U.A.

C 2019
Acreditada Internacionalmente & Licenciamiento Institucional
UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO FILIAL - SICUANI

AUDITORIA DE GESTION

C.P.C. Alex Canahuire Choquepata

ESCUELA PROFESIONAL :
CONTABILIDAD
 AUDITORIA

Auditar es el proceso de acumular y evaluar

evidencia, realizado por es una persona
independiente y competente acerca de
la información cuantitativa de una entidad
económica específica, con el propósito de
determinar e informar sobre el grado de
correspondencia existente entre la información
cuantificable y los criterios establecidos.

ALCANCE.
El alcance de la Auditoría Interna considera el examen y evaluación de la adecuación y
eficiencia del sistema de control interno de la organización y la calidad de ejecución en el
desempeño de las responsabilidades asignadas.

PLANEAMIENTO

El Planeamiento o Planificación en términos generales, es un proceso mediante el cual se

toma decisiones sobre los objetivos y metas que se debe alcanzar en una determinada
actividad y en un determinado tiempo. Por lo tanto es un plan de acción detallado y
cuantificado.

El Planeamiento como etapa primaria del proceso de Auditoría fue establecido para preveer
los procedimientos que se aplicarán a fin de obtener conclusiones válidas y objetivas que
sirvan de soporte a la opinión que se vierta sobre la Entidad o Empresa bajo examen.

EL OBJETIVO DEL PLANEAMIENTO

es el determinar la oportunidad de la realización del trabajo y la cantidad de Profesionales

para llevar a cabo los aludidos procedimientos de Auditoría.

El Planeamiento o Planificación del proceso de Auditoría es un aspecto que se profundiza y

tecnifica para lograr que se llegue a un Planeamiento Estratégico, en donde se identifique los
riesgos de Auditoría, constituyéndose en uno de los mayores aportes en el nuevo enfoque de
la Auditoría.

El Planeamiento o Planificación Estratégica, como un primer paso en la Auditoría, es

fundamental para orientar coordinadamente todos los esfuerzos de Auditoría, evitar
dispersiones de trabajo, trasmitir a todo el equipo de trabajo las ideas del personal más
experimentado, preveer situaciones que no menoscaben la eficiencia del examen, y anticipar
dificultades que puedan afectar la conclusión e informe del Auditor.es de suma importancia,
debiendo ser adecuadamente aplicada para llegar al objetivo de la Auditoría programada, y
para poder determinar los procedimientos de Auditoría a utilizar en la fase de la ejecución de
la misma.

IMPORTANCIA DEL PLANEAMIENTO

 Obtener suficiente conocimiento de los sistemas administrativos y procedimientos

contables y de control, de las políticas gerenciales y del grado de confianza y solidez
del control interno de la Entidad o Empresa a Auditar.
 Determinar y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de la muestra y los
procedimientos de Auditoría a emplear.
 Supervisar y controlar el trabajo por realizar en función a los objetivos y plazos
determinados.
Estimar el tiempo necesario y el número de personas con las que se debe trabajar.
 Cumplir con las Normas Internacionales de Auditoría y otras específicas al tipo de
Entidad a Auditar.

EJECUCIÓN

En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a los estados financieros para
determinar su razonabilidad. Se detectan los errores, si los hay, se evalúan los resultados de
las pruebas y se identifican los hallazgos. Se elaboran las conclusiones y recomendaciones y
se las comunican a las autoridades de la entidad auditada.

Está es una de las fases mas importante porque aquí se ve reflejado el trabajo del auditor y
sus resultados.

FASE DE LA EJECUCIÓN
  Las pruebas de la auditoria

 Las técnicas de muestreo

 Evidencias de auditoria

 Papel de trabajo

 Hallazgo de auditoria

NORMAS DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO

El trabajo de auditoría debe planificarse y ejecutarse adecuadamente y en el caso de que

existan ayudantes se les debe supervisar de forma satisfactoria.
El trabajo de auditoría exige una correcta planificación de los métodos y procedimientos a
aplicar así como de los papeles de trabajo que servirán de fundamento a las conclusiones del
examen.

No es posible, ni sería conveniente, que la totalidad del trabajo sea realizado personalmente
por el auditor. Existen labores rutinarias que no requieren la capacidad profesional del auditor
y que pueden ser realizadas por ayudantes; por ejemplo, un arqueo de caja, comprobación de
operaciones matemáticas, etc. Sin embargo, esta delegación de funciones en los ayudantes
no libera al auditor de la responsabilidad personal que tiene en todo el trabajo.

El auditor deberá estudiar, comprobar y realizar el sistema de control interno existente en la

empresa para conocer dos aspectos fundamentales:

La confianza que le merece como medio de generar información fiable.

Determinar el alcance, la naturaleza y el momento de aplicación de los diferentes

procedimientos de auditoría.
 MI COMENTARIO

El Planeamiento de una auditoria comprende la relación de objetivos, metas, políticas,

programas y procedimientos, compatibles con los recursos disponibles para ejecutar una
Auditoría eficaz también el Auditor debe planear su trabajo de modo que le permita llevarla
a cabo de manera eficiente y oportuna el trabajo del Auditor debe ser adecuadamente
planificado a fin de asegurar la realización de una Auditoría de alta calidad y debe estar
basada en el conocimiento de la actividad que desarrolla la Entidad o Empresa a examinar.

Y en las fases de ejecución se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a los estados
financieros para determinar su razonabilidad. Se verifican los errores, si los hay, se evalúan
los resultados de las pruebas y se identifican los hallazgos. Se elaboran las conclusiones y
recomendaciones y se las comunican a las autoridades de la entidad auditada.