Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Auditoria A Una Pollería
Auditoria A Una Pollería
• RECOPILACION DE ANTECEDENTES
• ORIGEN DE LA AUDITORÍA
La presente Auditoría se realizó a solicitud del Gerente de la Polleria”willy” con el propósito de evaluar
el área de ventas de la empresa la cual permitirá determinar las áreas críticas y de riesgo para así laborar
una propuesta de mejoras en los procesos operativos.
• Misión
Nuestro compromiso es con la familia: hombres, mujeres y niños. Con la misión de brindar FELICIDAD a
través de:
Servicio Excelente.
• Visión
• ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
• Organigrama
Cada local de Pollería WILLY cuenta con dos administradores, uno Administrador mayor y otro
Administrador menor, son los responsables Administrativos y Supervisores de todas las áreas. Se cuenta
con una jefa de caja que es la encargada de coordinar los horarios de su área y recaudar el monto de
venta del día
• PLAN DE AUDITORÍA
La finalidad de esta Auditoría es contribuir a mejorar los procesos operativos del área de ventas de la
Polleria”willy” que permita determinar sus áreas críticas, de riesgo y sus deficiencias. Buscando una
mayor eficiencia en sus procesos operativos y así contribuir a que la Polleria”willy” consolide su
posicionamiento de liderazgo a nivel local en servicios.
• Descripción Sintética:
Polleria ”willy” tiene como finalidad ofrecer a sus clientes el exquisito sabor del (pollo a la brasa) que
está basado en una "receta única", resultado de la mezcla de diferentes ingredientes, condimentos y un
balance adecuado de los aderezos, lo que nos ha valido el reconocimiento tanto nacional como
internacional.
Conscientes de la gran aceptación del público, de los productos y servicios ofrecidos, se tuvo que
expandir como empresa. Hoy por hoy, la Polleria ”willy” es reconocida como líder en el ramo, tanto por
los productos que se ofrecen al público (pollo a la brasa y parrilla), como por la calidad en el servicio de
los trabajadores que la integran. El comienzo de este atractivo negocio data del año 1983, cuando una
familia con mucha visión fundan el 7 de agosto la primera pollería ubicado en una estratégica avenida
(Av. Lima 304 ) en el cercado, Camaná. Sus fundadores y los trabajadores que los acompañaban se
embarcaron en esta empresa con la firme voluntad de hacer de ella la mejor del ramo.
Desde sus inicios, la convirtieron en un acogedora pollería , con características únicas en su arquitectura
y sobre todo satisfaciendo a su clientela no sólo con los más ricos y sabrosos pollo a la brasa excelente
calidad) sino también con un gran servicio personalizado donde el cliente siempre es lo más importante.
El éxito se basa en una fórmula comprobada, la cual incluye un soporte muy profesional en cuanto a
asesoría desde el inicio de las conversaciones y, a través del tiempo, apoyada por el Programa del
Sistema.
Misión
Nuestro compromiso es con la familia: hombres, mujeres y niños. Con la misión de brindar FELICIDAD a
través de:
Servicio Excelente.
Visión
• ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
1 Administrador General,
Para el cumplimiento de sus objetivos, los locales cuentan con 1 manual de operaciones donde se
detalla y describe cada función y área de los locales; asimismo, abarca temas relacionados a su negocio
como Administración, Compras, Marketing, Recursos Humanos, Capacitación entre otros;
1 manual de imagen corporativa, donde se proporciona todos los lineamientos dentro de la operación
de su restaurante en lo que respecta a la imagen que se brinda al público capacitación
• AUTORIDAD LEGAL
La autoridad legal de la pollería Willy está representado por el jefe operativo general.
• RECURSOS AUTORIZADOS
La pollería Willy para el desarrollo de sus operaciones cuenta con diversos proveedores quieren a su vez
serán los encargados de abastecer de verduras, fruta, carne, pollo, vinos, gaseosas, licores, etc. Los
recursos que recaude la pollería Willy de su venta diaria, serán depositados diariamente a la cuenta de
la banco BCP, por medio de la cual que será la encargada de poder pagar a los trabajadores, y a sus
diferentes proveedores. Se limitan los gastos Administrativos y de reparaciones a porcentaje mínimos,
previa autorización de la Administración General.
• SISTEMAS Y CONTROLES
Cuenta con un software más completo para el control y Administración, sea cual fuere su tamaño,
distribución o cantidad de mesas. Además, su entorno de trabajo permite exportar información al
software contable que su empresa utilice y aplicar su uso.
Absoluto control y exactitud en las cuentas, notará que desde el primer día de operación.
Tomar decisiones oportunas, con información real de costos teóricos y reales, permitiendo convertir su
negocio en algo más rentable, ratios e indicadores útiles.
Administración completa:
Administrador de Contraseñas.
Resumen de beneficios:
Control de Mesas
Diseñado para ser operado sin la necesidad de utilizar teclado o mouse (Pantalla Touch-Screen).
Punto de Venta
Multicajas y Locales.
Detalle e Pagos
Liquidación de Cajero
Liquidación de Cajero/a.
Registro de Ventas.
La perspectiva de Aprendizaje y Crecimiento, tiene como objetivo contar con recursos humanos
competentes, inculcar la cultura del trabajo, mejorar la comunicación interna y adaptar la tecnología a
las necesidades. Tomando como iniciativa elaborar un plan de capacitación, fortalecimiento de valores
humanos, satisfacción de los clientes del servicio ofrecido.
Asimismo en cuanto a la perspectiva de cliente, tiene como objetivos eficiencia en el costo, calidad-
precio, satisfacción plena de los clientes que no visitan tanto nacionales como extranjeros, teniendo
como iniciativa la evaluación de los costos actuales, estrategias de contratación de mozos especializados
en el rubro y programas de publicidad y difusión para el mercado potencial local.
En cuanto a los riesgos internos de La pollería Willy se ha determinado debilidades, tales como
Ineficiente control de los procesos de ventas, el registro de los pedidos de los clientes no son registrados
en comandas que cuenten con numeración para una mejor supervisión, cambios frecuentes por
renuncia de los mozos.
Para la presente Auditoría se deberá consultar, además, toda la información no incluida en los puntos
anteriores, que se consideren de interés para completar el conocimiento preliminar de la organización,
tal como, Actas del Directorio, Revistas especializadas, Informes de Auditoría anteriores, legislación
vinculada, etc.
• Objetivo General
Aplicar una Auditoría Operativa para evaluar los procesos de ventas, determinar sus áreas críticas y de
riesgo, sus deficiencias existentes y elaborar una propuesta de medidas correctivas y mejoras en los
procesos operativos en la Pollería Willy
• Objetivos de La Auditoría
Objetivos específicos:
Determinar las áreas críticas, riesgos y posibles deficiencias, en las áreas de ventas, analizar sus causas y
efectos.
• Alcance de la Auditoría
La Auditoría se iniciará el 01 de noviembre del 2016 y termino el 30 de febrero del 2017, con la entrega
del informe final correspondiente. Personas que participaran en la Auditoría con el rol y competencias
requeridas:
El proceso de la fase de planeamiento empezará con la comprensión de las operaciones que realiza la
POLLERIA WILLY , aplicándose procedimientos de revisión, comprensión de la estructura de Control
Interno en sus componentes ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control,
actividades de prevención y monitoreo, sistemas de información y comunicación, seguimiento de
resultados y compromiso de mejoramiento, evaluándose el riesgo inherente y el riesgo de control con la
emisión del Plan de Auditoría y Programa Definitivo de Auditoría.
En esta fase se establecerá si existe confianza en los procesos o si no existe confianza en los procesos; de
existir confianza en los procesos se aplicarán pruebas de control sustantivas limitadas y si no existe
confianza de los controles se aplicarán pruebas sustantivas de detalles. La fase de ejecución dependerá
del tipo de pruebas de control que incluirá aplicativos informáticos; llevándose a cabo la evaluación de
resultados de las pruebas, remisión y Comunicación de Hallazgos de Auditoría de ser el caso; En la fase
de informes comprenderá la revisión de eventos subsecuentes y elaboración de los informes de
Auditoría. Asimismo, se centrará en la labor de análisis, inspección, observación que deberá llevar a
cabo el equipo de Auditoría.
De acuerdo al cronograma de trabajo el tiempo estimado será de 120 días hábiles. Iniciándose el
examen de Auditoría con fecha 01 de NOVIEMBRE del 2016, según consta en el Acta de Instalación
correspondiente, debiendo finalizar el 30 de febrero 2017 con la entrega de los informes de Auditoría.
Por consiguiente de acuerdo a lo presupuestado las fechas a ejecutarse se muestran en el Presupuesto
de tiempo
El área que será Auditada es el área de ventas de la empresa familiar Pollería Willy
Proceso de Dirección:
- Planeamiento estratégico
- Planeamiento Operativo
- Plan de Marketing
Proceso Operativo
- Proceso de venta
Proceso de Soporte:
- Tecnología de la Información
- Instrucciones Operativas.
INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA:
INFORMES A EMITIR
Teniendo en cuenta que el presente Plan de Auditoría hay ha sido aprobado, los documentos a emitir
son los siguientes:
Será presentado el plan de Auditoría al Gerente zonal – Norte para su debida aprobación y posterior
comunicación a las áreas vinculadas al examen.
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Objetivo General:
Aplicar una Auditoría Operativa para evaluar los procesos de ventas, determinar sus áreas críticas y de
riesgo, sus deficiencias existentes y elaborar una propuesta de medidas correctivas y mejoras en los
procesos operativos en la empresa familiar Pollería Willy.
Objetivos específicos:
Determinar las áreas críticas, riesgos y posibles deficiencias, en las áreas de ventas, analizar sus causas y
efectos.
Proponer las medidas correctivas de mejora en los procesos de la empresa familiar Pollería Willy.
Criterios de Auditoría:
Los criterios para el desarrollo de la Auditoría se realizarán considerando las siguientes normas vigentes:
Normas de la Auditoría Operativa. Así como la normativa interna de la empresa familiar Pollería Willy.
Procedimientos mínimos de Auditoría para cada objetivo, de acuerdo al proceso operativo de ventas de
la empresa familiar Pollería Willy.
Objetivo:
Evaluar los procesos operativos del área ventas de la empresa familiar Pollería Willy. mediante la
aplicación de una Auditoría Operativa que permite determinar sus áreas críticas, de riesgo y sus
deficiencias.
• Informe de Auditoría
Periodo 2016
• INTRODUCCIÓN
• Origen de la Auditoría
La presente Auditoría se realizara con el propósito de evaluar el Control Interno del área de ventas de la
pollería WILLY.
• Naturaleza y objetivos del Examen
La finalidad de esta Auditoría es evaluar la gestión y el control interno del área de ventas de la pollería
“WILLY” y proponer un Programa de Control Interno para dicha área con el propósito de que
proporcione razonable confianza en que los objetivos del negocio serán alcanzados y que los eventos
indeseados serán prevenidos o detectados y corregidos; Objetivos de la Auditoría Consolidando su
posicionamiento de liderazgo a nivel nacional en servicios alimentarios de calidad
• Objetivo General:
Proponer una Auditoría operativa para el área de ventas, con el propósito de que proporcione razonable
confianza en que los objetivos del negocio serán alcanzados y que los eventos indeseados serán
prevenidos o detectados y corregidos en la pollería “WILLY”
• Objetivos específicos:
3. Identificar las áreas críticas, riesgos y posibles deficiencias, en el área de ventas, analizar sus causas y
efectos.
• Alcance de la Auditoría
Se efectuara al Área de Ventas, el trabajo se realizará en los ambientes de las oficinas administrativas y
en el área.
Base Legal:
Ley Nº 24896: Establecen un Recargo único de 13 por Ciento Sobre el Importe de Facturas Que
Extiendan Establecimientos de Hospedaje Y/o Expendio de Bebidas, Casinos de Juego, Bingo, Bares,
Chifas, Centros Nocturnos, Clubes Sociales y Ramos Similares.
• Comunicación de hallazgos
La comunicación de los hallazgos de Auditoría durante el desarrollo del trabajo de campo es el proceso
mediante el cual una vez evidenciadas la presuntas deficiencias o irregularidades, se cumple con hacer
de conocimiento a las personas comprendidas en los mismos estén o no prestando servicios en la
entidad examinada para brindarles la oportunidad de presentar sus aclaración o comentarios
debidamente documentados.
Se comunicó por escrito los hallazgos de Auditoría al personal comprendido en los mismos, para que
presenten sus comentarios y/o aclaraciones debidamente sustentados con documentos probatorios, los
mismos que al ser recepcionados fueron evaluados.
Durante el transcurso de nuestro examen se emitió el memorándum de Control Interno el que fue
cursado al Administrador de la pollería “WILLY”, contendiendo las observaciones calificadas por los
Auditores como debilidades de control interno y sus correspondientes recomendaciones, el
memorándum y el reporte de las acciones adoptadas se presentan en el anexo.
COMENTARIOS:
• OBSERVACIONES
• Falta de control en las Comandas y de numeración para un posterior cruce de información con el
sistema. De lo anteriormente expuesto se ha podido constatar de la ausencia de normas
internas que regulan los procesos internos de ventas efectuadas.
Se observa que de la revisión efectuada al área de ventas de la pollería “WILLY” cuenta con
comandas físicas donde se detallan el productos y la cantidad de este, pero no cuenta con un
sistema de numeración correlativa para poder realizar el cruce de información entre las
comandas y el sistema. Lo que puede originar riesgos en la confiabilidad de la información y en
robos sistemáticos al no ser registrados los pedidos en el sistema.
• Falta de supervisión en los procesos de ventas para una correcta emisión y registro de las
comandas.
• CONCLUSIONES
• Se concluye que la Empresa adolece de un programa de Control Interno para el área de ventas,
lo que origina un alto riesgo a que se produzcan el no registro en el sistema de las comandas.
• RECOMENDACIONES
Auditoría Operacional Aplicada Al Área Ventas De la pollería “WILLY”, Para Mayor Eficiencia De Sus
Procesos Operativos - Periodo 2016
I.- Introducción:
El control interno es un proceso continuo establecido por los funcionarios de la entidad y demás
personal en razón de sus atribuciones y competencias funcionales, que permite administrar las
operaciones y promover el cumplimiento de las responsabilidades asignadas para el logro de los
resultados deseados en función de objetivos como: promover la efectividad, eficiencia, economía en
las operaciones, proteger y conservar los recursos públicos, cumplir las leyes, reglamentos, y otras
normas aplicables y elaborar información confiable y oportuna que propicie una adecuada toma de
decisiones.
Recomendación:
Asignar comandas plenamente identificadas, numeradas y con copias para cada colaborador;
verificando de forma selectiva el ingreso al sistema. Ya que estas son la fuente física para que se
pueda contrastar con las entregadas en las diferentes áreas.
Observación Nº 02.
La empresa no cuenta con un programa de control interno que permita al administrador supervisar
los procesos mediante la aplicación de procedimientos y técnicas de auditoría que eliminen los
riesgos existentes.
Recomendación:
Reporte de las acciones correctivas que se han adoptado en virtud al memorándum de control
interno
Las debilidades de control interno que se revelan en el Memorándum de Control Interno, fueron
puestas de conocimiento del administrador de la pollería “WILLY”, con la finalidad de que se
dispusiera la adopción de acciones correctivas en aplicación de las recomendaciones formuladas en
dicho documento.
4.2. DISCUSIÓN
La pollería “WILLY”, necesita mecanismos que permitan un mejor control de los procesos de
producción y ventas, la aplicación de procedimientos y técnicas de la Auditoría operacional
permitirá evaluar la situación actual de las áreas mencionadas y determinar la eficiencia de sus
procesos operativos.
Dentro de ese contexto es que, se usará la Auditoría operacional, sus técnicas y procedimientos,
para evaluar los estos procesos a fin de determinar las áreas críticas o de riesgo y tomar las medidas
correctivas necesarias para su mejora y mayor eficiencia. Y como objetivos especifico
Proponer una Auditoría Operativa para el área de ventas, con el propósito de que proporcione
razonable confianza en que los objetivos del negocio serán alcanzados y que los eventos indeseados
serán prevenidos o detectados y corregidos en la pollería “WILLY”.
CONCLUSIONES
De la aplicación de una Auditoría se determinó que la pollería “WILLY” cuenta con un organigrama
bien establecido, que le permite tener una segregación de funciones en sus diferentes áreas.
Las áreas críticas encontradas en la realización del flujo grama, han permitido corregir y tener un
mayor control por parte de la administración en el proceso de ventas y recepción de productos.
Se determinó que la estructura orgánica en el área de ventas está definida con un jefe de área el
cual no realiza ningún seguimiento al registro de las comandas, al igual que los administradores.
La mejora en el proceso de ventas permitirá tener un incremento de los ingresos recaudados, sin
perdidas por los productos vendidos y no registrados en el sistema.
RECOMENDACIONES