
El GIMNASIO INFANTIL GENIOS KIDS reconocerá e implementara las políticas de
un pasivo cuando:
 (a) La entidad tenga una obligación al final del periodo sobre el que se
informa como resultado de un suceso pasado.
 (b) es probable que se requerirá a la entidad en la liquidación, la
transferencia de recursos que incorporen beneficios económicos;
 (c) el importe de la liquidación puede medirse de forma fiable.
 Un pasivo contingente es una obligación posible pero incierta, o una
obligación presente que no está reconocida porque no cumple una o las dos
condiciones (b) y (c)

MEDICION PASIVOS FINANCIEROS

La medición en los pasivos financieros, será al costo amortizado, menos el
deterioro de valor, exceptuando las inversiones en accione preferentes no
convertibles y sin opción de venta para las acciones ordinarias sin opción de venta
que cotizan en bolsa.
La entidad generalmente medirá todos los demás activos financieros y pasivos
financieros al valor razonable, con cambios en el valor razonable, reconocidos en
resultados, a menos que esta NIIF requiera o permita la medición conforme a otra
base tal como el costo o el costo amortizado.

POLÍTICAS OTROS PASIVOS FINANCIEROS

Los préstamos, obligaciones con el público y pasivos financieros de naturaleza
similar, se reconocen inicialmente a su valor razonable, neto de los costos en que
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se haya incurrido en la transacción. Posteriormente, se valorizan se valorizan a su

costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva, y cualquier
diferencia entre los fondos obtenidos (neto de los costos necesarios para su
obtención) y el valor de reembolso, se reconoce durante el de interés efectiva.

RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN
Los préstamos , demás obligaciones y otros pasivos financieros se reconocen al
valor razonable que es generalmente igual al costo en el estado de situación
financiera, únicamente cuando se reconozca en parte obligada de un suceso o
hecho contractual.

BAJA EN CUENTAS DE UN PASIVO FINANCIERO

Se eliminará del estado de situación financiera un pasivo financiero (o una parte
del mismo) si y solo si, se haya extinguido, es decir, cuando la obligación
especificada en el correspondiente contrato haya sido pagada o cancelada, o bien
haya expirado. La diferencia entre el importe en libros de un pasivo financiero (o
de una parte del mismo) que ha sido cancelado o transferido a un tercero y la
contraprestación pagada en la que se incluirá cualquier activo transferido diferente
del efectivo o pasivo asumido se reconocerá en el resultado del periodo.

PRESENTACIÓN
Se clasificará un instrumento financiero en su totalidad o en cada una de sus
partes integrantes, en el momento de su reconocimiento inicial, como un pasivo
financiero, un activo financiero o un instrumento de patrimonio, de conformidad
con la esencia económica del acuerdo contractual y con las definiciones de pasivo
financiero, de activo financiero y de instrumento de patrimonio.

REVELACIÓN
En los estados financieros anuales se presentara el saldo pendiente de pagos de
los otros pasivos financieros como pasivo corriente o no corriente según
corresponda. Y en las notas en los estados financieros se deberán revelar las
naturalezas de los préstamos o de los financiamientos de manera específica.

INCUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES
Si en el momento en el que la empresa mantuviera obligaciones vencidas y aun no
pagadas, que se refiera a préstamos u obligaciones por pagar reconocidos en la
fecha del estado de situación financiera, o cualquier otro incumplimiento durante el
ejercicio que autorice al a la reclamación del correspondiente pago , se debe
revelar la siguiente información:
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a) Los detalles correspondientes a dichos incumplimientos durante el ejercicio

referidos al principal, intereses, fondos de amortización para cancelación de
deudas o cláusulas de rescate relativos a dichos préstamos por pagar.

b) El valor en libros de los préstamos vencidos origen del incumplimiento en la

fecha del estado de situación financiera.

c) Respecto de los importes revelados en b), si el impago ha sido corregido, o bien

se ha procedido a renegociar las condiciones de pago después de la fecha del
estado de situación financiera y antes de la emisión o autorización a la publicación
de los estados financieros.

OBLIGACIONES FINANCIERAS EN MONEDA NACIONAL

 Los créditos que se soliciten y el monto supere 200 SMLV, deben ser
autorizados por la junta directiva mediante un de junta de socios.

 Limitar los montos de endeudamiento financiero para que ante las

solicitudes de créditos no se este no supere el 50% del capital suscrito.

 Todos los créditos solicitados por la empresa, la gerencia financiera deben

considerar la opción de mejor tasa antes las diferentes entidades
financieras.

 Mensualmente se debe realizar una revisión de saldos de las obligaciones

financieras para comparar el extracto del banco con los registros contables.

 Anualmente pedir a las entidades financieras con las cuales se tienen

créditos los certificados de los abonos hechos al capital e intereses.

 Cada vez que se termine una obligación financiera solicitar la paz y salvo
ante la entidad bancaria.

 Estipular y hacer cumplir un calendario especial de programación de pagos

de obligaciones financieras para no incurrir en mora y mantener una
excelente calificación antes las centrales de riesgo.

 Mantener actualizada toda la información financiera de la empresa antes las

entidades bancarias.
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 Solo se podrá utilizar el cupo de sobre giro en casos netamente no

convencionales, además debe ser autorizado por el gerente financiero del
GIMNASIO INFANTIL y se deberá cancelar a un tiempo no mayo de 60 días.

 Causar dentro la fecha contable el registro del gasto de la obligación

financiera.

 Realizar revisión por parte de auditoría contable las causaciones para

conocer detalladamente los conceptos financieros que se están cobrando a
la empresa.

OBLIGACIONES FINANCIERAS EN MONEDA EXTRANJERA

 Revisar estrictamente la información que viene de las entidades en el

exterior ya que esta se rige bajo otras leyes.

 Todos los formularios de las solicitudes de compra de divisas deben estar

firmado únicamente por el gerente general y/o el gerente financiero.

 Tener definido el cronograma de las compras de divisas ya que no

manejamos la misma zona horaria.

 Designar a una sola persona para que se encargue de confirmar ante la

entidad financiera la compra de la divisa.

 Conocer de cerca toda la información del valor de las monedas

internacionales para poder hacer compra de divisas en conveniencia.

 Establecer un tope mensual para la compra de divisas.

 Definir la base minina que se manejara para el cambio de las divisas.

 Llevar un reporte diario, semanal y mensual de la compra y cambio de

divisas.

PROVEEDORES
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 Fijar un horario adecuado para recibir los insumos (aseo) y materiales

escolares (cartillas y talleres), donde no se perturben la jornada escolar de
los niños

 Los productos de aseo para el orden y funcionamiento de la institución los

entrega directamente el proveedor 3 días máximo después de generada la
factura de compra.

 Si el proveedor incumple en la entrega de los insumos de aseo y/o cartillas

y talleres en las fechas y horarios pactados, tendrá una multa por
incumplimiento.

 Los libros, cartillas y talleres deben estar estampillados con su editorial y

rotulados con el código de barra.

 La garantía por impresión o daños de fábrica de cartillas y talleres del

material escolar, es directa del proveedor.

 Promover y establecer a los proveedores los medios necesarios para la

comunicación de las deficiencias y sugerencias de mejora y sean analizadas
y aplicada.

 Manejar precios Accesibles para que todos los niños puedan obtener el
material de estudio.

 Los proveedores Contaran con equipos tecnológicos y electrónico para

mejor rendimiento en la rapidez y excelencia del servicio.

CUENTAS POR PAGAR.

 Establecer y definir las formas de pago, si es en cheque quien será el

responsable de la firma.

 Conciliar periódicamente los pagos efectuados y los pendientes de pago

según controles contables.

 Elaborar reporte de pagos por proveedores basado en cada Factura, su

correspondiente Informe de Recepción (cuando proceda) y el cheque o
referencia del pago, cancelándose las Facturas con el sello de “Pagado”.
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 Se debe mantener al día el libro de Cuentas por Pagar, los de Cuentas por
Pagar Diversas, los cuales no deben presentar saldos mayores a 60 días.

 Las Cuentas por Pagar a Proveedores y las Diversas deben listarse por cada
factura recibida y cada pago efectuado; así como por edades y analizarse.

 Las devoluciones y reclamaciones efectuadas a proveedores deben

controlarse para garantizar que los pagos se realicen por lo realmente
recibido.

 Mensualmente debe verificarse que la suma de los saldos de todos las

Cuentas por Pagar que coincidan con los de las cuentas de control
correspondientes.

METODOLOGÍA Y CRONOGRAMA DE TRABAJO PARA LA IMPLEMENTACION DE LA

POLITICA DE LOS PASIVOS

1. Revisar las cuentas que conforman el grupo de pasivos a 31 de mayo de

2020 del GIMNASIO INFANTIL GENIOS KIDS por medio del requerimiento
de los estados financieros.

2. Analizar las cuentas que constituyen el grupo de pasivos del colegio

GIMNASIO INFANTIL GENIOS KIDS si cumplen con los estándares
internacionales de información financiera.

3. Identificar los procedimientos necesarios para una efectiva elaboración del

diagnóstico del grupo de pasivos de la empresa GIMNASIO INFANTIL
GENIOS KIDS.

4. Realizar la respectiva clasificación de las cuentas en relación al grupo de

pasivos del colegio GIMNASIO INFANTIL GENIOS KIDS para proceder a
eliminar los pasivos que no permiten las NIIF, medir los pasivos en libros
que no presenten la realidad económica, incorporar los pasivos cuyo
reconocimiento sean requeridos por las NIIF y reclasificar las partidas que
sean de un tipo diferente a NIIF.

5. Elaborar el diagnóstico del grupo de pasivos por medio de hallazgos y

recomendaciones para la implementación de las normas internacionales de
información financiera (NIIF) en el GIMNASIO INFANTIL GENIOS KIDS.
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Referencias
https://www.contabilidadtk.es/pasivos-financieros.html

http://aliados-sii.com/archivos/politicas-para-niif-manual.pdf