Tarea Semana 3

Ruth Pérez Guajardo

Análisis Contable

Instituto IACC

23-11-19

ACTIVO
1) CAJA
Representa el dinero en efectivo
que tenemos con disponibilidad
inmediata
2) MERCADERIA
Se refiere a los productos que
vende nuestro negocio, ya sea
de fabricación propia o adquiridos
para la venta
3) INSTALACIONES
Es aquella cuenta que representa
los lugares físicos que usa la em-
presa para llevar a cabo sus
actividades.
PASIVO
1) LEYES SOCIALES
Son las obligaciones previsionales
que se tienen con AFP,Isapres,
Fonasa, Seguro Cesantía, etc.
2) PROVEEDORES
Conjunto de deudas por las compras
de bienes y servicios relacionados
con el giro de la empresa.
3) IVA DËBITO FISCAL
Esta cuenta registra el iva generado
por las ventas realizadas
PATRIMONIO
1) CAPITAL PAGADO
Capital aportado por el dueño o
socios de forma efectiva.
ITEM 1
Saldo deudor
Se Debitan:
Cuando hay ingresos en dinero, pudiendo ser de ventas
o cobros hechos.
Se Acreditan: Cuando sale dinero, pudiendo ser depósitos al
banco, o por pagos hechos en efectivo, ya sea a proveedores,
arriendos, pago de impuestos, etc.
Se debitan: Cuando ingresa mercadería, ya sea por compra o por
devolución, también por aumento del precio.
Se acreditan: Cuando egresa mercadería, pudiendo ser por
ventas, devoluciones hechas por los clientes, o por disminución
en su valor.
Se debitan: Cuando se adquiere el bien o cuando se le hacen
mejoras.
Se acreditan: Cuando el bien es vendido
Saldo acreedor
Se debitan: Cuando se cancelan las obligaciones
Se acreditan: cuando se generan los sueldos y se reconocen
dichas obligaciones
Se debitan: Cuando devolvemos mercadería o cancelamos lo
comprado.
Se acreditan: Cuando hacemos compras a crédito.
Se debitan: Cuando cancelamos los impuestos.
Se acreditan: Con los impuestos retenidos al vender con factura
Se debitan: Cuando hay retiros, pérdidas, depreciaciones, etc.
Se acreditan: Con las ganancias, aportes, revalorizaciones,
capitalizaciones, etc.
RESULTADO PÉRDIDA * Presenta saldo deudor
1) MERMAS Se debitan: Cuando se ha reconocido el castigo
Se acreditan: No se acreditan
Esta cuenta reconoce las pérdidas de
las mercaderías como por estar ven-
cidas, rotas ,defectuosas, etc.
2) GASTOS GENERALES Se Debitan: cuando se hacen los gastos

Corresponde a gastos menores rela- Se acreditan: No se acredita

cionados a la administración, como
gastos de mantención, transporte, etc
3) GASTOS FINANCIEROS Se debitan: Cuando se ingresa el documento que respalda
el gasto
Por conceptos relacionados a la obten- Se acreditan: No se acredita
ción de recursos económicos,
como intereses, comisiones, reajustes
RESULTADO GANANCIA * saldo acreedor
1) VENTAS Se debitan: Se carga a la cuenta " costo directo por ventas del
giro"
Corresponde al valor neto de las Se acreditan: Por las ventas hechas.
ventas realizadas
2) OTROS INGRESOS DEL GIRO Se debitan: No se debitan

Corresponde a ingresos por transacci-
ones no tradicionales del giro, como
venta de activo fijo o regalías.
3) UTILIDAD INVERSIÓN EN EMPRESA
RELACIONADA
Utilidad o pérdida reconocida por
inversiones hechas.
Se acreditan: Por los montos favorables obtenidos de estas
operaciones
De debitan: Por el monto de pérdida en lo invertido.
Se acreditan: Por el monto de utilidad obtenida por las
inversiones hechas.

* Esta cuenta puede arrojar saldo deu-

dor o acreedor, por lo tanto, puede
ser
de ganancia o pérdida.
ITEM II

LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE DEBE HABER

20/11/2019 1
MERCADERIA 12605
IVA CF 2395
PROVEEDORES 15000
Glosa: Saldo inicial Proveedores.
20/11/2019 2
BANCO 20000
CAJA 20000
Glosa: Saldo inicial de Banco
20/11/2019 3
CLIENTE 30000
MERCADERIA 25210
IVA DF 4790
Glosa: Saldo inicial cliente
21/11/2019 4
PROVEEDORES 3000
BANCO 3000
Glosa: Cancelación de fact n 253
21/11/2019 5
MERCADERIA 5042
IVA CF 958
BANCO 6000
Glosa: Compra de mercadería
25/11/2019 6
ANTICIPO REMUNERACIONES 3000
BANCO 3000
Glosa: Anticipo Sr. Rojas
30/11/2019 7
BANCO 15500
CLIENTE 15500
Glosa: Cliente X paga fact n 1239
 CAJA MERCADERIA ANTICIPO REMUNERACIONES
20000 12605 25210 3000
20000 5042 3000
SA 20000 17647 25210 3000 SD
SA 7563

BANCO PROVEEDORES CLIENTE

20000 3000 3000 15000 30000 15500
15500 6000 3000 15000 30000 15500
3000 SA 12000 14500 SD

35500 12000
23500 SD

IVA DEBITO FISCAL IVA CRËDITO FISCAL

4790 2395
4790 958
SA 4790 3353
3353 SD

CUENTAS DE ACTIVO CUENTAS DE PASIVO

1) Mercadería 1) Proveedores

2) Banco 2) IVA debito fiscal

3) Caja

4) Clientes

5) Anticipo Remuneraciones

6) IVA crédito fiscal

CUENTAS QUE SE CARGAN CUENTAS QUE SE ABONAN

1) Mercadería 1) Proveedores

2) Banco 2) Caja ( por depósito realizado )

3) Cliente 3) Mercadería ( por venta )

4) Anticipo de remuneraciones 4) Banco (por pagos realizados)

 5) IVA crédito fiscal 5) clientes ( por deposito hecho por ellos)

6)IVA debito fiscal

CUENTAS CON SALDO DEUDOR Y SALDO ACREEDOR

Por regla y de forma obligatoria, las cuentas de activo deben presentar “Saldo Deudor” y las

cuentas de pasivo “Saldo Acreedor”.

Ahora bien, en los ejercicios anteriores vimos que las cuentas mercadería y caja ( cuentas de

activo que debiera tener saldo deudor) tienen saldo acreedor, que no cumple con su naturaleza y

regla contable, por lo que, en ese caso, y en una situación de ese tipo, sería necesario revisar el

saldo que presentan las cuentas antes de la fecha 21-11-x1 y así determinar si están correctas; lo

que significa que debemos analizar las cuentas, siempre considerando los saldos anteriores para

tener una visión completa de la situación tributaria y poder decir, a ciencia cierta si la cuenta

cumple o no con su naturaleza.

Dicho esto, las cuentas quedaron con los siguientes saldos, según arrojó las cuentas T registradas

anteriormente.

SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

Banco Mercadería

Clientes Caja

Anticipo Remuneración Proveedores.

IVA crédito fiscal Iva Débito fiscal