GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE ORGANIZACIONES

CONSORCIO A & G - S.A.C

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RESUMEN

Realizamos este trabajo con motivo de que nos es beneficioso para nosotros como
ingenieros industriales por lo que podemos observar, La Gestión, La Administración y
La Organización de la empresa en la cual estamos realizando este proyecto.

Y que a la misma vez nos permite conocer o darnos un alcance sobre una forma más en la
que podemos trabajar como Ingenieros Industriales y sobre todo nos da una clara
información sobre Alianzas Estratégicas.

Y tratando de dar a conocer sobre la producción con un debido orden jerárquico y el trabajo
en equipo para que así se pueda alcanzar metas y objetivos trazados por la empresa y
brindar un producto de muy buena calidad.

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INTRODUCCIÓN

¿POR QUÉ HEMOS ELEGIDO ESTE PROYECTO?

Por lo que nos permite conocer sobre una forma más de hacer o formar un empresa como lo
la de este prestigioso “Consorcio A & G” la cual realiza la producción de calzado para
niños con el fin de llevar en sus productos alegría, esperanza y amor en sus productos
brindados al consumidor.

Por ello es que hemos decidido realizar nuestro trabajo en esta empresa porque creemos que
nos en muy beneficioso para nosotros los Ingenieros Industriales por lo que nos
muestra paso por paso sobre la elaboración de estos productos y la supervisión de lis
empleados para que el producto sea de muy buena calidad.

Nos dan una información que es muy importante la cual es que nos enseñan a como formar
nuestra propia empresa y nunca olvidar la matriz de la Administración.

LOS AUTORES

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REALIDAD PROBLEMÁTICA

¿TRATAR DE MEJORAR LA PRODUCCIÓN?

¿OPTIMIZAR LOS COSTOS Y AUMENTAR LA PRODUCCIÓN?

OBJETIVOS

Jerarquizar la producción del calzado en un 100% durante 2 meses.

Reducir los costos en un 50% durante 6 meses.

Evitar lo tiempos muertos en un 100% durante 1 año.

Dar capacitación al personal cada año.

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DESARROLLO

1. DATOS GENERALES:

RAZÓN SOCIAL O NOMBRE DE LA EMPRESA:

“CONSORCIO A&G” – S.A.C

NÚMERO DE RUC:

20179569634

GIRO DEL NEGOCIO (A QUE SE DEDICA):

¿PRODUCTOS QUE SE FABRICAN?

La empresa A&G diseña y fabrica calzado para niños en cuero y sintético, para la cual se
utilizan maquinarias industriales y mano de obra calificada con el objetivo de cumplir las
expectativas de nuestros clientes en las líneas de: sport, casual, sandalia.

REPRESENTANTE LEGAL O DUEÑO DE LA EMPRESA:

Baca Marroquin Cesar
Espinola Garcia Micahel
Luciano Blas Jhardy
Pelaez Julian Kenyo
Quiñonez Ulloa Ze Carlo
Sipiran Hurtado Richard

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2. ESTUDIO TÉCNICO:
SECTOR EMPRESARIAL:

Sector Secundario o de Servicio: La empresa A&G diseña y

fabrica calzado para niños en cuero y sintético, para la cual se utilizan maquinarias
industriales y mano de obra calificada con el objetivo de cumplir las expectativas de
nuestros clientes en las líneas de: sport, casual, sandalia.

DESCRIPCIÓN DEL SISTEMA DE OPERACIONES Y DE CADA UNO DE SUS

COMPONENTES:

ENTRADAS (Materia Prima) PROCESO SALIDA

Lona, cuero, nylon.

Forro: Lámina seca de PU,

cuero dividido, espuma,
tejido de punto.
DISEÑADOR
Contra bolsa: Tela no tejida,
gamuza.
CORTADOR
Taco: ABS, ABS #475,
corcho. APARADOR

Planta o suela: PVC, PU, ARMADOR

EVA, caucho.
ACABADO
Plantilla: Taxón, supertex.
INSPECCIÓN
Hebilla.
EMPAQUE
Látex.

Lazos o agujetas.

Bolsas PE.

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3. PLANIFICACIÓN:
VISIÓN:

Al 2012, Ser una Empresa Competitiva en la Línea de Calzado para Niños, Reconocida a
Nivel Nacional con Alcance Internacional, de Excelente Imagen Corporativa; Comprometidos
con el Desarrollo de la Sociedad.

MISIÓN:

Somos una Empresa que Diseña, Desarrolla, Produce y Comercializa Calzado para Niños,
Implantando la Mejora Continua, la Capacitación y las Buenas Relaciones entre Nuestros
Colaboradores, de esta Manera Aseguramos a Nuestros Clientes las Mejores Condiciones de
Calidad, Moda, Servicio y Tiempo de Entrega.

VALORES:

 HONESTIDAD: Respeto a los demás, repudio a toda forma de corrupción è

inmoralidad.
 LEALTAD: Fidelidad hacia la organización
 CALIDAD: Satisfacer expectativas y requerimientos a nuestros clientes. Búsqueda de
oportunidades de mejora.
 RESPONSABILIDAD: Cumplir con los compromisos asumidos, formalidad ante todo
y entrega de nuestros pedidos oportunamente.
 EQUIDAD: Bienestar sin discriminación è igualdad de oportunidades.
 SOLIDARIDAD: Ayuda mutua, aplicación de la regla de oro: “Todos al servicio de
todos “

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OBJETIVOS EMPRESARIALES:

OBJETIVOS DE CALIDAD

 Objetivos Financieros

 Reducir los costos de producción de nuestros procesos de manufactura en un

10 % anualmente, a partir de Enero del 2011.

 Objetivos relacionados con el Clientes

 Reducir el nivel de reclamos y devoluciones de productos no conformes en

un 15% anualmente, a partir de Febrero del 2011.

 Objetivos relacionados con el Proceso

 Para diciembre del 2012 Implementar en un 100% el control de nuestros

procesos.

 Objetivos de Aprendizaje y Tecnología

 Obtener un nivel de motivación del personal “Satisfecho” Semestralmente, a

partir de Diciembre del 2012.

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ANÁLISIS FODA

FORTALEZAS:

Materia Prima Suficiente.

Personal Adecuado

Capacitaciones al Personal

Variedad de Clientes

Capital Necesario

Tecnología de Punta

OPORTUNIDADES:

Ingresos

Los abastecedores de la materia prima

DEBILIDADES:

Todos sus productos no son controlados

AMENAZAS:

Financiamiento por el banco

Los clientes insatisfechos

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4. ORGANIZACIÓN:
ORGANIGRAMA:

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NÚMERO DE TRABAJADORES Y PERFIL OCUPACIONAL:

 RECURSOS HUMANOS Y SUS RESPONSABILIDADES

En la actualidad contamos con 60 trabajadores en plata y 08 en el área administrativa los

cumplen las siguientes responsabilidades

 GERENCIA GENERAL
 Representar legalmente a la empresa
 Dirigir la administración de la Empresa y manejar su patrimonio.
 COORDINADOR DE CALIDAD

 Implantar, mantener y mejorar continuamente la aplicación del sistema de calidad - BPMM

 Identificar las necesidades de recursos y medios necesarios para la efectiva implantación,
mantenimiento y mejora de las BPMM.
 GERENTE DE OPERACIONES
 Planear, organizar, dirigir, coordinar y controlar la marcha integral de la organización, a fin de
asegurar su eficacia y productividad.
 GERENTE COMERCIAL
 Evaluar los pedidos de los clientes para su aprobación o rechazo según la base de las políticas y
crédito establecidos.
 Coordinar con el Gerente de Operaciones la producción de los pedidos aprobados; así como, las
fechas pactadas para la entrega de los mismos.
 JEFE DE ABASTECIMIENTO
 Analizar, comprobar y proponer las mejores fuentes de abastecimiento disponibles, negociar
dentro del límite de sus atribuciones y acorde con las políticas y procedimientos establecidos
en la empresa, los términos de compra (precio, calidad, fecha de entrega, forma de pago,
medio de transporte, forma y lugar de entrega), realizando un seguimiento permanente del
mercado para la búsqueda de proveedores más convenientes y nuevos materiales.
 JEFE DE FINANZAS
 Elaborar, revisar y actualizar los costos y presupuestos
 Elaborar la planilla de pago a los trabajadores.

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 JEFE DE PRODUCCIÓN Y LOGÍSTICA

 Coordinar, verificar y realizar los requerimientos de Materiales.
 Mantener actualizada la lista de los Proveedores de la Empresa.
 ALMACENERO
 Asegurar la integridad de los materiales que figuran en el stock del almacén, cuidando por su
conservación, almacenamiento, manipuleo y control.
 Participar en la elaboración de los criterios de selección de calidad de las materias primas e
insumos conjuntamente con Compras, Producción, Desarrollo y demás personas que la
Gerencia de Producción designe.
 SUPERVISORES
 Verificar los despachos y registrar las no conformidades.
 Asegurar el cumplimiento de las especificaciones técnicas del proceso y registrar las no
conformidades
 PERSONAL OPERATIVO
 Mantener las buenas relaciones con todos los miembros de la empresa.
 Respetar y cumplir el reglamento interno y disposiciones de la empresa.

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FUNCIONES DE CADA ÁREA O DIVISIÓN, SEGÚN ORGANIGRAMA

PROCESOS DE PRODUCCIÓN DEL CALZADO.

El proceso de fabricación de calzado consiste en transformar las materias primas (cuero,

plantas, badanas, pagamento, etc.) utilizando diferentes maquinarias y mano de obra en
producto terminado, con los más altos estándares de calidad que cumplan las
expectativas y necesidades de nuestros clientes. Los procesos son:

DISEÑO CORTE

APARADO

ARMADO ACABADO

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EMPRESA DE CALZADO "CONSORCIO A&G"

FABRICACIÒN DE CALZADO

VALOR UNIDADES COSTO TOTAL

DESCRIPCIÒN GASTOS
UNITARIO REQUERIDAS FIJO VARIABLE
MATERIA PRIMA DIRECTA: ADMINISTRATIVOS TOTAL S/.
cuero S/. 20.00 3000 metro S/. 60,000.00 Sueldo del gerente general. S/. 5,000.00
planta de goma S/. 5.00 36000 unidad S/. 180,000.00 Sueldo de secretaria. S/. 1,200.00
Plantillas S/. 2.00 36000 unidad S/. 72,000.00 Teléfono S/. 80.00
COSTO M.P S/. 312,000.00 Útiles de oficina de administración. S/. 2,500.00
MANO DE OBRA DIRECTA: Suministros de oficina. S/. 300.00
contador S/. 1,000.00 1 operario S/. 1,000.00 Electricidad de oficina S/. 150.00
perfilador S/. 1,000.00 2 operario S/. 2,000.00 Mantenimiento de impresora de Adm. S/. 70.00
ensuelador S/. 1,000.00 2 operario S/. 2,000.00 Abastecimiento de bidones de agua (Administración) S/. 84.00
alistador S/. 1,000.00 2 operario S/. 2,000.00 Gastos de planilla S/. 14,328.97
COSTO M.O.D S/. 7,000.00 TOTAL G.A S/. 9,384.00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN: VENTAS
Materia prima indirecta: Sueldo de 2 trabajadores de venta 2000 c/u S/. 4,000.00
Hilo S/. 36.00 18 Docena S/. 648.00 Útiles de oficina ventas. S/. 400.00
Tinte S/. 25.00 36 Docena S/. 900.00 Jefe de marketing. S/. 3,000.00
Broches S/. 2,000.00 18 Millar S/. 36,000.00 publicidad. S/. 1,800.00
Evillas S/. 2,000.00 18 Millar S/. 36,000.00 Suministros oficina de ventas. S/. 250.00
Etiquetas S/. 650.00 18 Millar S/. 11,700.00 TOTAL G.V S/. 9,450.00
Cajas S/. 400.00 18 Millar S/. 7,200.00
Pasadores S/. 200.00 18 Millar S/. 3,600.00
Maquina de coser S/. 1,200.00 2 Unidad S/. 2,400.00
Maquina para ensuelar S/. 3,000.00 2 Unidad S/. 6,000.00 MOD S/. 7,000.00
moldes S/. 4.00 12 Unidad S/. 48.00 MOI S/. 4,250.00
Ormas S/. 80.00 4 Docena S/. 320.00 GAST. ADM. S/. 6,200.00
Tijeras S/. 10.00 6 unidades S/. 60.00 GAST. VENTAS S/. 7,000.00
Pegamento S/. 8.00 48 unidades S/. 384.00 S/. 24,450.00
GAST. PLANILLA S/. 14,328.97

COSTO M.P.I S/. 105,260.00 TOTAL PLANILLA S/. 38,778.97

Mano de obra indirecta:
jefe de planta S/. 3,500.00 1 Persona S/. 3,500.00
Operario de limpieza. S/. 750.00 1 Persona S/. 750.00 Servicio de terceros
Costo de Mantenimiento Mensual
COSTO M.O.I S/. 4,250.00 Maquina de coser S/. 25.00
otros costos indirectos de fabr. Maquina para ensuelar S/. 40.00
Alquiler del local S/. 1,200.00 1 Mes S/. 1,200.00
Servicio de energía S/. 400.00 1 Mes S/. 400.00 Total S/. 65.00
Servicio de agua S/. 150.00 1 Mes S/. 150.00
Técnicos de mantenimiento. S/. 65.00 1 Persona S/. 65.00
TOTAL OTROS CIF S/. 1,750.00
TOTAL C.I.F S/. 111,260.00
TOTAL S/. 19,640.00 S/. 13,000.00 S/. 417,260.00

APORTACIÓN DE LOS SOCIOS

BACA MARROQUIN CESAR
DETERMINACIÓN DE COSTOS: ESPINOLA GARCIA MICHAEL
COSTO PRIMO: S/. 319,000.00 LUCIANO BLAS JHARDY
COSTO DE FABRICACIÓN S/. 430,260.00 PELAEZ JULIAN KENYO
COSTO DE OPERACIÓNS/. 18,834.00 QUIÑONES ULLOA ZE CARLO
TOTAL DEL GASTO PARA CONSTITUIR LA MEPRESA. S/. 449,094.00 SIPIRAN HURTADO RICHARD
costo de produccion S/. 430,260.00
costo de venta S/. 430,260.00 TOTAL de aportes S/. -

Los pagos de legalización fueron: S/. 1,100.00 entonces del total aporte de los socios se descontara tambien el gasto operacional y de fabricacion
para que el restante pase a caja.
Donde:
S/. 1,100.00 Æ S/. 449,094.00 ž S/. 450,194.00 GASTO TOTAL PARA CREACION DE LA EMPRESA
CAPITAL DE LOS SOCIOS ES S/. - - S/. 450,194.00 ž S/. -450,194.00 CANTIDAD QUE ES DESTINADA A CAJA.
GASTO TOTAL

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ELABORACION DE PAGOS DE LA ULTIMA SEMANA DEL MES DE SETIEMBRE.

MES SETIEMBRE
Código Nombre del Trabajador Cargo Básico
HB HE1 HE2 HD
1 Mariano Campos Arellano Gerente 5,000 8 6 6 2
2 Rebeca Ruiz Bustamante Secretaria 1,200 8 10 14 2
3 Carlos Alcazar lopez Jefe de marketing 3,000 8 8 4 0
4 Baca Marroquin Cesar vendedor 2,000 8 14 10 4
5 Joel Zavaleta Dominguez vendedor 2,000 8 16 8 4
6 Luciano Blas Jhardy Jefe de planta 2,500 8 18 12 2
7 Sergio Castillo Peña operario: cortador 1,000 8 22 17 6
8 Antony Zapata Quispe operario: perfilador 1,000 8 21 19 15
9 Cesar Castro Vergara operario: perfilador 1,000 8 18 12 8
10 Espinola Garcia Michael operario: ensuelador 1,000 8 22 10 16
11 Vicente Almenara Espinoza operario: ensuelador 1,000 8 24 15 8
12 Alisson Barboza Rodriguez operaria: alistadora 1,000 8 16 12 6
13 Sipiran Hurtado Richart operaria: alistadora 1,000 8 20 18 14
14 Pelaez Julian Kenyo Trabajador de limpieza 750 6 0 0 0

Básico JORNAL DIARIO JORNAL/HORA

Fondo de
5,000 166.67 20.83 ASIGNACION FAMILIAR 10%
Pensión
1,200 40.00 5.00 2 hijos Cesar Baca Marroquin Comisión 1.95%
3,000 100.00 12.50 2 hijos Carlos Alcazar lopez Seguro 1.36%
2,000 66.67 8.33 1 hijo Mariano Campos Arellano Essalud 9%
2,000 66.67 8.33 4 hijos Sergio Castillo Peña Senati 0.75%
2,500 83.33 10.42 2 hijos Cesar Castro Vergara
1,000 33.33 4.17 1 hijo Alisson Barboza Rodriguez
1,000 33.33 4.17 2hijos Diego Andrade Palomino
1,000 33.33 4.17
1,000 33.33 4.17
1,000 33.33 4.17
1,000 33.33 4.17
1,000 33.33 4.17
750 25.00 3.13

Control de Asistencia : MES DE SETIEMBRE

Código HORAS FISICAS LABORADAS HORAS LABORADAS EN SOLES ONP
Nombre del Trabajador Cargo
HE1 HE2 HD HE1 HE2 HD Mariano Campos Arellano
1 Mariano Campos Arellano Gerente 6 6 2 156.25 168.75 83.33 Sergio Castillo Peña
2 Rebeca Ruiz Bustamante Secretaria 10 14 2 62.50 94.50 20.00 Cesar Castro Vergara
3 Carlos Alcazar lopez Jefe de marketing 8 4 0 125.00 67.50 0.00 Percy Corcuera Barriga
4 Baca Marroquin Cesar vendedor 14 10 4 145.83 112.50 66.67 Alisson Barboza Rodriguez
5 Joel Zavaleta Dominguez vendedor 16 8 4 166.67 90.00 66.67
6 Luciano Blas Jhardy Jefe de planta 18 12 2 234.38 168.75 41.67
7 Sergio Castillo Peña operario: cortador 22 17 6 114.58 95.63 50.00
8 Antony Zapata Quispe operario: perfilador 21 19 15 109.38 106.88 125.00
9 Cesar Castro Vergara operario: perfilador 18 12 8 93.75 67.50 66.67
10 Espinola Garcia Michael operario: ensuelador 22 10 16 114.58 56.25 133.33
11 Vicente Almenara Espinoza operario: ensuelador 24 15 8 125.00 84.38 66.67
12 Alisson Barboza Rodriguez operaria: alistadora 16 12 6 83.33 67.50 50.00
13 Sipiran Hurtado Richart operaria: alistadora 20 18 14 104.17 101.25 116.67
14 Pelaez Julian Kenyo Trabajador de limpieza 0 0 0 0.00 0.00 0.00

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 PLANILLA DE SALARIOS MES DE SETIEMBRE

DESCUENTOS AL TRABAJADOR APORTES DE LA

HORAS LABORADAS ASIGNACIÓN TOTAL TOTAL DE
CÓDIGO NOMBRE DE TRABAJADORES GARGO Básico HABER BRUTO NETO A PAGAR EMPRESA

ING. INDUSTRIAL
FAMILIAR FONDO COMISION SEGURO DCTOS. APORTES
ONP (13%)
HE1 HE2 HD (10%) (1.95%) (1.36%) ESSALUD SENATI
1 Mariano Campos Arellano Gerente 5,000 156.25 168.75 83.33 75.00 5483.33 548.33 106.93 74.57 0.00 729.83 4753.50 493.50 41.13 534.63
2 Rebeca Ruiz Bustamante Secretaria 1,200 62.50 94.50 20.00 0.00 1377.00 137.70 26.85 18.73 0.00 183.28 1193.72 123.93 10.33 134.26
3 Carlos Alcazar lopez Jefe de marketing 3,000 125.00 67.50 0.00 75.00 3267.50 326.75 63.72 44.44 0.00 434.90 2832.60 294.08 24.51 318.58
4 Baca Marroquin Cesar vendedor 2,000 145.83 112.50 66.67 75.00 2400.00 0.00 0.00 0.00 312.00 312.00 2088.00 216.00 18.00 234.00
5 Joel Zavaleta Dominguez vendedor 2,000 166.67 90.00 66.67 0.00 2323.33 232.33 45.31 31.60 0.00 309.24 2014.10 209.10 17.43 226.53
6 Luciano Blas Jhardy Jefe de planta 3,500 234.38 168.75 41.67 0.00 3944.79 394.48 76.92 53.65 0.00 525.05 3419.74 355.03 29.59 384.62
7 Sergio Castil o Peña operario: cortador 1,000 114.58 95.63 50.00 75.00 1335.21 0.00 0.00 0.00 173.58 173.58 1161.63 120.17 10.01 130.18
8 Antony Zapata Quispe operario: perfilador 1,000 109.38 106.88 125.00 0.00 1341.25 134.13 26.15 18.24 0.00 178.52 1162.73 120.71 10.06 130.77
9 Cesar Castro Vergara operario: perfilador 1,000 93.75 67.50 66.67 75.00 1302.92 0.00 0.00 0.00 169.38 169.38 1133.54 117.26 9.77 127.03
10 Espinola Garcia Michael operario: ensuelador 1,000 114.58 56.25 133.33 0.00 1304.17 0.00 0.00 0.00 169.54 169.54 1134.63 117.38 9.78 127.16
11 Vicente Almenara Espinoza operario: ensuelador 1,000 125.00 84.38 66.67 0.00 1276.04 127.60 24.88 17.35 0.00 169.84 1106.20 114.84 9.57 124.41
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12 Alisson Barboza Rodriguez operaria: alistadora 1,000 83.33 67.50 50.00 75.00 1275.83 0.00 0.00 0.00 165.86 165.86 1109.98 114.83 9.57 124.39
13 Sipiran Hurtado Richart operaria: alistadora 1,000 104.17 101.25 116.67 0.00 1322.08 132.21 25.78 17.98 0.00 175.97 1146.11 118.99 9.92 128.90
14 Pelaez Julian Kenyo Trabajador de limpieza 750 0.00 0.00 0.00 75.00 825.00 82.50 16.09 11.22 0.00 109.81 715.19 74.25 6.19 80.44
TOTAL 28778.46 2116.03 412.63 287.78 990.36 3806.80 24971.66 2590.06 215.84 2805.90

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TOTAL
CÓDIGO NOMBRE DE TRABAJADORES GARGO GRATIFICACION CTS PROVISIONE
S
1 Mariano Campos Arellano Gerente S/. 913.89 S/. 456.94 S/. 1,370.83 MOD
2 Rebeca Ruiz Bustamante Secretaria S/. 229.50 S/. 114.75 S/. 344.25 TOTAL REM S/. 28,778.46
3 Carlos Alcazar lopez Jefe de marketing S/. 544.58 S/. 272.29 S/. 816.88 TOTAL APORTES S/. 2,805.90
4 Baca Marroquin Cesar vendedor S/. 400.00 S/. 200.00 S/. 600.00 TOTAL PROVISIONESS/. 7,194.61
5 Joel Zavaleta Dominguez vendedor S/. 387.22 S/. 193.61 S/. 580.83 S/. 38,778.97
6 Luciano Blas Jhardy Jefe de planta S/. 657.47 S/. 328.73 S/. 986.20
7 Sergio Castillo Peña operario: cortador S/. 222.53 S/. 111.27 S/. 333.80
8 Antony Zapata Quispe operario: perfilador S/. 223.54 S/. 111.77 S/. 335.31
9 Cesar Castro Vergara operario: perfilador S/. 217.15 S/. 108.58 S/. 325.73
10 Espinola Garcia Michael operario: ensuelador S/. 217.36 S/. 108.68 S/. 326.04
11 Vicente Almenara Espinoza operario: ensuelador S/. 212.67 S/. 106.34 S/. 319.01
12 Alisson Barboza Rodriguez operaria: alistadora S/. 212.64 S/. 106.32 S/. 318.96
13 Sipiran Hurtado Richart operaria: alistadora S/. 220.35 S/. 110.17 S/. 330.52
14 Pelaez Julian Kenyo Trabajador de limpieza S/. 137.50 S/. 68.75 S/. 206.25
TOTAL S/. 7,194.61

ING. INDUSTRIAL
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 GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE ORGANIZACIONES

EMPRESA DE CALZADO "CONSORCIO A&G"

CUERO

UTILIZANDO EL METODO PEPS

Fecha Detalle Cantidades Valor Unitario Valores

Ingreso Salida Saldo Ingreso Salida Saldo

01/09/2012 Inv. Inicial 200 S/. 25.00 S/. 5,000.00
06/09/2012 Compra 100 300 S/. 22.00 S/. 2,200.00 S/. 7,200.00
12/09/2012 Venta 200 100 S/. 25.00 S/. 5,000.00 S/. 2,200.00
12/09/2012 Venta 40 60 S/. 22.00 S/. 880.00 S/. 1,320.00
15/09/2012 Compra 120 180 S/. 28.00 S/. 3,360.00 S/. 4,680.00
20/09/2012 Compra 600 780 S/. 20.00 S/. 12,000.00 S/. 16,680.00
30/09/2012 Venta 60 720 S/. 22.00 S/. 1,320.00 S/. 15,360.00
30/09/2012 Venta 120 600 S/. 28.00 S/. 3,360.00 S/. 12,000.00

Totales y saldos 820 420 600 S/. 17,560.00 S/. 10,560.00 S/. 12,000.00

INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA

EXISTENCIAS: 150 UNIDADES S/. 20.00 S/. 3,000.00

PLANTA DE GOMA

UTILIZANDO EL METODO PEPS

Fecha Detalle Cantidades Valor Unitario Valores

Ingreso Salida Saldo Ingreso Salida Saldo

01/09/2012 Inv. Inicial 800 S/. 4.00 S/. 3,200.00
06/09/2012 Compra 1000 1800 S/. 3.50 S/. 3,500.00 S/. 6,700.00
12/09/2012 Venta 800 1000 S/. 4.00 S/. 3,200.00 S/. 3,500.00
12/09/2012 Venta 600 400 S/. 3.50 S/. 2,100.00 S/. 1,400.00
15/09/2012 Compra 1200 1600 S/. 3.00 S/. 3,600.00 S/. 5,000.00
30/09/2012 Venta 400 1200 S/. 3.50 S/. 1,400.00 S/. 3,600.00

Totales y saldos 2200 1800 1200 5560 7200 3360

INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA

EXISTENCIAS: 1200 UNIDADES S/. 3.00 S/. 3,600.00

PLANTILLA

UTILIZANDO EL METODO PEPS

Fecha Detalle Cantidades Valor Unitario Valores

Ingreso Salida Saldo Ingreso Salida Saldo

01/09/2012 Inv. Inicial 600 S/. 1.50 S/. 900.00
06/09/2012 Compra 800 1400 S/. 1.00 S/. 800.00 S/. 1,700.00
12/09/2012 Venta 600 800 S/. 1.50 S/. 900.00 S/. 800.00
12/09/2012 Venta 200 600 S/. 1.00 S/. 200.00 S/. 600.00
15/09/2012 Compra 800 1400 S/. 1.00 S/. 800.00 S/. 600.00
30/09/2012 Venta 200 1200 S/. 1.00 S/. 200.00 S/. 400.00

Totales y saldos 1600 1000 1200 S/. 1,600.00 S/. 1,300.00 1,200.00

INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA

EXISTENCIAS: 1200 UNIDADES S/. 1.00 S/. 1,200.00

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EMPRESA "CONSORCIO A&G"

ASIGNACION DE COSTOS

TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS PRESUPUESTADOS

AREA DE SERVICIOS
Dpto de Logistica S/. 40,000
Dpto de Mantenimiento S/. 7,500

AREA DE PRODUCCION
Dpto de Armado de Clazado S/. 10,000
Dpto de Enzuelado S/. 9,500

Total de horas Total de horas

de mano de obra de mano de obra
DEPARTAMENTO estimadas estimadas

Mantenimiento 220
Armado de Calzado 340 240
Enzuelado 260 360
820 600

SOLUCION
ASIGNACION DE COSTOS POR EL METODO ESCALONADO
DPTO DE SERVICIOS DPTO DE PRODUCCION
Dpto. X Dpto. Y Dpto. A Dpto. B

CIF Estimados 40,000 7,500 10,000 9,500

Asignación del Dpto X ( Y, A y B ) 40,000 10731.71 16,585 12,683
Sub total 0 18,232
Asignación del Dpto Y ( A y B ) 18,232 7,293 10,939
Saldo después de la asignación 0 0 33,878 33,122

Cálculos
Asignación del dpto de Logistica
CIF = 40,000 = 48.78 por hora hombre
Horas Hombre 820

Asignacion al dpto de mantenimiento =I23*L41 S/. 10,731.71

Asignacion al dpto de de Armado =I24*L41 S/. 16,585.37
Asignacion al dpto de enzuelado =I25*L41 S/. 12,682.93
S/. 40,000.00

Asignación del dpto de mantenimiento

CIF = 18,232 = 30.39 por hora hombre

Horas Hombre 600

Asignacion al dpto de de preparacion =K24*L52 S/. 7,292.68

Asignacion al dpto de envasado =K25*L52 S/. 10,939.02
S/. 18,231.71

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Página 19
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Presentación: Calzado
Productos a elaborar
Orden de trabajo Cantidad Precio/unidad
C - 101 875 S/. 60 S/. 52,500
C - 102 1200 S/. 50 S/. 60,000

Recursos Utilizados

Materia Prima
Orden de trabajo Fecha Cantidad Costos/caja
C - 101 02 450 S/. 30 13,500
C - 102 03 385 S/. 35 13,475
C - 101 05 397 S/. 26 10,322
C - 102 16 468 S/. 54 25,272

Mano de Obra
Orden de trabajo Fecha Cantidad H-H Costos/hora
C - 101 07 12 S/. 12 144.00 S/. 785.80
C - 102 07 8 S/. 8 64.00 S/. 523.87
C - 101 14 10 S/. 12 120.00 S/. 654.83
C - 102 14 11 S/. 8 88.00 S/. 720.32
C - 101 21 14 S/. 12 168.00 S/. 916.77
C - 102 21 12 S/. 8 96.00 S/. 785.80
C - 101 28 9 S/. 12 108.00 S/. 589.35
C - 102 28 10 S/. 8 80.00 S/. 654.83

Costos Indirectos
Los costos indirectos se asignan según la base de hora – hombre.
Los costos indirectos de fabricación que se presupuestaron para el año en curso fueron:
Materiales indirectos usados en la producción S/. 17,574.00
Mano de obra indirecta empleada 4,250
Gastos indirectos de fabricación 1,750 CIF S/. 65.48
Los horas - hombre que se estiman para la producción mensual son : 360
Se termina las dos ordenes, pero solo se entrega la orden N° C - 102
Se solicita :
Determinar el Costo de Ventas, mediante el mayor de fábrica y
la Utilidad o Pérdida obtenida por la empresa.
Información adicional para los estados financieros:
Gastos de administración del período S/. 9,384
Gastos de ventas del período S/. 7,000
Gastos financieros del período S/. 0
Part. A trabajadores 10%

ING. INDUSTRIAL
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RESUMEN MENSUAL
ORDEN DE PRODUCCION N° 1
O. de T. MP MOD CIF TOTAL
Producto : Calzado N° 101 23,822.00 540.00 2,946.75 27,308.75
Cantidad : 875 N° 102 38,747.00 328.00 2,684.82 41,759.82
Modelo C - 101 TOTAL 62,569.00 868.00 5,631.57 69,068.57
COSTO DE M.P. COSTO DE MOD CIF APLICADOS
FECHA IMPORTE FECHA IMPORTE FECHA IMPORTE
02/09/2012 13,500.00 07/09/2012 144.00 07/09/2012 785.80
05/09/2012 10,322.00 14/09/2012 120.00 14/09/2012 654.83
21/09/2012 168.00 21/09/2012 916.77
28/09/2012 108.00 28/09/2012 589.35 MAYOR DE FÁBRICA

Costo de Materia Prima 23,822.00Precio Venta 78,000.00 MATERIA PRIMA MANO DE OBRA CIF
Costo de Mano de Obra 540.00 Costo de Fabricación 27,308.75 23,822.00 540.00 2,946.75
CIF.aplicados 2,946.75Utilidad Bruta 50,691.25 38,747.00 328.00 2,684.82
Costo Total 27,308.75Costo Unitario 31.21
62,569.00 868.00 5,631.57

ORDEN DE PRODUCCION N° 102

PRODUCTOS EN PROCESO PRODUCTOS TERMINADOS COSTO DE VENTAS
Producto : Calzado 69,068.57 69,068.57 69,068.57 41,759.82 41,759.82
Cantidad : 1200
Modelo C - 102
COSTO DE M.P. COSTO DE MOD CIF APLICADOS
FECHA IMPORTE FECHA IMPORTE FECHA IMPORTE
03/09/2012 13,475.00 07/09/2012 64.00 07/09/2012 523.87 ESTADO DE RESULTADOS
16/09/2012 25,272.00 14/09/2012 88.00 14/09/2012 720.32
21/09/2012 96.00 21/09/2012 785.80 Ventas 75000
28/09/2012 80.00 28/09/2012 654.83 Costo de Ventas 41,759.82
Utilidad Bruta 33,240.18
Costo de Materia Prima 38,747.00Precio Venta 75,000.00 Gastos de Operación 16,384.00
Costo de Mano de Obra 328.00 Costo de Fabricación 41,759.82 G.de Administración 9,384.00
CIF.aplicados 2,684.82Utilidad Bruta 33,240.18 G.de Ventas 7,000.00
Costo Total 41,759.82Costo Unitario 34.80 Utilidad de Operación 16,856.18
Utilidad antes de p. e imp. 16,856.18
Participación a trabajad. 1685.618333
Utilidad antes de impuest. 15,170.57
Imp. a la Renta 4551.1695
Utilidad Neta 10,619.40

ING. INDUSTRIAL
Página 21
 Informe de Costos de Producción Dpto " A " Informe de Costos de Producción Dpto " B "
UNIDADES Dpto " A " Dpto " B "
Iniciaron el proceso 45,000 PASO 1 : PLAN DE CANTIDADES PASO 1 : PLAN DE CANTIDADES
Recibidas del dpto A 35,000.00 Unidades por Contabilizar Unidades por Contabilizar
Transferidas al Dpto B 35,000 Unidades que iniciaron el proceso 45,000 Unidades que iniciaron el proceso 35,000
Transferidas al Inventario de Artículos Terminados 20,000.00 Unidades Contabilizadas 45,000 Unidades Contabilizadas 35,000

ING. INDUSTRIAL
Unidades Finales en proceso Unidades transferidas al sgte dpto 35,000 Unidades transferidas del dpto anterior 20,000
Dpto A (mat.directos 100% terminados, 10,000 Unidades Finales en proceso 10,000 Unidades Finales en proceso 15,000
mod y cif 45% terminados ) PASO 2 : PRODUCCION EQUIVALENTE PASO 2 : PRODUCCION EQUIVALENTE
Dpto B (mod y cif 35.5% terminados) 15,000.00 Unidades terminadas y transferidas 35,000 Unidades terminadas y transferidas 20,000
COSTOS Unidades en proceso 4,500 Unidades en proceso 5,325
Materiales Directos S/. S/. 62,569.00 0.00 Total Unidades Equivalentes 39,500 Total Unidades Equivalentes 25,325
Mano de Obra Directa S/. S/. 540.00 328.00 PASO 3 : COSTOS POR CONTABILIZAR PASO 3 : COSTOS POR CONTABILIZAR COSTO UNIT.
CIF ( aplicados ) S/. S/. 2,946.75 2,684.82 Costos transferidos del dpto anterior 0.00 Costos transferidos del dpto anterior 51,754.30 35,000.00 1.48
Costos agregados del dpto. : costo unit. Costos agregados del dpto. :
Materiales Directos 62,569.00 45,000 1.39 Materiales Directos 0.00
Mano de Obra Directa 540.00 39,500 0.01 Mano de Obra Directa 328.00 25,325.00 0.01
Costos Indirectos de Fabricación 2,946.75 39,500 0.07 Costos Indirectos de Fabricación 2,684.82 25,325.00 0.11
Costos Totales Agregados 66,055.75 1.48 Costos Totales Agregados 3,012.82 0.12
Costos Totales por Contabilizar 66,055.75 Costos Totales por Contabilizar 54,767.12 1.60
PASO 4 . COSTOS CONTABILIZADOS PASO 4 . COSTOS CONTABILIZADOS
GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE ORGANIZACIONES

Transferidos al sgte dpto 35,000 1.48 51,754.30 Transferidos al sgte dpto 20,000.00 1.60 31,953.21
Inventario Final de Prod.en Proceso : Inventario Final de Prod.en Proceso :
Materiales Directos 10,000 1.39 13,904.22 Materiales Directos dpto anterior 15,000.00 1.48 22,180.42
Mano de Obra Directa 4,500 0.01 61.52 Mano de Obra Directa 5,325 0.01 68.97
Costos Indirectos de Fabricación 4,500 0.07 335.71 Costos Indirectos de Fabricación 5,325 0.11 564.53

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Total Costos Contabilizados 66,055.75 Total Costos Contabilizados 54,767.12
 GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE ORGANIZACIONES

DETERMINACION DEL COSTO TOTAL UNITARIO (CTU)

6 pares zapato <> 1 metro
CTU = COSTO FIJO UNITARIO + COSTO VARIABLE UNITARIO
1m 6 pares
1.- DETERMINACION DEL COSTO FIJO UNITARIO (CFU) 3000 m x conservas

x = 4conservas * 5550 kg
CFU= COSTOS FIJOS TOTALES 3kg
NÚMERO TOTAL DE UNIDADES PRODUCIDAS EN UN MES x= 18000

CFU= S/. 13,000.00

18000

CFU= 0.72 NUEVOS SOLES

2.- DETERMINACION DEL COSTO VARIABLE UNITARIO (CVU)

CVU= COSTOS VARIABLES TOTALES

NUMERO DE UNIDADES DE PRODUCCION ESTIMADAS

CVU= 417260 =
18000

CVU= 23.18 NUEVOS SOLES

CTU = COSTO FIJO UNITARIO + COSTO VARIABLE UNITARIO

CTU= 0.72 + 23.18

CTU= 23.90 NUEVOS SOLES

DETERMINACION DEL PRECIO DE VENTA UNITARIO (Pvu)

P.V.U CTU + G

PVU= CTU + CTU(50%)

PVU= 23.90 + 9.56

PVU= 33.5 NUEVOS SOLES

ING. INDUSTRIAL
Página 23
 GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE ORGANIZACIONES

Costos fijos S/. 13,000.00

Costos variables S/. 417,260.00
DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO (UNID)

PUNTO DE
COSTO FIJO TOTAL
EQUILIBRIO
= PRECIO VENTA UNITARIO-COSTO VARIABLE UNITARIO
P.E.
= 13000
33.5 - 23.18

PUNTO DE 13000.00
EQUILIBRIO
EN 10.32
UNIDADES

PUNTO DE
EQUILIBRIO 1260 Pares de zapato/mes
EN
UNIDADES

DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.)

PUNTO DE COSTO FIJO TOTAL

EQUILIBRIO
= 1 - COSTO VARIABLE UNITARIO
PRECIO VENTA UNITARIO
P.E.
= 13000
1 - 23.18

PUNTO DE 33.5
EQUILIBRIO S/. 13,000.00
(S/.) = 0.31

PUNTO DE
EQUILIBRIO S/. 41,935.48
(S/.) =

DETERMINACION DEL INGRESO TOTAL

INGRESO TOTAL = COSTOS FIJOS TOTALES + COSTOS VARIABLES TOTALES COSTOS VARIABLES = CVU * PE (UNID)

INGRESO TOTAL = S/. 13,000.00 + (4.27 * 1270)

INGRESO TOTAL = S/. 13,000.00 + 29204.16

INGRESO TOTAL = S/. 42,204.16

DETERMINACION UTILIDAD

UTILIDAD = INGRESOS - ( COSTOS FIJOS TOTALES+ COSTOS VARIABLES TOTALES) VENTAS = 90 % DE LA PRODUCCION
VENTAS = 16200 UNIDADES
UTILIDAD = S/. 542,700.00 - ( 13000 + 417260.16 )

UTILIDAD = S/. 542,700.00 - 430260.00

UTILIDAD = S/. 112,440.00

ING. INDUSTRIAL
Página 24
 GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE ORGANIZACIONES

EMPRESA DE CALZADO "CONSORCIO A&G"

CALCULOS PREVIOS PERIODO 1 :
PERIODO 1 PERIODO 2
Producción estándar en unidades 20,000 20,000 ESTANDAR 20,000
Producción real en unidades 18,000 19,000 UNIDADES PRODUCIDAS 18,000
ventas en unidades 16,200 18,000
precio de venta por unidad S/. 33.50 33.50 DIFERENCIA 2,000
costo de producción variable por unidad
MPD S/. 17.33 CALCULOS PREVIOS PERIODO 2 :
MOD S/. 0.39 S/. 23.57 PVU S/. 23.90
CIF variable S/. 5.85 ESTANDAR 20,000
CIF fijo S/. 0.33 C/U UNIDADES PRODUCIDAS 19,000
Gastos de Administración 9,384.00 10,800.00
Gastos de ventas 9450.00 10500.00 DIFERENCIA 1,000
Se solicita :
a) Preparar un estado de ingresos según método de costeo absorbente y método de costeo directo
b) Determinar la diferencia de utilidades
costo de ventas
SOLUCION PERIODO 1:
unidades producidas 18,000
1) PVU S/. 23.90
ventas S/. 542,700.00 TOTAL S/. 430,260.00
costo de ventas S/. 387,234.00 unidades queda 1,800
UTILIDAD BRUTA S/. 155,466.00 PVU S/. 23.90
COSTO FIJO SUBABSORBIDO S/. 666.67 TOTAL S/. 43,026.00
S/. 154,799.33
Gastos de operación S/. 18,834.00 COSTO DE VENTA S/. 387,234.00
gasto administrativos S/. 9,384.00
gasto de venta S/. 9,450.00

UTILIDAD NETA S/. 136,632.00

2) costo de ventas
ventas S/. 542,700.00
costo de ventas S/. 381,834.00 unidades producidas 18,000
UTILIDAD BRUTA S/. 160,866.00 PVU S/. 23.57
S/. 25,500.67 TOTAL S/. 424,260.00
COSTO FIJO S/. 6,666.67 unidades queda 1,800
gasto administrativo S/. 9,384.00 PVU S/. 23.57
gasto de venta S/. 9,450.00 TOTAL S/. 42,426.00

UTILIDAD NETA S/. 135,365.33 COSTO DE VENTA S/. 381,834.00

COSTO FIJO

unidades producidas 20,000

PFU S/. 0.33

COSTO FIJO S/. 6,666.67

ING. INDUSTRIAL
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 GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE ORGANIZACIONES

SOLUCION PERIODO 2: costo de ventas

1) Inv. Inicial Prod. Term S/. 5,736.80

ventas S/. 603,000.00 Produccion S/. 454,163.33
costo de ventas S/. 443,167.80 TOTAL S/. 459,900.13
UTILIDAD BRUTA S/. 159,832.20 inv. Final Prod. Term S/. 16,732.33
S/. 21,633.33 S/. 443,167.80
COSTO FIJO SUBABSORBIDO S/. 333.33
gasto administrativos S/. 10,800.00 COSTO DE VENTA S/. 443,167.80
gastos de ventas S/. 10,500.00

UTILIDAD NETA S/. 138,198.87

2) costo de ventas
ventas S/. 603,000.00
costo de ventas S/. 436,987.80 Inv. Inicial Prod. Term S/. 5,656.80
UTILIDAD BRUTA S/. 166,012.20 Produccion S/. 447,830.00
S/. 27,966.67 TOTAL S/. 453,486.80
COSTO FIJO S/. 6,666.67 inv. Final Prod. Term S/. 16,499.00
gasto administrativos S/. 10,800.00 S/. 436,987.80
gasto de venta S/. 10,500.00

UTILIDAD NETA S/. 138,045.53 COSTO DE VENTA S/. 436,987.80

COSTO FIJO

unidades producidas 20,000

PFU S/. 0.33

COSTO FIJO S/. 6,666.67

ING. INDUSTRIAL
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 GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE ORGANIZACIONES

PRESUPUESTO MAESTRO
La empresa de calzado " CONSORCIO A&G ", presenta la siguiente información :
a ) Precio Promedio de Venta por unidad S/. 35.00
b ) Ventas por territorio ( unidades )
CODIGO setiembre octubre
1 6500 7850
2 4690 5790
3 3790 6900
TOTAL 14980 20540
c ) La empresa desea que las siguientes unidades de inventario de artículos terminados estén disponibles en las fechas
indicadas :
- al 01 de setiembre 10500 unidades
- al 30 de setiembre 10700 unidades
- al 31 de octubre 12500 unidades

d ) La empresa va a mantener un inventario de materiales directos del 50%

- Para Inventarios finales 50% de la producción requerida en el mes siguiente
- Para Inventarios iniciales 50% de la producción requerida en el mes.
En noviembre las unidades presupuestadas son 15000 unidades de materiales directos
e ) Por cada unidad de producto terminado se requiere una unidad de material directo, el precio acordado para material
directo es de S/. 1,80 hasta el 1 de octibre, fecha en que se incrementa a S/. 2,00 por unidad.
f ) Se requieren dos horas de mano de obra directa para cada unidad de producto, el valor de la hora es de S/.4.00 al
1 de setiembre, a S/4.5 a partir del 1 de octubre.
g ) Los Costos Indirectos de Fabricación son :
Fijos Variables
Materiales Indirectos 9850
Mano de Obra Indirecta 4680 0.5
Supervisión 3690
Mantenimiento 410 0.2
Calefacción 590 0.1
Energía Eléctrica 460 0.12
Seguros 710
Impuestos 2780 0.3
Depreciación 2700
Varios 0.15
Se debe considerar para setiembre : 13500 horas de Mano de Obra Directa
Se debe considerar para octubre : 14000 horas de Mano de Obra Directa

H ) Se utilizó el método PEPS, el Inventario Inicial de Materiales Directos para el 01 de setiembre fue de 3010 unidades a
S/. 1,80, el Inventario Inicial de Artículos terminados fue de 10500 unidades a S/. 7.50
i ) La empresa tiene los siguientes gastos de ventas :
Variables Fijos
Comisiones 3% de las ventas brutas Sueldos 30750
Publicidad 1% de las ventas brutas Depreciación 2780
Ctas Incobrables 2% de las ventas a crédito Conc. Varios 1110
Ventas a crédito en setiembreS/. 62600
Ventas a crédito en octubre S/. 66300

j ) Los gastos administrativos fijos son :

Sueldos ejecutivos 8500 impuestos 890
Sueldos oficina 4900 Depreciación 1210
seguros 580.5 conceptos varios 745

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1.- Pres upues to de Ventas Precio de venta unitario S/. 35

Territorio s etiembre octubre

Unidades 1 6,500 7,850
2 4,690 5,790
3 3,790 6,900
Total 14,980 20,540
En s oles 1 227,500 274,750
2 164,150 202,650
3 132,650 241,500
Total 524,300 718,900

2.- Pres upues to de Producción

SETIEMBRE OCTUBRE
Pres upues to de Ventas en unidades 14,980 20,540
( + ) Inventario Final en unidades 10700 12500
SUB TOTAL 25,680 33,040
( - ) Inventario Inicial en unidades 10500 10700
UNIDADES DE PROD. REQUERIDA 15,180 22,340

3.- Pres upues to de Compras

a) Pres upues to de Compras De Material Directo

SETIEMBRE OCTUBRE
Producción requerida unidades 15,180 22,340
( + ) inventario final des eado 11170 7500
Sub Total 26,350 29,840
( - ) Inventario Inicial des eado 10500 10700
Compras requeridas unidades 15,850 19,140
Precio por unidad 1.8 2
Cos to de la compra 28,530 38,280

b) Pres upues to de Cons umo de Material Directo

SETIEMBRE OCTUBRE
Unid.de Mat.Directo 15,180 22,340
( x ) Cos to Unitario de M. D. 1.80 2.00
Cos to de Cons umo de Mat.Dir. 27,324 44,680

4.- Pres upues to de Mano de Obra Directa

SETIEMBRE OCTUBRE
Unidades de producción requerida 15,180 22,340
Horas de MOD por unidad 2 2
Sub Total 30,360 44,680
Valor por hora de MOD 4.00 4.50
Cos to de MOD 121,440 201,060

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5.- Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación

SETIEMBRE OCTUBRE
Tipo Gasto Fijo Variable Total Fijo Variable Total
M.I 9,850 9,850 9,850 9,850
MOI 4,680 6,750 11,430 4,680 7,000 11,680
Supervisión 3,690 3,690 3,690 3,690
Mantenim. 410 2,700 3,110 410 2,800 3,210
Calefac. 590 1,350 1,940 590 1,400 1,990
Energía Eléc. 460 1,620 2,080 460 1,680 2,140
Seguros 710 710 710 710
Impuestos 2,780 4,050 6,830 2,780 4,200 6,980
Depreciación 2,700 2,700 2,700 2,700
Varios 0 2,025 2,025 0 2,100 2,100
Total 25,870 18,495 44,365 25,870 19,180 45,050
6.- Presupuesto de Inventarios Finales
UNIDADES X C.U. = VALOR
Inventario de Mat.Directos
setiembre ( Inv.Final ) 10,700.00 X 1.80 = 19,260.00
octubre ( Inv.Final ) 12,500.00 X 2.00 = 25,000.00
01 de setiembre ( Inv.Inic.) 10,500.00 X 1.80 = 18,900.00
Inventario de Art.Termin.
setiembre ( Inv.Final ) 10,700.00 X 12.72 = 136,131.77
octubre ( Inv.Final ) 12,500.00 X 13.02 = 162,707.03
01 de setiembre ( Inv.Inic.) 10,500.00 X 7.50 = 78,750.00
Costo Unitario de Art. Terminados

SETIEMBRE OCTUBRE
MD. 27,324 44,680
MOD 121,440 201,060
CIF 44,365 45,050
TOTAL 193,129 290,790
Unitario 12.72 13.02
7.- Presupuesto de Costo de Ventas
SETIEMBRE OCTUBRE
Inv.Inicial de Art. Terminados 78,750.00 136,131.77
( + ) Costo de Producción 193,129 290,790
MD
MOD
CIF
Disponible para la venta 271,879.00 426,921.77
( - ) Inventario Final de Art.Term. 136,131.77 162,707.03
COSTO DE VENTAS 135,747.23 264,214.74

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8.- Presupuesto de Gastos Operativos

a) Presupuesto de Gastos de Ventas
Enero Febrero
Fijo Variable Total Fijo Variable Total
Sueldos de Ventas 30,750.00 30,750.00 30,750.00 30,750.00
Depreciación 2,780.00 2,780.00 2,780.00 2,780.00
Varios 1,110.00 1,110.00 1,110.00 1,110.00
Publicidad 5,243.00 5,243.00 7,189.00 7,189.00
Comisiones 15,729.00 15,729.00 21,567.00 21,567.00
Ctas incobrables 10,486.00 10,486.00 14,378.00 14,378.00
Total 34,640.00 31,458.00 66,098.00 34,640.00 43,134.00 77,774.00

b) Presupuesto de Gastos de Administración

setiembre, octubre
Sueldos ( Oficina ) 4900
Sueldos ( Ejecutivos ) 8500
Impuestos 890
Seguros 580.5
Depresiacion 1210
Conceptos Varios 745
Total 16825.5

9.- Estado de Ingresos Presupuestados

Presupuesto de Apoyo SETIEMBRE OCTUBRE

Ventas 524,300.00 718,900.00
Costo de Ventas 135,747.23 264,214.74
Utilidad Bruta 388,552.77 454,685.26
Gastos de Ventas 66,098.00 77,774.00
Gastos de Admin. 16,825.50 16,825.50
gasto operativo 82,923.50 94,599.50
Utilidad de Operaciones 305,629.27 360,085.76
Participacion del Trab 10% 30,562.93 36,008.58
Utilidad ant.deimp. 275,066.34 324,077.18
Imp. a la renta 30% 82,519.90 97,223.15
Utilidad Neta 192,546.44 226,854.03

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