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TAREA 01

CURSO: TALLER DE NIIF

EMPRESA: COLEGIOS PERUANOS S.A

ALUMNOS:

Carla Fiorella FLORES BERNEDO U19204446


Roberto Alexander CUEVA MALCA U19205012
Lucila Esperanza GONZÁLES ALVARADO U17213898
Jessica USHIÑAHUA CUBAS U18303673

2021
Taller de NIIF Contabilidad Financiera

COLEGIOS PERUANOS S.A

Elegir una Empresa Listada en la BVL y Revisar el Informe Auditado


Para el presente trabajo el grupo eligió la compañía Colegios Peruanos S.A y su
red de colegios Innova Schools.

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VISIÓN

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“Lograr que los niños del Perú tengan acceso a una educación de estándares
internacionales.”

MISIÓN

“Crear una generación inspirada, inteligente y ética para construir el futuro liderazgo del
Perú.”

PROPÓSITO

“Inspiramos y formamos a nuestros estudiantes, para que transformen el mundo.”

CONSTITUCIÓN

Colegios Peruanos S.A fue constituida en el Perú originalmente bajo la denominación de


“Consorcio Educativo Transformador de la Educación Nacional S.A.C.” mediante Escritura
Pública de fecha 17 de marzo del 2005 otorgada ante Notario Público de Lima, Sofía Inés
Ode Pereira. Luego modificó su denominación a “Colegios Peruanos S.A.C.” mediante
Escritura Pública de fecha 17 de diciembre del 2010 otorgada ante Notario Público de
Lima, Eduardo Laos de Lama. Por último, modificó su denominación a “Colegios
Peruanos S.A.” mediante Escritura Pública de fecha 13 de octubre del 2015, que fue
aclarada por la Escritura Pública de 29 de octubre de 2015, otorgada ante Notario Público
de Lima, Eduardo Laos de Lama.

Dichas Escrituras Públicas constan inscritas en la Partida Electrónica No. 11747255 del
Registro de Personas Jurídicas de la Oficina Registral de Lima.

Identificar y Comentar las Políticas Contables de la Empresa.

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Como primera política contable, el grupo ha podido identificar sobre la presentación de


los Estados Financieros NIC. 1, que estos han sido preparados de acuerdo con las
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y que estuvieron vigentes al 31
de diciembre del 2020 y de 2019, respectivamente, periodos relevantes a fines del
presente estudio.

En este contexto, la nota Nro. 2 a los estados financieros indica que la gerencia es
responsable de la información contenida en los estados financieros y que en estas se han
aplicado los principios de las NIIF y en la elaboración se aplicó las nuevas NIIF’S y NIIC’S
que son obligatorios para los periodos que inician a partir del 2019.

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Entre dichos cambios tenemos la NIIF 16 “Arrendamientos” y de la CINIIF 23


“Incertidumbre frente a los tratamientos del impuesto a las ganancias”.

Siempre en la Nota Nro. 2, Cambios en Políticas Contables y Revelaciones esta nos


indica que La NIIF 16 sustituye a la NIC 17 “Arrendamientos”, CINIIF 4 “Determinación de
si un acuerdo contiene un arrendamiento”, SIC-15 “Arrendamientos operativos-incentivos”
y SIC-27 “Evaluación de la esencia de las transacciones que adoptan la forma legal de un
arrendamiento”, esta NIIF indica el reconocimiento, medición, presentación y revelación
de los arrendamientos y requiere que los arrendatarios reconozcan la mayoría de los
contratos de arrendamiento en el estado de situación financiera.

La empresa reconoció los activos por derecho de uso y los pasivos por arrendamiento
para los contratos de arrendamiento que antes habían sido clasificados como
arrendamientos operativos. Los activos por derecho de uso para estos arrendamientos se
reconocieron en función del valor en libros y los pasivos por arrendamiento se
reconocieron con base en el valor presente de los pagos futuros de arrendamiento,
descontados, utilizando la tasa de interés incremental.

Según la empresa la NIIF 23 no tiene posiciones tributarias inciertas y que todos sus
tratamientos tributarios serán aceptados por la autoridad tributaria. La interpretación no
tuvo un efecto en los estados financieros de la Compañía. Sin embargo para el periodo
2018 la Compañía adoptó la NIIF 9 en aspectos de clasificación, medición y deterioro.

A continuación detallaremos que no dice las políticas contables respecto a los activos y
pasivos en general; los activos financieros son medidos al costo amortizado y al valor
razonable con cambios en los resultados y para nuestra empresa incluye efectivos,
equivalentes de efectivo, pensiones por cobrar y otras cuentas por cobrar en general,
estos activos generan ingresos por los intereses devengados antes de su vencimiento o
disposición. Las ganancias y pérdidas son reconocidas en resultados cuando el activo es
dado de baja, modificado o deteriorado.

Respecto a los pasivos financieros son reconocidos a su valor razonable y si son


contabilizados a costo amortizado se consideran los costos de transacción directamente
atribuibles, estos incluyen remuneraciones y beneficios sociales por pagar, las cuentas
por pagar en general, deudas a largo plazo, préstamos que devengan intereses y pasivo

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financiero por arrendamiento, después del reconocimiento inicial, los pasivos financieros
son medidos a costo amortizado usando el método de la tasa de interés efectiva.

En el caso de bajas para el activo financiero se da cuando han expirado los derechos
contractuales a recibir los flujos de efectivo generados por el activo o se han transferido
los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo, en el caso de los pasivos se dan
de baja cuando el contrato se ha pagado o cancelado, ha vencido o un pasivo financiero
existente es reemplazado por otro pasivo proveniente del mismo prestamista.

Para el deterioro de los activos la perdida de créditos esperada se determina como la


diferencia entre los flujos de caja contractuales que vencen de acuerdo con el contrato y
todos los flujos de caja que la Compañía espera recibir, descontado a una tasa que se
aproxima a la tasa efectiva de interés original, para la compensación de activos y pasivos
el monto neto se presenta en el estado de situación financiera, cuando se tiene el derecho
legal de compensarlos y la Gerencia tiene la intención de cancelarlos sobre una base neta
o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente.

Los estados financieros de la Compañía se presentan en soles, las transacciones son


registradas inicialmente a las tasas de cambio en la fecha en que reúnen las condiciones
para su reconocimiento.

Efectivo y equivalente efectivo comprende las cuentas corrientes, fondo fijo y depósitos a
plazo, con menos de tres meses de vencimiento desde la fecha de adquisición,
excluyendo los fondos restringidos.

Las pensiones son reconocidas por los montos originales de la cuota devengada
mensualmente en función a la prestación de los servicios de educación.

Los inmuebles, mobiliario y equipo se presentan al costo de adquisición, neto de la


depreciación acumulada y/o las pérdidas acumuladas por deterioro y cuando requieren
ser reemplazados (NIC 16), asimismo se da de baja el componente reemplazado y
reconocen el componente nuevo con su correspondiente vida útil y depreciación. Todos
los demás costos rutinarios de reparación y mantenimiento se reconocen como gasto en
el estado de resultados integrales a medida que se incurren y es retirado al momento de

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su disposición o cuando no se esperan beneficios económicos de su uso; los equipos de


cómputo incluyen arrendamientos financieros, tomando como vida útil la de los
respectivos contratos, debido a que es similar a la vida útil estimada del activo. Las obras
en curso se capitalizan cuando se completan y su depreciación se calcula desde el
momento en que están en condiciones para su uso. Los terrenos no se deprecian, y la
depreciación de los activos se calcula siguiendo el método de línea recta.

ACTIVOS CANTIDAD
Edificaciones e instalaciones propias En promedio
44
Edificaciones e instalaciones arrendadas Entre 20 y 30
Unidades de transporte 5
Muebles y enseres 7
Equipos de cómputo y afines Entre 3 y 4

El arrendamiento transmite el derecho a controlar el uso de un activo identificado por un


período de tiempo a cambio de contraprestación. En su rol de arrendatario, la Compañía
reconoce un activo por derecho de uso y un pasivo financiero por arrendamiento en la
fecha de comienzo del arrendamiento.

La empresa mantiene activos por derecho de uso por los contratos de alquileres de los
terrenos donde operan sus colegios, dichos contratos tienen en promedio un plazo entre
20 y 30 años. El pasivo de arrendamiento se aplicará la tasa incremental de deuda, la
medida posterior de un pasivo se verifica cuando hay un cambio en los pagos de
arrendamiento futuros procedentes de un cambio en un índice o tasa, si hay un cambio en
la estimación de la cantidad que se espera pagar por una garantía del valor residual o si la
Compañía cambia su evaluación de si ejercerá una opción de compra, ampliación o
terminación.

La empresa ha elegido utilizar las exenciones propuestas por la norma en los contratos de
arrendamiento donde los plazos del arrendamiento finalizan dentro de los 12 meses a
partir de la fecha de la aplicación inicial, y los contratos de arrendamiento donde el activo
subyacente es de bajo valor.

Los activos intangibles se miden inicialmente al costo (NIC 38). Después del
reconocimiento inicial, se contabilizan al costo menos la amortización acumulada y
cualquier pérdida acumulada por deterioro del valor; aquellos costos que son generados

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internamente en la etapa de investigación, no se capitalizan y el desembolso se refleja en


el estado de resultados integrales en el ejercicio en el que dicho desembolso se incurre.
Las ganancias o pérdidas que surjan de dar de baja un activo intangible se miden como la
diferencia entre el ingreso neto procedente de la venta y el importe en libros del activo, y
se reconocen en el estado de resultados integrales cuando se da de baja el activo
respectivo.

Una pérdida por deterioro es el importe por el cual el valor en libros de los activos de larga
duración excede el precio de venta neto o el valor de uso, el que sea mayor. El precio de
venta neto es el monto que se puede obtener en la venta de un activo en un mercado
libre, mientras que el valor en uso es el valor presente de los flujos futuros estimados del
uso continuo de un activo y de su disposición al final de su vida útil.

Respecto a los ingresos se reconocen en la medida que sea probable que los beneficios
económicos fluyan a la Compañía y que los ingresos se puedan medir de manera fiable,
independientemente del momento en el que el pago sea realizado. Los ingresos se miden
por el valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir, teniendo en cuenta las
condiciones de pago definidas contractualmente y sin incluir impuestos ni aranceles. Entre
los ingresos tenemos prestación de servicios y penalidades por pensiones de enseñanza
vencidas. Los costos y gastos se reconocen en el estado de resultados integrales cuando
se devengan.

Las provisiones se reconocen cuando la Compañía tiene una obligación presente como
resultado de un suceso pasado (NIC 37), es probable que, para cancelar la obligación, la
entidad tenga que desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos, se
descuentan utilizando una tasa actual de mercado antes de impuestos que refleja, cuando
corresponda, los riesgos específicos del pasivo. Los pasivos contingentes son registrados
en los estados financieros cuando se considera que es probable que se confirmen en el
tiempo y pueden ser razonablemente cuantificados (NIC 37). Los activos contingentes no
se registran en los estados financieros, pero revelan en notas cuando su grado de
contingencia es probable.

En cuanto a los impuestos a la renta corriente, la tasa usada para calcular el importe por
pagar son las que están vigentes en la fecha del estado de situación financiera. Los
activos y pasivos diferidos se miden utilizando las tasas de impuesto que se esperan

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aplicar a la renta imponible en los años en que estas diferencias se recuperen o eliminen.
Sin embargo, puede cambiar por el cambio en la tasa de impositivas o leyes fiscales.

Anteriormente se habló de valor razonable pero según definición es el precio que se


recibiría por vender un activo o que se pagaría al transferir un pasivo en una transacción
ordenada entre participantes de un mercado a la fecha de medición. Asimismo, la
Gerencia analiza los movimientos en los valores de los activos y pasivos que deben ser
valorizados de acuerdo con las políticas contables de la Compañía.

Los eventos posteriores al cierre del ejercicio que proveen información adicional sobre la
situación financiera de la Compañía a la fecha del estado de situación financiera son
incluidos en los estados financieros. Los eventos posteriores importantes que no son
eventos de ajuste son revelados en notas a los estados financieros.

Y por último punto, las políticas contables nos señala que, la utilidad o pérdida por acción
es calculada dividiendo el resultado neto correspondiente a los accionistas comunes entre
el promedio ponderado de las acciones ordinarias en circulación a la fecha del estado de
situación financiera.

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Identificar y Comentar las Notas Referidas a las Cuentas Contables 10 y 11.

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Según el estado de situación financiera las notas a los estados financieros referidas a las
cuentas 10 y 11, son la 4 y 4(D). Para un mejor entendimiento mostraremos el desglose,
de efectivo y equivalente efectivo y de fondos restringidos.

La empresa mantiene sus cuentas corrientes en bancos locales como por ejemplo
Interbank, tanto en soles como en dólares, siendo estos fondos de libre disponibilidad y
estos no generan intereses; asimismo mantiene tres depósitos a plazo igualmente en
soles y dólares cuya tasa de interés efectivo anual fluctúa entre 3.25 y 3.66 % en soles y
1.4% en dólares; sin embargo, estos intereses generados se presentan en el rubro
“ingresos financieros” del estado de resultados integrales.

En cuanto a sus fondos restringidos que corresponde a cuentas corrientes de patrimonio


en fideicomiso son destinados para el pago del principal e intereses de diferentes deudas.

Como podemos ver y haciendo una comparativa de los periodos del 2018 y 2019 vemos
que el efectivo y equivalente de efectivo bajo sustancialmente de 23” a 4” siendo uno de
las razones que la empresa retiró sus depósitos a plazo por un monto de 15”. Si bien es

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cierto no se señala el destino, nuestro grupo hace una suposición de que dichos fondos
pudieron ser destinado para nuevas inversiones como equipos o arrendamientos de
nuevos locales.

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BIBLIOGRAFIA
https://www.smv.gob.pe/Bp_InformacionFinanciera?op=bq11

Superintendencia de Mercado de Valores.

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