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Fundación Universitaria Del Areandina

Integrantes:

Carolina Jiménez duarte

Olga lucia Uribe Suarez

Perla Julieth Cerón bello

William Daniel fajardo Ramírez

Programa de administración de empresas

Auditoria administrativa

Actividad evaluativa - Eje 2

Bogotá D.C.

2020
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Planeación De La Auditoria Administrativa

Objetivo

Realizar un análisis que refleje un diagnóstico inicial para una auditoria de la empresa Calzado

Celta S.A.S, en el cual se reflejara el plan de trabajo a seguir según las necesidades de sus

dependencias, basado en la información recolectada en el primer contacto con la organización.

Calzado Celta S.A.S:

Actividad Económica: Producción y comercialización de calzado.

Representación Legal: junta directiva, representante legal (Álvaro Mideros Zuleta).

Administración: Gerente

Órganos de Dirección: Gerencia, Recursos Humanos, Jefes de Sección (Producción, Financiera

y Comercial)

Composición del capital: privada

Planta física: planta de producción, bodega, tres locales comerciales.

Inventario: se maneja inventario de rotación semanal, con un stock de 1000 pares, con

producción por salida, con un promedio de 250 para semanal, valor de inventario $200.000.000.

Comercialización: la empresa posee venta directa en puntos de venta, venta por encargo con

empresas en el área de dotación y por página web.

Cartera: se maneja una cartera a 60 días, para los clientes de dotación, para puntos de venta se

vende de contado, con los diferentes medios de pago y plan separe, con el fin de no aumentar la

cartera, la empresa tiene una cartera de $50.000.000. con una expectativa de cobro de 60 días.
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Aspectos a considerar información básica:

COMERCIALIZADORA DE CALZADO CELTA

SITUACIÓN
S.A.S
Posición ante la competencia Es competitiva con el mercado

nacional, pero su mayor

problema son las importaciones.

Estructura organizacional Jerárquico, gerencia, recursos

GESTIÓN GLOBAL humanos, jefes de sección,

asistencial y mano de obra o

producción.
Balance social Positivo con ganancias del 35%.
Proceso de dirección estratégica No posee.
Cargos directivos Cinco
Capital de trabajo $ 200.000.000
LO FINANCIERO Inversiones No posee
Planeación financiera No posee
Estratégica comercial Punto de ventas, página web
Calzado para hombre y trabajo

Oferta industrial
Puntos de ventas, pedidos
LO COMERCIAL
Distribución industriales al cliente
Precios Desde 40,000 hasta 350,000
Publicidad Web, puntos de venta
Ventas 150,000,000 semestre
Diseño productivo Diseñador contratado
Programación Semanal
LA PRODUCCIÓN Control de calidad Dependencia de calidad
Inventarios Semanal
Productividad Semanal
Motivación Programa de bienestar
TALENTO Productividad No se gestiona
Ambiente laboral Comité de convivencia
HUMANO Incentivos Depende bienestar
Políticas de selección y promoción Jede personal
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Diseño de cargas y tareas Jefe personal

Proyectos y programas Gerente
GESTIÓN DE LO Procesamiento de la información Jefes de sección
Procedimientos de liderazgo y Gerente y jefes de sección
ADMINISTRATIV
administración, esquemas control
O
interno

Pronunciamientos de los directivos de la empresa:

Los propietarios de la empresa y la Gerencia manifiestan la necesidad de certificar la empresa en

Calidad, tanto de procedimiento, como, de procesos y ambiental. Están dispuestos a invertir en

dichas auditorias con el fin de generar la certificación e identificar carencias de la organización.

Área legal:

 Constitución Política de Colombia.

 Código Sustantivo de Trabajo.

 Código de Comercio.

 ISO 9001 – Sistemas de Gestión de Calidad.

 ISO 14001 – Sistemas de Gestión de Medio Ambiente.

 ISO 27001 – Sistemas de Gestión de la Seguridad de la Información.

La empresa no posee manuales de procedimientos, trabajan la producción por tradición.

Programa de trabajo Auditoría Administrativa

 Responsable, (Equipo encargado de su implementación:

En el caso presentado, el auditor o responsable encargado para efectuar el plan de trabajo,

específicamente sería un administrador de empresas que cumpla con el siguiente perfil: Estudios

a nivel técnico, licenciatura o postgrado en administración, informática, comunicación, ciencias

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políticas, administración pública, relaciones industriales, ingeniería industrial, sicología,

pedagogía, ingeniería en sistemas, contabilidad, derecho, relaciones internacionales y diseño

gráfico. Otras especialidades como actuaría, matemáticas, ingeniería y arquitectura, pueden

contemplarse siempre y cuando hayan recibido una capacitación que les permita intervenir en el

estudio. Hay que especificar, que obviamente no debe cumplir con todas estas profesiones, sino

que aplique a una y tenga su formación en carreras administrativas.

Uno de los elementos fundamentales que se tiene que considerar en las características del equipo,

es el relativo a su experiencia personal de sus integrantes, ya que de ello depende en gran medida

el cuidado y diligencia que se emplean.

 Áreas de intervención:

 Políticas:

El auditor deberá tener en cuenta cuatro (4) factores que inciden directamente en el conjunto de

actividades de esta operación. Ellos son: Volumen, precio y costo (que deben estar debidamente

interrelacionados) y la valuación de la orden de venta. Igualmente deberá tener presente las

responsabilidades del gerente de ventas y evaluar:

a. Si las políticas sobre ventas son claras y los objetivos alcanzables.

b. Evaluar los planes trazados para alcanzar esos objetivos.

c. Analizar los estándares de ejecución.

 Contraloría

Objetivo: Examinar todas las actividades del proceso de producción para detectar los puntos

débiles en el y sugerir métodos de cambio para mejorar1as, logrando una mayor eficiencia y

mejora en la productividad.

 Auditoria
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Con la visión de que esta operación constituye el elemento que eleva los ingresos y hace frente

a los gastos y costos operacionales, el auditor deberá́ examinar el conjunto de actividades y

aspectos administrativos que están contenidos en esta operación, para elevar la eficiencia

dando recomendaciones adecua das a las circunstancias.

 Proceso Productivo

El auditor deberá:

1. Verificar la claridad y adecuación de las políticas de producción del Departamento que

desarrolladas operaciones de producción y la eficiencia del personal que ejecuta este

proceso.

2. Examinar la calidad y costo de los productos, al igual que los factores limitantes de la

producción y la productividad de la planta.

 Finanzas

En el programa también se revisa:

1. Factores que determinan el costo de personal.

2. El método Del cálculo del valor de recursos humanos de la empresa.

3. Los procedimientos usados para la acumulación tanto del costo como del valor de esos

recursos.

4. Los diferentes documentos que sirvan de justificantes de las transacciones.

Y control de horarios, retardos, fechas de vacaciones, pagas por anticipos a cesantías,

salarios, horas extras, reconocimiento de méritos, programas recreativos y educativos, etc.

 Número progresivo de las actividades estimadas:

A continuación, se presenta las actividades enumeradas y organizadas de acuerdo a

orden puntual para el desarrollo especifico de la auditoria:

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1. Designación del líder del equipo auditor

2. Definición de los objetivos, el alcance y los criterios de auditoría

3. Determinación de la viabilidad de la auditoría

4. Selección del equipo auditor

5. Establecimiento del contacto inicial con el auditado

6. Revisión de la documentación

7. Preparación del plan de auditoría

8. Asignación de las tareas al equipo auditor

9. Preparación de los documentos de trabajo

10. Comunicación durante la auditoría

11. Preparación de las conclusiones de la auditoría

12. Preparación del informe de la auditoría

13. Aprobación y distribución del informe de la auditoría

14. Finalización de la auditoría

15. Realización de las actividades de seguimiento de una auditoría

Auditoria Administrativa

 ACTIVIDADES: las principales actividades a realizar en este campo son la:

1. Observación directa: es un método de recolección de datos que consiste en observar al

objeto de estudio dentro de una situación particular

2. Análisis de los procesos: el análisis objetivo de una organización, requiere de la

evaluación del proceso administrativo y del comportamiento financiero.

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La auditoría administrativa requiere de la determinación del alcance de la misma, que

puede ser total, de un área o de una actividad como: toda la organización, la gerencia o el

área de ventas, compras, admisión etc.

 Técnicas de obtención y proceso de la información: La recolección de información debe

hacerse por los medios adecuados, de manera que se obtengan datos claros, los datos por

sí solos no representan nada, por lo que toda la información que se obtenga deberá

registrarse y organizarse de manera objetiva.

 Hay varias maneras para obtener información como lo son:

1. Entrevistas

2. Observación

3. Cuestionario

4. Investigación documental

3. algunas gráficas que permiten visualizar de forma más rápida la información.

Una de las técnicas más utilizadas en la auditoria administrativa es la matriz de

responsabilidades donde se describen las actividades y problemas de la empresa y los

responsables por área, a partir de esta se determinan las áreas involucradas en cada uno de

los problemas y se propone una alternativa.

4. Pasos para llevar a cabo un proceso:

 Planeación: La cual consiste en la

formulación del estado futuro

deseado para una organización y

con base en éste plantear cursos

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alternativos de acción, evaluarlos y así definir los mecanismos adecuados a seguir para

alcanzar los objetivos propuestos.

(Imagen 1, Proceso administrativo)

● Organización: una revisión completa de la estructura organizacional de una empresa de

cualquier tipo, así como de sus mecanismos de control, de operación y sus recursos

humanos y materiales.

● Dirección: tiene como objetivo garantizar que los objetivos trazados de antemano se

cumplan, lo cual significa lidiar con imprevistos, corregir sobre la marcha el

funcionamiento de la organización y a menudo tomar decisiones estratégicas.

● Control: Proceso para asegurar que las actividades reales se ajusten a las actividades

planificadas. Permite mantener a la organización o sistema en buen camino.

● Cronograma de actividades:
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Un plan de auditorías que es un documento de trabajo detallado que se constituye en la guía

para la ejecución de los programas de auditoría interna a desarrollar por la Unidad de Control

Interno, quien desarrolla las funciones de elaboración, coordinación, ejecución, y evaluación

del plan.

(Imagen 2, Proceso administrativo)

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 Flujograma De Proceso Auditoria Administrativa Empresa Calzado Celta S.A.S

(Imagen 3, Flujograma)
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Link para ver recurso: https://www.lucidchart.com/documents/view/3d715524-6082-4b64-

97c9-4503f81a5d4c

 Tipo de informe a entregar:

El equipo de trabajo entregara a la empresa un informe de auditoría externa ya que el equipo de

trabajo que realizara la auditoria no pertenece a la empresa, este tipo de informe describirá los

tipos de procesos que llevan en la organización según el área que se evaluara y se emitirá un

concepto independiente de cada uno de ellos. La auditoría externa tiene como objetivo buscar

información del estado actual de la empresa y evaluar las no conformidades que tiene cada

proceso, con el fin que la entidad genere las acciones correctivas y mitigue las no conformidades

que puedan acabar con el proceso de certificación.

El quipo auditor entregara a la empresa CALZADO CELTAS SAS, la siguiente información en

el informe final o entrega de resultados.

 Estado Financiero

 Estructura de Control Interno

 Conclusiones

 Recomendaciones resultantes

 Tiempo Estimado De Auditoria

El equipo de trabajo auditor designa como tiempo estimado desde el 5 de marzo del 2020 hasta el

31 de diciembre para realizar la auditoria ya que la organización cuenta con varios procesos

incompletos según la información general suministrada por los directivos de la organización.

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Conclusiones

Se identifica la auditoria administrativa como pilar fundamental de la organziacion, ya que por

medio de este proceso se detectan las falencias de cada una de las areas las cuales se estan

auditando, por medio de este reporte la empresa es capas de analizar, corregir las no

conformidades originadas de la auditoria y poner en marcha las acciones correctivas con el fin de

llevar la empresa a una certifcacion.

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