Costos y Presupuestos Básicos

Caso 3

Tema: Presupuesto Maestro

Industrial “TRANSFORMES” SAC. Inicio sus operaciones fabriles el año 2010 y en

reunión de gerencia anual del año 2018 se había revisado toda la información
correspondiente a ese año, con la finalidad de elaborar los presupuestos de enero a
junio 2019.
Presenta la siguiente información:

1. Estado de Situación Financiera:

Para elaborar los presupuestos de enero a junio 2019 la gerencia financiera recopilo lo
siguiente:

2. Programación
DETALLE Enero Feb Mar Abril Mayo Junio
Unidades proyectada a vender 680 770 900 950 1120 1250
Unidades proyectada producir 510 820 1000 1000 1200 1000
Unidades de materia prima a comprar 650 930 1050 850 1100 1150

@: Alejandro.Valdivia@avansys.edu.pe
 Plan Contable General Empresarial

3. Información Adicional:
a) El saldo inicial de productos terminados es: 200 unidades.
b) El saldo inicial de materia prima es: 100 unidades.
c) El costo de producto terminado está compuesto de la siguiente manera:
Cada Costo por
Producto terminado
unidad unidad
Materia Prima 50% 50.00
Mano de Obra Directa 33% 33.00
Gasto de fabricación 17% 17.00
Total Costo Unitario 100% 100.00

d) El valor de venta de cada producto terminado es S/. 160.00

e) La cobranza de la venta es al contado.
f) La compra de materia prima se paga al contado.
g) El costo indirecto de fábrica incluye la depreciación de activos fijos por S/. 1,200.00 al
mes.
h) Los Costos indirectos de fábrica se paga en el mismo mes en que se incurrían.
i) La mano de obra se paga al contado.
j) Los gastos de administración se estimaron en S/. 42,000.00 anual, los cuales serían
distribuidos en forma uniforme.
k) Los gastos de ventas se estimaron en 10% de las ventas mensuales.
l) En el mes de marzo se pagara el impuesto a la renta según estado financiero
m) Las otras cuentas por pagar según estado financiero se amortizara S/. 1,500 al mes.

Se Solicita:

1.- Presupuesto de unidades vendidas

2.- Presupuesto de compra de materia prima en unidades
3.- Presupuesto de compra de materia primas en soles
4.- Presupuesto de pago de materia prima
5.- Presupuesto de inventarios finales de productos terminados
6.- Presupuesto de ventas
7.- Presupuesto de cobranza
8.- Presupuesto de mano de obra
9.- Presupuesto de pago de mano de obra
10.- Presupuesto de pago de los costos indirectos de fábrica
11.- Presupuesto de Caja
12.- Estado de situación financiera proyectado.
13.- Estado de Resultados Integrales.

Prof. Alejandro Valdivia Akarapi @: Alejandro.Valdivia@avansys.edu.pe