FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

AUDITORIA FINANCIERA

PROGRAMAS DE TRABAJO

Tutor:

WALTER AGUAS GAMARRA

Integrantes:

HEIDY FRANCO CORTECERO

MERLY GUETTE MADRID
YEIMYS YENERIS ANGULO
ZENITH PARRA PALLARES

Cartagena D. T, 27 de Julio de 2019

 TALLER DE AUDITORIA
PROGRAMAS DE TRABAJO EN AUDITORIA

1. ¿Qué se entiende por programas de trabajos en auditoria?

El programa de auditoría se configura como el conjunto de actividades donde se

materializa la planificación del trabajo de auditoría. De esta forma, se puede considerar
que el programa de auditoría es el resultado principal de la fase de planificación.

Se trata de un plan de acción para guiar y controlar el trabajo. De esta forma, en los
programas se proponen unas pruebas a realizar encaminadas a obtener evidencias, por
lo que el programa de auditoría se configura, en la práctica, como un programa detallado
de trabajo.

Dicho de otra manera el programa de auditoria, es la tarea primordial trazada por él

auditor que se caracteriza por la previsión de las tareas que deben ser realizadas para
cada servicio profesional prestado. De esta manera se puede visualizar algunos de los
diferentes puntos de vista o aspectos relacionados con un programa de auditorías, el
cual debe cumplir íntegramente sus finalidades dentro de la Normas científicas de la
Contabilidad y las Normas y Técnicas de la auditoría.

2. Menciones cinco ejemplos de pruebas sustantivas.

Revisión de los extractos bancarios.

Inspección física de bienes tangibles como, existencias y activos fijos.

Solicitar a las entidades financieras confirmación sobre las transacciones realizadas por
la entidad.

Disposición y prevención adecuada para las pérdidas por cuentas incobrables.

Pruebas de cálculo para verificar la precisión aritmética de registros.

3. Menciones cinco ejemplos de pruebas de cumplimiento.

Verificar que la depreciación de los activos que se realizó en su momento se hizo de

acuerdo a las normas.

Realización de arqueo de caja.

 Corroborar que los comprobantes de caja menor son preparados en forma tal que no
permitan alteraciones, por ejemplo: verificar si la cantidad se escribe en letras y
números.

Verificar si periódicamente se toman inventarios físicos de los activos fijos bajo la

supervisión de empleados no responsables por su custodia ni por su registro contable?

Confirmar que el capital social autorizado, así como los aumentos posteriores, han sido
autorizados por la Superintendencia de sociedades?

4. ¿Cuáles son los aspectos que debe contener un programa de trabajo en

auditoria?

El programa de auditoría, es la línea de conducta a seguir, las etapas a franquear, los

medios a emplear. Es una especie de cuadro anticipado en el cual los acontecimientos
próximos se han previsto con cierta precisión, según la idea que uno se ha formado de
ellos.

El método a emplearse en la elaboración del plan o programa de auditoría, según

apreciación de los Contadores Públicos Colegiados que se dedican a la auditoría, debe
ser preparado especialmente para cada caso, ya que no existen dos casos de auditoría
exactamente iguales, así como es imprescindible dar a cada programa de auditoría la
autonomía necesaria.

En la preparación del programa de auditoría se debe tomar en cuenta:

 Las normas de auditoría.

 Las técnicas de auditoría.
 Las experiencias anteriores.
 Los levantamientos iniciales.
 Las experiencias de terceros.

El hecho de no existir una norma patrón para la elaboración del plan o programa de
auditoría, no excluye la existencia de normas generales que se aplican a todos los casos
y que constituyen los fundamentos de la técnica de la auditoría en un determinado
sector. Al planear un programa de auditoría, el auditor debe hacer uso de todas las
ventajas que le ofrecen sus conocimientos profesionales, su experiencia y su criterio
personal.

Entre las características que debe tener el programa de auditoría, podemos anotar:

1. Debe ser sencillo y comprensivo.

2. Debe ser elaborado tomando en cuenta los procedimientos que se utilizarán de acuerdo
al tipo de empresa a examinar.
3. El programa debe estar encaminado a alcanzar el objetivo principal.
4. Debe desecharse los procedimientos excesivos o de repetición.
5. El programa debe permitir al auditor examinar, analizar, investigar, obtener evidencias
para luego poder dictaminar y recomendar.
6. Las sociedades auditoras, acostumbran tener formatos pre-establecidos los cuales
deben ser flexibles para que puedan ser adecuados a un determinado tipo de empresa.
7. El programa debe ser confeccionado en forma actualizada y con amplio sentido crítico
de parte del auditor.

5. ¿Se puede realizar una auditoria sin elaborar programas de trabajo, utilizando
solo la experiencia del auditor? Si o No Sustente.

No se puede realizar una auditoria sin elaborar un programa de trabajo, ya que el

programa de trabajo contiene o viene a hacer lo mismo que la planeación de la auditoria
que es de carácter obligatorio para el auditor porque es una norma de auditoria, que
entre otras cosas facilita establecer el tiempo que se requiere para el trabajo de
auditoria. Muestra lo que está pendiente por realizar y el que ya se ha cumplido. Además
planear o tener un programa de trabajo impide que se dupliquen las actividades;
permite asignar funciones y coordinar, en cuanto a los auditores de mayor experiencia.
El programa de trabajo da una seguridad ya que muestra por escrito, el trabajo a realizar
y no solo tener en cuenta lo que se va hacer, confiando en la memoria.

6. ¿En qué etapa de la auditoria se aplican los programas de trabajo?

Los programas de trabajo se aplican a todas las etapas de la auditoria ya que tienen
como propósito servir de guía en los procedimientos que se van adoptar en el curso de
la Auditoría, sirviendo como verificación, ya que en cualquier momento de la auditoria
permiten conocer el estado de adelanto del trabajo, ayudando a la toma de decisiones
sobre la labor pendiente por realizar.

Consultar a que se refiere las siguientes aseveraciones en los estados financieros:

Existencia; Integridad; Valuación; Derechos y obligaciones; Presentación y revelación.
Indicar en los estados financieros, como se evalúa cada aseveración de estas en la
cuenta Inversiones.

Las aseveraciones de los estados financieros son la explicación del manejo del
reconocimiento, medición, presentación y revelación de información en los estados
financieros. Son llamadas también “afirmaciones de gestión” y en algunos países
llamado dictamen del contador. A continuación se detallan:
Existencia: Ayuda a la empresa a asegurar que todas las transacciones de un estado de
cuenta financiero se lleven a cabo y cada partida posee una existencia, debidamente
respaldada en documentos de propiedad, registros, facturas y recibos.

Integridad: Todos los activos, pasivos y capital que deberían haber sido registrados, han
sido registrados
Valuación: Los activos, pasivos y capital están incluidos en los estados financieros con
los montos apropiados y cualquier ajuste por valuación y distribución está debidamente
registrado

Derechos y obligaciones: Esta aseveración apoya la declaración de la administración que

la empresa tiene de propiedad de todos los activos y es responsable de todos los pasivos
que figuran registrados en sus estados financieros. La entidad debe tener el control legal
de los activos y tener obligaciones legales de los pasivos, y deben reportar la cantidad
en los estados financieros. Los activos o pasivos en los informes que no pertenecen a la
organización en los estados financieros son engañosos y distorsionan el valor global de
la entidad.

Presentación y revelación: Es poner los Estados Financieros del ente económico en

conocimiento de todos los terceros interesados en la información ahí
contenida. Consiste en la presentación de toda la información financiera relacionada
con los hechos económicos importantes afrontados por el ente económico, que afectan
el juicio de un lector informado. Los datos que hay que informar en el proceso de
revelación no son exclusivamente los reconocidos en los Estados Financieros, puesto
que en estas revelaciones se puede incluir información no presentada en los informes,
pero que se considera de suma importancia para la toma de decisiones.

Revelar no es clasificar, pues clasificar consiste en agrupar elementos de similar

naturaleza y uso en las actividades de la empresa, y esta labor depende del criterio
indicado en las NIIF para su reconocimiento. Tal es el caso, por ejemplo, de las
edificaciones, que no siempre deberán ubicarse en la categoría de Propiedad, Planta y
Equipo.

En la cuenta de Inversiones se evaluarán las aseveraciones de la siguiente manera:

Existencia: Las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de empresa en

la fecha del Estado de la Situación Financiera. Comprobar la existencia física de los títulos
que acrediten la propiedad de las inversiones.

Integridad: Todas las inversiones que posee la empresa están incluidas en los saldos de
las cuentas correspondientes.
Valuación: Los valores con los cuales se presentan las inversiones en los estados
financieros son correctos y están debidamente revelados.

Derechos y Obligaciones: El ingreso proveniente de las inversiones con las ganancias y

pérdidas en las ventas y los ajustes en los márgenes de la evaluación incluidos, se
reflejan adecuadamente en los estados financieros. Permite asegurar que los bienes
listados en la hoja de balance son propiedad de la compañía y están enteramente bajo
su control.

Presentación y Revelación: Las inversiones están clasificadas correctamente según sus

componentes de corto y largo plazo. Las partidas de Inversiones están reconocidas en la
unidad de medida correspondiente.