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Balotario Preguntas Detracciones 12
Balotario Preguntas Detracciones 12
12. ¿QUIÉNES SON LOS SUJETOS OBLIGADOS A EFECTUAR LA DETRACCIÓN DEL IGV?
a) Todos aquellos que brindan servicios al estado
b) Todo proveedor de bienes y servicios
c) Todo comprador o usuario de bienes y servicios
d) Ninguno de los anteriores
13. ¿CUÁLES SON LOS PORCENTAJES DEL SISTEMA DE DETRACCIONES DEL IGV?
a) Los porcentajes a aplicar son diversos según los anexos establecidos.
b) Corresponde aplicar el 10% sobre los bienes del anexo 1.
c) Se aplica el 12% sobre los bienes y servicios de los anexos 2 y3
d) Son válidas las respuestas b y c
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17. ESTÁN COMPRENDIDAS DENTRO DEL SISTEMA DE DETRACCIONES:
a) Los servicios prestados por los administradores portuarios y aeroportuarios.
b) El servicio postal y el servicio de entrega rápida.
c) Actividades de envase y empaque.
d) Las actividades de generación de energía eléctrica.
20. ¿CUÁLES SON LAS OPERACIONES EXCLUIDAS DE LAS DETRACCIONES DEL IGV?
a) Cuando se emitan pólizas de adjudicación y liquidaciones de compras
b) Cuando se emitan C/P que no permite sustentar crédito fiscal
c) Cuando se emiten cualquiera de los documentos a que se refiere el numeral 6.1 del artículo 4° del
reglamento de Comprobantes de Pago
d) Aquellas determinadas en las respuestas anteriores.
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b) Tratándose de pagos parciales, el porcentaje de percepción que corresponda se aplicará sobre el importe total de
la venta.
c) Cuando se gira el comprobante de pago.
d) Las alternativas a) y b) son verdaderas.
30. ES UNA SITUACIÓN PREVISTA COMO EXCLUSIÓN OBLIGATORIA DEL REGISTRO DE AGENTES DE
PERCPECIÓN
a) Que sea omiso a la presentación de la declaración de percepciones durante tres (3) meses consecutivos.
b) Que hubiera suspendido temporalmente sus actividades.
c) Que presente declaraciones de percepciones y no consigne percepciones efectuadas durante tres (3) meses
consecutivos.
d) Que no hubiera cumplido con el pago oportuno del íntegro de lo percibido durante tres (3) meses consecutivos.
31. ES UNA SITUACIÓN PREVISTA COMO EXCLUSIÓN FACULTATIVA DEL REGISTRO DE AGENTES DE
PERCPECIÓN
a) Que tenga la condición de “No Habido”.
b) Que hubiera suspendido temporalmente sus actividades.
c) Que sea omiso a la presentación de la declaración de percepciones durante tres (3) meses consecutivos.
d) Que se encuentre en estado “Baja de Inscripción”
37. ¿CÓMO SE DECLARAN LAS PERCEPCIONES EFECTUADAS POR LOS AGENTES OBLIGADOS?
a) Dentro de sus ventas de cada mes en el formulario 621
b) Dentro de las operaciones de compra en el formulario 621
c) Para declarar las percepciones efectuadas se utilizara el PDT 697
d) Dentro de la determinación del IGV utilizando el PDT 621
CUESTIONARIO
RÉGIMEN DE RETENCIONES Y PERCEPCIONES
RÉGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV
RPTA:C
RPTA: B
RPTA: C
RPTA: A
RPTA: C
RPTA:C
RPTA: B
RPTA: B
RPTA: D
10. LA EMPRESA LAS TORRES S.A., AGENTE DE RETENCIÓN DEL IGV, USO EL
SERVICIO DE ALQUILER DE MAQUINARIA (SUJETO A DETRACCIÓN) POR S/. 9,000 (INC.
IGV). AL RESPECTO DEBEMOS SEÑALAR:
a) Al ser agente de retención debe aplicar la retención, de lo contrario incurría en infracción.
b) Debe aplicar la detracción y retención para evitar contingencias tributarias.
c) Debe aplicar la detracción, ya que ésta prima sobre la retención.
d) La norma no previsto tal situación, por lo que queda a criterio del contribuyente.
RPTA: C
RPTA: A
RPTA: D
RPTA: D
RPTA: A
RPTA: D
RPTA: D
RPTA:
RPTA: C
RPTA: A
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a) La designación y exclusión de los agentes de retención se realiza a través de Decreto Supremo para asegurar que
sea de público conocimiento.
b) Tanto la designación como la exclusión de los agentes de retención se realiza a través de Resolución de
Superintendencia.
c) La designación de los agentes de retención se realiza a través de Decreto Supremo, mientras que la exclusión
puede realizarse a través de Resolución de Superintendencia.
d) Ninguna de las anteriores.
RÉGIMEN DE PERCEPCIONES DEL IGV
23. EL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES DEL IGV COMPRENDE:
a) Venta interna de bienes (Apéndice I)
b) Venta de combustibles
c) Importaciones
d) Todas las anteriores.
24. ¿QUIÉNES SON LOS AGENTES DE PERCEPCIÓN DEL IGV?
a) Todos aquellos designados por la SUNAT para dicho fin
b) Cualquier proveedor de bienes y servicios
c) Aquellos que figuran en el apéndice 1 de la Ley 29173
d) Los compradores de bienes afectos al IGV
25. ¿EN QUÉ MOMENTO SE REALIZA LA PERCEPCIÓN?
a) Cuando el Agente de Percepción realice el cobro parcial o total de la venta efectuada.
b) Tratándose de pagos parciales, el porcentaje de percepción que corresponda se aplicará sobre el importe total de la
venta.
c) Cuando se gira el comprobante de pago.
d) Las alternativas a) y b) son verdaderas.
26. ¿CUAL ES EL PORCENTAJE DEL SISTEMA DE PERCEPCIONES DEL IGV?
a) Corresponde aplicar el 2% sobre el precio de venta facturado.
b) Corresponde aplicar el 1% por la venta de materiales de construcción.
c) Se aplica el 0.5% cuando el cliente también es designado agente de percepción.
d) Son válidos los tres anteriores.
27. ¿CUÁLES SON LAS OPERACIONES EXCLUIDAS DE LA PERCEPCIÓN DEL IGV?
a) Los retiros de bienes del propietario considerados como venta
b) Las ventas en las cuales opere el SPOT (detracciones)
c) Las operaciones de venta efectuadas a través de la bolsa de productos de Lima
d) Son correctas todas las operaciones anteriores y otras descritas por la norma
28. LA NORMA CONSIDERA COMO CONSUMIDOR FINAL
a) Persona natural que adquiere bienes iguales o menores a S/. 700 por comprobante de pago.
b) Persona natural que adquiere bienes menores a S/. 700 por comprobante de pago.
c) Persona natural que adquiere bienes iguales o menores a S/. 1,500 por comprobante de pago. (01.01.2014)
d) Persona natural que adquiere bienes menores a S/. 1,500 por comprobante de pago.
29. EL AGENTE DE PERCEPCIÓN NO CONSIDERARÁ REALIZADA UNA OPERACIÓN CON UN
CONSUMIDOR FINAL EN LOS SIGUIENTES CASOS:
a) Cuando se emita un comprobante de pago que no permita sustentar crédito fiscal del IGV.
b) Tratándose de operaciones en consignación.
c) Cuando los bienes sean entregados en el domicilio del agente de percepción.
d) Todas las anteriores.
30. ES UNA SITUACIÓN PREVISTA COMO EXCLUSIÓN OBLIGATORIA DEL REGISTRO DE
AGENTES DE PERCPECIÓN
a) Que sea omiso a la presentación de la declaración de percepciones durante tres (3) meses consecutivos.
b) Que hubiera suspendido temporalmente sus actividades.
c) Que presente declaraciones de percepciones y no consigne percepciones efectuadas durante tres (3) meses
consecutivos.
d) Que no hubiera cumplido con el pago oportuno del íntegro de lo percibido durante tres (3) meses consecutivos.
31. ES UNA SITUACIÓN PREVISTA COMO EXCLUSIÓN FACULTATIVA DEL REGISTRO DE
AGENTES DE
PERCPECIÓN
a) Que tenga la condición de “No Habido”.
b) Que hubiera suspendido temporalmente sus actividades.
c) Que sea omiso a la presentación de la declaración de percepciones durante tres (3) meses consecutivos.
d) Que se encuentre en estado “Baja de Inscripción”
32. SE ENCUENTRA SUJETO AL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES:
a) Maíz amarillo duro
b) Gas Licuado de petróleo
c) Recursos hidrobiológicos
d) Caña de azúcar
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33. NO SE ENCUENTRA SUJETO AL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES:
a) Leche
b) Cerveza de malta
c) Bienes vendidos a través de catálogos
d) Harina de trigo
34. SE ENCUENTRA SUJETO AL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES:
a) Aceite de pescado
b) Arena y piedra
c) Alcohol etílico
d) Pinturas y barnices.
35. NO SE ENCUENTRA SUJETO AL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES:
a) Agua mineral
b) Envases o preformas
c) Minerales no metálicos
d) Vidrios en placas
36. ¿CÓMO PROCEDE LA PERCEPCIÓN EN PAGOS PARCIALES?
a) Se debe efectuar la percepción solo sobre el total de la venta
b) La percepción debe realizarse en cada oportunidad de pago parcial
c) La percepción se efectuará en el último pago sobre el total del precio
d) No procede percepción por pagos parciales
37. ¿CÓMO SE DECLARAN LAS PERCEPCIONES EFECTUADAS POR LOS AGENTES OBLIGADOS?
a) Dentro de sus ventas de cada mes en el formulario 621
b) Dentro de las operaciones de compra en el formulario 621
c) Para declarar las percepciones efectuadas se utilizara el PDT 697
d) Dentro de la determinación del IGV utilizando el PDT 621
38. SON OPERACIONES EXCLUIDAS DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES A LA IMPORTACIÓN DE
BIENES
a) Importación temporal para reexportación en el mismo estado.
b) Admisión Temporal para perfeccionamiento activo.
c) Muestras sin valor comercial y obsequios cuyo valor FOB no excede $ 1,000.
d) Todas las anteriores.
39. SON OPERACIONES EXCLUIDAS DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES A LA IMPORTACIÓN DE
BIENES
a) Efectuada por el Sector Público Nacional.
b) Realizada por quienes sean designados como agentes de retención del IGV.
c) Bienes considerados como envíos de entrega rápida.
d) Todas las anteriores.
40. SOBRE INTERESES EN LA DEVOLUCIÓN DE LAS RETENCIONES Y/O PERCEPCIONES NO
APLICADAS
a) No corresponde la aplicación de intereses, ya que perjudicaría al fisco.
b) Corresponde la aplicación de intereses desde la fecha que el contribuyente solicita la devolución.
c) Corresponde la aplicación de intereses desde la fecha de presentación o de vencimiento donde conste el saldo
acumulado.
d) Ninguna de las anteriores.
P á g i n a 10 |
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