PLANEACION TRIBUTARIA

TALLER No.4

Emilce Jerez
Katerine Marinez Mican
Oscar Alexander Flechas
Paola Fernanda Guevara
Elsy Naidu Guzmán Rojas

DOCENTE
DR JAIME HERNANDEZ SANTIAGO

UNIVERSIDAD PILOTO DE COLOMBIA

FACULTAD DE CONTADURIA PÚBLICA
ESPECIALIZACION GERENCIA TRIBUTARIA
BOGOTA D.C. JUNIO 2014
 DECLARACION DE RENTA PERSONA NATURAL AÑO 2013

El contribuyente posee la siguiente información para la

preparación de la declaración de renta para el año 2013:

INGRESOS Y DEDUCCIONES 2013

Salarios y demas pagos
Honorarios
Cesantías e int sobre cesantias
Otros Ingresos Laborales
Participación excenta serv hoteleros
Venta de acciones ecopetrol
Sesion derechos de leasing
Rendimientos financieros Banco 1
Ingresos por arrendamientos

Pago anual por el servicio de medicina prepagada de su esposa

Pago anual a salud obligatoria 4%
Aportes obligatorios a pensión
Aportes voluntarios a fondos de pensión
Aportes a fondo de solidaridad
Aporte s.s. empleada servicio domestico
dependiente

Impuesto Neto de Renta año 2012

Anticipo para año 2013
Retenciones en la fuente practicadas año 2013

CLASIFICACION CONTRIBUYENTE

Los empleados cuyos ingresos provengan, en una proporción

igual o superior a un ochenta por ciento (80%), de la prestación
de servicios de manera personal o de la realización de una
actividad económica por cuenta y riesgo del empleador o
contratante, mediante una vinculación laboral o legal y
reglamentaria o de cualquier otra naturaleza,
independientemente de su denominación.

Serán considerados como empleados los trabajadores que presten

servicios personales mediante el ejercicio de profesiones liberales
o que presten servicios técnicos que no requieran la utilización de
materiales o insumos especializados o de maquinaria o equipo
especializado, siempre que sus ingresos correspondan en un
porcentaje igual o superior a (80%)
Los trabajadores independientes a partir del 1 de Junio de 2013
podrán tomar las mismas deducciones que los asalariados, según
lo indica el Decreto 1070 de 2013 así:
“La categoría tributaria determinada con base en la información entregada surtirá efecto a pa
entregar según el art. 1 del Decreto 1070) Cuando se dé inicio a una relación laboral, o le
este artículo deberá ser suministrada antes de que se efectúe el primer pago o abono en cuenta.”
El decreto 1070 de 2013 art. 2. ahora permite que los trabajadores independientes tomen las
normatividad indica:
Depuración de la base del cálculo de la retención en la fuente, para las personas naturales perten

La base se obtiene de tomar la totalidad de la remuneración del trabajador independiente y detr

1. Los ingresos que la ley de manera taxativa prevé como no constitutivos de renta ni ganancia o

2. Las deducciones a que se refiere el artículo 387 del Estatuto Tributario, reglamentado por el a

1. Deducción por intereses o corrección monetaria en virtud de préstamos para adquisición de v

2. Los pagos por salud señalados en los literales a) y b) del artículo 387 del Estatuto Tributario

3. Una deducción mensual de hasta el 10% del total de los ingresos brutos provenientes de la

3. Los aportes obligatorios al Sistema General de Seguridad Social en Salud.

4. Las rentas que la ley de manera taxativa prevé como exentas en razón a su origen y beneficiar

5. Renta exenta del 25%. Lo previsto en el numeral 10 del artículo 206 del Estatuto Tributari

El 1 de marzo de 2014 inicia el plazo para presentar y pagar la declaración del impuesto sobre la
Procedimiento tributario 2014
ONA NATURAL AÑO 2013

a la
2013:

81,300,000
7,000,000
7,723,500
1,246,634 97,270,134 80.31%
5,000,000
5,000,000
7,000,000
850,000
6,000,000 121,120,134

5,153,472
3,252,000
3,252,000
1,626,000
813,000
1,768,555 147379.58 8.50%
8,130,000 12%
0.52%
4%
0 25.02%
0
7,000,000
 ormación entregada surtirá efecto a partir del primer pago o abono en cuenta posterior a la fecha de entrega. (In
o se dé inicio a una relación laboral, o legal y reglamentaria, y/o de prestación de servicios después del 31 de marzo,
ctúe el primer pago o abono en cuenta.” (Subrayado es nuestro)
trabajadores independientes tomen las mismas deducciones que hasta hace un tiempo pensábamos eran exclusiv

ente, para las personas naturales pertenecientes a la categoría de empleados. (Art. 329)

ción del trabajador independiente y detraer:

no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.

atuto Tributario, reglamentado por el artículo 2° del Decreto número 0099 de 2013.

tud de préstamos para adquisición de vivienda.

del artículo 387 del Estatuto Tributario, siempre que el valor a disminuir mensualmente, no supere dieciséis (16) UV

los ingresos brutos provenientes de la relación laboral o legal y reglamentaria en el respectivo mes por concepto

dad Social en Salud.

xentas en razón a su origen y beneficiario.

del artículo 206 del Estatuto Tributario procede también para las personas naturales clasificadas en la categoría d

gar la declaración del impuesto sobre la renta de las personas naturales correspondiente al año o periodo gravable 20
or a la fecha de entrega. (Información que se debe
os después del 31 de marzo, la información de que trata

o pensábamos eran exclusivas de asalariados, la nueva

, no supere dieciséis (16) UVT mensuales, y se cumplan

espectivo mes por concepto de dependientes, hasta un

lasificadas en la categoría de empleados cuyos pagos o

al año o periodo gravable 2013 y empiezan a vencerse el

 ANEXOS DEPURACION DE INGRESOS Y SALARIOS

Contribuyente: Persona Natural NIT

INGRESOS COMO EMPLEADO

DETALLE VALORES TOTAL

1. INGRESO LABORAL 121,120,134 (RL 33)

Sueldos 81,300,000
Prima de servicios 0
Cesantias 7,723,500
otros ingresos laborales 8,246,634
Rendimientos financieros 850,000
Prticipación serv hoteleros 5,000,000
Venta acciones de Ecopetrol 5,000,000
Arrendamientos 6,000,000
Sesión derechos de leasing 7,000,000

INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

Componente inflacionario por rend financieros 43,69% 371,365 (RL 44)
Venta acciones de Ecopetrol 5,000,000

TOTAL INGRESOS NETOS 115,748,769

2. DEDUCCIONES 16,535,472
Intereses prestamo de Vivienda 0 (RL49)
Deduccion por dependientes 8,130,000 (Art 387 E.T.) (RL48)
Pago salud medicina prepagada 5,153,472 (16 UVT Mensuales) (RL50)
Pago por salud obligatoria (POS 4%) 3,252,000 (RL50)

3. RENTAS EXENTAS 32,113,500

a) Rentas Exentas Art 206 E.T. 7,723,500 (RL62)
Cesantias e intereses/ces inferior a 350 UVT) 7,723,500 (Art 206 # 4 E.T. Todo no gravada)
Intereses de cesantias 0

b) Rentas Exentas aporte a Fondos de Pensiones 24,390,000

Aportes obligatorios a pension (4%) 3,252,000 (RL 59)
Aportes voluntarios a pension 4% 1,626,000 (RL 60)
Aportes a FSP 1% 813,000 (RL 62)
Participacion serv hoteleros 5,000,000 (RL 62)
Aportes voluntarios AFC 13,699,000 (RL 61)

SUBTOTAL 67,099,797

4. RENTA DE TRABAJO EXENTA (25%) 16,774,949 (RL63) 48,888,449

INGRESO BASE 50,324,848

OTROS INGRESOS Y DEDUCCIONES

INGRESO POR ARRENDAMIENTO

Ingreso por arrendamiento 6,000,000 (RL38)

INGRESOS POR RENDIMIENTO FINANCIERO

Intereses CDT 850,000 (RL36)

Parte NO gravable de los rendimientos frs (8.137.500*43,69% 2013) 371,000 (RL44)

IMPUESTO SOBRE LA RENTA LIQUIDA GRAVABLE

54,075,000 / 26.841 = 2,015 1,875

TABLA= (2.015-1700)*28%+116 UVT = 204 165
204*26.841 = 4,428,197 (RL84)

ANTICIPO DE RENTA AÑO 2013

Anticipo para el año 2013 0 (RL95)

ANTICIPO DE RENTA AÑO 2014

PROCEDIMIENTO 1
Impuesto neto año 2013 4,428,197
*25% 1,107,049
Retencion en la fuente año 2013 7,000,000
Valor anticipo 0 (RL98)

RENTA EXCENTA 25% HONORARIOS

Honorario 1,750,000
RENGLON DETALLE
30 Total patrimonio bruto
31 Deudas
32 Total patrimonio líquido (30-31, si el resultado es negativo escriba 0)

33 Recibidos como empleado

34 Recibidosvejez, de sobrevivientepor pensionesy riesgosde jubilación,profesionalesinvalidez,
35 Honorarios, comisiones y servicios
36 Intereses y rendimientos financieros
37 Dividendos y participaciones
38 Otros (Arrendamientos, etc.)
39 Obtenidos en el exterior
40 Total ingresos recibidos por concepto de renta (sume 33 a 39)
41 Dividendos y participaciones
42 Donaciones
43 Pagos a terceros (salud, educación y alimentación)
44 Otros ingresos no constitutivos de renta
45 Total ingresos no constitutivos de renta (sume 41 a 44)
46 Total ingresos netos (40 - 45)

47 Gastos de nomina incluido los aportes a seguridad social y parafiscales

48 Deduccion por dependientes economicos
49 Deducción por pagos de intereses de vivienda
50 Otros costos y deducciones
51 Costos y gastos incurridos en el exterior
52 Total costos y deducciones (Sume 47 a 51)

53 Renta líquida ordinaria del ejercicio (46 - 52, si el resultado es negativo escriba 0)
54 o Pérdida líquida del ejercicio (52 - 46, si el resultado es negativo escriba 0)
55 Compensaciones
56 Renta líquida (53 - 55)
57 Renta presuntiva

58 Gastos de representación y otras rentas de trabajo

59 Aportes obligatorios al fondo de pensión
60 Aportes a fondo de pensiones voluntarios
61 Aportes a cuentas AFC
62 Otras rentas exentas
63 Por pagos laborales (25%) y pensiones
64 Total renta exenta (Sume 58 a 63)

65 Rentas gravables
66 Renta líquida gravable (Al mayor valor entre 56 y 57,reste 64 y sume 65, si el resultado es negativo escriba 0)

67 Ingresos por ganancias ocasionales en el país

68 Ingresos por ganancias ocasionales en el exterior
69 Costos por ganancias ocasionales
70 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas
71 Ganancias ocasionales gravables (67 + 68 - 69 - 70)

72 Total ingresos obtenidos período gravable

73 Dividendos y participaciones no gravados
74 Indemnizaciones en dinero o en especie por seguro de daño
75 Aportes obligatorios al sistema general de seguridad social a cargo del empleado
76 Gastos de representación exentos
77 Pagos catastróficos en salud efectivamente certificados no cubiertos por el POS
78 Pérdidas por desastres o calamidades públicas
79 Aportes obligatorios a seguridad social de un empleado del servicio doméstico
80 Costo fiscal de los bienes enajenados
81 Otras indemnizaciones Art. 332 Lit. i) E.T.
82 Retiros fondos de pensión de jubilación e invalidez; fondos de cesantías y cuentas AFC
83 Renta Gravable Alternativa (Base del IMAN) (72 - 73 - 74 - 75 - 76 - 77 - 78 - 79 - 80 - 81 - 82)

84 Impuesto sobre la renta líquida gravable

85 Impuesto Mínimo Alternativo Nacional - IMAN, para empleados

86 Por impuestos pagados en el exterior de los literales a) a c) del art. 254 E.T.
87 Por impuestos pagados en el exterior del literal d) del art. 254 E.T
88 Por impuestos pagados en el exterior, distintos a los registrados anteriormente
89 Otros
90 Total descuentos tributarios (Sume 86 a 89)

91 Impuesto neto de renta (Al mayor valor entre 84 y 85, reste 90, si el resultado es negativo escrib
92 Impuesto de ganancias ocasionales
93 Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales
94 Total impuesto a cargo (91 + 92 - 93)
95 Anticipo renta por el año gravable 2013
96 Saldo a favor año 2012 sin solicitud de devolución o compensación (Casilla 70 declaración 2012
97 Total retenciones año gravable 2013
98 Anticipo renta por el año gravable 2014
99 Saldo a pagar por impuesto (94 + 98 - 95 - 96 - 97)
100 Sanciones
101 Total saldo a pagar (94 + 98 + 100 - 95 - 96 - 97, si el resultado es negativo escriba 0)
102 o Total saldo a favor (95 + 96 + 97 - 94 - 98 - 100, si el resultado es negativo escriba 0)

980 PAGO TOTAL

 VALOR
0
0
0

97,270,134
ofesionalesinvalidez, 0
5,000,000
850,000
0 124460700
18,000,000
0
121,120,134
0
0
0
371,000
371,000
120,749,134

0
8,130,000
0
8,405,000
0
16,535,000

ivo escriba 0) 104,214,134

criba 0) 0
0
104,214,134
0

0
3,252,000
1,626,000
13,699,000
13,536,500
16,775,000
48,888,500

0
ultado es negativo escriba 0) 55,325,634

0
0
0
0
0

121,120,134
 0
0
empleado 0
0
or el POS 0
0
méstico 1,769,000
0
0
s y cuentas AFC 0
8 - 79 - 80 - 81 - 82) 119,351,134

4,428,197

4,528,000

4 E.T. 0
0
ormente 0
0
0

sultado es negativo escriba 0) 4,428,197

0
nales 0
4,428,197
0
asilla 70 declaración 2012) 0
7,000,000
0
-2,571,803
0
a 0) 0
iba 0) 0

0
 Declaración de renta y complementarios Personas Naturales y
asimiladas No Obligadas a llevar contabilidad
Privada
210
1. Año 2 0 1 3
###
4. Número de formulario

Colombia
Un compromiso que no podemos evadir
Lea cuidadosamente las instrucciones
5. N. Identificación Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres seccional
declarante
Datos del

24. Actividad económica 0 0 0 0 Si es una Correccion Indique: 26. Cód. 26. No Formulario anterior

27. Fraccion año gravable 2013 (marque "X" ) 28. Si es beneficiario de un convenio para evitar la doble tributación. (Marque X) 29. Cambio titular inversion extranjera (marque "X" )

0 0
Patrimonio

Total Patrimonio Bruto 30 Ingresos por ganancias ocasionales 67

Ganancias Ocasionales
Deudas 31 0 Ingresos por ganancias ocasionales en el exterior 68 0
Total Patrimonio bruto. (30-31, si el resultado
es negativo escriba 0)
32 0 Costos por ganancias ocasionales 69 0
Recibidos como empleado 33 97,270,000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 70 0
Recibidos por pensiones de jubilación,
Ganancias ocasionales gravables (67 + 68 - 69 -
invalidez, vejez, de sobreviviente y riesgos 34 0 70)
71 0
profesionales
Honorarios, comisiones y servicios 35 5,000,000 Total ingresos obtenidos periodo gravable 72 121,120,000
Intereses y rendimientos financieros 36 850,000 Dividendos y participaciones no gravados 73 0
Indemnizaciones en dinero o en especie por seguro
Dividendos y participaciones 37 0 de daño
74 0
Aportes obligatorios al sistema de seguridad social a
Otros (Arrendamientos, etc.) 38 18,000,000 cargo del empleado
75 7,317,000

Obetenidos en el exterior 39 0 Gastos de representacion exentos 76 0

Ingresos

Total ingresos recibidos por concepto de Pagos catastroficos en salud efectivamente

renta (Sume 33 a 38)
40 121,120,000 certificados no cubiertos por el POS
77 0
No constitutivos renta ni

Dividendos y participaciones 41 0 Pérdidas por desastres o calamidades públicas 78 0

ganancia ocasional

Aportes obligatorios a seguridad social de un

Donaciones 42 0 empleado del servicio domestico
79 1,769,000
Pagos a terceros (Salud, educación y
alimentación)
43 0 Costo fiscal de los bienes enajenados 80 0

Otros ingresos no constitutivos de renta 44 371,000 Otras indemnizaciones Art. 332 lit. i) E.T. 81 0
Total ingresos no constitutivos de Retiros findos de pensión de jubilación e invalidez;
renta (Sume 41 a 44)
45 371,000 fondos de cesantias y cuentas AFC
82 0
Renta Gravable Alternativa (Base IMAN) (72-73-74-
Total ingresos netos (40-45) 46 120,749,000 75-76-77-78-79-80-81-82)
83 112,034,000
Gastos de nómina incluidos los aportes a
47 0 Impuesto sobre la renta liquida gravable 84 4,428,000
Costos y deducciones

seguridad social y parafiscales.

Impuesto Minimo Alternativo Nacional - IMAN,
Deduccion por dependientes económicos 48 8,130,000 85 4,528,000
Liquidación privada

para empleados
Por impuestos pgados en el exterior de los
Deduccion por pagos de intereses de vivienda 49 0 literales a) a c) del art. 254 E.T.
86 0
Descuentos

Por impuestos pagados en el exterior literla d)

Otros costos y deducciones 50 8,405,000 del art. 254 E.T.
87 0
Costos y gastos incurridos en el exterior 51 0 Por impuestos pagados en el exterior 88 0
Total Costos y deducciones (47 a 51) 52 16,535,000 Otros 89 0
Renta liquida Ordinaria del ejercicio (46 -
52, si el resultado es negativo escriba 0)
53 104,214,000 Total descuentos tributarios (Sume 86 a 89) 90 0
o pérdida liquida del ejercicio (52 - 46, si el Impuesto neto de renta (Al mayor valor entre 84 y
resultado es negativo escriba 0)
54 0 85, reste 90, si el descuento es negativo escriba 0)
91 4,528,000

Compensaciones 55 0 Impuesto de ganancias ocasionales 92 0

Descuento por impuestos pagados en el exterior por
Renta Liquida (53 - 55) 56 104,214,000 ganancias ocasionales
93 0
Renta presuntiva 57 0 Total impuesto a cargo (91+92-93) 94 4,528,000
Gastos de representaciòn y otras rentas
de trabajo
58 0 Anticipo de renta por el año gravable 2013 95 0
Renta

Saldo a favor año 2012 sin solicitud de devolución o

Aportes obligatorios al fondo de pensión 59 3,252,000 compensación (Casilla 70 declaración 2012)
96 0
Aportes a fondo de pensiones
Renta exenta

voluntarias
60 1,626,000 Total retenciones año gravable 2013 97 7,000,000

Aportes a cuentas AFC 61 13,699,000 Anticipo renta por el año gravable 2014 98 0

Otras rentas exentas 62 13,536,500 Saldo a pagar por impuesto (94 + 98 - 95 - 96 - 97) 99 0

Por pagos laborales (25%) y pensiones 63 16,775,000 Sanciones 100 0

Total saldo a pagar (94 + 98 +100 - 95 - 96 - 97, si
Total renta exenta (Sume 58 a 63) 64 48,888,500 el resultado es negativo escriba (0)
101
0
O Total saldo a favor (95 + 96 + 97 - 94 - 98 - 100, si
Rentas Gravables 65 0 el resultado es negativo escriba 0)
102 2,472,000
Renta liquida gravable (Al mayor valor entre 56 y 997. Espacio exclusivo para el sello
57, reste 64 y sume 65, si el resultado es negativo 66 55,325,500
de 103. No. Identificación
la entidad recaudadora signatario 104. D.V.
escriba 0 (Fecha efectiva de la transacción)
105. No. Identificación dependiente 106. Parentesco 107. total dependientes
981. Cód. Representación

Firma del declarante o de quien lo representa

980. Pago total $
0

996. Espacio para el numero interno de la DIAN / Adhesivo

Coloque el timbre de la máquina
registradora al dorso de este formulario
Coloque el timbre de la máquina
 CALCULO DEL IMAN EMPLEADOS
El IMAN es una presuntiva obligatoria para empleados y asalariados
Conceptos

Ingreso total
Menos: Dividendos percibidos en calidad de no gravados. Art. 49 E.T.
Menos: Indemnizaciones en dinero por seguro de daño. D. 2595 de 1979
Menos: Aportes obligatorios al sistema de seguridad social
Menos: Gastos de representación considerados como exentos , Num 7 Articulo 206 Et.
Menos: Pagos por enfermedades catastróficas entre 30% y 60% del ingreso bruto
del contribuyente, pero sin exceder 2.300 UVT en el año (en 2013)
Menos: Pérdidas de bienes por calamidades.
Menos: Aportes al sistema SS por un empleado(a) del servicio doméstico
Menos: Costo fiscal bienes enajenados que no sean del giro ordinario de los negocios
Menos¨: Indemnizaciones por seguro de vida y otros relacionados
Menos: Retiros del fondo de cesantías
Tota restas
RGA
RGA en UVT
VR IMAN en UVT ( Buscar en la tabla )
VR IMAN en pesos ( Obligatoria sin limite ingresos)
VR IMAS en UVT ( Opcional < 4700 UVT)
VR IMAS en Pesos ( Opc)
Valor UVT

CALCULO DEL IMAS EMPLEADOS

El IMAS se calcula siempre y cuando la RGA < 4,700 UVT

Conceptos

Ingreso total
Menos: Dividendos percibidos en calidad de no gravados. Art. 49 E.T.
Menos: Indemnizaciones en dinero por seguro de daño. D. 2595 de 1979
Menos: Aportes obligatorios al sistema de seguridad social
Menos ; Gastos de representación considerados como exentos , Num 7 Articulo 206 Et.
Menos: Pagos por enfermedades catastróficas entre 30% y 60% del ingreso bruto
del contribuyente, pero sin exceder 2.300 UVT en el año (en 2013)
Menos: Pérdidas de bienes por calamidades.
Menos: Aportes al sistema SS por un empleado(a) del servicio doméstico
Menos: Costo fiscal bienes enajenados que no sean del giro ordinario de los negocios
Menos¨: Indemnizaciones por seguro de vida y otros relacionados
Menos: Retiros del fondo de cesantías
Tota restas
RGA
RGA en UVT
VR IMAN en UVT ( Buscar en la tabla )
VR IMAN en pesos ( Obligatoria sin limite ingresos)
VR IMAS en UVT ( Opcional < 4700 UVT)
VR IMAS en Pesos ( Opc)
Valor UVT
asalariados
Valores

121,120,134 (RL72)
0 (RL73)
0 (RL74)
7,317,000 (RL75)
0 (RL76)
(RL77)
0
0 (RL78)
1,768,555 (RL79)
0 (RL80)
0 (RL81)
0 (RL82)
9,085,555
112,034,579 1273378830
4,174.01
168.71
4,528,345.11 (RL85)

0.00
26,841

0 UVT

Valores

121,120,134 (RL72)
0 (RL73)
0 (RL74) En este caso no calculamos el IMAS
7,317,000 (RL75) por cuanto la RGA supera las 4,700 UVT
0 (RL76)
(RL77)
0
0 (RL78)
1,768,555 (RL79)
(RL80)
(RL81)
(RL82)
9,085,555
112,034,579
4,174.01
282.89
7,593,050

0
26,841
 Declaración Anual de Impuesto Minimo Alternativo Simple Priva
(IMAS) para Empleados

1. Año 2 0 1 3
4. Número de formulario
Colombia
Un compromiso que no podemos evadir

5. N. Identificación Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre
declarante
Datos del

24. Actividad económica Si es una Correccion Indique: 25. Cód. 26. No Formulario anter

24. Fraccion año gravable 2013 (marque "X" ) 28. Si es beneficiario de un convenio para evitar la doble tributación. (Marque X)
Patrimonio

Total Patrimonio Bruto

Deudas
Total Patrimonio bruto. (30-31, si el resultado es negativo escriba 0)
Ingresos brutos del empleado
Otros Ingresos
Determinación renta gravable alternativa (RGA) - IMAS

Total ingresos (30 + 31)

Dividendos y participaciones no gravadas
Indemnizaciones en dinero o en especie por seguro daño
Aportes obligatorios al sistema seguridad a cargo del empleado
Gastos de representación exentos
Pagos catastróficos en salud efectivamente certificados no cubiertos por el POS
Pérdidas por desastres o calamidades públicas
Aportes obligatorios a seguridad social de un empleado del servicio domestico
Costo fiscal de los bienes enajenados
Indemnizaciones por seguro de vida, por accidente de trabajo o enfermedad
Licencia de maternidad y gastos funerarios
Exceso del salario básico de oficiales y suboficiales de las FFMM y la Policia Nacional
Seguro por muerte y compensación por muerte de las FFMM y la Policia Nacional
Retiros fondos de pensión de jubilación e invalidez; fondos de cesantias y cuentas AFC
Renta gravable alternativa - RGA (32 - 33 a 45, si el resultado es negativo escriba 0)
Ingresos por ganancias ocasionales en el pais
Ocasionales
Ganancias

Costos por ganancias ocasionales

Ganancias ocasionales exentas y no gravadas
Ganancias Ocasionales gravables (47 - 48 - 49, si el resultado es negativo escriba 0)
Impuesto sobre la renta mínimo alternativo simple - IMAS
privada
 Impuesto de ganancias ocasionales
Descuentos tributarios
Total Impuesto a cargo (51 + 52 - 53, si el resultado es negativo escriba 0)
Liquidacion privada

Anticipo de renta por el año gravable anterior

Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolucion o compensación
Total retenciones año gravable 2013
Anticipo renta por el año gravable siguiente
Saldo a pagar por impuesto (54 + 58 + 60 - 55 - 56 - 57, si el resultado es negativo escriba 0)
Sanciones
Total saldo a pagar ( 54 + 58 + 60 - 55 - 56 - 57, si el resultado es negativo 0)
o Total sado a favor ( 55 + 56 + 57 - 54 - 58 - 60, si el resultado es negativo 0)
63. No. Identificación signatorio 64. D.V.
981. Cód. Representación 997. Espacio exclusivo para el sello
de la entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción)
980. Pago total $

996. Espacio par

Coloque el timbre de la máquina

Coloque el timbre de la máquina
registradora alaldorso
registradora dorso de esteformulario
de este formulario
 Privada

###
230
ulario

12. Cód. Dirección

9. Primer nombre 10. Otros nombres seccional

26. No Formulario anterior

29. Cambio titular inversion extranjera (marque "X" )

27 0

28 0
29 0
30 97,270,000
31 23,850,000
32 121,120,000
33 0
34 0
35 7,317,000
36 0
37 0
38 0
39 1,768,555
40 0
41 0
42 0
43 0
44 0
45 0
46 112,034,445
47 0
48 0
49 0
50 0
51 7,593,000
 52 0
53 0
54 7,593,000
55 0
56 0
57 7,000,000
58 0
0) 59 593,000
60 0
61 593,000
62 0

980. Pago total $

593,000

996. Espacio para el numero interno de la DIAN / Adhesivo

 UVT 2013 26,841

Rangos en UVT
Tarifa Marginal
Desde Hasta

>0 1090 0%

>1090 1700 19%

>1700 4100 28%

>4100 En adelante 33%

Tabla del IMAN (nuevo artículo 333 del E.T.)

Renta liquida en UVT

Impuesto en UVT
Desde Hasta
0 1548 0
1548 1588 1.05
1588 1629 1.08
1629 1670 1.11
1670 1710 1.14
1710 1751 1.16
1751 1792 2.38
1792 1833 2.43
1833 1873 2.49
1873 1914 4.76
1914 1955 4.86
1955 1996 4.96
1996 2036 8.43
2036 2118 8.71
2118 2199 13.74
2199 2281 14.26
2281 2362 19.81
2362 2443 25.7
2443 2525 26.57
2525 2606 35.56
2606 2688 45.05
2688 2769 46.43
2769 2851 55.58
2851 2932 60.7
2932 3014 66.02
3014 3095 71.54
3095 3177 77.24
 3177 3258 83.14
3258 3339 89.23
3339 3421 95.51
3421 3502 101.98
3502 3584 108.64
3584 3665 115.49
3665 3747 122.54
3747 3828 129.76
3828 3910 137.18
3910 3991 144.78
3991 4072 152.58
4072 4276 168.71
4276 4480 189.92
4480 4683 212.27
4683 4887 235.75
4887 5091 260.34
5091 5294 286.03
5294 5498 312.81
5498 5701 340.66
5701 5905 369.57
5905 6109 399.52
6109 6312 430.49
6312 6516 462.46
6516 6720 495.43
6720 6923 529.36
6923 7127 564.23
7127 7330 600.04
7330 7534 636.75
7534 7738 674.35
7738 7941 712.8
7941 8145 752.1
8145 8349 792.22
8349 8552 833.12
8552 8756 874.79
8756 8959 917.21
8959 9163 960.34
9163 9367 1,004.16
9367 9570 1,048.64
9570 9774 1,093.75
9774 9978 1,139.48
9978 10181 1,185.78
10181 10385 1,232.62
10385 10588 1,279.99
10588 10792 1,327.85
10792 10996 1,376.16
10996 11199 1,424.90
11199 11403 1,474.04
11403 11607 1,523.54
11607 11810 1,573.37
11810 12014 1,623.49
12014 12217 1,673.89
12217 12421 1,724.51
12421 12625 1,775.33
 12625 12828 1,826.31
12828 13032 1,877.42
13032 13236 1,928.63
13236 13439 1,979.89
13439 13643 2,031.18
Mas de 13.643 27%*RGA – 1.622
 2,061.24

Instrucción para Cálculo en $ del

calcular impuesto en $ impuesto

No tiene $0

(Renta gravable
expresada en UVT menos $0
1090 UVT) *19%
(Renta gravable
expresada en UVT menos
$ 5,828,000
1700 UVT) *28% más
116 UVT
(Renta gravable
expresada en UVT menos
$0
4100 UVT) *33% más
788 UVT

Tabla del IMAS (nuevo artículo 334 del E.T.)

Renta liquida en UVT

Impuesto en UVT
Desde Hasta
0 1548 0
1548 1588 1.08
1588 1629 1.1
1629 1670 1.13
1670 1710 1.16
1710 1751 1.19
1751 1792 2.43
1792 1833 2.48
1833 1873 2.54
1873 1914 4.85
1914 1955 4.96
1955 1996 5.06
1996 2036 8.6
2036 2118 8.89
2118 2199 14.02
2199 2281 20.92
2281 2362 29.98
2362 2443 39.03
2443 2525 48.08
2525 2606 57.14
2606 2688 66.19
2688 2769 75.24
2769 2851 84.3
2851 2932 93.35
2932 3014 102.4
3014 3095 111.46
3095 3177 122.79
3177 3258 136.13
3258 3339 149.47
3339 3421 162.82
3421 3502 176.16
3502 3584 189.5
3584 3665 202.84
3665 3747 216.18
3747 3828 229.52
3828 3910 242.86
3910 3991 256.21
3991 4072 269.55
4072 4276 282.89
4276 4480 316.24
4480 4683 349.6
4683 4700 382.95
 DECLARACION DE RENTA

RENTA ORDINARIA IMAN IMAS

4,428,197 4,528,345 7,593,050

ANALISIS

En este caso es la persona quien tendra que decidir entre dejar el impuesto ordinario que sería
de $5,478,197 ya que fue mayor al IMAN y llevándolo a una declaración a la que sí podra afectarlo
con descuentos del impuesto de renta y con retenciones a título de renta y teniendo que calcular
"anticipo al impuesto de renta del año siguiente" y que sería una declaración que solo quedará en
firme a los dos años de su fecha de presentación.

Si se pasa a la declaración del IMAS liquidará un impuesto $7.593.050, le podrá restar "descuentos
del impuesto", sí le restará las retenciones a título de renta que le hayan hecho y le tendrá que calcular
anticipo al IMAS del año siguiente. Adicionalmente las declaraciones le quedarán en firme en 6 meses
o ordinario que sería
a que sí podra afectarlo
teniendo que calcular
n que solo quedará en

podrá restar "descuentos

cho y le tendrá que calcular
edarán en firme en 6 meses