Caso Presupuesto

La compañía Nuño, S.A., fabrica dos productos: Delta y Sigma. A fines de 2008 (su primer año de
operaciones) desea elaborar el presupuesto maestro para 2009, en el cual se tratarán de
plasmar las acciones necesarias para lograr el lugar que la dirección general se ha fijado. El
estado de situación financiera hasta el 31 de diciembre de 2008 se espera que sea el siguiente.
Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa. El
costo de la mano de obra directa es de $50 la hora para el primer semestre y $60 para el
segundo.

Se desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y de productos

terminados en el almacén en cada semestre. Se mantiene un saldo en efectivo de $50 000. La
inflación esperada es de 40% durante el año. Por ello, al inicio del segundo semestre se
modifican algunos precios y costos.

Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboración del presupuesto. Los
gastos por intereses serán de $39 242. La valuación del inventario se realiza a través de UEPS.

Los gastos indirectos de fabricación que se han estimado para 2009 son:
 Los gastos de administración y venta que se han estimado para 2009 son:

Se vendió al contado aproximadamente 90%. El terreno se incrementó a $758 700 y el edificio y

el equipo industrial a $2 000 000. Se espera que la depreciación del año sea de $687 500. Se
pidió un préstamo de $100 000 al banco, se debe a los proveedores $70 790.

Se pide:
1. Usando los datos anteriores prepare las siguientes cédulas:
a) Presupuesto de ventas
b) Presupuesto de producción
c) Presupuesto de materia prima
i. Primer semestre
ii. Segundo semestre
d) Presupuesto de compras de materiales
i. Primer semestre
ii. Segundo semestre
e) Presupuesto de Mano de obra directa
f) Presupuesto de gastos indirectos de fabricación
g) Presupuestos de Gastos de administración y ventas
h) Presupuesto de inventario final
i) Presupuesto de costo de ventas
j) Estado de resultados presupuestado del 1 de enero al 31 de diciembre del 2009
k) Flujo de efectivo proyectado mensual
l) Balance general proyectado para el 31 de julio de 2009