DISEÑA TU PLAN ECONÓMICO Y FINANCIERO

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DISEÑA TU PLAN ECONÓMICO Y FINANCIERO
 IMPORTANCIA DEL
PLAN FINANCIERO
Los inversionistas potenciales tienen que entender las
dinámicas financieras de su proyecto o negocio.

• ¿Recuperará la inversión realizada?

• ¿Se mantendrá en el tiempo?

Además el plan financiero ayuda a visualizar el valor de la

inversión requerida para el negocio y permite establecer
un cronograma de inversión.
 IMPORTANCIA DEL
PLAN FINANCIERO

• De su correcta elaboración depende vender la idea para

obtener el financiamiento de un banco, la llegada de
socios y la operación de una empresa después de su
puesta en marcha.

• Además le permitirá conocer los riesgos que presenta el

desarrollo de su idea de negocio y profundizar sus
oportunidades incrementando las probabilidades de
éxito.
 ¿QUÉ ES UN PLAN ECONÓMICO Y
FINANCIERO?
Es aquel que recopila información precisa sobre la empresa
permitiendo conocer su estructura, mediante el análisis de
los estados financieros y sus herramientas. De allí que su
objetivo principal sea el de mostrar qué fondos se necesitan
para futuras inversiones o gastos, pérdidas o ganancias en
cada periodo y como están representadas las inversiones de
la empresa, niveles de ventas, rotación de recursos, entre
otros.
 ELEMENTOS DE UN PLAN FINANCIERO

ESTADOS FINANCIEROS BASICOS:

1.Balance General
2.Estado de Resultados o de Perdidas y Ganancias.
3. Estado de Flujos de Efectivo.

HERRAMIENTAS FINANCIERAS.
 EL BALANCE GENERAL Y SUS CUENTAS
DEFINICIÓN:
Es el documento contable que informa a una fecha determinada sobre todo
lo que tiene la empresa, de lo que debe, de lo que le deben y de lo que
realmente le pertenece a su propietario.
Al elaborar el balance general el empresario obtiene la información valiosa
sobre su negocio, como el estado de sus deudas, lo que debe cobrar o la
disponibilidad de dinero en el momento o en un futuro próximo.

COMPOSICION DEL BALANCE GENERAL:

▪ACTIVO
▪PASIVO
▪PATRIMONIO
 ACTIVOS

• Son todos los bienes físicos y monetarios, Así como todos los derechos
que su empresa posee y que son requeridos para operar.

CUENTAS DEL ACTIVO

▪ Caja
▪ Bancos
▪ Clientes
▪ Inventarios
▪ Muebles Y Enseres
▪ Equipos De Oficina
▪ Maquinaria Y Equipos
▪ Terrenos
 CLASES DE ACTIVOS

• Activos corrientes: Lo que usted debe invertir en el corto plazo para

realizar su negocio. Son más fáciles para convertirse en dinero en
efectivo durante el período normal de operaciones del negocio:

▪ Caja
▪ Bancos
▪ Cuentas por cobrar (Clientes)
▪ Inventarios
 CLASES DE ACTIVOS

• Activos Fijos: Es la inversión en infraestructura.

▪ Maquinaria y equipo
▪ Vehículos
▪ Muebles y enseres
▪ Construcciones
▪ Terrenos
▪ Equipos de Oficina
 CLASES DE ACTIVOS

• Otros activos: Son inversiones que usted realiza y que no corresponden a

las partidas antes mencionadas o no están directamente relacionadas
con su negocio.

▪ Inversiones
▪ Valorizaciones
▪ Activos diversos
 PASIVOS
• Son las obligaciones adquiridas por la empresa con terceros, necesarias
para su funcionamiento.

CUENTAS DEL PASIVO

▪ Proveedores
▪ Salarios por pagar
▪ Cuentas corrientes por pagar
▪ Sobregiros
▪ Obligaciones por pagar a proveedores
 CLASES DE PASIVOS

• Pasivos corrientes: Lo que usted debe en el corto plazo y usó para

financiar su negocio. Deudas para pagar en un período menor a un año.

▪ Sobregiros
▪ Obligaciones por pagar a proveedores
▪ Cuentas por pagar
▪ Prestaciones y cesantías consolidadas
▪ Impuestos por pagar
 CLASES DE PASIVOS

• A largo plazo: Las fuentes de financiamiento de largo plazo o a más de un

año de plazo de vencimiento.

▪ Hipotecas por pagar

▪ Créditos diferidos
 PATRIMONIO

• Corresponde a su capital como dueño de la empresa y resulta de la

diferencia de los activos menos los pasivos.

• El capital corresponde a lo que efectivamente la empresa tiene después

de cancelar todos sus pasivos.

PATRIMONIO = ACTIVOS – PASIVOS

ECUACIÓN CONTABLE:

ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO

 ESTADO DE RESULTADOS
DEFINICION:
Es un documento complementario donde se informa detallada y
ordenadamente los ingresos y gastos, así como la utilidad o pérdida
resultante de las operaciones de la compañía durante un periodo
determinado.

El Estado de Resultados está compuesto por las cuentas nominales,

transitorias o de resultados, o sea las cuentas de ingresos, gastos y
costos.

COMPOSICION DEL ESTADO DE RESULTADOS:

▪ Ingresos
▪ Gastos
▪ costos
 ESTADO DE RESULTADOS
• Ingresos : Cualquier partida u operación que afecte los resultados de una
Empresa aumentando las utilidades o disminuyendo las pérdidas.
Total de los recursos obtenidos por las ventas del producto o servicio del negocio
durante un periodo establecido.

• Gastos : es un sacrificio económico para la adquisición de un bien o servicio,

derivado de la operación normal de la organización, y que no se espera que pueda
generar ingresos en el futuro.

• Costos: Erogación o desembolso para producir un bien o la prestación de un

servicio.

Elementos del costo: Materia prima, Mano de obra y gastos indirectos.

LOS COSTOS Y LOS GASTOS
 DIFERENCIA
LOS COSTOS LOS GASTOS

• Son los desembolsos y deducciones • Son los desembolsos y deducciones

causados por el proceso de causados por la administración de la
fabricación o por la prestación del empresa.
servicio.

NOTA: Los costos son siempre de producción y los gastos de administración

y/o ventas.

Un costo fijo se diferencia de un gasto en que el costo hace parte del

producto y el gasto no.
 SEPARACIÓN DE COSTOS Y GASTOS

LOS COSTOS LOS GASTOS

• Mano de obra • Sueldos y salarios del personal
• Sueldos y salarios del personal de administrativo (gerente, secretaria,
planta mensajero, aseadora)
• Materias primas • Vendedores
• Materiales de consumo o insumos • Arrendamiento de oficina
• Mercancías • Papelería
• Fletes • Correo y teléfono
• Arrendamiento del local de planta • Gastos de publicidad
• Servicios públicos • Transporte
• Depreciación de maquinas y equipos • Mantenimiento del vehículo
• Daños y reclamos • Depreciación de muebles y enseres de
oficina
• Capacitación
 CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS

COSTOS VARIABLES COSTOS FIJOS

• Se llaman “variables” porque su • Se llaman “fijos” porque su valor
valor aumenta y disminuye cada vez no depende del volumen de
que la producción aumenta o
disminuye: producción:

Materias primas, insumos, mano de

obra al destajo, comisiones sobre Sueldos y salarios fijos, prestaciones
las ventas, empaques, fletes, otros sociales, alquiler de planta,
mantenimiento de maquinas y
equipos de producción, otros
 LOS COSTOS VARIABLES
• ¿Qué son las materias primas?

▪ Son los materiales que se transforman en el producto terminado y quedan

incorporados en él.

▪ Siempre son un costo variable.

 LOS COSTOS VARIABLES

• ¿Qué son los insumos?

Son los materiales que se utilizan en el proceso de fabricación y no quedan

incorporados en el producto.
Ejemplo: pegantes, disolventes.
 COSTOS VARIABLES DE LA INDUSTRIA
CONFECCIONES PANADERÍA EBANISTERIA CERRAJERIA CALZADO
Tela Harina Madera Lámina de Cuero
Encaje Azúcar Bisagras hierro Badana
Resorte Huevos Pintura Varillas Tela de forro
Hilos Sal Tornillos Capuchinas Argollas
Botones Aceite Clavos Chapas Grapones
Ganchos Levadura Herrajes Manijas Tapas
Marquillas Almidón Otros Pintura Tacones
Empaques Maíz Bisagras Suelas
Otros Mantequilla Platinas Betún
Leche Tornillos Tinta
Queso Otros Recuño
Otros Hilo
Otros
Corte, Salario por Salario por Salario por Corte,
confección al arroba obra obra soldadura y
destajo guarnecida al
destajo
COMISIONES SOBRE LAS VENTAS
COSTOS VARIABLES EN EMPRESAS DE SERVICIOS

LABORATORIO LAVANDERÍA TALLERDE SERVICIOS

FOTOCOPIADORA
DE FOTOGRAFIA TINTORERIA MECANICA PROFESIONALES

Papel Papel Detergentes Repuestos Por lo general

Tinta Reveladores Tintes no hay

No hay, No hay, Salarios por Salarios por No hay,

generalmente generalmente kilo o prenda obra generalmente
es fija es fija es fija
 LOS COSTOS FIJOS Y
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
LOS COSTOS FIJOS DE PRODUCCIÓN EN TODAS LAS EMPRESAS

INDUSTRIA SERVICIOS COMERCIO

Sueldos y salarios Sueldos y salarios Las empresas de

fijos de personal de fijos del personal que comercio no elaboran
planta. trabaja en la ningún producto; por
Mantenimiento de prestación. eso no tienen costos
máquinas y equipos. Mantenimiento de fijos de producción.
Alquiler planta. máquinas y equipos.
Materiales de Alquiler.
consumo. Otros.
Otros.
 LOS GASTOS ADMINISTRATIVOS
EN TODAS LAS EMPRESAS
Son los causados por el funcionamiento de la oficina y el manejo del
negocio:
INDUSTRIA SERVICIOS COMERCIO
Sueldos y salarios fijos del Sueldos y salarios fijos del Sueldos y salarios fijos
personal de oficina. personal de oficina . del personal de oficina.
Transporte. Transporte. Alquiler.
Teléfono y correo. Teléfono y correo. Servicios públicos.
Mantenimiento de quipos Mantenimiento de Transporte.
de oficina. equipos de oficina. Teléfono y correo.
Papelería Papelería. Mantenimiento de
Elementos de aseo. Elementos de aseo. equipos de oficina.
Seguros. Seguros. Papelería.
Otros. Otros. Elementos de aseo.
Otros
 RELACIÓN DE LOS COSTOS FIJOS Y
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS DE ADMINISTRACION
CONCEPTO VALOR COSTOS FIJOS DE PRODUCCION
Sueldos admón. y ventas $ CONCEPTO VALOR
Prestaciones sociales $ Mano de obra $
Transportes y fletes $ Prestaciones sociales $
Publicidad $ Servicios públicos $
Depreciación $ Depreciación $
Mantenimiento $ Arrendamiento $
Arrendamiento oficina $ Mantenimiento $
Gastos financieros $ Transportes y fletes $
Servicios públicos $ Otros $

Otros $ TOTAL COSTOS FIJOS $

TOTAL GASTOS DE ADMON $

TOTAL COSTOS FIJOS Y GASTOS DE ADMINISTRACION = $

ESTRUCTURA DEL ESTADO DE
RESULTADOS
VENTAS
(-) Devoluciones y descuentos
INGRESOS OPERACIONALES
(-) Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL
(-) Gastos operacionales de ventas
(-) Gastos Operacionales de administración
UTILIDAD OPERACIONAL
(+) Ingresos no operacionales
(-) Gastos no operacionales
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS
(-) Impuesto de renta y complementarios
UTILIDAD LÍQUIDA
(-) Reservas
UTILIDAD DEL EJERCICIO