ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

AUDITORÍA DE GESTIÓN II
NOVENO "2"

MISIÓN

VISIÓN

Nº VARIABLES F O D A
 ……………………
OFICIO N° 1
Al Diciembre del 2018

Riobamba, ……………………………

Presente.

De nuestra consideracioó n

Reciba un cordial saludo y al mismo tiempo nos permitimos transmitirle el comunicado de la

Contraloria General del Estado, se designoó a nuestro equipo de trabajo conformado por Firma de
auditoria ................................................................., se realizar una Auditoríóa de Gestioó n a Hornos INOX,
durante el períóodo comprendido del .................................................................................., la indicada
auditoríóa se efectuaraó con el objeto de determinar lo siguiente:

……………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………….

Para el efecto deberaó realizar la visita a los diferentes departamentos con la finalidad de elaborar
planes y programas para su aprobacioó n correspondiente, documentos que se utilizaraó n en el
desarrollo de la auditoria.

Atentamente,

Ing. Marisol Guaranga

JEFE DE EQUIPO

ELABORADO POR: FECHA:

REVISADO POR: FECHA:
ELABORADO POR: FECHA:
REVISADO POR: FECHA:
 ……………………………….
PROPUESTA DE TRABAJO DE AUDITORÍA
Al Diciembre del 2018

Riobamba, ……………………………………………………………………

…………………………………
………………………………………
………………………………………………..
De nuestra consideración:

Tenemos el agrado de enviarle nuestra propuesta de servicios de Auditoría de Gestión para el periodo
del ........................................................, nuestra propuesta de servicios ha sido elaborada para cumplir con
los requerimientos tanto de las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y demás disposiciones legales
que regulan las actividades de la empresa ...............................................................

La naturaleza de nuestro trabajo es la ejecución de una auditoría integral con los siguientes objetivos:
Evaluar el grado de cumplimiento de las metas y objetivos establecidos por medio de la aplicación de
indicadores de gestión para establecer la eficiencia, eficacia, economía con la que se utilizan los recursos
económicos.
Los servicios profesionales a ser prestados por …………………………………….., en conformidad con este
compromiso están sujetos a los términos y condiciones establecidos en esta carta propuesta.
Por la atención a la presente, nuestros más sinceros agradecimientos.

Atentamente,

………………………………… ……………………………………..

Supervisor de Auditoría Jefe de Equipo

ELABORADO POR: FECHA:

REVISADO POR: FECHA:
 REVISADO POR: FECHA:

………………………………….
PROPUESTA DE TRABAJO DE AUDITORÍA
Al 31 de Diciembre del 2018

1. ANTECEDENTES DE LA FIRMA

............................. Auditores es una Firma Auditora, que presta sus servicios desde el año 2009,contamos
con profesionales idoneos que se encuentran en constante capacitación para prestar un servicio de calidad a
nuestros clientes. Estamos ubicados en la calle Veloz y Av. Carlos Zambrano
2. MISIÓN
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………
3. VISIÓN
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…………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………
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4. Valores Corporativos
………………………………….
………………………………….
………………………………….
………………………………….

5. EQUIPO DE AUDITORÍA
NOMBRE CARGO
Dr. Patricio Robalino Supervisor
Jefe de equipo
Auditor senior
Auditor senior
Auditor junior
Auditor junior
Auditor junior
Auditor junior
 ELABORADO POR: FECHA:
REVISADO POR: FECHA:

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PROPUESTA DE TRABAJO DE AUDITORÍA
Al Diciembre del 2018

METODOLOGÍA
1. OBJETIVO DEL SERVICIO
…………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………
……
2. ALCANCE
…………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………
……
3. PLAZO
…………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………
……
4. HONORARIOS PROFESIONALES Y FORMA DE PAGO
El costo de nuestro servicios es de $6.000,00 distribuida de la siguiente manera:
Fase Porcentaje Total
Fase de Planificación : Inicio del trabajo
Fase de Ejecución
Finalización y entrega informe
Total

5. PRODUCTOS A ENTREGAR
…………………………………………………………………………………………………………………..
…………………………………………………………………………………………………………………..

Al agradecerles la confianza que nos brinda al solicitar nuestros servicios profesionales, nos suscribimos
como sus atentos servidores.
Atentamente,

Dr. Patricio Robalino

Supervisor de NOVENO “2”
ELABORADO POR: FECHA:
REVISADO POR: FECHA:
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CARTA DE APROBACIÓN
Al 31 de Diciembre del 2018

Riobamba, ………………………………………………………..

………………..
………………..
…………………………………………………………………

Presente.-

De mis consideraciones.

Después de analizar detenidamente su propuesta de trabajo, la empresa ........................... en sesión de este

organismo mediante resolución 0122 del 19 de Octubre, por decisión unánime ha decidido que la empresa
que usted representa, sea la adjudicataria para realizar la Auditoría de Gestión del período comprendido
entre el .....................................................................

Esperando que el trabajo sea realizado según lo establecido en el contrato de servicios ofertado me
despido, augurándoles éxitos en sus funciones.

Atentamente,

…………………………………………
…………………………………………

ELABORADO POR: FECHA:

REVISADO POR: FECHA:
REVISADO POR: FECHA:
 …………………………………..
CARTA COMPROMISO
Al Diciembre del 2018

Riobamba, ……………………………………………………..

…………………..
…………………..
…………………………………………..

Presente.-

Por medio de la presente tengo el agrado de confirmar la aceptación y entendimiento de este

compromiso. La auditoria de gestión será realizada con el objetivo de:

………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………

Nuestra opinión se basará en la revisión de la gestión realizada por la empresa, así como la inspección de
cada área relacionada con el manejo de recursos de manera detallada y objetiva, para establecer
recomendaciones que le ayuden a mejorar y a establecer medidas correctivas que ayuden a mitigar los
hallazgos.

Nos comprometemos a entregar los resultados en el término de ………….. laborables según lo

estipulado.
Anticipamos nuestros agradecimientos.
Atentamente.

……………………………………
…………………………………………………………

ELABORADO POR: FECHA:

REVISADO POR: FECHA:
 ………………………………………….
CONTRATO DE AUDITORÍA
Al 31 de Diciembre del 2018

CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE AUDITORÍA EXTERNA

En la ciudad de Riobamba a los ………….. del mes de ……………… del año 2019, Cantón Riobamba
Provincia de Chimborazo, se celebra el presente contrato entre el señor ………………………….
en su carácter de Gerente, que a partir de ahora se denominará "LA EMPRESA" y por otra parte
……………………………….. representante de la firma auditora en adelante "AUDITOR", quienes
convienen en celebrar un Contrato Civil de Prestación de Servicios Profesionales del tenor
siguiente:
Primera. - Antecedentes. -
La EMPRESA ha solicitado los servicios de auditoría y se llevará a cabo el examen de auditoría
de Gestion independiente, a los procesos administrativos correspondientes al período comprendido
entre …………………………………………………………………………..

Segunda. - Objeto del Contrato. -

Por el presente el “AUDITOR” se obliga a cumplir la labor de Auditoría de Gestion
período 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2018.en cumplimiento a los artículos 211 de la Constitución
de la República del Ecuador además 21 y 36 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado
y de conformidad con la propuesta que se presentó "LA EMPRESA", para efecto la descripción
de funciones se considera incorporado al presente trabajo.

Tercera. - Metodología del Trabajo. -

El examen se efectuará de acuerdo con las Normas de Auditoria antes mencionadas, las mismas
que establezcan la realización sobre las bases selectivas, según el criterio exclusivo del "AUDITOR"
por lo que no incluye el análisis en detalle de la totalidad de las transacciones realizadas durante
el ejercicio económico, pero sí de tener en cuenta la importancia relativa de lo examinado en su
relación con el conjunto.

Cuarta. - Derechos y Obligaciones de las partes. -

El “AUDITOR”:Conforme lo requieren las Normas Internacionales de Auditoría,realizará indagaciones
específicas a la Administración de “LA EMPRESA” además personas involucradas con el desempeño
de la entidad y sobre la efectividad de la estructura de control interno. Las Normas Internacionales de
Auditoría también establecen que “EL AUDITOR” debe obtener una carta de representación de la
Administración de “LA EMPRESA” sobre datos relevantes de la entidad. Los resultados de las
pruebas de auditoría de “EL AUDITOR”.

Quinta.- Honorarios
Las partes de mutuo acuerdo han pactado como honorarios profesionales la suma de ………………
Para el pago de la factura mensual la profesional presentará dicho documento debidamente
autorizado por el SRI, y del cual se harán las deducciones legales.

ELABORADO POR: FECHA:

REVISADO POR: FECHA:
 REVISADO POR: FECHA:

……………………………………………
CONTRATO DE AUDITORÍA
Al 31 de Diciembre del 2018

Sexta.- Plazo
El plazo del presente contrato será de …... días laborables
El plazo del contrato se extenderá por ……. días laborables adicionales por hechos imprevistos que
puedan presentarse a partir del inicio del trabajo de auditoría.

Séptima.- Domicilio, Jurisdicción y competencia

En las calles Olmedo y Espejo declara como domicilio principal

………………………………………………………………………. en donde recibirán toda
toda clase de comunicaciones, notificaciones y correspondencia en general.

Para constancia de todas estipulaciones antes descritas y de la condición que sea reconocida
judicialmente por las partes contratantes, se firma el presente contrato en la ciudad de Riobamba

Sr. Wilson Bravo

Dr. Patricio Robalino

ELABORADO POR: FECHA:
REVISADO POR: FECHA:
previstos que

Riobamba
 …………………………………………….
ORDEN DE TRABAJO
Al 31 de Diciembre del 2018

Riobamba, …………………………………………………
…………………
…………………
JEFE DE EQUIPO
Presente.-
En cumplimiento a los artículos 211 de la Constitución de la República del Ecuador además
artículos 21 y 36 de la Ley
Orgánica de la Contraloría General del Estado
realizar una Auditoría de Gestion en Hornos INOX
durante el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2018
Los objetivos generales son:

……………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………

Para efecto se deberá realizar la visita a los diferentes departamentos con la finalidad de
elaborar planes y programas, documentos que se utilizaran en el desarrollo de la auditoria.

El equipo de auditoría esta conformado por:

NOMBRE CARGO
Dr. Patricio Robalino Supervisor
Jefe de equipo
Auditor senior
Auditor senior
Auditor junior
Auditor junior
Auditor junior
Auditor junior
Atentamente,

……………………………………
REPRESENTANTE LEGAL NOVENO “2” AUDITORES

ELABORADO POR: FECHA:

REVISADO POR: FECHA:
REVISADO POR: FECHA:
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SOLICITUD DE INFORMACIÓN
Al Diciembre del 2018

Riobamba, ………………………………………………………

……………………………….
…………………………………………

De mi consideración:
Como es de su conocimiento Noveno “2” Auditores se encuentra realizando la auditoría de
gestión a cargo del …………………….., por el período comprendido entre el
………………………………………………………………………………………………………
..
Solicito de la manera más comedida se digne en entregar la siguiente información:

En los próximos días se le dará a conocer el Plan de

Auditoría. Quedamos a su disposición para cualquier
consulta o aclaración que se estime oportuna.
Anticipamos nuestros agradecimientos y esperamos su
colaboración.
Atentamente,

………………………………………..
JEFE DE EQUIPO DE NOVENO 2 AUDITORES

ELABORADO POR: FECHA:

REVISADO POR: FECHA:
 ……………………………………………………..
NOTIFICACIÓN DE INICIO DE AUDITORÍA
Al Diciembre del 2018

Riobamba, …………………………………………………………….

………………………………………
………………………………………
Presente

De mi consideración:

De conformidad con lo dispuesto en los artíóculos 90 de la Ley Orgaó nica de la Contraloríóa

General del Estado y 20 de su Reglamento, notifico a usted, que NOVENO DOS AUDITORES
iniciaraó el proceso de Auditoríóa de Gestion en Hornos INOX
períóodo del …………………………………………………………………...

Por lo cual solicitamos que se nos facilite la informacioó n necesaria para la ejecucioó n de
la auditoríóa, asíó como la colaboracioó n de todos los empleados de la entidad.

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JEFE DE EQUIPO NOVENO “2” AUDITORES

ELABORADO POR: FECHA:

REVISADO POR: FECHA:
REVISADO POR: FECHA:
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VISITA PRELIMINAR
Al 31 de Diciembre del 2018

Se realizó la primera visita el día, ........................................, a las instalaciones de la empresa

“HORNOS INOX”, ubicado en la ciudad de Riobamba, Av. Lizarzaburo y Av. 11 de
Noviembreprevio oficio dirigido a .............................. , con la finalidad de proponer la realización
de una Auditoría de Gestión. Se se realizó una entrevista con la Representante legal de la entidad.

DATOS DE LA INSTITUCION
Nombre de la Entidad: …………………………………………..
Direccion: …………………………………………..
Ubicación: …………………………………………..
Correo Electronico: www.hornosinox.com
Telefono: (03)2910213
Horario de Trabajo: 8 AM - 5PM

Leyes y Manuales

ELABORADO POR: FECHA:

REVISADO POR: FECHA:
 REVISADO POR: FECHA:

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VISITA PRELIMINAR
Al Diciembre del 2018

Misión:
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Visión:
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Políticas

· Entrega a tiempo de productos.

· Contribuir al cuidado ambiental al realizar el reciclaje de los desperdicios.
Actividad principal
Es una empresa de diseño, fabricación y comercialización de hornos
y equipos profesionales, una empresa dinámica y en crecimiento
desde el año de su creación en el 2004.
Objetivos Institucionales
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Organigrama Estructural
ELABORADO POR: FECHA:
REVISADO POR: FECHA: