UNIVERSIDAD SAN PEDRO

VICERRECTORADO ACADEMICO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y
ADMINISTRATIVAS

PROYECTO DE INVESTIGACION
“IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL
INTERNO OPERATIVO EN LOS ALMACENES, PARA
MEJORAR LA GESTIÓN DE INVENTARIOS DEL
COLEGIO PARROQUIAL MUNDO MEJOR DE LA
CIUDAD DE CHIMBOTE- 2016”

AUTORA: VEGA CADILLO TANIA

TUTORA: Dra. CCPC. LUZMILA ZEÑA NISAMA

CHIMBOTE – PERU
2016

i
 UNIVERSIDAD SAN PEDRO
VICERECTOR ACADEMICO

RESOLUCION DE CONSEJO UNIVERSITARIO Nº 3969-2014-USP/CU

PALABRAS CLAVE:

TEMA: Control interno

ESPECIALIDAD: auditoria

I. GENERALIDADES:

1.- TITULO:
“IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
OPERATIVO EN LOS ALMACENES, PARA MEJORAR LA GESTIÓN DE
INVENTARIOS DEL COLEGIO PARROQUIAL MUNDO MEJOR,
CHIMBOTE, 2016”

2.- PERSONAL INVESTIGADOR:

1. Docente : Dra. CCPC. Luzmila Zeña Nisama
2. Investigador : Vega Cadillo Tania
3. Institución : Universidad San Pedro
4. Facultad : Ciencias Económicas y Administrativas
5. Carrera : Contabilidad
6. Categoría : Universitario
7. Régimen de dedicación : Tiempo parcial
8. Código : 1114101075
9. Domicilio :AH.7 de Julio Mz- F Lt. 3

3.- REGIMEN DE INVESTIGACION:

Libre: El tema de estudio fue seleccionado con el fin de brindar mayor control en
el almacén.
ii
4.- UNIDAD ACADEMICA:
FACULTAD : Ciencias Económicas y Administrativas.
SEDE : Universidad Privada San Pedro.

5.- LOCALIDAD E INSTITUCION:

LOCALIDAD : Chimbote
INSTITUCION : Colegio Particular Parroquial “Mundo Mejor”

6.- DURACION DE LA EJECUCION DEL PROYECTO:

INICIO : Abril 2016
TERMINO : Julio 2016

7.- HORAS SEMANALES DEDICADAS AL PROYECTO:

- 6 horas semanales

8.- RECURSOS DISPONIBLES:

8.1 PERSONAL INVESTIGADOR:

APELLIDOS FACULTAD ESCUELA CODIGO CATEGORIA

Ciencias
Vega Cadillo
Económicas y
Tania Contabilidad 1114101075 Estudiante
Administrativas

8.2 MATERIALES Y EQUIPOS:

Materiales
 Papel Bond A4 Report 75 gr.
 Cuaderno de apuntes
 Lapiceros Faber Castell
 Corrector Faber Castell
 Resaltadores Faber Castell
 Folder Manila
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  Notas adhesivas
 Clips
 Lápiz Faber Castelle
 Borrador Artesco

Equipos

 Laptop HP
 Impresora
 USB 4 GB Kingston
 Culler
 Escritorio

8.3 LOCALES:
 facultad de ciencias económicas y administrativas.
 Colegio Particular Mundo Mejor
 Biblioteca Universidad San Pedro

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 9.-PRESUPUESTO:

Rubro: Viáticos y Movilidad

PRECIO
TOTAL
CODIGO DESCRIPCION CANTIDAD UNITARIO
(S/.)
(S/.)
1 Gastos de transporte 4 viajes S/. 2.80 S/. 542.00
1 Refrigerios 1 persona S/. 5.00 S/. 240 .00
Sub Total S/.782.00
Rubro: Bienes de Consumo

PRECIO
TOTAL
CODIGO DESCRIPCION CANTIDAD UNITARIO
(S/.)
(S/.)
2 Papel Bond A4 Atlas 80gr. 2 Resmas S/. 16.00 S/. 32.00
2 Lapiceros Pilot 2 unidades S/. 4.00 S/. 8.00
2 Cuaderno Stanford 2 unidad S/. 5.50 S/.11.00
2 Lápiz 2B 2 unidades S/. 1.50 S/. 3.00
2 Borrador Artesco 2 unidad S/. 1.00 S/. 2.00
2 Resaltador Artesco 1 unidad S/. 2.50 S/. 2.50
2 Corrector Faber Castell 1 unidad S/. 2.50 S/. 2.50
2 Folder Artesco 2 unidad S/. 9.00 S/. 18.00
2 Libro de consulta Justus 1 unidad S/. 25.00 S/. 25.00
2 USB 4Gb HP 1 unidad S/. 35.00 S/. 35.00
2 Notas adhesivas 1 unidad S/. 3.00 S/. 3.00
2 Clips 1 unidad S/. 2.00 S/. 2.00

Sub Total S/. 144.00

Rubro: Otros Servicios de Terceros

PRECIO
TOTAL
CODIGO DESCRIPCION CANTIDAD UNITARIO
(S/.)
(S/.)
3 Internet 40 horas S/. 1.00 S/. 40.00
3 Fotocopias 300 copias S/. 0.10 S/. 30.00
3 Impresión 250 hojas S/. 0.20 S/. 50.00
3 Tipeo 15 hojas S/. 0.50 S/. 7.50
3 Anillado 3 unid. S/. 5.50 S/. 16.50
Sub Total S/. 144.00
Total S/. 1,070.00

10.- FINANCIAMIENTO:
-Autofinanciado.

v
11.-TAREAS DE EQUIPO DE INVESTIGACIÓN:

ACTIVIDAD: RESPONSABLE:

Elaboración del proyecto de investigación

Aprobación del proyecto
Aplicación de Inst.: Recopilación de datos
Vega Cadillo,
Procedimiento y Análisis de datos
Tania
Elaboración del informe Final
Sustentación de la investigación
Elaboración de articulo científico

12.-LINEAS DE INVESTIGACION:
Código : UNESCO
General : contabilidad económica (5303)
Especifico : contabilidad financiera (5303.01)

13.-RESUMEN DEL PROYECTO:

La presente investigación titulada: “IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA

DE CONTROL INTERNO OPERATIVO EN LOS ALMACENES, PARA
MEJORAR LA GESTIÓN DE INVENTARIOS DEL COLEGIO
PARROQUIAL MUNDO MEJOR DE LA CIUDAD DE CHIMBOTE-
2016” …………………………………………………………………

15 LINEAS

vi
14. Cronograma

Actividades AÑO 2015 AÑO 2016

Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Marzo Abril Mayo Junio Jul

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2

Elaboración del Proyecto

de Investigación
Aprobación del Proyecto
de Investigación

Aplicación de
Instrumento de
Recolección de Datos
Procesamiento y Análisis
de datos
Elaboración del Informe
Final
Sustentación de la
Investigación

Elaboración del artículo

científico.
II. PLAN DE INVESTIGACIÓN

1. ANTECEDENTES Y FUNDAMENTACIÓN CIENTÍFICA:

1.1.- Antecedentes
Méndez D. Orlando, Año 1990, en su tesis, “Evaluación de sistemas de
control de inventarios por las empresa privadas del Estado Falcón”

El objetivo y fundamento de este trabajo es estudiar la evaluación de

sistemas de control de inventario por las empresas privadas del Estado de
falcón, a fin de conocer la organización y ejecución del proceso de dirección
de la misma, en dicho estudio se llegó a la conclusión de dar a conocer la
situación en materia de evaluación y control de inventario implantado
por las empresas comerciales del Estado Falcón.

Liza S. Claudia, Año 2003, en su tesis, “Diseño de un Sistema de Control

Interno sobre los ingresos por la prestación de servicios de transporte
urbano de pasajeros de la Empresa Nuevo California de la ciudad de
Trujillo”

Realizada en la UPAO de la Escuela de Contabilidad de la Facultad de

Ciencias Económicas del año 2003 con el tema cuyas conclusiones después de
aplicar el Sistema de Control diseñado son las siguientes:

Al diseñar un sistema de control interno apropiado a la empresa, fortalecerá su

gestión administrativa y operativa, determinando objetivos básicos para llevar
a cabo acciones en bienestar de la institución: así mismo, preverá que no se
cometan actos ilegales, verificará que los funcionarios cumplan con sus
responsabilidades, evaluará permanentemente al chofer y cobrador,
supervisará horarios y rutas de sus trabajadores y controlará el cobro de
pasajes e ingresos totales habidos.

Al realizar el diagnóstico de la empresa se determina que no cuenta con un

eficiente y completo Sistema de Control Interno sobre sus ingresos, lo que
ocasiona irregularidades en el manejo de la empresa, distorsionando sus
operaciones e incidiendo en la liquidez institucional.
Arqueros G., Nancy, Año 2003, en su tesis “Sistema de Control Interno y
la productividad de la Empresa Inversiones Luna Rota S.A.C. de la ciudad
de Trujillo”

Realizada en la UPAO de la Escuela de Contabilidad de la Facultad de

Ciencias Económicas del año 2003 con el tema cuyas conclusiones después de
aplicar el Sistema de Control Interno son las siguientes:

La no realización a tiempo de los pagos a los proveedores así como la

preparación y emisión de informes financieros a la gerencia general se ha
mejorado con la implementación del nuevo Sistema de Control Interno.

El Sistema de Control Interno que se ha implementado, permite incrementar la

productividad del área de tragamonedas por ser muy completo y se puede
utilizar en muchas empresas similares.

Rojas Díaz, Orlando, Guatemala, 2007: en su tesis “Diseño de un sistema de

control interno en una empresa comercial de repuestos electrónicos”

Al diseñar un sistema de control interno se recomienda realizar un análisis

de los procesos y funciones de cada una de las áreas o departamentos
integrantes de la organización con el fin de identificar las debilidades
inherentes, conocer los riesgos y, derivado de ello, definir las medidas a
utilizar para reducirlos.

Castañeda, D. (2007), autora de la tesis “Implementación del sistema de

control en los inventarios de existencias en las empresas productoras de
fideos”

El siguiente estudio indica: los inventarios constituyen el factor más incierto de

cuantos sirven para determinar la situación financiera y los resultados de una
empresa, porque sus importes pueden ser motivo de falsas representaciones,
sea intencionadas o no. Por otra parte los inventarios son materia de análisis
constante para poder determinar una exacta y veraz situación financiera dentro
de la empresa. Todo esto conlleva a que se realicen inventarios cada cierto
tiempo para un mejor control de todas las existencias de la empresa. La primera
 etapa necesaria para el logro de los elementos, de control y eficiencia deseados
radica en el nombramiento de un empleado del cliente, que asuma la
responsabilidad del inventario físico. Esta responsabilidad se iniciará con la
planeación de procesamientos que se llevarán a cabo hasta la determinación
final de valor en soles de todos los inventarios.

Ramos Rodríguez Lady Jojana & Segura Campos Clarita Yvette, Trujillo
(2013). Beneficios del Uso del Nuevo Sistema de Control de Existencias en
la Gestión de la Empresa Molino Los Ángeles S.R.L. de la ciudad de
Chiclayo. UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO. La empresa
Molino Los Ángeles S.R.L., lleva de manera deficiente el control y supervisión
de sus existencias, lo cual afecta la gestión de la empresa. No se realiza un
control adecuado de las entradas y salidas de existencias ni una distribución
adecuada en el almacén, por lo tanto se puede decir que la empresa no cuenta
con un adecuado control de sus existencias en el departamento de almacén.

1.2.- Fundamentación científica

Gomez j. (2004): en su libro “el control interno en los negocios” nos dice. El
control interno consiste en un plan coordinado entre la contabilidad, las
funciones de los empleados y los procedimientos establecidos de tal manera
que la administración de un negocio pueda depender de estos elementos para
obtener una información segura, proteger adecuadamente los bienes de la
empresa, asi como promover la eficiencia de las operaciones y la adhesión a la
política.
Los estudiantes García, Neftalí; Zúñiga, Carlos Alberto (2006) de la
Universidad upao realizaron un estudio cuyo objetivo fue desarrollar una
metodología que permita la aplicación de modelos y herramientas de gestión
de inventarios en puntos de cadenas de abastecimiento que produzcan o
comercialicen frutas y verduras en Colombia, a fin de promover la efectividad
de la logística de la cadena de abastecimiento y mejorar las relaciones entre
los eslabones de la misma.
“Diseño De Un Sistema De Gestion De Inventarios, Compras Y Almacén
Para La Empresa Jaime Cifuentes E.U.”, En el año 2008 tomada de la base de
 datos de la UNIVERSIDAD DE CARTAGENA, Facultad de Ciencias
Económicas, Programa de Administración Industrial, de la autoría de
HÉCTOR DAZA ZAPATEIRO, OSCAR FABIAN ANGARITA CASTRO.
Esta investigación tiene como objetivo principal optimizar los recursos
invertidos en los procesos de inventarios , compras y almacén , por medio de
un modelo de gestión propuesto, la importancia de este proyecto es porque
genera herramientas y procedimientos estandarizados que sirven de guía para
la empresa en la gestión de sus inventarios , además por medio de este se
optimiza cada una de las partes del sistema de almacenamiento actual,
sumando a esto la creación de un manual de inventarios que permite conocer,
visualizar y medir los procesos en la gestión de suministros directos e
indirectos, uno de los aspectos más novedosos de esta propuesta fue la de
diseñar un programa informático que permita el control de ingreso de salidas,
costos y consumo de los inventarios y que suministra a su vez de forma
automática la información de los niveles de inventarios

2. JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

El este proyecto de investigación busca demostrar que la aplicación permanente

de control interno de las existencias del colegio Particular Parroquial Mundo
Mejor, servirá para solucionar posibles inconvenientes en el control interno de
los materiales y así mejorar los resultados económicos y financieros de la
empresa.

Siendo importante contar con una información actual, y oportuna que sirva para
tomar decisiones, por parte del Director y todo el personal relacionado al
Colegio, permitiendo de manera eficiente y conveniente la mejora del control
para reducir los costos y el buen manejo de los materiales.

Esta investigación se contribuye con mejoras en el entorno del desarrollo de un

modelo de control interno que sirva efectivamente y entienda las necesidades
del Colegio, mejorando provechosamente las existencias, así mismo
favoreciendo de manera positiva a los dueños de la organización. También este
 estudio ayudara como línea de investigación a los estudiantes de la carrera
profesional de contabilidad de la universidad San Pedro, al realizar estudios
similares en otros sectores productivos y servicios del distrito de Nuevo
Chimbote y otros ámbitos geográficos de la región de Ancash.

3. PROBLEMA

Formulación del problema

¿En qué medida la implementación del sistema de control interno
operativo en los almacenes, contribuye a mejorar la gestión de los inventarios
del Colegio Particular Mundo Mejor Chimbote 2016?.

4. MARCO REFERENCIAL
4.1. Sistema de Control Interno

José María, Ibáñez Jimeno (2001), es un proceso ejecutado por el

Consejo de directores; la administración y todo el personal de la entidad;
diseñada para proporcionar una seguridad razonable, mirando el cumplimiento
de los objetivos de la empresa.

Conjunto integrado por elementos que interaccionan de forma lógica y dinámica.

La influencia ejercida sobre alguno de los elementos del sistema le afectará
globalmente debidamente a la interrelación entre los elementos, que busca la
autorregulación o equilibrio del propio sistema.

4.2. Definición de Control

Rodrigo, Estupiñan Gaitán (2012). “Es el proceso para determinar lo que se

está llevando a cabo, valorización y, si es necesario, aplicando medidas
correctivas, de manera que la ejecución se desarrolle de acuerdo con lo
planeado.”

4.3. Control Interno

Es la base donde descansan las actividades y operaciones de una empresa,
es decir, que las actividades de producción, distribución, financiamiento,
administración, entre otras son regidas por el control interno.

El control interno es un proceso realizado por la junta directiva, la

gerencia y demás personal de la entidad, basado en el establecimiento de
estrategias para toda la empresa, diseñadas para identificar eventos potenciales
que puedan afectar a la entidad

Es un instrumento de eficiencia y no un plan que proporciona un reglamento

tipo policiaco o de carácter tiránico, el mejor sistema de control interno, es aquel
que no daña las relaciones de empresa a clientes y mantiene en un nivel de alta
dignidad humana las relaciones de patrón a empleado.

4.4. Objetivos del control interno

 Prevenir fraudes.
 Descubrir robos y malversaciones.
 Obtener información administrativa, contable y financiera confiable y
oportuna.
 Localizar errores administrativos, contables y financieros.
 Proteger y salvaguardar los bienes, valores, propiedades y demás
activos de la empresa en cuestión.
 Promover la eficiencia del personal.
 Detectar desperdicios de material innecesario de material, tiempo, etc.
4.5. Principios del control interno

El control interno es un medio no un fin en si mismo, es un proceso

desarrollado por el personal de la organización y no puede ser
considerado infalible, ofreciendo solamente una seguridad razonable, es
posible establecer algunos principios de control interno generales así:

 Separación de funciones de operación, custodia y registro.

  Dualidad o plurilateralidad de personas en cada operación; es decir, en
cada operación de la empresa, cuando menos debe intervenir 02
personas.
 Ninguna persona debe tener acceso a los registros contables que
controla su actividad.
 El trabajo de los empleados será de complemento y no de revisión.
 La función de registros de operaciones será exclusiva del
departamento de contabilidad.
4.6. Importancia del Control Interno

 Permite producir información administrativa y financiera oportuna,

correcta y confiable, como apoyo a la administración en el proceso de
toma de decisiones y la rendición de cuentas de la gestión de cada
responsable de las operaciones.
 La complejidad de las grandes compañías en su estructura
organizacional hace difícil controlar cada una de las áreas de gestión, por
lo que se hace imprescindible el delegar funciones y conservar un
adecuado ambiento de control, dificultando.
4.7. Tipos de Control interno

a) Control Interno Contable

Es el que verifica la corrección y confiabilidad de la información

contable, es decir los controles diseñados establecidos para lograr un
registro y resumen adecuado de las operaciones financieras de la
empresa.

b) Control Interno Administrativo u Operacional

No se limita al plan de organización, a los procedimientos y registros

que intervienen en el proceso de decisiones que llevan a gerencia a
autorizar las operaciones.
4.8. Sistema de Control Interno Operativo

Es un proceso ejecutado por la junta directiva; la administración y todo el

personal de la entidad; diseñada para proporcionar una seguridad
razonable, mirando el cumplimiento de los objetivos de la empresa.

4.8.1. Objetivos del Sistema de Control Interno Operativo

La fijación de objetivos se desarrolla la elaboración de controles

necesarios para las actividades de gestión y dirección dentro del
sistema operativo de la empresa, los cuales convergen
principalmente en la contabilidad como instrumento en la toma de
decisiones. Por lo que el objetivo primordial de un sistema de
control interno es el alcance de la fiabilidad de la información. De
manera general se pueden identificar los siguientes objetivos de
control en el proceso de transacciones que serán aplicables a
todos los sistemas de organización empresarial:

 Autorización de las transacciones.

 Adecuado registro, clasificación e imputación del
periodo contables de las transacciones.
 Verificación de los sistemas.
 Obtención de la información exacta y fiable.
 Adecuada segregación de funciones.
 Salvaguarda y custodia físico de activos y registros
 Cumplimiento de acuerdo a las normas establecidas por
la entidad.

4.9. Almacenamiento

Almacén

Alfonzo García Cantú (1991), define el almacén como “una unidad de

servicio en la estructura organizativa y funcional de una empresa
comercial o industrial, con objetivos bien definidos.”
En otras palabras se pueden definir como todos aquellos lugares
destinados a guardar los diferentes tipos de mercancías, herramientas,
materiales, materias primas, suministros y piezas de una organización,
dentro de un marco de condiciones y estándares necesarios para
controlar su inventario y mantenerlos en buen estado para que esté
disponible en el momento que necesiten en un proceso productivo.

Almacenamiento

Según Ferrín (2003) almacenamiento se puede definir, como aquel

proceso organizacional que consiste en tomar las medidas necesarias para
la custodia de stock, evitar su deterioro, ya sean estos, insumos o
productos terminados necesarios para ventas, producción o servicios.
Esta necesidad surge para poder equilibrar la producción con la demanda,
puesto que esta última suele, en muchos casos, presentar una curva
irregular y en otros casos puede ser estacional, mientras que la
producción suele efectuarse atendiendo a los ritmos de grandes series.

Principios de Almacenaje

Al margen de que cualquier decisión de almacenaje que se adopte

tenga que estar enmarcada en el conjunto de actividades de la
distribución integrada, se deben tener siempre en cuenta las siguientes
reglas generales o Principios de Almacenaje:

 El almacén NO es un ente aislado, independiente del resto de las

funciones de la empresa. En consecuencia, su planificación deberá
ser acorde con las políticas generales de ésta e insertarse
en la planificación general para participar de sus objetivos
empresariales.
 Las cantidades almacenadas se calcularán para que los costos
que originen sean mínimos; siempre que se mantengan los niveles
de servicios deseados.
  La disposición del almacén deberá ser tal que exija los
menores esfuerzos para su funcionamiento; para ello deberá
minimizarse:
a. El Espacio empleado, utilizando al máximo el volumen de
almacenamiento disponible.

b. El Tráfico interior, que depende de las distancias a recorrer y de la

frecuencia con que se produzcan los movimientos.

c. Los Movimientos, tendiendo al mejor aprovechamiento de los medios

disponibles y a la utilización de cargas completas.

d. Los Riesgos, debe considerarse que unas buenas condiciones

ambientales y de seguridad incrementan notablemente la
productividad del personal.

 Por último, un almacén debe ser lo más flexible posible en

cuanto a su estructura e implantación, de forma que pueda
adaptarse a las necesidades de evolución en el tiempo.
4.10. Gestión de Inventarios

La Gestión es una mezcla de decisiones locales con objetivos globales de la

compañía, siendo el control una parte del sistema de información que
responde a una de las preguntas gerenciales más candentes: ¿Cómo medir
objetiva y constructivamente el desempeño local pasado?”(Goldratt, Nelson
1990).

“Es el conjunto de mecanismos que puede utilizar la dirección que

permiten aumentar la probabilidad de que el comportamiento de las personas
que forman parte de la organización sea coherente con los objetivos de esta”
(Amatt D, 1992).

Se entiende por Gestión de Inventarios, todo lo relativo al control y

manejo de las existencias de determinados bienes, en la cual se aplican métodos
y estrategias que pueden hacer rentable y productivo la tenencia de estos
bienes y a la vez sirve para evaluar los procedimientos de entradas y salidas de
dichos productos.

Inventarios

Son bienes tangibles que se tienen para la venta en el curso ordinario del
negocio o para ser consumidos en la producción de bienes o servicios para su
posterior comercialización.

Función de los inventarios

Es importante mencionar que los inventarios son vitales para la salud de la

empresa, por lo tanto su función es vital ya que:

 Ayuda a la independencia de la relación operación – continuidad de

las variaciones de demanda.
 Determina condiciones económicas de aprovisionamiento.
 Determina las óptimas secuencias de operaciones.
 Hace uso óptimo de la capacidad productiva.
Tipos de inventarios

Los inventarios de acuerdo a las características físicas de los objetos a contar,

pueden ser de los siguientes tipos:

a. Inventarios de materia prima o insumos: Son aquellos en los cuales se

contabilizan todos los materiales que no han sido modificados por el
proceso productivo de la empresa.

b. Inventarios de materia semielaborada o productos en proceso: Como su

propio nombre lo indica, son aquellos materiales que han sido
modificados por el proceso productivo de la empresa, pero que
todavía no son aptos para la venta.

c. Inventarios de productos terminados: Son aquellos donde se

contabilizan todos los productos que van a ser ofrecidos a los clientes, es
decir que se encuentran aptos para la venta.
 d. Inventarios de materiales para soporte de las operaciones, o piezas y
repuestos: son aquellos donde se contabilizan los productos que
aunque no forman parte directa del proceso productivo de la empresa, es
decir no serán colocados a la venta, hacen posible las operaciones
productivas de la misma, estos productos pueden ser: maquinarias,
repuestos, artículos de oficinas, etc.

Inventario físico

Se da el nombre de inventario de mercancía a la verificación o

confirmación de la existencia de los materiales o bienes patrimoniales de la
empresa. En realidad, el inventario es una estadística física o conteo de los
materiales existentes, para confrontarla con la existencia anotada en los ficheros
de existencias (FE) o en el banco de datos sobre materiales. Algunas empresas le
dan el nombre de inventario físico porque se trata de una estadística física o
palpable de aquello que hay en existencia en la empresa. El inventario físico se
efectúa periódicamente, casi siempre en el cierre del periodo fiscal de la
empresa, para efecto de balance contable. En esa ocasión, el inventario se hace
en toda la empresa; en la bodega, en las secciones, en el depósito, entre otras. El
inventario físico es importante por las siguientes razones:

 Permite verificar las diferencias entre los registros de existencias en las

FE y las existencias físicas (cantidad real en existencia).
 Permite verificar las diferencias entre las existencias físicas contables,
en valores monetarios.
 Proporciona la aproximación del valor total de las existencias
(contables), para efectos de balances, cuando el inventario se realiza
próximo al cierre del ejercicio fiscal.
 La necesidad del inventario físico se fundamenta en dos razones:
 El inventario físico cumple con las exigencias fiscales, pues deben ser
trascrito en el libro de inventario, conforme la legislación.
 El inventario físico satisface la necesidad contable, para verificar, en
realidad, la existencia del material y la aproximación del consumo real.
Importancia del inventario

El manejo de inventarios ha llegado a la cumbre de los problemas de la

administración de empresas debido a que es un componente fundamental de la
productividad. Si se mantienen inventarios demasiado altos, el costo podría
llevar a una empresa a tener problemas de liquidez financiera, esto ocurre
porque un inventario "parado" inmoviliza recursos que podrían ser mejor
utilizados en funciones más productivas de la organización. Además, el
inventario "parado" tiende a tornarse obsoleto, a quedar fuera de uso y corre el
riesgo de dañarse. Por otro lado, si se mantiene un nivel insuficiente de
inventario, podría no atenderse a los clientes de forma satisfactoria, lo cual
genera reducción de ganancias y pérdida de mercado, al no afirmar la
confiabilidad de los clientes en la capacidad de reacción de la empresa, ante las
fluctuaciones del mercado. Es vital para toda empresa, industria y comercio
llevar inventarios sanos, ya que esto garantizará una mayor confiabilidad en el
proceso diarios de movimiento de sus productos dentro de los almacenes.

4.11. Riesgo Operativo

El riesgo operativo es la posibilidad de ocurrencia financiera, originada por

fallas o insuficiencia de procesos, personas, sistemas internos, tecnología y en la
presencia de eventos externos imprevistos.

4.2. MARCO CONCEPTUAL

Sistema: Es un conjunto de elementos o componentes que se caracterizan
por ciertos atributos identificables que tienen relación entre sí, pues
funcionan para lograr un objetivo en común.

Control: Fase del proceso administrativo que tiene como propósito

coadyuvar al logro de los objetivos.

Control Interno: Comprende el plan de organización y todos los

métodos y procedimientos que en forma coordinada son adoptadas por una
empresa para: Salvaguardar activos, verificar información financiera
administrativa operacional, promover eficiencia operativa, estimular
adhesión políticas administrativas.

Sistema de Control Interno: Conjunto ordenado, concatenado de los

objetivos del control interno.

Responsable del Control Interno: La más alta autoridad de la

organización.

Control Interno Operativo: Son aquellas medidas que se relacionan

principalmente con la eficiencia operacional y la observación de las
políticas establecidas en el área de la organización, ejemplo: las medidas de
seguridad, los accesos restringidos.

Eficiencia – Efectividad: Uso óptimo de recursos y logro de

resultados, aplicando criterios de calidad, cantidad, oportunidad, lugar y
costo.

Debilidades de control interno: ausencia de controles adecuados.

Control Administrativo: Es la acción de evaluar el conjunto de

actividades que se realizan en un sistema completo de organización
política, normas y procedimientos utilizados con el fin de lograr la mayor
eficacia y eficiencia en el cumplimiento de los objetivos y responsabilidades
establecidas en cada caso.

Control de Eficiencia: Comprende la revisión de las actividades

y procedimientos de planeamiento, organización, dirección, coordinación y
control administrativo con el fin de verificar el logro de las metas
programadas y si éstas han sido alcanzadas con eficiencia y ajustándose a
los dispositivos legales que norma su gestión.

Control del área de Contabilidad: Comprende la revisión de las

actividades y procedimientos de registro contable, comprobación
documentaria del plan de cuentas y su aplicación de los manuales de
procedimientos y de la formulación de los estados financieros.
 Control del personal: Comprende la revisión de las actividades y
procedimientos que implican la administración integral de personal y el
uso eficiente de los recursos humanos.

Inventarios: El inventario es el almacenamiento de bienes y productos.

Control de Inventarios: es la técnica que permite mantener la existencia de

los productos a los niveles deseado.

Eficacia: Capacidad de lograr el efecto que se desea o espera.

Riesgo: Es la probabilidad que ocurra un determinado evento que puede

tener efectos negativos para la institución.

Valoración de riesgos: Identificación y análisis de los riesgos relevantes

para la consecución de los objetivos, constituyendo una base para
determinar cómo se deben administrar los riesgos.

Actividades de control: Políticas y procedimientos que ayudan a

asegurar que las directivas administrativas se lleven a cabo.

Gestión: hace referencia a la acción y a la consecuencia de

administrar o gestionar algo. Al respecto, hay que decir que gestionar
es llevar a cabo diligencias que hacen posibles la realización de una
operación comercial o de un anhelo cualquiera. Administrar, por otra parte,
abarca las ideas de gobernar, disponer, dirigir, ordenar u organizar una
determinada cosa o situación.

Gestión de Inventarios: administración adecuada del registro, compra,

salida de inventario dentro de la empresa

5. HIPOTES:
La implementación de un sistema de control interno operativo en los
almacenes contribuye a mejorar la gestión de los inventarios del Colegio
Particular Mundo Mejor Chimbote, Chimbote, 2016.
6. OBJETIVOS:

OBJETIVO GENERAL:

Demostrar que con la implementación de un sistema de control interno

operativo en los almacenes mejorará la gestión de los inventarios del Colegio
Particular Mundo Mejor, Chimbote, 2016.

OBJETIVOS ESPECIFICOS:

 Diagnosticar la situación actual del sistema de control interno

operativo de los almacenes para identificar los puntos críticos del
Colegio Particular Mundo Mejor Chimbote - 2016
 Analizar la gestión de los inventarios del Colegio Particular Mundo
Mejor Chimbote – 2016
 Evaluar la situación actual del Colegio Particular Mundo Mejor
Chimbote – 2016.

7. METODOLOGIA DEL TRABAJO

7.1 TIPO Y DISEÑO DE INVESTIGACIÓN

7.1.1TIPO:

Es básica o pura ya que tiene como finalidad ampliar y profundizar

el conocimiento de la realidad, a través de la recolección de datos.

7.1.2DISEÑO:

Es descriptiva no experimental transversal, porque la investigación

se realiza sin manipular la variable de estudio, y se recolectan datos
en un periodo determinado.
7.2 POBLACIÓN:

7.2.1. Población = Muestra:

La población muestral está compuesta por el personal que labora en el área de

almacenes del Colegio Particular Parroquial Mundo Mejor Chimbote 2016,
aplicando el instrumento a tres (03) de ellos.

7.3 TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIÓN:

TÉCNICA:

 Encuestas: La encuesta nos va a permitir identificar si la medida la

implementación del sistema de control interno operativo en los
almacenes, contribuye a mejorar la gestión de los inventarios del
Colegio Particular Mundo Mejor.
 La observación directa: sirvió para conocer la problemática existente
del objeto de estudio

8. PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIÓN

Para el análisis de los datos recolectados se hará el uso del programa

informático Excel de doble entrada.
Una vez realizada la recolección de datos a través de los cuestionarios
descritos, comienza una fase esencial para toda investigación, referida a la
clasificación o agrupación de los datos referentes a cada variable para su
estudio y su presentación conjunta. La cual se procederá con los siguientes
datos.
Pasos para el análisis de datos:
 Validación y Edición
 Introducción de datos
 Codificación
 Tabulación y análisis estadísticos.
9. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Las citas tendrán como i nformación las referencias bibliográficas para

las cuales se utilizarán las normas A.P.A.(6)

 Arancibia, M. (2008) “Código Tributario comentado y Concordado.

 Camargo, F (1995) Lima-“Fiscalización y Procedimiento Contencioso
Tributario” Editorial Pacifico.
 Chalán. C. y Caldas, P.O. (2012) “Factores Asociados A La Evasión
Tributaria En La Industria De Calzado Del Distrito El Porvenir - UPAO
Trujillo.
 Código Tributario (2013) Sunat. Recuperado de:
http://www.sunat.gob.pe/legislacion/codigo/titulopr.htm
 Diario la Primera (2011) Evasión Tributaria en el Perú
26/02/2012:http://www.diariolaprimeraperu.com/online/especial/evasi-
oacute-n-tributaria-en-el-per-uacute_80660.html
 Mike Lewis, Social Watch Control Ciudadano (2006), Evasión
Impositiva:Global.http://www.socialwatch.org/sites/default/files/pdf/es/eva
sion2006_esp.pdf
 Montoya, L., P (2002) “Evasión Tributaria de las micro pequeñas
empresas y de los trabajadores en el sector textil de la ciudad de Trujillo.
USP-Chimbote.
 Nima & Gómez A. (2012) Infracciones Tributarias y Sanciones
impuestas por la Sunat, Lima. En (Ed) Carlos Gonzales.
 Perú, Congreso de la República, Constitución Política del Perú (1993)
Editorial Brasa S.A. Art 74-Perú.
 Robles C & Ruiz Instituto Pacifico SAC (2009). Código Tributario
Doctrina .Lima
 Rueda, G. &J. (2011) Texto único ordenado del código tributario, Lima.
En (Ed) Pacifico.
 SUNAT, (2010) “Ciudadanía y Cultura Tributaria” .Agosto Lima:
 Instituto de Administración Tributaria y Aduanera.
 SUNAT, (2012) “El Sistema Tributario en el Perú” Marzo Lima:
Instituto de administración Tributación y Aduanera.
 SUNAT, (2012) Tributemos “Conciencia ante la Evasión”. Lima
Instituto de Administración Tributaria y Aduanera.
 Tapia Medina, Gladis Patricia (2005) La evasión tributaria en el Perú.
Editorial Santa Rosa.
 Villegas, H. (2006) “Evasión Tributaria” Editorial Santa Rosa.
ANEXOS
 Anexo Nº 01: MATRIZ DE CONSISTENCIA

TITULO DE LA PROBLEMA OBJETIVO DE LA HIPÓTESIS DE LA METODOLOGIA

INVESTIGACION INVESTIGACION INVESTIGACION

“Implementación ¿En qué medida la Demostrar que con la La implementación de un Tipo:

de un Sistema de implementación del implementación de un sistema de control interno
Control Interno Diseño:
sistema de control sistema de control interno operativo en los almacenes
Operativo en los
Almacenes, para interno operativo en los operativo en los almacenes contribuye a mejorar la Población:
mejorar la Gestión almacenes, contribuye a mejorará la gestión de los gestión de los inventarios
de Inventarios del Muestra:
mejorar la gestión de los inventarios del colegio del colegio particular
Colegio Particular
Mundo Mejor, inventarios del Colegio particular mundo mejor mundo mejor, Chimbote, Técnica:
Chimbote 2016”. Particular Mundo Mejor, Chimbote - 2016 2016.
Instrumento:
Chimbote 2016?.
 Anexo Nº 02 : MATRIZ DE OPERACIONALIZACION DE VARIABLES

DEFINICIÓN ESCALA DE
VARIABLE DEFINICION CONCEPTUAL DIMENSIONES INDICADORES
OPERACIONAL MEDICION

Variable Eficiencia y
Procedimientos y métodos adoptados Eficacia de
Independiente
por la organización de manera controles
coordinada a fin de proteger sus Conjunto ordenado, administrativos
inventarios contra perdida, fraude o concatenado de los
Control interno
Sistema de control ineficiencia. objetivos del control
interno operativo en los interno.
almacenes del Colegio Esta definición refleja que es Reporte de
Particular Mundo salvaguardar los bienes de la entidad. perdidas, faltantes
Mejor Chimbote. y/o sobrantes

Rendimiento de
Administración de las existencias la gestión de la
Variable
de todo producto o artículo que es empresa.
Administración
Dependiente utilizado para la comercialización
adecuada del registro,
dentro de una organización. Es decir, Gestión de los
compra, salida de
todo lo relativo a control y manejo de inventarios
inventarios dentro de
determinados bienes, en la cual se
Gestión de los la empresa.
aplican métodos y estrategias, Cumplimiento de
Inventarios.
procedimientos de entradas y salida. los objetivos
generales.
Titulo de la Investigación…………………….
 Anexo Nº 03: Cuestionario de Control Interno al área de almacenes

(Post_test)

Nombres y Apellidos: Fecha: Almacén:

Respuestas Comentarios
N°
Preguntas SI NO

¿Usted conoce la estructura organizacional del área de almacenes y

1 las funciones relacionadas a su puesto de trabajo?

2 ¿Usted conoce las funciones relacionadas a su puesto de trabajo?

¿Usted cree que está debidamente capacitado respecto al trabajo que
3
realiza en el almacén?

4 ¿Sabe de la importancia para la empresa tener un buen Control de sus

Inventarios?

5 ¿Se cuenta con maquinarias y equipos mínimos necesarios para

realizar correctamente su trabajo?

¿El registro de información en el sistema está debidamente

6
actualizado?

7 Con la implementación de la filosofía de la 5S ¿Cree que existe

orden en su almacén?

8 ¿Se aplican los procedimientos establecidos en las actividades

realizadas en el almacén?
¿Cree que los procedimientos establecidos describen bien las
9
actividades realizadas en el almacén?

10 ¿ La distribución física de su almacén le facilita su trabajo en cuanto

al despacho de materiales?

11 ¿El control interno operativo implantado es bueno?

12 ¿Cree usted que habido una mejora significativa de la Gestión de los

inventarios?