L. A. E., C. P., E. F. y M. F.

JUAN MANUEL ESTEBAN HERNÁNDEZ 1

ASESOR ADMINISTRATIVO, CONTABLE Y FINANCIERO

INFORME DE ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO

Balance General al 31 de oct. 2019

Caja $5,000 (Miles de $)

Empresa X y Y S. A. de C. V.
Informe de Entradas y Salidas de Efectivo
Por el período de Noviembre y Diciembre de 2019
Cifras expresadas en miles de $

AÑO 2019

Concepto de la Operación Noviembre Diciembre

Saldo Inicial $5,000 $6,000
Entradas de Efectivo
------ -------
------ -------
Total de entradas 41,500 35,000
Total de Disponible $46,500 $41,000
Salidas de Efectivo
-------- --------
------- --------
------- --------
Total de salidas $40,500 $60,000
Saldo Final $ 6,000 $19,000
1
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INFORME DE ENTRADAS Y SALIDAS DE DINERO

Núm. 1
Nota: Favor de “No” consultar con el instructor, tratar de hacerlo en “equipo únicamente”
(mesas de trabajo), una vez que terminen, se les dará el ejercicio resuelto, por su
comprensión gracias.

INFORMACIÓN ADICIONAL: Como recomendación se sugiere determinar

primeramente lo que serían ENTRADAS y lo que serían SALIDAS.

Una vez realizado lo anterior proceda a hacer los cálculos correspondientes

para cada uno de los meses del 2020, que se solicita.

Con base en la siguiente información, prepare el Informe de Entradas y Salidas de Efectivo

correspondiente a los meses de enero y febrero del 2020, de la Fábrica de Productos Naturistas
"Energía al Instante" (Cifras expresadas en miles de $).
Se estima que para los próximos dos meses, las ventas serán de $ 6,000 para enero y $ 8,400 para
febrero.
La mitad (50%) de las ventas de cada mes (enero y febrero) se hace al contado y el resto al final
del siguiente mes.
Para calcular los egresos el dueño tiene presente:
1.-) Los pagos que se hacen mensualmente son:
Alquiler del local 300
Luz, gas y otros servicios 120
Sueldos y salarios 750
2.-) Las condiciones en que se compra la materia prima (que asciende a $3,000 en enero y $4,200
en febrero.) son:
* Paga al contado el 40% (en enero) y el resto al final del siguiente mes (febrero).
* Para el mes de febrero favor de seguir el mismo criterio utilizado en enero en relación del
40% y el resto para el siguiente mes (marzo)
* El costo de la materia prima representa el 50% del valor total de las ventas.
* Cada mes se compra la cantidad de materia prima que se va a necesitar, por lo que no
hay nada en existencia.
3.-) Los saldos estimados en el Balance General del 31 de diciembre del 2019 serán de:
Caja 375
Cuentas por cobrar 2,589
Cuentas por pagar 945 (este importe será cubierto en enero)
4.-) Estima recuperar en el mes de enero el 70% de su saldo de cuentas por cobrar y el resto en el
mes de febrero.
5.-) Compra al contado de dos tornos por $1,590 cada uno. Uno se adquiere en enero y otro en
febrero.
6.-) Adquisición en efectivo de una mezcladora automática en febrero por $10,000.
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INFORME DE ENTRADAS Y SALIDAS DE DINERO

Núm. 2
Nota: Favor de “No” consultar con el instructor, tratar de hacerlo en “equipo únicamente”
(mesas de trabajo), una vez que terminen, se les dará el ejercicio resuelto, por su
comprensión gracias.

INFORMACIÓN ADICIONAL: Como recomendación se sugiere determinar

primeramente lo que serían ENTRADAS y lo que serían SALIDAS.

Una vez realizado lo anterior proceda a hacer los cálculos correspondientes

para cada uno de los meses del 2020, que se solicita.

Con base en la información que a continuación se detalla prepare el Informe de Entradas y Salidas
de Efectivo correspondiente a los meses de enero y febrero del 2020, de la "Fábrica de Zapatos
Kristal S.A. de C.V." (Cifras expresadas en miles de $)

Los ingresos son:

Se estiman ventas de $ 42,000 y $ 34,000, para los meses de enero y febrero respectivamente.
– El 60% de las ventas se realiza al contado y el 40% a 30 días.

– La empresa solicita y “ejercerá” un préstamo de $15,000 ya autorizado por la Entidad de

Fomento a dos años, “sin plazo de gracia” , para la compra de maquinaria en el mes de enero
cubriendo de inmediato lo correspondiente desde enero.

– Los egresos que deben considerarse se presentan a continuación:

CONCEPTO GASTO MENSUAL

* Renta local 450
* Teléfono 75
* Luz, gas, y otros 200
* Sueldos a obreros 1,700
* Sueldos a administrativos 750
* Sueldo del propietario 1,000
* Pago de intereses a una tasa del 54% (anual) 675
(15,000 X .54 = 8,100 / 12 = 675) no realizar el cálculo
sobre saldos insolutos, tomar la cantidad fija.

 El costo de la materia prima es del 60% del valor total de las ventas del mes.

 Se pagó de contado el 90% y el resto a 30 días.

 No tiene existencias de materia prima.

(Continúa siguiente página)

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 En el mes de febrero planea adquirir equipo con un costo de $ 7,000. En efectivo.

 Los saldos estimados en su balance al 31 de diciembre del 2019 fueron de:

* Caja y bancos 322

* Cuentas por cobrar 34,600 (se cobrarán en enero)
* Cuentas por pagar 29,350 (se pagarán en enero)

 Venta de activo fijo en enero por un monto de $ 2,000 en efectivo

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INFORME DE ENTRADAS Y SALIDAS DE DINERO

Núm. 3
Nota: Favor de “No” consultar con el instructor, tratar de hacerlo en “equipo únicamente”
(mesas de trabajo), una vez que terminen, se les dará el ejercicio resuelto, por su
comprensión gracias.

NOTA: Lea con mucho cuidado lo que se solicita, antes de elaborar el informe solicitado:
 Es necesario redondear las cifras a pesos (si es menor a 50 centavos “bajar a la unidad inferior
de pesos”, si es mayor de 50 centavos “subir a la unidad superior de pesos”).
No considerar para las ventas y compras el IVA correspondiente, ya que si bien es un impuesto
que se debe “enterar” el siguiente mes, pudiendo tener saldo a favor o saldo en contra, pero para
efectos de esta práctica no lo calcule.
 Considerar la TIIE en 4.3751%, vigente para enero, febrero y marzo del 2020.
 Los Gastos de ventas mensuales ascienden a $75,000.
 Los gastos Administrativos mensuales ascienden a $69,000.

INFORMACIÓN ADICIONAL: Como recomendación se sugiere determinar

primeramente lo que serían ENTRADAS y lo que serían SALIDAS.

Una vez realizado lo anterior proceda a hacer los cálculos correspondientes

para cada uno de los meses del 2020, que se solicita.

Con base en la información que a continuación se detalla, le piden a usted preparar el Informe de
Entradas y Salidas de Efectivo correspondiente al 1er trimestre del año desglosado de manera
mensual, para los meses de enero, febrero y marzo del 2020, de la "Compañía X y Y, S.A. de C.V."
(Cifras expresadas en $)

De los datos del Estado de Situación Financiera estimado al 31 de diciembre del 2019 del saldo en
Bancos que asciende a $575,890 se desea dejar en caja el 17.75%, para hacer frente a las
necesidades de efectivo, que requiera la empresa.

Se tienen ingresos por concepto de ventas al Contado Comercial (El Contado Comercial son ventas
a crédito a cubrirse a 3 meses, para este problema sería el monto dividido entre 3, “enero, febrero y
marzo”)
 Se estima que las ventas al Contado Comercial se efectuarán durante el mes de Diciembre del
2019 por un monto de $95,755
 Se estima que la empresa obtendrá un Crédito Simple en el mes de enero por $175,000, para
solucionar problemas de Capital de Trabajo, mismo que será cubierto en 6 mensualidades, con
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un interés de TIIE más 25 puntos, por concepto de riesgo o intereses, “sin plazo de gracia”, mismo
que será cubierto “todo” lo que corresponda de manera mensual, a partir del mes de enero.
 Se estima que a los proveedores en Diciembre del 2019, se les llegará a deber $345,678, por un
crédito al “Contado Comercial”, mismo que se empezará a pagar en enero del 2020. Con una
tasa de interés, mensual del 3% (el interés es por cada mes que vaya transcurriendo)
 Se estima que a los proveedores en diciembre del 2019, la empresa llegará a adquirir una deuda
con ellos por $250,000 mismo que será cubierto el 27% en enero, en febrero el 33% y la diferencia
en marzo (los 3 meses son sin intereses), por el historial que se tiene la empresa con este
proveedor.
 Se estima que se realizarán ventas a crédito durante el mes de diciembre del 2019 cuyo monto
asciende a $579,134 que serán cobrados de la siguiente manera:
1.- El 27% será cobrado en enero en donde se le aplicará un interés del 2.75% por cada mes, por
el financiamiento que se ofreció (o sea 2.75% para enero, 2.75% en febrero será por dos
meses pues ya pasó enero y febrero, para marzo serán 3 meses enero, febrero y marzo.
2.- El 33.75% será cobrado en febrero (no olvidar el interés por el financiamiento que por cada
mes se aplica)
3.- La diferencia será cobrada en marzo (no olvidar que el interés por el financiamiento se debe
de acumular por cada mes que transcurra).

a.- Realice los comentarios que considere necesario.

b.- De un mínimo de 3 propuestas derivadas del Informe de Entradas y Salidas de Efectivo para los
meses de enero, febrero y marzo del 2020.
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Núm. 4

NOTA: Lea con mucho cuidado lo que se solicita, antes de elaborar el informe
solicitado:

 Es necesario redondear las cifras a pesos (si es menor a 50 centavos “bajar a la unidad inmediata
inferior de pesos”, si es mayor de 50 centavos “subir a la unidad inmediata superior de pesos”).
 No considerar para las ventas y compras el IVA correspondiente, ya que si bien es un impuesto
que se debe “enterar” el siguiente mes, pudiendo tener saldo a favor o saldo en contra, pero para
efectos de este ejercicio no lo calcule.
 Considerar la TIIE en 4 %, (esta tasa de interés debe considerarse como anual) vigente para julio,
agosto y septiembre del 2020.
 Los Gastos de ventas mensuales se estima que ascenderán a $55,000.
 Los gastos Administrativos mensuales se estima que ascenderán a $40,000.

INFORMACIÓN ADICIONAL: Como recomendación se sugiere determinar

primeramente lo que serían ENTRADAS y lo que serían SALIDAS.

Una vez realizado lo anterior proceda a hacer los cálculos correspondientes

para cada uno de los meses del 2020, que se solicita.

Con base en la información que a continuación se detalla, le piden a usted preparar el Informe de
Entradas y Salidas de Efectivo correspondiente al 3er. trimestre del año del año 2020 desglosado
de manera mensual, para los meses de julio, agosto y septiembre del 2020, de la "Compañía LA
ÚNICA, S.A. de C.V." (Cifras expresadas en $)

De los datos del Estado de Situación Financiera estimados para el 30 de JUNIO del 2020 del saldo
en Bancos que se estima ascienda a $757,000 se desea dejar en caja el 15%, para hacer frente a
las necesidades de efectivo, que requiera la empresa.

 Se estima que se tendrán ingresos por concepto de ventas al Contado Comercial (El Contado
Comercial son ventas a crédito a ser cobradas en un plazo de 3 meses, para este problema sería
el monto dividido entre 3, “julio, agosto y septiembre”), el monto de las ventas al Contado
Comercial durante el mes de junio del 2020 ascenderán a un monto de $102,000.
 La empresa en el mes de junio, obtendrá un préstamo que se pretende adquirir con el Grupo
Financiero BANORTE en el mes de junio por $225,000, para solucionar problemas de liquidez,
mismo que se piensa deberá ser cubierto en 6 mensualidades, con un interés estimado de TIIE
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más 30 puntos, por concepto de riesgo o intereses, “sin plazo de gracia”, mismo que será cubierto
“capital e intereses” lo que corresponda de manera mensual, a partir del mes de julio.

 A los proveedores en el mes de junio del 2020, se estima que se les deberán $300,000, por un
crédito al “Contado Comercial”, mismo que se empezará a pagar en julio del 2020. Con una tasa
de interés, mensual del 3% por cada mes que transcurra.

 Se estima que se realizarán ventas a crédito durante el mes de junio del 2020 cuyo monto
ascenderá a $570,000 que serán cobrados de la siguiente manera:
1.- El 33% será cobrado en julio.
2.- El 33% será cobrado en agosto
3.- La diferencia será cobrada en septiembre.

De un mínimo de 3 observaciones derivadas del Informe de Entradas y Salidas de Efectivo para los
meses de julio, agosto y septiembre del 2020.
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INFORME DE ENTRADAS Y SALIDAS DE DINERO

Núm. 5

NOTA: Lea con mucho cuidado lo que se solicita, antes de elaborar el informe
solicitado:

 Es necesario redondear las cifras a pesos (si es menor a 50 centavos “bajar a la unidad inmediata
inferior de pesos”, si es mayor o igual de 50 centavos “subir a la unidad inmediata superior de
pesos”).
No considerar para las ventas y compras el IVA correspondiente, ya que si bien es un impuesto
que se debe “enterar” el siguiente mes, pudiendo tener saldo a favor o saldo en contra, pero para
efectos de este ejercicio no lo calcule.
 Considerar la TIIE en 6 %, (esta tasa de interés debe considerarse como anual) vigente (estimada)
para Octubre, Noviembre y Diciembre del 2020.
 Los Gastos de ventas para el mes de Octubre ascienden a $75,000. Para el mes de Noviembre
aumentan un 2.5% y para el mes de Diciembre aumentan 3% en relación al mes anterior.
 Los gastos Administrativos ascienden para el mes de Octubre ascienden a $39,000. Para el mes
de Noviembre aumentan un 3% y para el mes de Diciembre aumentan 3.5% en relación al mes
anterior.

INFORMACIÓN ADICIONAL: Como recomendación se sugiere determinar

primeramente lo que serían ENTRADAS y lo que serían SALIDAS.

Una vez realizado lo anterior proceda a hacer los cálculos correspondientes

para cada uno de los meses del 2020, que se solicitan.

Con base en la información que a continuación se detalla, le piden a usted preparar el Informe de
Entradas y Salidas de Efectivo correspondiente al 3er. trimestre del año en curso desglosado de
manera mensual, para los meses de Octubre, Noviembre y Diciembre del 2020, de la "Compañía
LA NECESIDAD DE COMERCIALIZAR PRODUCTOS DE CALIDAD, S.A. de C.V." (Cifras
expresadas en $)

De los datos estimados del Estado de Situación Financiera al 30 de Septiembre del 2020 del saldo
en Bancos que asciende a $560,000 se desea dejar en caja el 17%, para hacer frente a las
necesidades de efectivo, que requiera la empresa.
 Se tienen ingresos por concepto de ventas al Contado Comercial (El Contado Comercial son
ventas a crédito a ser cobradas en un plazo de 3 meses, para este problema sería el monto
dividido entre 3, “Octubre, Noviembre y Diciembre”), el monto de las ventas al Contado Comercial
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estimado durante el mes de Septiembre del 2020 ascienden a un monto de $152,000. Por el tipo
de cliente no se le cobrarán intereses en estos tres meses

 La empresa en el mes de Septiembre, obtiene un préstamo adquirido con el Grupo Financiero

BANORTE que se le entregará a la empresa en el mes de Septiembre por $255,000, para
solucionar problemas de liquidez, mismo que será cubierto en 6 mensualidades (contados a partir
de Octubre), considerando el indicador líder para los créditos que es la TIIE a la cual se le deben
de adicionar 35 puntos base, por concepto de riesgo o intereses, “sin plazo de gracia”, lo que
significa que dicho crédito será cubierto “capital e intereses” lo que corresponda de manera
mensual, a partir del mes de Octubre.

 A los proveedores en el mes de Septiembre del 2020, se les debe $333,000, por un crédito al
“Contado Comercial”, mismo que se empezará a pagar en el mes de Octubre del 2020. Con una
tasa de interés, mensual del 4% (por cada mes que transcurra, ira creciendo en relación al
mes inmediato anterior)

 Se estima se realizarán ventas a crédito durante el mes de Septiembre del 2020 cuyo monto
ascenderá a $678,000 mismos que se estima serán cobrados de la siguiente manera:
1.- El 30% será cobrado en Octubre.
2.- El 30% será cobrado en Noviembre.
3.- La diferencia será cobrada en Diciembre.
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INFORME DE ENTRADAS Y SALIDAS DE DINERO

Núm. 6

NOTA: Lea con mucho cuidado lo que se solicita, antes de elaborar el informe
solicitado:

 Es necesario redondear las cifras a pesos (si es menor a 50 centavos “bajar a la unidad inmediata
inferior de pesos”, si es mayor o igual de 50 centavos “subir a la unidad inmediata superior de
pesos”).
 No considerar para las ventas y compras el IVA correspondiente, ya que si bien es un impuesto
que se debe “enterar” el siguiente mes, pudiendo tener saldo a favor o saldo en contra, pero para
efectos de este ejercicio no lo calcule.
 Considerar la TIIE en 5.12345 %, (esta tasa de interés debe considerarse como anual) vigente
(estimada) para Octubre, Noviembre y Diciembre del 2020.
 Los Gastos de ventas para el mes de Octubre ascienden a $115,000. Para el mes de Noviembre
aumentan un 3.75%, en relación a lo estimado para el mes de Octubre y para el mes de Diciembre
aumentan 3.95% en relación al mes anterior.
 Los gastos Administrativos ascienden para el mes de Octubre ascienden a $43,900. Para el mes
de Noviembre aumentan un 3.19% y para el mes de Diciembre aumentan 3.456% en relación al
mes anterior.

INFORMACIÓN ADICIONAL: Como recomendación se sugiere determinar

primeramente lo que serían ENTRADAS y lo que serían SALIDAS.

Una vez realizado lo anterior proceda a hacer los cálculos correspondientes

para cada uno de los meses del 2020, que se solicitan.

Con base en la información que a continuación se detalla, le piden a usted preparar el Informe de
Entradas y Salidas de Efectivo correspondiente al 3er. trimestre del año en curso desglosado de
manera mensual, para los meses de Octubre, Noviembre y Diciembre del 2020, de la "Compañía
LA NECESIDAD DE COMERCIALIZAR PRODUCTOS DE MÁXIMA CALIDAD, S.A. de C.V." (Cifras
expresadas en $).

De los datos estimados del Estado de Situación Financiera al 30 de Septiembre del 2020 del saldo
en Bancos que asciende a $567,000 se desea dejar en caja el 22.5%, para hacer frente a las
necesidades de efectivo, que requiera la empresa.
 Se tienen ingresos por concepto de ventas al Contado Comercial (El Contado Comercial son
ventas a crédito a ser cobradas en un plazo de 3 meses, para este problema sería el monto
 L. A. E., C. P., E. F. y M. F. JUAN MANUEL ESTEBAN HERNÁNDEZ 12
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dividido entre 3, “Octubre, Noviembre y Diciembre”), el monto de las ventas al Contado Comercial
estimado durante el mes de Septiembre del 2020 ascienden a un monto de $353,000. Por el tipo
de cliente no se le cobrarán intereses en estos tres meses.
 La empresa en el mes de Septiembre, obtiene un préstamo adquirido con el Grupo Financiero
BANORTE que se le entregará a la empresa en el mes de Septiembre por $757,000, para
solucionar problemas de liquidez, mismo que será cubierto en 6 mensualidades (contados a partir
de Octubre), considerando el indicador líder (TIIE), para los créditos que es la TIIE a la cual se le
deben de adicionar 33 puntos base (pb), por concepto de riesgo o intereses, “sin plazo de gracia”,
lo que significa que dicho crédito será cubierto “capital e intereses” lo que corresponda de manera
mensual, a partir del mes de Octubre. (recordar que la tasa de interés que se calcule de los
intereses será constante para cada mes)

 A los proveedores en el mes de Septiembre del 2020, se les debe $444,000, por un crédito al
“Contado Comercial”, mismo que se empezará a pagar en el mes de Octubre del 2020. Con una
tasa de interés, mensual del 4% (por cada mes que transcurra, ira creciendo en relación al
mes inmediato anterior)

 Se estima se realizarán ventas a crédito durante el mes de Septiembre del 2020 cuyo monto
ascenderá a $789,000 mismos que se estima serán cobrados de la siguiente manera:
1.- El 33% será cobrado en Octubre.
2.- El 33% será cobrado en Noviembre.
3.- La diferencia será cobrada en Diciembre.

 La empresa en el mes de Septiembre, rentará un espacio libre por un mes (Octubre) por $23,000.
Dicho importe la persona interesada realizará el pago en efectivo.
 La misma persona que nos rentó el espacio libre por el mes de Octubre nos renta por el mes de
Noviembre ese mismo espacio por $25,000 cubriéndonos el importe en efectivo.
 La misma persona que nos rentó el espacio libre por el mes de Octubre y Noviembre nos renta
por el mes de Diciembre ese mismo espacio, pero como hemos quedado muy a gusto con esta
persona la renta ascenderá a $22,000 cubriéndonos el importe en efectivo.

a.-) ¿A qué monto asciende el saldo final en el mes de Diciembre?

b.-) En caso de que el saldo final de Diciembre sea negativo ¿qué llegaría a sugerir (de 3
alternativas), con la finalidad de no iniciar el próximo año con saldo negativo.
c.-) De las 3 alternativas “única y exclusivamente si el saldo final de diciembre es negativo.
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CÁLCULO DE INTERESES EN LA BANCA COMERCIAL O DE SERVICIO

POR FAVOR LEA CUIDADOSAMENTE EL PLANTEAMIENTO Y POSTERIORMENTE, LLENE

LOS ESPACIOS EN BLANCO. (La presente práctica termina en la página 16

Nota: No consultar con el instructor, tratar de hacerlo en “equipo únicamente”, una vez que
terminen, se analizarán las respuestas, gracias.

“ S U P O N G A ” QUE NOS OTORGAN EL PRÉSTAMO Y QUE LAS FECHAS SON

DE DÍAS NATURALES O CALENDARIO (no es necesario consultar calendario). POR LO TANTO,
LA EMPRESA CONSIGUE UN PRÉSTAMO DE $60,000 A UN PLAZO DE 30 DÍAS, A LO QUE EL
BANCO LE COBRA INTERESES DE MANERA ANTICIPADA TOMANDO COMO BASE LA TASA
LÍDER ENTRE C.P.P., CETES A 28 DÍAS, T.I.I.E., (LA TASA LÍDER ES LA MAS ALTA), MAS 10
PUNTOS PORCENTUALES (o 10 puntos base) POR CONCEPTO DE RIESGO. ADEMÁS LA
COMISIÓN DEL 1% POR TRATARSE DE UNA RENOVACIÓN.

Una vez que tengan los datos de los indicadores “deben” hacer el cálculo correspondiente
tomando como base el siguiente ejemplo:

Ejemplo para iniciar su práctica:

Indicadores de referencia al 28 de enero del 2020:

a.-) Cetes a 28 días 7.04 %

b.-) TIIE a 28 días 7.52 %
c.-) Costo de Captación Promedio a plazo de 4.19 %
d.-) Costo Porcentual Promedio (CPP) 5.78 %

El indicador que se utiliza para los créditos es la TIE (TIIE)

Ejemplo: 7.52% + 10 puntos porcentuales = 17.5200%

INDEPENDIENTEMENTE DE LO ANTERIOR, EL BANCO LE OBLIGA A MANTENER POR EL

TIEMPO DEL PRÉSTAMO, UNA RECIPROCIDAD EQUIVALENTE AL 20%.

EL EJECUTIVO DE CUENTA AVISA (a través de correo electrónico y dejando mensaje en el buzón de

llamadas) A LAS 8:00 A.M. DEL LUNES 3 DE OCTUBRE, QUE FUE APROBADO NUESTRO
PRÉSTAMO Y QUE EL MONTO NETO DEL PRÉSTAMO HA SIDO DEPOSITADO EN NUESTRA
CUENTA DE CHEQUES EL VIERNES 30 DE SEPTIEMBRE.

Nota: Como información adicional, la empresa labora de lunes a viernes de las 8:00
a.m. a las 8:00 p. m. y sábados y domingos de las 9:00 a. m. a las 3:00 p.m.
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C A L C U L O S.
1.-) IMPORTE DEL PRÉSTAMO $ ___________

2.-) TASAS NOMINALES DE:

2.1. INTERESES (TASA LÍDER + LOS PUNTOS POR
CONCEPTO DE RIESGO _________%

2.2. COMISIÓN POR CONCEPTO DE RENOVACIÓN _________%

3.-) FECHAS:
DÍA MES

3.1. ABONO BANCARIO EN NUESTRA CUENTA DE CHEQUES ___ ___

3.2. A PARTIR DE LA CUAL NOS COBRA INTERESES ___ ___

3.3. VENCIMIENTO (suponer que el vencimiento es “día hábil”) ___ ___

3.4. A PARTIR DE CUANDO SE TIENE LA DISPONIBILIDAD ___ ___

4.-) DIAS:
4.1. COBRADOS POR EL BANCO ___

4.2. DE UTILIZACIÓN REAL DEL CRÉDITO ___

4.3. ANUALES BASE DEL CÁLCULO:

4.3.1. NUMERO DE DIAS CALENDARIO 365

4.3.2. NUMERO DE DIAS EN UN AÑO COMERCIAL 360

5.-) CALCULO DE DESCUENTOS BANCARIOS:

5.1. COMISIÓN POR RENOVACIÓN $ ___________
% X IMPORTE DEL CRÉDITO
5.2. INTERESES: $ ___________
INCISO 1 X INCISO 2.1
DIVIDIDO ENTRE INCISO 4.3.2 X INCISO 4.1

Inciso
6.-) IMPORTE DE LA RECIPROCIDAD: $ ___________
INCISO 1 X 20%

7.-) LIQUIDACIÓN O IMPORTE DEL ABONO BANCARIO:

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7.1. IMPORTE NOMINAL (INCISO 1) $ ___________

menos:

7.2. INTERESES (INCISO 5.2) $__________

7.3. COMISIONES (INCISO 5.1) $__________

7.4. SUMA INCISO 7.2 + 7.3 $ ___________

7.5. NETO ABONADO (DIFERENCIA INCISO 7.1 – 7.4) $ ___________

8.-) DETERMINACIÓN DEL EFECTIVO REALMENTE DISPONIBLE:

8.1. IMPORTE ABONADO EN LA CUENTA DE CHEQUES $ ___________
(INCISO 7.5)
menos:

8.2. RECIPROCIDAD EXIGIDA POR EL BANCO $ ___________

(INCISO 6)

8.3. NETO (DIFERENCIA INCISO 8.1 – 8.2) $ ___________

9.-) CALCULO DE LA TASA REAL DE INTERESES:

9.1. COSTO NOMINAL: $ ___________
INTERESES + COMISIÓN = (INCISO 7.4)

9.2. IMPORTE EFECTIVAMENTE DISPONIBLE (INCISO 8.3) $ ___________

9.3. CALCULO DE LA TASA REAL: ___________%

INCISO 9.1 DIVIDIDO ENTRE INCISO 4.2 X NÚMERO
DE DÍAS CALENDARIO (365 días) DIVIDIDO ENTRE
INCISO 9.2 X 100 PARA DETERMINAR LA TASA
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FAVOR DE CALCULAR Y EFECTUAR EL ANÁLISIS ADICIONAL

DE LO SIGUIENTE:
10.-) DETERMINACIÓN DEL COSTO FINANCIERO O COSTO DE FINANCIAMIENTO.

10.1) TASA NOMINAL (INCISO 2.1) ___________%

10.2) TASA REAL (INCISO 9.3) ___________%

10.3) “S U P O N E R” una inflación

para el año de cálculo
m á s el porcentaje de inflación subyacente estimada
para el año de cálculo es de 5% + _____

10.4) COSTO REAL DEL FINANCIAMIENTO __________ %

(INCISO 10.2 + 10.3)

11.-) DETERMINACIÓN PORCENTUAL DEL COSTO REAL DEL FINANCIAMIENTO SOBRE LA

TASA LIDER (tasa original base del cálculo).

11) (INCISO 10.4 DIVIDIDO ENTRE LA TASA LIDER

MENOS 1 X 100) (El resultado es un porcentaje) ___________ %

Nota: a.-) Este último cálculo ¿qué significa, o cómo se interpretaría?.

b.-) ¿Qué recomendaciones haría con respecto al informe de entradas y salidas de
efectivo, en cuanto al “valor de la tasa de referencia original y el último
cálculo realizado”?
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PROCEDIMIENTO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

1.- Concepto.
El procedimiento del punto de equilibrio o punto crítico desde el punto de vista contable, consiste en
determinar un importe en el cual la empresa no sufra pérdidas ni obtenga utilidades, es decir, el
punto en donde las ventas son iguales a los costos y gastos.

Luego entonces, el punto de equilibrio o punto crítico viene a ser aquella cifra que la empresa debe
vender para no perder ni ganar.

Ahora bien, para obtener esa cifra, es necesario reclasificar los costos y gastos del estado de
pérdidas y ganancias de la empresa en:

a.-) Costos fijos y

b.-) Costos variables

Aún cuando en realidad no hay costos fijos o variables precisos podemos establecer que en general.

Los Costos Fijos son aquellos que están en función del tiempo, ejemplo: las amortizaciones, las
depreciaciones en línea recta, sueldos, servicio de luz, servicio telefónico, etc.

Los Costos Variables son aquellos que están en función de las ventas, es decir, que cuando hay
ventas se ocasionan, tal es el caso por ejemplo del costo de las ventas, las comisiones sobre ventas,
el importe del impuesto causado sobre las ventas o ingresos, los gastos de empaque y embarque,
etc.

Una de las características del procedimiento del punto de equilibrio es que nos reporta datos
anticipados, además de ser un procedimiento flexible que en general se acomoda a las necesidades
de cada empresa, de tal forma que es aplicable a empresas que trabajan con una o varias líneas de
ventas.

Nota: antes de iniciar los cálculos correspondientes con la finalidad de obtener la mayor
precisión posible deben usar cuando sea posible hasta 6 decimales.

Ejercicio No. 1.- Conservera de Morelos S.A., vendió en el año 2019 la cantidad de $200 mil. Una
vez que se procedió a reclasificar los costos y gastos del estado de resultados, se determinó que
los Costos Fijos ascendieron a $59 mil, y que los Costos Variables sumaron $92 mil. ¿Cuál será el
punto crítico o de equilibrio para el año 2020, o a qué cantidad deben ascender las ventas para el
2020?.

Nota: Primero se debe calcular el porcentaje que representan los costos variables de las ventas del
2019. (costos variables del 2019 / ventas del 2019 X 100 = % de costos variables)
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Fórmula: En donde:

C.F. C.F. Costos Fijos

X = ------------------ C.V. Costos Variables
C.V. V Ventas año anterior
1 – -------- X Punto de Equilibrio
V.

Comprobación:

Ventas Netas $
Menos Costos Variables (_____%) $

Utilidad Bruta $
Menos Costos Fijos $

Punto de Equilibrio $ 0.00

Lo anterior nos puede servir para determinar por ejemplo el importe de las ventas que requiere la
empresa para obtener una unidad determinada mediante la siguiente fórmula:

Ventas Costos Fijos + Utilidad C.F. + U

Próximo = ---------------------------------------- -------------------------------
Año Costos Variables C.V.
1 – ------------------------------- 1 – -----------------
Ventas año anterior V

Ejercicio No. 2.- Si la empresa Conservera de Morelos S.A., con Ventas de $200 mil en el año
2019, Costos Fijos de $59 mil y Costos Variables de $92 mil, desea obtener una utilidad de $20 mil
en el año 2020. ¿Cuánto necesita vender en dicho año para obtener tal utilidad?

Comprobación:

Ventas Netas $
Menos Costos Variables (_____%) $

Utilidad Bruta $
Menos Costos Fijos $

Utilidad $ 20,000.00
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Así mismo podemos determinar la utilidad que obtendría la empresa si llegase a vender una
determinada cantidad, mediante la aplicación de la siguiente fórmula:

Utilidad Futura = Ventas Futuras – [Costos Fijos + (% Costos variables x Ventas Futuras)].

Utilidad = V – [C.F. + (% C.V. ( V ))]

Ejercicio No. 3.- La misma empresa tiene proyectado vender en el 2020 la cantidad de $300 mil.
¿Cuánto obtendrá si en el ejercicio del 2019 tuvo costos fijos de $59 mil? Determinar el % de los
costos variables para el 2020, considerando que en el año del 2019 las ventas fueron de $ 200 mil
y los costos variables de $ 92 mil.

Fórmula:

Utilidad = V – [C.F. + (% C.V. ( V ))]

Comprobación:

Ventas Netas $
Menos Costos Variables (_____%) $

Utilidad Bruta $
Menos Costos Fijos $

Utilidad $

Ejercicio No. 4.- La misma empresa que vendió 200,000 artículos a $1 c/u en el 2019 con costos
fijos de $59 mil y un por ciento de costos variables de 46% desea reducir el 10% en el precio de
venta en el 2020, con lo cual espera elevar el volumen de ventas en un 50% (en unidades). ¿Cuánto
obtendrá de utilidad?

Nota: Calcular primero el % de costos variables para el siguiente año (el 2020)

Fórmula:

Utilidad = V – [C.F. + (% C.V. ( V ))]

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Comprobación:

Ventas Netas $
Menos Costos Variables (_____%) $

Utilidad Bruta $
Menos Costos Fijos $

Utilidad $

En los problemas siguientes, determinar la fórmula a utilizar, así como efectuar la

comprobación correspondiente.

Nota: “No” consultar con el instructor, tratar de hacerlo en “equipo únicamente”, una vez
que terminen, se analizarán las respuestas, gracias.

Ejercicio No. 5.- La misma empresa tiene proyectado para el 2020 aumentar sus ventas en un 80%
para lo cual tendrá un aumento en sus costos fijos de $50 mil por concepto de gastos en publicidad
en radio y TV, periódico, revistas, etc. ¿Cuánto obtendrá de utilidad en el 2020?

(Nota: tomar los datos originales de ventas, costos fijos y costos variables del 1er. Problema)

Ejercicio No. 6.- La empresa tiene en el 2019 ventas por $110 mil, costos fijos de $32 mil y costos
variables de $49 mil. Para el 2020 espera alcanzar una utilidad de $13,500, pero desconoce el monto
de las ventas para el 2020 para reunir la utilidad deseada.

Ejercicio No. 7.- La empresa pretende realizar ventas en el 2020 de $65 mil. Sin embargo en el
2019 alcanzó $33 mil en sus costos fijos. ¿Cuánto ganará si tuvo 35% en sus costos variables?.
Determine la utilidad futura.

Ejercicio No. 8.- La empresa desea establecer su punto de equilibrio para el 2020, considerando
que en el 2019 vendió $23 mil, en costos fijos alcanzó $ 8,500, y sus costos variables llegaron a ser
$14,700

Ejercicio No. 9.- La empresa vende a $2.85 cada artículo, si logró vender en el 2019, 175,000
unidades, y tuvo costos fijos de $63,800 así como un porcentaje de costos variables del 38.5%. Sin
embargo desea realizar un aumento del 12% en el precio de venta para el 2020, con lo cual espera
reducir su volumen en ventas (en unidades) en el orden del 15%. Con lo anterior ¿qué utilidad
obtendrá?
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Nota: Es necesario ajustar o calcular el nuevo porcentaje de Costos variables, ya que se modifica
el total de ventas para el próximo año.

Ejercicio No. 10.- La misma empresa desea conocer su utilidad si tiene proyectado para el 2020
aumentar sus ventas (en unidades) en un 65.5%, para lo cual tendrá un aumento en sus costos fijos
de $33,500. (Considerar los datos base del 2019, del problema anterior.)

Nota: ¿Qué sucede con sus Costos Variables?

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CUANDO EXISTE UN ENTORNO INFLACIONARIO

que sea necesario tomar en cuenta por su impacto financiero
se sugiere considerar las siguientes recomendaciones:

Con la finalidad de considerar a la inflación del próximo año, se utilizan las mismas fórmulas, de tal
manera para efecto de calcular el punto de equilibrio o determinar las ventas para el siguiente año
incrementado la inflación quedaría como sigue:

Fórmula: En donde:

C.F. C.F. Costos Fijos

X = ------------------ (1 + % INFLACIÓN) C.V. Costos Variables
C.V. V Ventas año anterior
1 - ---------- X Punto de Equilibrio
V. % Inflación próximo año

Ventas Costos Fijos + Utilidad C.F. + U

Próximo = ---------------------------------------- ------------------------------- (1 + % INFLACIÓN)
Año Costos Variables C.V.
1 – ------------------------------- 1 – -----------------
Ventas año anterior V

Utilidad = V - [C.F. + (% C.V. ( V ))] (1 + % INFLACIÓN)