3.4.

1 Realice un ensayo de la información que usted logro obtener para establecer

la importancia de Control interno, limitaciones, riesgos, papeles de trabajo,
pruebas sustantivas, pruebas de cumplimiento y prepare su presentación.

R/=

El control interno es un instrumento de la gestión administrativa de las entidades

que permite el logro de la misión y los objetivos institucionales con eficiencia y
eficacia, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y
actuaciones, se realicen de acuerdo con las normas institucionales y legales
vigentes dentro de las políticas trazadas por la dirección.

El control interno puede ayudar a asegurar el grado de progreso o estancamiento

de la entidad. La eficacia de los controles, siempre se verá limitada por el error de
juicio de las personas en el proceso de toma de decisiones, además, se puede
encontrar otra fuente de errores; el grado de compromiso que las personas tienen
con la entidad, fatiga, stress, distracciones, problemas personales, etc.

Las evaluaciones de riesgos son un procedimiento estándar que las compañías

emplean para detectar los riesgos como el de cumplimiento, el cual implica el
incumplimiento de las leyes locales, federales o de políticas por parte de la
compañía, riesgos de fraude y riesgos de control; de esta manera se pueden evitar
posibles problemas.

Los papeles de trabajo sirven para dejar constancia escrita del trabajo realizado
por el auditor (el conocimiento del negocio, la revisión y evaluación del control
interno, las pruebas de revisión de saldos), también recogen las conclusiones a las
que llega el auditor como resultado de su trabajo (deficiencias de control interno,
ajustes y reclasificaciones).

Teniendo en cuenta el objetivo de una auditoría financiera es primordial aplicar las

pruebas denominadas de doble propósito sobre la muestra que se escoja para
dicho estudio. Las pruebas de doble propósito son: PRUEBAS SUSTANTIVAS: las
cuales consisten en determinar eventuales errores que estén implicados en el
procesamiento de los datos contables con el objetivo de analizar si los valores
registrados con los correctos, PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO: Consisten en
verificar si el sistema de control interno del cliente está siendo aplicado de acuerdo
a la manera en que se le describió al auditor.