CASO PRACTICO INTEGRAL EN EL MARCO DE LAS NIIF Y PCGE EMPRESA DE SERVICIOS DR. CPC PASCUAL AYALA ZAVALACASO PRACTICO EMPRESA DE SERVICIOS ENUNCIADO La Empresa de servicios Mecanica "MECATEC S.A.C" nila sus operaciones en el jercicio xx con el siguiente Inventaio, 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4101 Caja 102 Fondos Fyos 104 Cuentas Corrientes en inettuciones fnane. 112 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas,boleas y otros comprob por pagar 123 Letras por cobrar 129 Cobranza dudosa 114 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS. ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES. 141 Personal 142 Accionistas (0 socios) 142.1 Suserpciones por cobrar a Acconistas 142.2 Prestamos 144 Gerentes 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 4161 Préstamos 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS. 251 Materiales ausitares 252 Suminstos 30 INVERSIONES MOBILIARIAS 302 nstrumentos fnancieros representatives {de derecho patrimonial 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO. 331 Terrenos. 1 332 Eaificaciones ‘339 Maquinaras y equpos de expotacion £334 Equipo de transporte 335 Muebles y Enseres 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO. 182 Sequios 419 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DuDosa. 191 Cuentas por cobrar comerciales - Tercoros 193 Guentas por cobrar al personal 139 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 391 Depreciacion acumuiada 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL. ‘SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impvesto alas Ventas 4017 impuesto ala Renta 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR. 411 Remuneraciones por pagar. 500.00 750.00 9,600.00, 3,500.00 7,000.00 1950.00 7.50000 6.50000 450000 3.20000, 1150.00 3.20000 24,500.00 145,600.00 25,600.00 36,400.00 42,000.00 9,600.00 2.10000 1800.00 6800.00 9400.00, DEBE HABER. 10,850.00 11,450.00 21,700.00 ‘900.00 5,050.00 4500.00 244,100.00 9,600.00 3900.00 69.750.00 16,200.00 53100042. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otto comprob.por pagar 7,800.00 423 Letras por pagar 2.47000, {44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS ‘SOCIOS DIRECTORES ¥ GERENTES. 441 Accionistas (0 socios) 48 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 461 Reclamaciones de terceros 50 CAPITAL 501 Capital social ‘52 CAPITAL ADICIONAL 1522 Capitaizaciones en tramite ‘59 RESULTADOS ACUMULADOS ‘591 Utiidades no oietribuidas xd Por el Inventaro nici de las operaciones del Elerccio. OPERACIONES ‘12 Se gran cheques por el pago de ls trbutos pendientes por S/.1,200.00 pagandose ademas 1027000 6.80000 21,620.00 470,000.00 4,100.00 320000 '5/115.00 por intereses y S/.600.00 por recargos, se distribuye en 50 % para administracion y 50 % para ‘Se pagan los avigendos por pagar alos accionistas descontando Si 4,500.00 por concepto de préstamos concedidos a cuenta de utiidades. ‘Se realizé la prestacion de servicios de reparaciones cobrando al contade S123 400.00 ‘mas IGV depositando el efectivo recibido en Bancos. 4 La sociedad acuerda capitalizar las ulidades no distibuidas que ascienden a S13.200.00 ‘Se ha realizado un contrato de aiquilees por uno de nuestros locales, por lo que hemes recbido $14,200.00 por alquileresy Si. 3,200.00 como depésito en garantia, ‘Se ha comprado suminisras dversos al contado, consistentes en combustibles y ubreantes por $15,400.00 mas IGV. ‘Se ha determinado incabrable a las cuentas por cobrar a terceros, que cantine los préstamos al haberse agolado alas acciones adminisativas yjudicales, por lo que se procede a casigar deus por Si-1,800.00 ‘Se devenga ene! ejercico S/.9,600.00 por seguros pagados por adelantado, istibuyendo el gasto de la siguiente manera: % Costo de servicios 192000 20 Gastos Adminisirativos 480000 50 ‘Gastos de Ventas 288000 30 9,600.00 100. ‘Los Socios cancelam la suscripcion de acciones pendlentes por S-6,500.00 depostando et cefectva en Bancos. 10 Se compra al contedo una computatiora para el Gerente Financioro por S/.10,600.00 mas icv.‘1 Se ha efectuado la cobranza de las facturas pendientes a nuestros clentes SI.9,000.00 y las letras por cobrar 6,000.00 depostando el efectivo en Banco, 12. Se giran cheques para el pago de los siguientes gastos. Electicidad y Agua 1,900.00 Telefonos 420000 Revistas 4,700.00 7,200.00, tev. 7404.00 PRECIO TOTAL, 3704.00 ‘Se distribuye los gastos de la siguiente manera Costa de Servicos 468000 60% Gastos de Administracion 1,560.00 20% Gastos de Ventas. 4.580.00 20% 7,800.00 1 de haberes y jornales de acuerdo al siuerte detalle. RESUMEN DE PLANILLAS EMPLEADOS| 5600.00 OBREROS 8,500.00, ESSALUD, 41268.00 SENATI 6375 733278 TOTAL 15,432.75 CONCEPTO APORTACION DESCUENTO EMPLEADOR ‘TRABAJADOR TOTAL ESSALUD 1,209.00 SNP 1933.00 SENATI 6375 TOTAL 735275 753.00 ‘Se descuentan tambien en ls plantas os siguentes conceptos: Prestamos ‘600.00 Cooperatives 400.00 Singicato 300.00 Costa de Servicios 771638 50% Gastos Administrativos 3,358.19 25% Gastos de Ventas 3,858.19 2% 14 Se realizaron servicios de reparaciones a nuestios clientes al cantado por S!'32,600.00 mas IGV depositando en Bancos el efectvo.15_Se giran cheques para el pago de sueldos y salarios. 16 Se pagan con giro de cheque los siguientes impuestos: Impuasto a la Renta a Cuenta 3640.00 Tribus Municpales +,800.00 £1 Monto total se considera como gastos administratwos. 17-- Se paga honoratios profesianales a un arquitecto, quien ha elaborado los planos para la ‘amplacion de nuestros tlleres por SY3,600.00reteniende el 10% por Impuesto ala Renta 118- Se paga S.7,100.00 a una empresa de servicios de personal que esta encargada de la ‘amplacion de nuestros talleres, mas 1G. V. 19.- So ha comprato al conlado Materias Primas para los trabajos de ampliacion do ls tllores por $13,200.00 mas IGV 20. Se ha utiizado todas as Materias Primas adquiridas en la construccion de nuestros tales. 21. Se retra maquinatia que se encuentra en desuso por encontrarse malograde y absoleta, sus valores en libros son las siguientes: Maquinaria y Equipo Depreciacion Acumulada Valor Neto, 22.- Se reliza las estimaciones para cuentas de cobranza dudosa por S/3,400.00 23.- Se ha consumido combustibles y lubricantes por $13,200.00 ile de impieza por $820.00, istribuyéndose los gastos en costo de servicios y gastos adminstratvos respectvamente 24.» Se paga el GV. de acuerdo a Liquidacion 25.- Se ha efectuado las depreciaciones det ejercicio por SI. § 300.00 Distibuyendo os gastos dela siguiente manera: Coste de servicios 3,180.00, Gastos de Administacion +,060.00 actos de Ventas +,060.00 5,300.00 26.- Se efectuaron las provisiones para beneficios sociales de ls trabajadores y se efectuaron os depésios de ley por S! 4200.00 distribuyéndose los gastos de la siguiente manera Coste de servicios 3100.00 ‘Aminstracion | “450.00 Ventas 650.00 700.0027-- Se determina el resuitado del ejercicio antes del calculo de paricipacion de ls trabajadores 28.- Se regstia la partcipacion de los trabajdores de acuerdo con la NIC 19(Beneficios a los twabajadores ) 20.- Se registra el cirre contable del ejrccio doterminandose el 30% del impuesto ala renta‘0 EFECTVO Y EQUIVALENTES DE EFECTVO 05 Caja 0000 102 Fonds Foe 75000 "04 Clas Cres. en nticiones fancier, 1260000 412 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 'Z1 Fact, bales y orcs compr per pager “30000 13 Lea pos eabear 7oso00 ‘4 CUENTAS POR COBAR AL PERSONAL, ALOS ‘ACCIONISTAS (SOCIOS), IRECTORES ¥ GERENTES. ‘at Peon "7s0000 “M2 Acciona (0 Socios) 1W2 1 Suergonas por enbar 9 Ace es0000 14 Gernios 320000 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS ‘61 Presta {48 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR 482 Segue ‘960000 REPUESTOS, " 251 Motories aadores 1.85000 282 Sumnaos| 3.20000 {0 INVERSIONES MOBLIARIAS ‘202 nsrunenica tence epezentabioe ‘ae oreco parental {3 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO, {53 Teronoe 12450000, “2 atieacones "4560000 329 Maqunaris y equpos de exiotacon 25.0000 S04 quo de vonspote 3640000 18 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA uDOsA. 181 Cuenta pr cob comers -Tercers 210000 183 Cuenta per cota - Relaconadas ‘ieoc.00 ‘38 DEPRECIACION. ANORTIZACION Y [AGOTAMIENTO ACUMULADOS 1201 Depresacen sumiata 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL. SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR "01 Coble Cental 4011 impuoato alas Vnias 620000 4017 impoesto ala Renta 9400.00 PAGAR. 411 Rorneracnes por page 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facuias, potas yes conprobperpagar 7.80000, {23 Lev por panar 247000 {44 CUENTAS POR PAGAR ALOS ACCIONISTAS ‘SOCIOS DIRECTORES ¥ GERENTES. 441 Acoonsias (0 soe) 46 CUENTAS POR PAGAR OIVERSAS -TERCEROS. 461 Recamacones ce terse 0 CAPITAL 50 Copia socal {52 CAPITAL ADICIONAL 522 Captavanones en mie ‘58 RESULTADOS ACUMULADOS. 121 Utica no dbus ‘de Pore meta nl de as operaciones del jes ‘1480.00 2170000 505000 244.1000 3.90000 1620000 521000 1027000 90000 262000 1.10000 20000(OPERACION 1.-Pago de hinicepeerkes mi inlerecee {40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL ‘SISTEMA GE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR “1 Cobia Cereal 4011 puesto alas Vers 20000 4017 puesto a Renta esio0 {65 OTROS GASTOS DE GESTION 1059 Otos gastos de gestion {67 GASTOS FINANCIEROS. 579 Ovos gates tnancros 40 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 404 Cuerioa Carietes en nttuconesfane "ie Pore gr de cheques ar el pao de bos ‘concorde gastos aiaoale por noses yrecaros —___;. ‘54 GASTOS ADMINISTRAGION 951 Gacio de Veras 179 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE ‘COSTOS ¥ GASTOS. 731 Catgas putas acura de costs y gastos ‘we Pace desina de os pages de weutos ‘oneorando gastos aioe pr noresesyecargas COPERACION 2.-Pagos dl ns Onsen por page alos Aton “at CUENTAS POR PAGAR ALOS ACCIONISTAS 'SOCIOS DIRECTORES ¥ GERENTES. 481 Acioniias (0 sods) “4 CUENTAS POR COBAR AL PERSONAL. ALOS ‘ACCIONISTAS (SOCIOS), IRECTORES ¥ GERENTES. "2 Aasionisas (0 soc) 40 EFECTVO v EQUIVALENTES DE EFECTO ‘04 Cuenfas Corie on neticones franc 1 Poco page aos acciostas por concept de acendos desconando os presamesoogades. (OPERACION 3 Venta de ere al Cotago mis 18% IG. 40 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO ‘04 Cuetae Comet en nttucones ane ‘0 VENTAS, 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL. ‘SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR “01 Cobian Cental 4011 impute alas Vertas ‘de ora vera de serve se eparadore al contado consdoranose ol mpuosio ae ventas, COPERACION &:-Captateacon de resutados Acumuados. 1820000 11600 1691500 600.00 620000 450000 arsi200 421200—____. “5 RESULTADOS ACUMULADOS 1522 Capizacion en tami Porlacaptalzacon en arte els utdates “S CAPITAL ABICIONAL '522 Capiaizasion en smite ‘0 CAPITAL 501 Capita ocal ‘ie Perla captalzacén de utdades al conretarseo warite (OPERACION 6: Cortalo de Aluioresy Dopésis en Garni, 40 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO ‘04 Cuenas Carers ennttuiones Sane 15 OTROS INGRESOS DE GESTION 754 Aiuleres| 457 Depésiosretios on garanta sox Parla recepcén de fondos por cancept de aguleres den deposto en garrtia. (OPERACION 6: Compra do Suits Dversos mas 18% 16. a 0 COMPRA (09 Meteraesaudlaes, suminevoeyrepuetoe 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES ¥ APORTES AL. ‘SISTEMA DE PENSIONES ¥ DE SALUD POR PAGAR. "401 Gobi Cota “4011 impueste a as Vertas 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facts, bolt y ae congo pox pagar pf 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS, (1 VARIACION DE EXISTENCIAS B19 Motels auiaes, surinsbosyrepuntcs 1 Pore asta por destino pola camp de os suminstos vescs. {22 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facts, bolts y aos compro por agar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTVO. ‘04 Cuentas Cortef en nttucones franc. ‘de Poca eanclacion dee conpra de Suninitos Divers. COPERACION 7: Casio de Cobraca Dsiosa ——____» ‘19 ESTIMAGION DE CUENTAS DE COBRANZA uDOSA. 194 Centos po colar ders - Tee 320000 7400.00 540000 7200 27200 63720“4 CUENTAS POR COBAR AL PERSONAL. ALOS ‘ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES ¥ GERENTES. ‘de Pore castigo dela deutadedaractn incbrates. (OPERACION B:Aisposy Sepues Devengados ‘6 OTROS GASTOS DE GESTION 851 Soros ‘8 SERVICIOS ¥ OTROS CONTRATADOS POR ‘ANTICIPADO. 182 Segue ‘de Asleto pros gatos devengndos en ees. Se 18 COsTO DE SERVICIS 831 Costo de Senos ‘8 GASTOS ADMINISTAAGION 951 Gacio de Veras 179 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE ‘COSTOS ¥ GASTOS. 731 Catgas putas acura de costs y gastos ‘wx Pace desina de os segues devengase8 one oro renin de curiae do ange enbepaso. (OPERACION 8: Cabrel soos por su apts pndients 40 EFECTWVO ¥ EQUIVALENTES DE EFECTWO {04 Cuerlas Crete onineticones franc ‘4 CUENTAS POR COBAR AL PERSONAL, ALOS ‘ACCIONISTAS (SOCIOS), IRECTORES ¥ GERENTES. "a2 Acionistas(es0cos) “M21 Suscripanes por cbr a soso seonistas ‘oto do es apares persintes de cacalacén (OPERACION 10: Carpra de un Aatwofo mas 18% por GV. 133 INMUEBLES, WAGUNARIA ¥ EQUIPO. 35 Muoblsy Ensres 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL. ‘SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobieme Canal 4011 impvest a inserts 46 CUENTAS POR PAGAR OVERSAS -TERCEROS 45 Paves pr compra de acto inmowiado ‘ox Parla compra de un computadera mas 1. 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 485 Pasvs por compra de activo nmowiado 40 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO. ‘04 Cuentas Contents en nttucones franc. ‘de Parla eanclacion al proveedor, pari compra (els compatnirs| +.s00.00 60000 1.82000 960000 50000 1.90000 1250800 251800(OPERACION 11: Coto de Leas y Facuas Pendens 40 EFECTVO ¥ EQUIVALENTES DE EFECTWO ‘04 Cuerlas Cries onineticones franc 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -TERCEROS. 121 Factuas, boetasy ots comgropporpagat 3.00000 {23 Leas por corer 5.00000 ‘dx Peta cotranca de facture percents de ‘anoacén de ruestos cents yal eas po aba. (OPERACION 12:-Pogo de Divers Gass mas 18% por GV {6 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS. 91 Tranepat, cares y gastos 6 wae 420000 136 Servos pasos 4.s00.00 {65 OTROS GASTOS DE GESTION 1953 Steaipeone yetzadonae 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES ¥ APORTES AL. ‘SISTEMA DE PENSIONES ¥ DE SALUD POR PAGAR "1 Cobirma Con “4011 impueste as Vertas 10 ErecTIvO Y EQUWVALENTES DE EFECTVO ‘04 Cuean Corenesennttuconesfane ‘ie Pore ago de os verso gate potucies on el pedo. ——_____» 18 CosTO DE SERVICIOS 331 Costo de Serica ‘84 GASTOS ADMINISTRAGION. 14) Gaeta de Adminsteacn (95 GASTOS DE VENTAS 1951 Casio de Ventas 178 CARGAS IMPUTABLES ACUENTAS DE cosTos ¥ GAsToS. 731 Catgas pulls 9 ceria e costs ygostas ‘dx Asienlo por desina de ae cverzos pags efectos, (OPERACION 13: Regist de la Pini de Suebios de Empleaos y Obes 121 Remuneracones (211 Swetoey Saari 14300000 27 Seguicd y revo social 6271 Reece peste salt szee00 (4 casTos POR TRIBUTOS 45 Callzacones con crete de bio. 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL. ‘SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR “3 Insttucnes Polos 4001 ESSALUD 1.28800 4n32 one ‘asso 1429 Contin SENAT 678 ‘4 CUENTAS POR COBAR AL PERSONAL. A LOS ‘ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES. i} Personal 4 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -TERCEROS. 489 Ouse cunts por pope dhveae {41 REMUNERAGIONES ¥ PARTICIPACIONES POR. 411 Rernera.ones por page 8.00000 6.10000 1.70000 0400 4.03800, 490000 1.52000 3.19575 00.00 70.00‘de Poco compronive deus palo de habre y rales ‘onsdorado ls carga sasole y Descuetas dey. sooo meneame cea 13 COsTO DE SERVICIOS 771038 831 Costo de Servos ‘94 GASTOS ADMINISTRAGION esae ‘95 GASTOS OE VENTAS aese19 151 Gacio de Veras ‘78 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE cosTos ¥ Gastos. 1543275 Tot Gargac moutables a cori de costs sass ‘ox alent pr desing ds os pages den prise do haber yomales. COPERACION 14: Vora de Servis de eparacon al Cnlado mas IV. ——_______» —— 40 EFECTIVOS v EQUIVALENTES DE EFECTVO 848900 ‘04 Cuenta coments an nstucinestnancaas 10 VENTAS, 260000 74 Pestactn de Savion 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES ¥ APORTES AL. ‘SISTEMA DE PENSIONES ¥ DE SALUD POR PAGAR 5058.00 401 Goto Cantal 4011 impuest as Vertas ‘de Porla vets de sens de eparacones al cxédto ‘onsdorada el mpuesto us Ventas (OPERACION 15:-Papo de Suslosy Salanos —___-» —___ {0 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES ¥ APORTES AL. SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR. 28575 4001 ESSALUD 1.20600 022 one ‘es00 1409 Centbucin SENATI 678 48 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -TERCEROS 700.00 489 Ota cunts por page eras 41 Romnera6nes por page 40 EFECTVO Y EQUWVALENTES DE EFECTWO sane 75 ‘04 Cuentae Cortef en nsttucones Sane. ‘de Pore ago con cheque de las remuneraiores eos uaojares y tetenioes. COPERACION 16. Pago de mest a Rena y Tribes mniopales an “4 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES ¥ APORTES ALL SISTEMA GE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR. 64000 401 Gobsemo Cantal 4017 invest ala rota 3640.00 {6 GasTOS POR TRIBUTOS +0000 1645 Tnbuoe a gobiemosragonalsy locale. 10 eFEcrvO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5440.00 404 Cuertan Corietesenttucones anede oro page de oe inpuosue al gobemo coral y algae ea ee ‘9 GASTOS ADMINISTRACION 178 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE cosTos ¥ GAstos. Tot Gargas mputables a cori de costs y goss 10x Pore ablerta ae destino polos pagoe de tous. (OPERACION 17:- Pago de honoris Proesionios 9 {6 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS. 1532 Asesonyconsutoria 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES ¥ APORTES AL. SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gotiemo Cand 4017 inpesio ares 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTWO “04 Cuertae Contents on nttcones Sane 1x Pore ago de honoratos aun Prqutect parla elaboracion panos para ampkcén de nests teres ey {3 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO. 330 Constucconesy obras en cuso 172 PRODUCCION DE ACTIVO INMOVILZAD 722 nnueties, maquina y equipo ‘dx Aienlo por desina de 999 de hnorrog ‘conedorando el gast como pare dl cost dt ‘amuebie (OPERACION 18:-Pane a una Empresa de Servicios mas 18% porIG¥. {6 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS ‘532 Aeoson yconsutoria 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES ¥ APORTES AL. ‘SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR “1 Gobir Cental 4011 inpuesto a as ventas {0 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTWO ‘04 Cuetas Contents en nttcones franc 1 Pore pago a una empresa de serais, parla ampli de estos tases ———_______» —__ 13 INMUEBLES, MAQUINARIA ¥ EQUIPO. 339 Consuccenesy obras en cuso 172 PRODUGCION DE ACTIVO INMOVILZADO 722 mete, maquina y equipo "it _Asirlo pordosina dal pogo de sonics de personal ‘oneorado como pared coto da cra (OPERAGION 19: Compra de Materas Pras mas 18% GV +0000 3.00000 324000 3.60000 ‘360000 710000 37800 710000 730000——_—» ‘COMPRA 3.20000 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES ¥ APORTES ALL ‘SISTEMA DE PENSIONES ¥ DE SALUD POR PAGAR. 57000 401 Gotiemo Cantal 4011 pet as Vertas {42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 76.00 421 Facus, bolts y ates congo px pagar ‘de Porla compa do materias pias eee son acer 7 MATERIA PRIMAS 2.20000 244 Materias Primas para Products nmuebles 61 VARIACION OF EXISTENCIAS a2m00 112 Matoras Pras ‘oe Asleto pol ngreso alos almacanes dns mates primar adqueae {22 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS a77e00 10 EFECTIVO v EQUIVALENTES DE EFECTVO. 37600 “04 Cuertae Contents on nttcones Sane ‘dx Pore canclacin de as Matas agi (OPERACION 20, Por consumo de ia maria pas en corer ota obra ee __sg —__ {1 VARIACION DE EXISTENCIAS 2.20000 1619 Wateralesaudlaes, suminevoeyrepuetoe 124 MATERIAS PRIMAS a2m00 244 Materias pris pa productos mutes ‘de Porla sada das matoras primase os ‘smacanes destnadoe 218 cor. {3 INMUEBLES, WAQUNARLA ¥ EQUIPO. 321000 "72 PRODUCCION DE ACTIVO INMOVILZADO 3.20000 722 Irmucbles, maquina yoquipo de Aslento pr dosina de ae maeras pines usados ‘que van‘ fomar pane de costo de oa (OPERAGION 21: Bale de un Inmuebe Maqunaray Equipe ——— {39 DEPRECIAGION, AMORTIZACION Y ‘AGOTAMIENTO ACUMULADOS. 10000 391 Deprecacn acura {65 OTROS GASTOS DE GESTION 1.30000 1059 Otos gastos de gestion {3 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO. 9.20000 2383 Maquina yequpos exotasén ‘de Pore eto de a maquina que se encontats fuera dou seme gg ‘9 GASTOS DE ADMINISTRAGION 4.30000 Of Casts de arin 178 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE (COSTOS ¥ GASTOS. 4.10000 7B1 Caigas putas acura de costs y gastos(OPERACION 22;-Estmacin pre Cobrana Dutoea a ee = {6 VALUAGION Y DETERIORO DE ACTIVOS ¥ PROVISIONES. 19 ESTIMAGION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA. 192 Cues po cabar a personal alos scsanstas| (0108) srecoresy goers. ‘ox AsletopriaEstinacon pars Cuentas de Cobranza Dudosa ‘corespondent al arise ‘95 GASTOS DE VENTAS 51 Gacio de Voras 178 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE ‘COSTOS ¥ GASTOS. 7B1 Caigae inputs 2 curiae de costs ygostae oes (OPERACION 29:- Consume de Suminss Dverso8 (1 VARIAGION DE EXISTENGIAS 819 Motoales auiaes, surinisbosyrepuntos 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS, 252 Sunnaros cen combusts, ubrcariesy utes de pias gt 18 CosTO DE SERVICIOS 331 Costa de Servos ‘8 GATOS ADMINISTRACION. 178 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE (COSTOS Y GASTOS.. Tot Cargas mputables a cueias de costs y gastos ‘de Poria dtibucon de os gst por sums (OPERAGION 24:-Pape de LG.V seg ludacion, {0 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES ¥ APORTES. SISTEMA GE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR. “401 Gobi Coal 4011 mpesto alas Vora 40 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO ‘4 Cuentas Comrie en nstucenes fences ‘de ora cancelacon del npuesto ans Vera 6 aero ala Ladacion COPERACION 25:- Reis ds Deprelaconas de actucs os ll jeri, 40000 3400.00 ‘3400.00 4020.00 220000 +4920.00 3.90200——_____e —___ {8 VALUAGION ¥ DETERIORO DE ACTIVOS ¥ PROVISIONES. 590000 1881 Deprecssin ‘28 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y 'AGOTAMIENTO ACUMULADOS. 520000 "321 Deprecactin acimtada 10k Porlas ceprecciones dl eercico 15 COSTO DE SERVICIOS 3.18000 3) Costo de Sarvisoe ‘9 GASTOS ADMINISTRAGION *.08000 OH Casts de Admineracon ‘95 GASTOS OE VENTAS 1.08000 78 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE (COSTOS Y GASTOS. 5.20000 Tot Cargas mputables @ coats de costs y gests \de Parla doibucon de es gts porte depreciation del risa, (OPERACION 26 - Provision pare Bonefes Sociales {2 GASTOS DE PERSONAL, OIRECTORES V GERENTES 420000 S29 Denon sole doo aaadores 41 REWMERAGIONES Y PARTIGPACIONES POR” 420000 PAGAR. 115 Benwooe rola eos abajo 4151 Canpersacen pr tempo ce srvcos ‘de Porlas prions para Benes Sodas de os ‘ishjadoes coespondentes ero go 198 COsTO DE SERVICIOS 210000 831 Costo Servos ‘84 GASTOS ADMINISTRAGION 4000 951 Gacio de Voras 79 CARGAS IMPUTABLES ACUENTAS OE ‘cOSTOS ¥ GASTOS. 420000 7B1 Caiga pulse 2 curiae de costs ygostae ‘de Paria dotmbacon de los gastos carespodentes a provision pr ‘5290 e los bones soils do ls abajo, +. —_____ “#1 REMUNERAGIONES ¥ PARTICIPAGIONES POR PAGAR 42000 “tt Remuneracone pr pagar 40 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTWO 42000 104 Cuenas Comerteseninstuconesfranceras. ‘ox Polos cepbatos de ey reslzados corepondentes ‘oe Benes Solis de foe tabaiodores. ‘Operacién 27. Elaboramos un balance general (hoa de trabajo) mayorizando revo al calcu del10% de partcipaciones a ios abajadores‘Operacién 28. Por las partiipaciones de los trabsjadores (NIC 19) gesciielinhicl ninicony peammacaccanhad ey Detal Resultado de jericio 6932.25 ‘%partcipacion de los aba), (683.23) RResutados despues de pariapacor_—_6, 40.03 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES (622 Otras remuneraciones 6221 Partiipaciones dels trabajadores 441 REMUNERACIONES ¥ PARTICIPACIONES POR PAGAR 4411 Remuneracones por pagar ‘4111 Suelos ySalaros por paga ‘or lapatcipacion de los trabajadores de acuerdo ata NIC 19 {Genefiia de fos Trabajedores) eee 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS ‘941 Gastos Administrativos ‘78 CARGA MPUTABLES A GUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 71 Cargas imputables a cuentas de costs y gastos Por el destino de ls gastos por particpacion de os trabsjadores ‘Operacién 28. Por ls aslentos de ce del eericio, a ___ 78 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE cosTos ¥ GAsToS. 791 Cargo mpuinles #curia de costs y goals {8 COsTO DE SERVICIOS 83) Costa Servos ‘9 GASTOS ADMINISTRAGION ‘95 GASTOS OE VENTAS ‘ox Para sada ts cuorae doa clase 9 on cago aa cuenta 70Cargas nputabies a cuenta de costs 70) Mercado {80 MARGEN COMERCIAL, 801 Margen Comercial ‘80 MARGEN COMERCIAL, {801 Margen Comercl 0 COMPRAS: se Pork camclaiin de ls cra Comes. secenecrenecegyeeeis {1 VARIAGION DE EXISTENCIAS (80 MARGEN COMERCIAL D1 Magen Comercial ‘ux ora canclacin de a coer Variactn de Externe 63.23, 683.23, ora.23 eea.23, 2.70898 seanat 5.00000 2.60000 600.00 4.28000‘80 MARGEN COMERCIAL 1 VALOR AGREGADO 21 Vitor Agrogado 1 Pore rasado do saldo oo Margen comercial a valor greg if {8 VALOR AGREGADO 821 Vor Agregado 66 GASTOS DE SERVICIOS PRETADOS POR TERCEROS ‘ie Porlatrarserenca do aldo dol Servo Presta porters ie ‘82 VALOR AGREGADO 21 Vader Agrogado {8 EXCEDENTE BRUTO (NSUFIC.BRUTA) DE EXPLOTACION 151 Excogente tr (reaencn bra) de emplotaain ‘oe Prin trareoreci ls eaoe det vale apregado al Excosente ‘uo de exten. {8 EXCEDENTE ERUTO (SUFIC.ERUTA) DE EXPLOTACION 13) Excadene tro (negara bra) de emiotacn {62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES ¥ GERENTES 121 Remuneracones 66 GASTOS POR TRIBUTOS 245 Telos gobiemos regionals y locale, ‘ie Porla transferees ols Gatos de porsona So ea gp {63 EXCEDENTE BRUTO (NSUFIC.BRUTA) DE EXPLOTACION 151 Excoderte ul (ruldenca bs) de epltain {84 RESULTADO DE EXPLOTACION B41 Resta te ect 1 Perla wareorecia do aldo do Exadort brto de exitacon a resutado de epotacion ‘84 RESULTADO DE EXPLOTAGION Bt Resutado de exctacin {65 OTROS GASTOS OF GESTION 559 Ovos gato de gestion ‘68 VALUAGION ¥ DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES. ‘ux Parla tareorencia do os sacs decors alae eta (Otros gastos de gostiny Vatsacen de civ y rowsanes ——______» 72 PRODUGCION DE ACTIVO INMOVILZABO 722 mete, maquina y equipo 175 OTROS INGRESOS DE GESTION 754 Atuleres| {84 RESULTADO DE EXPLOTACION O41 Resutado de exgotactn Orcs ngreaos de gestion 1.90000 ‘98000 osaoa 420000 4974000 1600000 m928223 s.e0a7s 1300000 8.10000{8 RESULTADO DE EXPLOTAGION B41 Rewind de enictactn {85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES EMPuESTOS 851 Resutado anes de paricpadoneseimpuesos ‘dx Porta wanserecia del Resutco de explain ‘Resultado antes de patpaions eimpests. each 0S RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES EWPUESTOS 1351 Resutado antes de pridpadoneseimpuestos 67 GASTOS FINANCIEROS 1579 Otos gate nancies ‘de Perla wanserencia el Recut artes. de Parbopadenes eimpuests EINPUESTOS 851 Rosutado antes e paicpadoneseimpuesos (89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO ‘ox Pola waneereci rent antes de parkopaciones 3 {8 DETERMINACION DEL EJERCICIO ‘201 Utidad {88 IMPUESTO ALA RENTA {881 Impuesto ala renta- Coriente PPorla determinacion de a parcipacién a rabajadores . impuestos. Uticiad antes de la Partipacones © Impuesto ala Renta (Renta Neta) 6,140.02 Renta neta imponble 6,140.02 IMPUESTO ALA RENTA (172173) RESULTADO DEL EJERCICIO. 47728 ‘88 IMPUESTO ALA RENTA {881 Impuesto ala renta-Coriente 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL ‘SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gabiemo Cental 4017 impuesto aa renta Pola paticipacion de os wabajadores impuesto ala rena a pagar. ‘8 DETERMINAGION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 80) had {59 RESULTADOS ACUMULADOS. 991 UNidedes no detouas Porta tarserencia de Resutatos del Eero a 202 1800 6.19.02 areas sana avai ayaa 4ar29 442729Pa a LESTIMACION OE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA. 191 Cues po colar comerciales - Tecan {38 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y ‘AGOTAMIENTO ACUMULADOS 381 Deprecacn acumlada 1.z0000 {41 REMUNERAGIONES ¥ PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remneracones por page 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Factras, betas y 2°05 compro por pagar 423 Lorac por pagar 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -TERCEROS. "61 Reclamacones do ereroe ‘0 CAPITAL '501 Captal socal {52 CAPITAL ADICIONAL 522 Captalzanores en mio ‘58 RESULTADOS ACUMULADOS. ‘92 Perdis auras 10 EFECTIVO v EQUWVALENTES DE EFECTVO 104 Cues Comeres en inaltucones inane 121 Facts, bli y tos compro pr pagar “V4 CUENTAS POR COBAR AL PERSONAL, A LOS. ‘ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES ¥ GERENTES. ‘CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 25 MATERIALES AUXILARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS, 251 Materales auaores 252 Sumnaos| {90 INVERSIONES MORILIARIAS {322 Inserts nase epresenstves o dercho patina {33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO. "331 Terenas 352 Esteatones 533 Monuinsias y equips e epotacin 534 Epo de vanspote 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL. SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR "01 Coble Cental 4011 Inpuost ats Ventas 4017 Impuesio aia Renta Porel Invert ric de a operaciones oe je (3.00009 0.98000 2482000 4.30000 40729 sm 20000 643000 259400000 sss027 renin.10 EFECTIVO Y EQUIVAL. MAYOR (1) 42. CUENTAS POR COBRAR 44 CUENTAS POR COBRAR DE EFECTIVO COMERCIALES-TERCEROS AL PERSONAL ALOS ACC. TO.as000] — 16BTS 00 77450007 8,000.00 7700.00] 4.50000 2761200] 2,300.00 6.50000 7,400.00] 6,372.00 ‘600.00 6500.00] 9206.00 1,900.00 00000) 14.832.75 38,468.00] 5,440.00 3.240.00 8378.00 3776.00 3,942.00 4200.00 42'508.00, ERO. | — HT IOTTE Trasooo] 9000 i ToO | —13400.00 46 CUENTAS POR COBRAR 48 SERVICIOS Y OTROS 49 ESTIMACION DE CUENTAS DIVERSAS -TERCEROS. CONTRATADOS POR ANTIC. DE COBRANZA DUDOSA. ‘900.00 ‘9e0000] 9.60000 T0000] 390000 ‘3400.00 007] = a TT 25 MATERIALES, AUXILIARES, 24 MATERIAS PRIMAS SUMINISTROS Y REPUESTOS 320000] 3200.00 5080.00] 4020.00 5,400.00, 520000 | 3200.00 Taso] p20 700.0033 INMUEBLES, MAQ.Y EQU. 38 DEPRECIACION, AMORTIZ. 40 TRIBUTOS Y APORTES 920000 _Y AGOTAMIENTO ACUMUL. AL SISTEMA DE PENSIONES 244,100.00] 00.00] 69,7600 7620000, 16,200.05 '40,600 00] 530000, 7200] 4.21200 3,600 00| 1,908.00] 3,165.75, 7,100.00 1,404.00] 5,868.00 3,200.00] 3,165.75] ‘360.00 3,640.09] 1.278.09 ‘576.00 3,942.00] eae Oo] —_az000o Eo po] 750000 Bese za wesTS ‘41 REMUNERACIONES Y 42. CUENTAS POR PAGAR 44 CUENTAS POR PAGAR PARTICIPACIONES XPAGAR _COMERCIALES -TERCEROS __ALOS ACCIONISTAS SOCIOS. 70,987 00] 5310.00 372.00] 1027000 5.60000] 6,800.00 4200.00] 10,967.00 3,776.00] 6,372.00 4200.00 3776.00 aero] woarTw Tore ova Seooe] nooo 46 CUENTAS POR PAGAR 32 ACTIVOS ADQUIRIDOS: 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS DIVERSAS - TERCEROS EN ARRENDAMIENTO FINANC. 700-00] 2162000 +2508.00] 3.200.00 12508.00 "700.00 00 00 TS20e Do] 38 0700 00] 00 50 CAPITAL, 52 CAPITAL ADICIONAL 58 RESERVAS 170,000.00 3.20000, 1.70000 3200.00 3.20000 [O00 REALISE aoe] 430 a0] 0059 RESULTADOS ACUM. 60 COMPRAS 61 VARIAG.DE EXISTENCIAS 320000] 320000 5400.00 320000] 5.40005 3,200 00| 402000] 3.20000 3x00 00) 370000, 500.00 000 T zoo 850005 S2GASTOS DE PERSONAL, _—_—€3 GASTOS DE SERVICIOS DIRECTORES YGERENTES. _PRESTADOS POR TERC. 64 GASTOS POR TRIBUTOS. 75,368.00] 6,100.00 8375) 4,200.00] 3,600.00] 1,800.00 7,100.09] REO a6 7550005] 30 Tas 0 668 VALUACION Y DETERIORO DEACTIVOS Y PROVISIONS __69 COSTO DE VENTAS TOVENTAS "3.400 00] BH a00.00 5,200 00] 32,600.00 70000] a0 Taal 00 Too] sano T9CARGAS IMPUTABLES A GTAS DE COSTOS GATOS —_$4 GASTOS ADMINISTRAT. 95 GASTOS DE VENTAS “600.00 300-00 300.00] 9600.00 4800.00 2,880.09] 7,800.00 1,800.09] 4,560.00 15,432.75, 31208. 3,858.19] 4,800.00 4,200.09] 2,400.09] 1,100.00 1,100.09] 4,060.00 3400.00 ‘520.00 ‘50.09 ‘4020.00 1060.09] 5300.00 ‘460.00 4200.00 Too] SSR TE T7aeG| 700 Ta7e | 0075 OTROS INGRESOS 57 GASTOS FINANCIEROS {65 OTROS GASTOS DE GESTION DE GESTION 715.09] 6000] “470005 2,600.0] 1,700.09] 1,100.09] 7505] 00 BENICIO Too Coo] 470000 93 COSTO DE SERVICIOS 72 PRODUCION DE ACTIV T2000 “360000 4.880 00] 7,100.00, 7.71638| 3200.00 3,200 00] 43.180 09] 3,100.00] arez a0 Doo Soo Habiondo elaborado el Balance General (Hoja de Trabajo) con los datos del primer mayor se determina el resultado dl ejercicio, en base a dicho resultado se calculan los impuestos Y partcipaciones correspondientes para luego levar a cabo los asientos de ciere en el dari y su mayorizacin, quedando dela siguiente manera 10 EFECTIVO Y EQUIVAL. MAYOR (2) 412. CUENTAS POR COBRAR {44 CUENTAS POR COBRAR DE EFECTIVO COMERCIALES -TERCEROS AL PERSONAL A.LOS ACC. 7.85000] 1691500 17,450.00] 8,000.00 71,700.00 4500.00 zreiz00] 2,300.00 ‘ : 500.00 7400.00) 6.27200 3460.00 ‘600.00 6500.00) 9204.00 300.00 800000) 14,232.75 1800.00 38,468.00] 5,440.00 3,240.00 3.37800 3776.00 3,942.00 4200.00 772228 12'508.00, | eT Taso] Taso Rae] FaoS6CUENTASPORCOBRAR —18 SERVICIOS Y OTROS 49 ESTIMACION DE CUENTAS. DIVERSAS -TERCEROS. CONTRATADOS POR ANTIC. DE COBRANZA DUDOSA, 00°00 300.00 380000] — 960000 7,800.00 3.90000 = = = 550000] 3.49000 BOOT 300.00 Bau] BBO Too] 700 25 MATERIALES, AUXILIARES, ‘24 MATERIAS PRIMAS SUMINISTROS YREPUESTOS _30 INVERSIONES MOBILIARIAS 320000] 320000 5080.00] 4,020.00 4500.00] 4,500.00 5400.00] 6,430.00 0.09] ZOO] 370 OT TAS] —FOABOOT Tape] aT SSINMUEBLES, MAQUINARIAS 39 DEPRECIACION, AMORTIZ. 40 TRIBUTOS Y APORTES ‘Y EQUIPO. Y AGOTAMIENTO ACUMUL. AL SISTEMA DE PENSIONES aa 700 00, 920000 3,100.00] 69,7600 7620000, 16,200.05 10,600.00] 259,400.00 6,080.00] 5,300.00 972.00] 4.21200 3,500.00 1,908.00] 3.16575, 7.100 00] 4,404.00 5.86800, 31200 00] 3.165.75| ‘360.00 3,640.09] 4558.27 1,278.09 sais ‘576.00 3,942.00] 0.09] 7a soo Oo] Foo Do Teneo] Fens Beare sa ese ‘41 REMUNERACIONES Y 42. CUENTAS POR PAGAR 44 CUENTAS POR PAGAR PARTICIPACIONES XPAGAR _COMERCIALES TERCEROS __ALOS ACCIONISTAS SOCIOS. 70,987.00] 5 310.00 72.00] 1027000 600.00] 6,800.00 4200.00] 10,967.00 3776.00] 6372.00 5.90323] 4200.00 1027000] 377600 (08323 0.00 Fee] Fares Baaveoo| —_zoaTao0 Sao oe] eno46 CUENTAS POR PAGAR 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS DIVERSAS - TERCEROS 32 ACTIVOS ADQUIIDOS: EN ARRENDAMIENTO FINANC. 200 ‘000 700.00] 2469000 0.00 24,820.00] 3200.00 0.00 12:508.00] 12.5080 "700.00 00 700 36028. 00| 3602800 Tod] Too ‘50 CAPITAL, ‘52 CAPITAL ADICIONAL 58 RESERVAS Tam0.00) — 17o00eoO 7,100.09] T0000 3200.00 ro] rT TiDD] Too [oc a0 ‘59 RESULTADOS ACUM. 60 COMPRAS 61 VARIAG.DE EXISTENCIAS 320000] 3200.00 540000] 660000 320000) 5,400.00 442728] 4427.29 3,200.09] 4,020.00] 3,200.00 1,380.09] Taxa] Faw 5600.00] 560000 600,00] 8 BOTH 62. GASTOS DE PERSONAL, 6 GASTOS DE SERVICIOS DIRECTORES YGERENTES. _PRESTADOS POR TERC. 64 GASTOS POR TRIBUTOS 75,268.00] 2025223 6,100.00] 16,8000 8375) 7186375 4,200.00] 3600.09] 1,800.09] 683.23 7,100.09] ozeezs| WISTS Tea0o Do] 7650000 TEST TTS168 VALUACION Y DETERIORO DEACTIVOS Y PROVISIONES _69 COSTO DE VENTAS ‘TO VENTAS 3.40000] 8 700.00 5000.00) 25 400.00 5,200.00 32,600.00 70000] 870000 T0f 00 5 DoOO| 5506000 T9CARGAS IMPUTABLES A GTAS DE COSTOS ¥ GASTOS 95 GASTOS DE VENTAS 505.08 “30000 or a 9600.00 4200 00] 2,880.00] 7,800.00 4,560.09] 4560.09] 15,432.75 3,358.19] 3,858.19] 1,800.00 4,300.09] 3,400.00] 4.100.00 1,100.09] 4,060.00 3400.00 ‘20.00 150.00 4020.00 1,060.09] ‘0.09 5300.00 460.00 4200.00 683.23 68323 BESS SE] _55.095.98 aa Tessa Faroe Te] 75 7ORTS 67 GASTOS FINANCIEROS (65 OTROS GASTOS DE GESTION 75 OTROS INGRESOS DE GEST. 11500] 115.00 00:00] 13,000.00 420000. 4.20000 0.00 2,600 00] 0.09 4,700.09] 1,100.09] 0.09) F505] Tio Too Do] FSO azo oo 430005 93 COSTO DE SERVICIOS 72 PRODUGION DE ACTIV 88 IMPUESTO ALA RENTA 7820.00] 23,7063 73,900.00] 3.60000 T7273 T2173 4,880 09] 7,100.00 7.71638| 3,200.00 3,200.00 43,180.00] 43,100.00] 0.09 Zao sB| 25763 73s00 Do] 750000{83 EXCEDENTE BRUTO (INSUF. 80 MARGEN COMERCIAL 82, VALOR AGREGADO 'BRUTA)DE EXPLOTACION 48,78000) 66,000.00 7680000] 4878000 Pa a 600.00] 1,280.00 231,980 09] 2,864.02 3736000] 57 380,00 E7e0.00| 4876.00 3 se0.00| 37 960,00 {85 RESULTADO ANTES DE 89 DETERMINAGION DEL 4 RESULTADODEEXPLOT. PARTICIPANTES EIMPUESTOS —_RESULTADO DEL RESULTADO Zi 7o00o 0.864 02 Te0o) 6.26402 Tair] 6,140.02 626402] 18,100.00 6,149.02 4427-29] Tee] area Sze] ERATE Sra SraeOEecu sac "LANCE GENERAL OLADE TRIBAL) ‘ce Sana i ii [oes — [esd Porta Re ‘me _[_tabe—| tes | aecor | tie [nite | ew | Pano| resis [anne] rnc | cones [dticey aes oe saa] — samy 20 i a |i2casporcorrconerizes- Texas sia] sconce] Senn sao] lMoarteperctarapnocisbesran | 21mm] tance] sod x00] cts tress evens coun} oo} ta ‘eon jssousyosonaispremoe | sno] sena] and aay iscumcinde ts deCkomaDien | icc} 70 sana ssa] nas ries smu} samc} on} on esos, Aaloe unity pen ‘nasom] age] sana son] fone ties sty sn son] tomate, rr ya smesona} —sanco] a ocd susan] pecs enon year son) rsa sass san iiss ascenatepngrp. | sana] Za] sz smo 1 Rernenypotescres pa ‘sa] ara sana san] at rpapremenes bows ‘aga] zeae ‘zon ‘nz J4Cuoicprpps ae asics ste © | canon] sane] aun) uy iis Fras ca} oat aug aay cut PrP Ove Teet aaa] apa x01 axa ccatasens sna) «sme ‘sana ‘on scat mena maz za Rete omits Po ee a comps son son co vse tie rn) ssn ‘na ana ass es eds gis ‘ast ‘aon sas fscasmse voce pescpotcens | eam ‘aaa ‘a as Pes 1 ‘wt 1 sone ste teen sama ‘soma ‘sam rca Fane ‘160 ‘16a 180 ‘1s Vain y ei disp ema sna aa hove sama ss oxo sora fron doko ‘ana ‘amg ‘aan scenes cenen ‘na aaa cx cana Pscons nutes acts ie css, siz27| ssaan] saa sco eens ams are anex| nex ca dint ‘ara ‘ares ‘sre ‘aren sca ce Vs ‘amas ‘anes ‘amas sana ES NS EPR TE SP SPR OS ean 0 ca ETEwecaTEC SA LANCE GENERAL OLADE TRABALO) Top Tae Tae a ET ET Dee | abe | enter | femsor | Dae | fair | dco [Pasta | Pers [av Pris [nema egnmene Eee ano] — sua 1723) 7723] 00] {2c prCobuConeie-Teras ‘1ason} —ggnco] ssn 0 la cuetasporctreapesoeias acim | 21mm) sane] sna mn [co ctr dors wom} ca} an |8Secaytncmte aco | t0mh} sai a jsesmanascanarsecoramsouns | imo) 7302 sso] ssc] leas Pies sana) same bse ny ests ‘nasom] race] sen san finer tiin ast stn 50 [lamas Naat Eo manna} samc] zaence an eee er sos soso] laibusyapstesasieracepngre | sisi] z8anss) samo saan fr Remeneypatepanres apa ‘swra] rina] saz] seca fc prnr ones teens ‘ayen] zona sazacy suzacy Lcomtsparoprarsasmessixs | axon} ¢ama) 00g any Ls cise Fee on} aa aug aay ks cts PrP Deas -Teees ‘amsm] saa ay san] kcagtassera sma) ana ‘song 100] facet razon smn maxon} keane mss sma} samc facones sna] scan ana vated Esens rao) axed ‘sa ‘sna fincas open doconeyqren. | 20202 maa om] fcasisieseicspesisisporecees | taro ‘eaat} ‘ay fee ores war er ‘nr fs cs as de Gesin ‘sma ‘sono sem rca Frcs sa] sg is sisal van tiv dary. enn sn ama hovers seamng ‘soma seoray sam [Pets Ao lma ‘end ‘omy ‘samy PSchsingesos et «na anny] anon am facepiece sis sansa] some es cae Seens ney res ars3i re lcs eatin ‘aaral ‘nasal ‘weal ‘nasal lsc Ve ‘ane ‘anes aman sama BT eae] ase | se Berea] Tea sere wa ESL ran | ass] Tau] reat somo] eaeMECATEC SAC. ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL (POR NATURALEZA) Pore ato 1 Ventas Netas ‘56,000.00 MARGEN COMERCIAL ae Compra de Suministros aiversos (600.00) Vartacion de Suministos 1380.00 ‘Servicios Prestados por Terceros (18,800.00) VALOR AGREGADO 80.00 Gastos. de personal (20,252.23) “Tributes (1,863.75 EXCEDENTE BRUTO(O INSUFICIENCIA) DE EXPLOTACION Esimaciones y provisiones del Ejercicio (2,700.00) (Cargas Diversas de Gestion 43,000.00) Produccion de activo 13,900.00 (Otros ingresos de Gestion 4,200.00 RESULTADO DE EXPLOTACION (Gastos Financieras (115.00) RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES EIMPUESTOS Gran Impuesto ala Renta 28% 72173) SULTADO DEL EJERCICIO 4a MECATEC SAC. ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL (POR FUNCION) Por el aio 1 ventas 56,000.00 Costo de Ventas por servicios (23,706.38 UTILIDAD BRUTA "32,203.62 Gastos de Ventas (13,708.19) Gastos de Administracion (18.431.41) UTILIDAD DE OPERACION Gastos fnancieros Ingresos francieros Cros ingrasos de gestion UTILIDAD ANTES DE DEDUCC. Y PARTICIPAGIONES. Impuesto ala Renta 2e% (1,724.79) RESULTADO DEL EJERCICIO a7.MECATEC SAC ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (A131 de diciembre del af 1) (Expresado en Nuevos Soles) activo Activ Corriente Etectivo y Equivalentes 7,722.25 Cuentas por Cobrar Comerciales 2.20.00 tras cuentas por cobrar 7,990.00 Existencias 6,430.00 Activos no corrientes mant.venta Gastos Pagados por Anticipado ‘Total Activo Corrionte Ta Activo No Corriente Inversiones Mobiliarias 4,500.00 Inmuebles, Maquinarias y Equipo 259,400.00 (Depreciacién acumulada) (66,950 00) Total Activo No Corriente 196,950.00 ‘TOTAL ACTIVO 2226 Analisis de la cuenta 40 0.00 Saldos deudores Credito Fiscal IGV. (8.00.00) Impuesto a la Renta Saldo Acreedor IGV Saldo Acreedor Imp. Renta 4a71.73, Retenc. 10 % Impuesto a la Renta 360.00 Partida: Otras cuentas por Cobrar Cuentas por cobrar personal (14) 8,900.00 Aporte Pendiente (14) Prestamos a terceros (16) 900.00 Credito Fiscal IGV 3,090.00 Impuesto a la Renta (a cuenta) 72,200.00 Estimacion Cobranza Dudesa (4,300.00) 7-390.00 Cuenta por Cobrar Venta de A. F. 300.00 Partida: Cuentas por cobrar comere. Cuentas por cobrar comerc. (12) Cas. por cobrar comerc.relac. (13) Estimacion Cobranza dudosa (19) 3,450.00 (1,200 00) 2,250.00 PASIVO Y PATRIMONIO Pasivo Corriente Cuentas por Pagar Comerciales 10,270.00 tras cuentas por pagar 32,344.96 Total Pasivo Corriente aaae Pasivo No Corriente Obligaciones financieras 0.00 Total Pasivo No Corriente 3.00 Patrimonio Neto Capital 173,200.00 Capital adicional 4,100.00, Resultados Acumulados 4427.29 Total patrimonio 178,727.29 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIC221,342.25 Partida: Otras cuentas por pagar Remuneraciones por pagar(41) 5,993.23. Impuesto Retenido (10%) ‘360.00 Cuenta por pagar (Cta 46) 24,820.00 IGV por pagar (40) 447173, Impuesto a la Renta por pager (40) SZ ASE Partida: Obligaciones Financieras Obligaciones Financieras (45) Intereses Diferidos (37) Igy Diferidos (18) 700 Partida: Capital Cuenta Capital (50) 173,200.00 Cuentas por cobrar Accionistas (14) (Aporte pendiente) T7E2OOOTMECATEC SAC. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO ANlo2 ACTIVIDADES DE OPERACION Venta de bienes y Prestaciones de Servicios 74,080.00 tras entdades de efectvo relatos ala actividad 15,795.00 Menos: Proveedores de bienes y servicios 61,570.00) Pago a y por cuenta de los empleados (19,569.00) Impuesto @ las ganancias y otros tributos (24,483.75) Otros pagos de efectivo relatives a la actividad AUMENTO (DISM) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE OPERACION 14,272.25 ACTIVIDADES DE INVERSION Venta de Propiedades Planta y Equipo Menos: ‘Compra de Propiedades, Planta y Equipo (10,600.00) Compra de Actvos Biologicos ‘Compra de Instrumentos Financieros de patrimonio ‘AUMENTO (DISM) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE INVERSION (10,800.00) ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Emision de Acciones y Otros Instrumentos de patiimonio Ingreso por Préstamo a Corto y Largo Plazo Menos: “Amortizacion de prestamos Pago de Dividendos. (6,800.00) AUMENTO (DISM) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVE PROVENINTES DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO (6,800.00) RESULTADO POR EXPOSICION ALA INFLACION AUMENTO (DISM) NETO DE EFECTIVO (3,127.75) ‘SALDO DE EFECTIVO Y EEQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO 10,850.00 ‘SALDO DE EFECTIVO Y EEQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR DEL EJERCICIO 2722.25MECATEC sac. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Ano2 CONCILIAGION DEL RESULTADO NETO CON EL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACION Resultado del Ejrcicio 430431 Mas ‘Aste al Resultado del Ejercicio Depreciacion dal Ejercicio 5,300.00 ‘Amoizacion del Ejrcicio Prov. Cobranza Dudosa 3,400.00 Perdidas por baja de activos 4,100.00 Menos: _Utlidad en Produccion de Actives (13,900.00) Utiidad en Venta de Acciones CCargos y Abonos por Cambios Netos en el Actvo y Pasivo ‘Aumento en Cuentas por Cobrar 8,000.00 Disminucion de otras Cuentas por Cobrar 8,510.00 Disminucion de las Existencias (1380.00) ‘Aumento en Gastos Pagados por Anticipado 9,800.00 ‘Aumento en Cuenias por Pagar ‘Aumentos de Trbutos por pagar (14,545.29) ‘Aumento en Otras Cuentas por Pagar 3,200.00 ‘Aumento de Remuner. por Pagar 83.23, AUMENTO (DISM) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENENTES DE ACTIVIDADES DE OPERACION LEIEESECATEC SA. HOJADE TRABAJO PARA LA FORMULACION DEL ESTADO DE FLUO DE EFECTO Neto nico ‘CONCERTO a TAREE 7isTsvEmmue | seoeormwcen | seroemenson [scr oeRNe Tawert_[ osc | tee | fase vss [eres [uss [reves as | nees lactIvO [tio yEmivlee de eto) 7.7225) 108500 ayarag lesions ances fuentes por CovarComeriaks | 34s0do) 114s. neg nnag estima Ctrarca Duta (ae) 10000) stony sence} | 10000) al fas Cuesta por Cabra ‘e2oao] reno. ‘o3t000) a0000) 51009 fora pr Core response) sma cotrara Duta (4azngg} ano 250} 250000) essences coco] ssc) 138000 1.200 Jc no Cle Nar palatal [Gatos Pezdos or Anata 0009 0g 000g ners Mobis sooo} 45000 lamuebe aqunatayEqugo | 25940000] 24410000] 3000 0000} a) ro80000) ‘80000 [Dereon Acamuada | 88000} (0975000) | 280000 5.3000) ca) 610000) aries nortan acum isa lAsivo PATRON [screins Bancaros vets pr Page ‘ozvoae) soz Tt or Pagar ‘sitza} fea0no0} 1466827 1496827) foes Cura por Paar (A Fo) ‘i000 ‘ostomy fovas Cura por Paar x4sz000] 2162009 32000 anna erences pr agar 593923) 5.300 ei sa Prvisones [ues por Page At Fo viens por agar a0} 5000 canna ental ‘z00un| ‘Togt00 3000} 320000) Pesevas 10000} 1009 sede revaacon estas Acumuatos samo 3200 sang esutato cet rion sear saz) 4012) isa] Paso] GOT] GNA 1 -Resiatn dt Ero ara sacra 2-Depect de Ati Fics 530000} | 530009 4-Esnecin ibrar sa s4nndd | ‘ona 4 Peta porta de Ato Fo 4.000} ‘1000 5 -Garacas por Proton de Atos 1301000) ‘sone BE) mis] WzMétodo Directo [acm Jemrssperceararcarercae | 24somm] 114zooe ‘cone 50onee) 1] 400004 fesse Catena as 20000] xo09] ood sony cn] 120000 0] fora: cnt per cot pesronan) zeaanooo) zat voce) 20g szoaeq| | 1250009] a oxno03 2] eesa00) (esren00) 22000 sooned| co 2000 sozree0] so2r00e a] ssonce) cn] ae700 [roses crac ssi] 20000] r4seaz| (| sso] ] 244079 | 227600] 6] | sos09] | esl frames cor Pose sssza] 21007 seszx] zaasex) soseooy Josescom Parsee feiss s732000q] 170.0003 20000] sa00ed) «a fratecs scetcea 20000) ancy mee] fssuac a eprse sor] seorz| sacra) 5 Pond eos rondo ssae009] s300000] Conga Sirrts ‘000 000] Vota Snsos sso 1380091 Sent Pesos por Taceae 22000 20000] 6) ‘cages 0 Pecona masa] nna] 0] Twewce i807 tass75] ‘Capi Dvn de Gston 120007 10009) i] 120000] | ‘aioe Esnedoos dl Ero ‘Dewees sate ‘sooo co] Catan Datos soo] e000 0] ‘reread ages bss Fras Cores Prono sso 19500} ingens Drowae 420000] 420000) «a Parkapocnes eo rab Impose Reta azar] srair9) REBUTADO Del EERCICO sora sareMECATEC SAC, ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Por el afio terminado el 31 de Diciembre del afto 1 (Expresado en Nuevos Soles) DETALLE CAPITAL CAPITAL | RESULTADOS] EXCEDENTE | RESERVA RESULTADOS} TOTAL ‘ADICIONAL NO REALIZADOS REVALUACION) LEGAL | ACUMULADOS| Sad dea ape ‘ro.00.0] 4.40000] 320000} 174aonad Resutao legal 1.09 Oto resutatolregles 09 Estado acumulado de Cambios en Poltcas Corals y Coren de Erares 4.9 Dividends declarados y partipaciones 00} acorns duane peindo 1.09 ‘Nuevos Aportes de accionistas 100} Caplan de pads ptimoiles 200 (320000) 0g Otros incrementos 0 disminuciones de las 0.00} pera petionias, 4. Resultado del Ejercicio 4427-26) 4.421 28) Salsa de Diembre dela ‘ars2o000] ooo] ——t0o] oo) 40000] 4aar2a] 17072729