Retefuente para asalariados, actualizado Ley 1819 de 2016, Nota: Retención aplicable para el año gravable 2018

Procedimiento No 1
Procedimiento No. 1

Procedimiento No. 1 Declarante TOTAL INGRESOS AÑO ANTERIOR

No declarante
Digite los datos del empleado
-
Digite el nombre de la empresa Mes Enero de 2018
Digite nombre del trabajador
CC. UVT Valor UVT
Declarante Año 2018 33,156
Año 2017 31,859 8,283,340

Conceptos Datos Limites Depuración

1 Total pagos laborales en el mes

Sueldo 10,000,000 10,000,000
Auxilio de transporte - -
Comisiones - -
Horas extras - -
Recargos nocturnos y dominicales - -
Otros auxilios (movilidad, alimentación, etc.) - -
Bonificaciones - -
Aportes voluntarios del empleador a fondos de pensiones (art 126-1 ET) - -
Viáticos - -
Exceso de las 41 UVT por pagos por concepto de alimentación (art 387-1 ET) - -
Incapacidades - -
Licencia de maternidad - -
Cesantías (no se tienen en cuenta para efectos de la retención en la fuente) - -
Intereses sobre cesantías (no se tienen en cuenta para efectos de la retención en la fuente) - -
Prima - -
Vacaciones - -
Primas extralegales - -
Otros ingresos laborales- Bonos, cheques electrónicos, pagos indirectos - -
Total Ingresos mes 10,000,000 10,000,000
Total Ingresos mes (sin cesantías, prima, e intereses de cesantías) 10,000,000

Subtotal (A) (total ingresos)- sin cesantías ni intereses de cesantías 10,000,000

2 Menos ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

Aportes obligatorios a Fondos de Pensiones (art. 55 ET) - Sin límites - ok
Fondo de Solidaridad Pensional - Sin límites - ok
Aportes voluntarios a fondos de pensiones obligatorios (Dec 2250/17-1.2.1.12.9) Sin límites -
Pagos salud obligatoria (art. 56 ET) - Sin límites - ok
Total ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional - -

Subtotal (B) 10,000,000

3 Menos deducciones
Intereses por prestamos de vivienda (promedio año anterior o los meses correspondientes) - 100 UVT , promedio año anterior -
Pagos por salud prepagada, Plan complementario de salud, o seguros de salud (art 387 ET)- 16 UVT
Promedio del año anterior - -
Hasta 10% del subtotal B. y hasta 32 UVT
Por dependientes (Art 387 ET) - -
Total deducciones -

Límite del 40% sobre RE y Deducciones (excluir cesantías) No puede exceder de 5.040 UVT 4,000,000
Total renta exentas (incluye el 25%) y deducciones 2,500,000

4 Menos rentas exentas

Aportes voluntarios del empleador a Fondos de Pensiones (art. 126-1 ET) -
Aportes a Fondos de Pensiones Voluntarias (art. 126-1 ET) - -
 -
Descuentos hechos por la empresa con destino a cuentas AFC, AVC (art 126-4 ET) -
Indemnizaciones por accidentes de trabajo o enfermedad (art 206 ET Num 1) - -
Exención para jueces de la república -25% salario (art 206 ET Num 7) - -
Exención para rectores y profesores de universidades oficiales -50% salario (art 206 ET Num 7) - -
Licencia de maternidad (art 206 ET Num 2) - -
Gastos de entierro del trabajador (art 206 ET Num 3) - -
Otras rentas exentas (literales 5-6-7-8 y 9 del art 206 ET) - -
Total renta exentas -

Subtotal (C) 10,000,000

Valor de la prima de servicios -
Subtotal (C) 10,000,000

5 Menos renta exenta -25% del subtotal (C) (Numeral 10 art. 206 ET) 240 UVT 2,500,000

Base Gravable (Ver Tabla) 7,500,000

-
Valor retención en la fuente Art. 383 ET $ 1,039,000 10.39%
Valor retención en la fuente a practicar por prima de servicios (art. 383 ET) $ - 0.00%
### Total retenciones a practicar (Art. 383 ET) $ 1,039,000

Elaboro:
William Dussan Salazar
wildussan@hotmail.com
Leonardo Varón García
leovarong@yahoo.com

www.consultorcontable.com
http://www.consultorcontable.com/retenci%C3%B3n-salarios/

1/7/2020
3/10/2020
0
1

Enero de 2018
Febrero de 2018
Marzo de 2018
Abril de 2018
Mayo de 2018
Junio de 2018
Julio de 2018
Agosto de 2018
Septiembre de 2018
Octubre de 2018
Noviembre de 2018
Diciembre de 2018
 1/7/2020
3/10/2020
-
 -

Procedimiento No. 1
Digite los datos del empleado
Digite el nombre de la empresa Mes Enero de 2018
Digite nombre del trabajador
CC. UVT Valor UVT
Declarante Año 2018 33,156
Año 2017 31,859

Conceptos Datos Depuración

1 Total pagos laborales en el mes
Sueldo 10,000,000 10,000,000
Auxilio de transporte - -
Comisiones - -
Horas extras - -
Recargos nocturnos y dominicales - -
Otros auxilios (movilidad, alimentación, etc.) - -
Bonificaciones - -
Aportes voluntarios del empleador a fondos de pensiones (art 126-1 ET) - -
Viáticos - -
Exceso de las 41 UVT por pagos por concepto de alimentación (art 387-1 ET) - -
Incapacidades - -
Licencia de maternidad - -
Cesantías (no se tienen en cuenta para efectos de la retención en la fuente) - -
Intereses sobre cesantías (no se tienen en cuenta para efectos de la retención en la fuente) - -
Prima - -
Vacaciones - -
Primas extralegales - -
Otros ingresos laborales- Bonos, cheques electrónicos, pagos indirectos - -
Total Ingresos mes 10,000,000 10,000,000

Subtotal (A) 10,000,000

2 Menos ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

Aportes obligatorios a Fondos de Pensiones (art. 55 ET) - -
Fondo de Solidaridad Pensional - -
Pagos salud obligatoria (art. 56 ET) - -
Total ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional - -

Subtotal (B) 10,000,000

3 Menos Deducciones
Intereses por prestamos de vivienda (promedio año anterior o los meses correspondientes) - -
Pagos por salud prepagada, Plan complementario de salud, o seguros de salud (art 387 ET)- Pr - -
Por dependientes (Art 387 ET) - -
Total deducciones -

Menos rentas exentas

Aportes voluntarios del empleador a Fondos de Pensiones (art. 126-1 ET) -
Aportes a Fondos de Pensiones Voluntarias (art. 126-1 ET) -
Descuentos hechos por la empresa con destino a cuentas AFC, AVC (art 126-4 ET) - -
Indemnizaciones por accidentes de trabajo o enfermedad (art 206 ET Num 1) - -
Licencia de maternidad (art 206 ET Num 2) - -
Gastos de entierro del trabajador (art 206 ET Num 3) - -
Otras rentas exentas (literales 5-6-7-8 y 9 del art 206 ET) - -
Total renta exentas -

Subtotal (C) 10,000,000

Valor de la prima de servicios -
Subtotal (C) 10,000,000

4 Menos renta exenta -25% del subtotal (C) (Numeral 10 art. 206 ET) 2,500,000

Límite del 40% sobre RE y Deducciones (excluir cesantías) 4,000,000

Total renta exentas (incluye el 25%) y deducciones 2,500,000

Base Gravable (Ver Tabla) 7,500,000 -

Valor retención en la fuente Art. 383 ET $ 1,039,000

Valor retención en la fuente a practicar por prima de servicios (art. 383 ET) $ -
Total retenciones a practicar (Art. 383 ET) $ 1,039,000

__________________
Revisó
01/07/202009:14:03
 NORMATIVIDAD RETEFUENTE SOBRE SALARIOS
Este aplicativo funciona correctamente mientras esté vigente la normatividad que a enero de 2018 está vigente.

OBSERVACIONES

Se deben incluir en la depuración de ingresos:

Se deben incluir conceptos tales como sueldos, horas extras, recargos nocturnos, recargos dominicales, porcentajes sobre ventas, sobresueldos,
comisiones, bonificaciones, ocasionales y extralegales, vacaciones, primas extralegales etc. (Art. 127 y 128 CST)

Recuerde que la prima legal de servicios para el sector Privado, o prima de navidad para el sector público en el procedimiento N. 1 se calcula de forma
independiente, mientras que en el procedimiento N. 2 forma parte de la depuración de la base. (Art. 385 ET)

Casos especiales de ingresos:

Las indemnizaciones por despido injustificado tiene el siguiente tratamiento: Para trabajadores que devenguen ingresos inferiores o iguales a 204 UVT
la tarifa es 0%; si los ingresos son superiores a 204 UVT la tarifa es del 20% (Art. 401-3 del ET) (Concepto DIAN 15071 de marzo de 2003) sin perjuicio
de la parte exenta que establece el Art. 206 Numeral 10 del ET.

La retefuente sobre las bonificaciones por retiro definitivo originadas de una relación laboral o legal reglamentaria se calcula de acuerdo al Art. 401-
3 del ET.

Para los empleados que devenguen salario integral, se sigue el mismo procedimiento que para los trabajadores con salario ordinario, y la base de
cotización para pensión se calculará sobre el 70% de dicho salario (Art 206 del ET; Art. 96 de la Ley 223/95; Art. 65 DR 806/98

No se debe incluir en los ingresos:

Reembolsos de gastos: Los Reembolsos de gastos no están sometidos a la depuración de retefuente por salarios si los trabajadores entregan al
pagador los soportes para que este los contabilice como gasto (DR 535/87 Art. 10); si los gastos son retribución ordinaria del servicio forma parte de la
base de la depuración tanto del procedimiento N. 1 y 2 (Art. 8 DR 823/87)
Los viáticos ocasionales tampoco se incluyen en la base del cálculo.

Medios de Transporte: Estos pagos, diferentes al subsidio de transporte, para el de las funciones del empleado no es un ingreso tributario,
precisamente por no ser para su beneficio ni para subvenir a sus necesidades, por consiguiente no está sometido a retención en la fuente. Dentro de tal
naturaleza quedan comprendidos los pagos hechos a mensajeros, estafetas etc., quienes deben cumplir funciones fuera de su sede habitual de trabajo.
(El patrono podrá demostrar la calidad de dichos pagos con los comprobantes de egreso y la relación de funciones que cumple el trabajador (Concepto
DIAN 18381, Jul 30/909)

Viáticos de empleados oficiales: Las sumas recibidas por los empleados oficiales cuya vinculación se origine en su relación legal o reglamentaria, por
concepto de viáticos destinados a sufragar exclusivamente sus gastos de manutención y alojamiento durante el desempeño de comisiones oficiales, que
no correspondan a retribución ordinaria del servicio, no se consideran para los efectos fiscales como ingresos gravados en cabeza del trabajador, sino
como gasto directo de la respectiva entidad pagadora (Art. 8 DR 823/87)

Otras observaciones:

Si los pagos se realizan en periodos inferiores a 30 días, se debe dividir los pagos gravables recibidos directa o indirectamente en el número de días a
que correspondan tales pagos y su resultado se multiplica por 30 Art. 385 del ET

Art. 387 del ET . Deducciones que se restarán de la base de retención. En el caso de trabajadores que tengan derecho a la deducción por intereses
o corrección monetaria en virtud de préstamos para adquisición de vivienda, la base de retención se disminuirá proporcionalmente en la forma que
indique el reglamento.
El trabajador podrá disminuir de su base de retención lo dispuesto en el inciso anterior; los pagos por salud, siempre que el valor a disminuir
mensualmente, en este último caso, no supere dieciséis (16) UVT mensuales; y una deducción mensual de hasta el 10% del total de los ingresos brutos
provenientes de la relación laboral o legal y reglamentaria del respectivo mes por concepto de dependientes, hasta un máximo de treinta y dos (32) UVT
mensuales. Las deducciones establecidas en este artículo se tendrán en cuenta en la declaración ordinaria del Impuesto sobre la Renta. Los pagos por
salud deberán cumplir las condiciones de control que señale el Gobierno Nacional:
a. Los pagos efectuados por contratos de prestación de servicios a empresas de medicina prepagada vigiladas por la Superintendencia Nacional de Salud,
que impliquen protección al trabajador, su cónyuge, sus hijos y/o dependientes.
b. Los pagos efectuados por seguros de salud, expedidos por compañías de seguros vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, con la
misma limitación del literal anterior.
Parágrafo 1. Cuando se trate del Procedimiento de Retención Número dos, el valor que sea procedente disminuir mensualmente, determinado en la forma
señalada en el presente artículo, se tendrá en cuenta tanto para calcular el porcentaje fijo de retención semestral, como para determinar la base sometida
a retención.
Parágrafo 2. Definición de dependientes:
Para propósitos de este artículo tendrán la calidad de dependientes:
1. Los hijos del contribuyente que tengan hasta 18 años de edad.
o corrección monetaria en virtud de préstamos para adquisición de vivienda, la base de retención se disminuirá proporcionalmente en la forma que
indique el reglamento.
El trabajador podrá disminuir de su base de retención lo dispuesto en el inciso anterior; los pagos por salud, siempre que el valor a disminuir
mensualmente, en este último caso, no supere dieciséis (16) UVT mensuales; y una deducción mensual de hasta el 10% del total de los ingresos brutos
provenientes de la relación laboral o legal y reglamentaria del respectivo mes por concepto de dependientes, hasta un máximo de treinta y dos (32) UVT
mensuales. Las deducciones establecidas en este artículo se tendrán en cuenta en la declaración ordinaria del Impuesto sobre la Renta. Los pagos por
salud deberán cumplir las condiciones de control que señale el Gobierno Nacional:
a. Los pagos efectuados por contratos de prestación de servicios a empresas de medicina prepagada vigiladas por la Superintendencia Nacional de Salud,
que impliquen protección al trabajador, su cónyuge, sus hijos y/o dependientes.
b. Los pagos efectuados por seguros de salud, expedidos por compañías de seguros vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, con la
misma limitación del literal anterior.
Parágrafo 1. Cuando se trate del Procedimiento de Retención Número dos, el valor que sea procedente disminuir mensualmente, determinado en la forma
señalada en el presente artículo, se tendrá en cuenta tanto para calcular el porcentaje fijo de retención semestral, como para determinar la base sometida
a retención.
Parágrafo 2. Definición de dependientes:
Para propósitos de este artículo tendrán la calidad de dependientes:
1. Los hijos del contribuyente que tengan hasta 18 años de edad.
2. Los hijos del contribuyente con edad entre 18 y 23 años, cuando el padre o madre contribuyente persona natural se encuentre financiando su
educación en instituciones formales de educación superior certificadas por el ICFES o la autoridad oficial correspondiente; o en los programas técnicos de
educación no formal debidamente acreditados por la autoridad competente.
3. Los hijos del contribuyente mayores de 23 años que se encuentren en situación de dependencia originada en factores físicos o psicológicos que sean
certificados por Medicina Legal.
4. El cónyuge o compañero permanente del contribuyente que se encuentre en situación de dependencia sea por ausencia de ingresos o ingresos en el
año menores a doscientas sesenta (260) UVT, certificada por contador público, o por dependencia originada en factores físicos o psicológicos que sean
certificados por Medicina Legal, y,
5. Los padres y los hermanos del contribuyente que se encuentren en situación de dependencia, sea por ausencia de ingresos o ingresos en el año
menores a doscientas sesenta (260) UVT, certificada por contador público, o por dependencia originada en factores físicos o psicológicos que sean
certificados por Medicina Legal

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 Tabla de retención en la fuente para ingresos laborales

Art. 383 del ET (Art. 23 ley 1111 de 2006)

Salarios

Rangos en UVT Tarifa

Impuesto
Desde Hasta marginal
>0 95 0% -

95 150 19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95

UVT)X19%
150 360 28% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150
UVT) X 28% más 10 UVT
360 En adelante 33% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360
UVT) X 33% más 69 UVT

Tabla netamente informativa

 Tabla de retención en la fuente para ingresos laborales

Art. 383 del ET (Art. 23 ley 1111 de 2006)

Prima

Rangos en UVT Tarifa

Impuesto
Desde Hasta marginal
>0 95 0% -

95 150 19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95

UVT)X19%
150 360 28% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150
UVT) X 28% más 10 UVT
360 En adelante 33% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360
UVT) X 33% más 69 UVT

Tabla netamente informativa

Prima -
Menos renta exenta 25% -
Base de retención prima -

Limite 240 UVT 7,957,440.00

25% sueldo 2,500,000.00

25% prima -
Total 25% 2,500,000.00