TEMA: OBLIGACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y TRIBUNAL FISCAL

ASIGNATURA: DERECHO TRIBUTARIO I

INTEGRANTES:
Bayona Rivas, Bryan Alonso
Flores Arroyo, Daniel Fernando
Olivares Cabrera,Rosalyn Lizbeth
Valdiviezo Mendoza, Ruby Lourdes
Zafra vivas, Leslie Alisson
 OBLIGACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

ELABORACION DE PROYECTOS (Artículo 83°)

Reglamentos de las
Los órganos de la Tendrán a La función de leyes tributarias de su
De
administración su cargo preparar los proyectos competencia
tributaria(SUNAT)

Tiene como Preparar los proyectos de

obligación reglamentos de las leyes tributarias

El órgano encargado de La intendencia nacional serán propuestos al ministerio de

Será
preparar tales proyectos jurídica economía y finanzas

ORIENTACION AL CONTRIBUYENTE (Artículo 84°)

La Administración orientación, información verbal, educación y

Tributaria proporcionará asistencia al contribuyente.
 Las solicitudes de información, exhibiciones de documentos y declaraciones tributarias que ordene el Poder
Judicial
R
E Los expedientes de procedimientos tributarios
S
E La publicación que realice la Administración Tributaria de los datos estadísticos
R
V
La información de los terceros independientes utilizados como comparables por la Administración Tributaria
A
Las publicaciones sobre Comercio Exterior que efectúe la SUNAT
T
R
I La información que solicite el Gobierno Central respecto de sus propias acreencias
B
U La información reservada que intercambien los órganos de la Administración Tributaria
T
A La información reservada que se intercambie con las Administraciones Tributarias de otros países en
R cumplimiento de lo acordado en convenios internacionales
I
A
La información que requieran las entidades públicas a cargo del otorgamiento de prestaciones asistenciales,
económicas o previsionales
PROHIBICIONES DE LOS FUNCIONARIOS Y SERVIDORES DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
(Artículo 86°)

tributos
La
Los funcionarios que Al se sujetarán a las
Administración sanciones
y servidores laboren aplicar normas tributarias
Tributaria
de la materia
procedimientos
que corresponda

OBLIGACIONES DE LA SUNAT PARA EFECTO DE LAS ACTUACIONES O PROCEDIMIENTOS

TRIBUTARIOS QUE SE REALICEN A TRAVEZ DE SISTEMAS ELECTRONICOS, TELEMATICOS E
INFORMATICOS (Artículo 86°-A)

Asignar la clave sol que permita acceder al buzón

Se realicen a través de
sistemas electrónicos,
telemáticos e informáticos, la
SUNAT será:
electrónica a todos los sujetos
Almacenar, archivar y conservar los documentos que
formen parte del expediente electrónico.
 LAS OBLIGACIONES DE LOS ADMINISTRADOS

LAS OBLIGACIONES DE LOS ADMINISTRADOS (Artículo 87º)

Reguladas por En forma, condiciones y

la norma plazos.

Por inscripción, acreditar datos,

Dar, hacer o
comunicar a SUNAT, mantener de
soportar
las operaciones los sistemas.

Los libros contables, almacenar operaciones, concurrir a

Lo cumplen los SUNAT de ser requerido, sustentar comprobantes, reserva
administrados de información, asistencia administrativa mutua, declaración
en general informativa.
 DE LA DECLARACIÓN TRIBUTARIA (Artículo 88° )
ley
88.1 Definición, forma y condiciones de presentación Reglamento

Es la manifestación de Resolución de
Declaración De acuerdo a la
hechos a la de Superintendencia
tributaria forma y lugar
Administración Tributaria
Norma de rango
similar
88.2 De la declaración tributaria sustitutoria o rectificatoria

Dentro del plazo La declaración

La declaración referida Podrá ser Vencido este
de presentación de podrá ser
a la determinación de sustituida plazo
la misma rectificada
la obligación

CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LAS PERSONAS JURÍDICAS(Artículo 89°)

Las
personas Deberán ser Sus representantes
las Obligaciones tributarias Por
jurídicas cumplidas legales
CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LA ENTIDADES DE ACRECEN DE PERSONERÍA
JURÍDICA (ART.90)

Entidades que carezcan Personería jurídica

Administrador de los bienes

Las obligaciones Se Naturales
tributarias cumplirán
Cualquiera de los integrantes de la entidad
Jurídicas

CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LAS SOCIEDADES CONYUGALES Y

SUCESIONES INDIVISAS (Artículo 91°)

En las sociedades conyugales o sucesiones

indivisas representantes legales

administradores
las obligaciones Se
tributarias cumplirán albaceas

cualquiera de los interesados

 DERECHOS DE LOS ADMINISTRADOS (ARTÍCULO 92)
Ser Tratados con Respeto y Consideración.
Exigir la devolución de lo pagado
indebidamente o en exceso.
Sustituir o Rectificar sus declaraciones juradas.
Interponer medios Impugnatorios.
Conocer el estado de tramitación de los
procedimientos en que sea parte.
Solicitar la Ampliación de lo Resuelto por el
Tribuna Fiscal.
Solicitar la no Aplicación de intereses (Precios
al consumidor).
Interponer queja por omisión o demora.
Formular consulta y obtener la debida
orientación.
La Confidencialidad de la Información Proporcionada.
Solicitar copia de las declaraciones o comunicaciones.
No Proporcionar los Documentos.
Contar con el asesoramiento Particular que consideren
necesario.
Solicitar aplazamiento y/o fraccionamiento de deudas
tributarias.
Solicitar la Prescripción de las acciones de la
Administración Tributaria.
Tener un servicio eficiente y facilidades necesarias
para el cumplimiento de sus obligaciones Tributarias.
Designar hasta 2 representantes durante el
procedimiento de fiscalización.
 ARTÍCULO 93.-
CONSULTAS
INSTITUCIONALES
Económicas

Laborales
Podrán Formular consultas
Las Entidades motivadas.
Representativas Profesionales

Sector Público Nacional

ARTÍCULO 94.- En un Plazo no mayor de 90 días hábiles.

PROCEDIMIENTOS DE Por Respuesta
CONSULTAS Escrito Órganos de la Administración Tributaria
 deficiencia
DEFICIENCIA O FALTA Norma será aplicable contiene el artículo
no que
DE PRECISIÓN tributaria la regla anterior
NORMATIVA (ART. 95) Falta de
precisión

CONSULTAS PARTICULARES Deudor SUNAT

tributario consultar
(Artículo 95º-A )
régimen jurídico
tributario aplicable a
hechos.
OBLIGACIONES DE LOS -Servidores Públicos
Poder Judicial
MIEMBROS DEL PODER JUDICIAL -Notarios
Ministerio Público
Y OTROS (Artículo 96°) -Fedatarios

Martilleros Comunican a la
Públicos administración
Tributaria
 Exigir comprobante de pago

OBLIGACIONES DEL COMPRADOR,USUARIO,

DESTINATARIO Y TRANSPORTISTA ( Artículo97°) Guías de remisión

Exhibir los comprobantes

Presidente del Tribunal Fiscal

Sala plena del Tribunal Fiscal

COMPOSICIÓN DEL TRIBUNAL
FISCAL (Artículo 98°) Vocalía Administrativa

Salas Especializadas

Oficina de atención de quejas

 Vocal Presidente
NOMBRAMIENTO Y RATIFICACIÓN DE
LOS MIEMBROS DEL TRIBUNAL Vocal Administrativo Resolución
FISCAL (Artículo 99°) Suprema
MEF
Vocales del Tribunal
Fiscal

Presidente del Presidente de las Resolución

Tribunal Fiscal Salas Especializadas Ministerial

DEBER DE ABSTENCIÓN DE LOS Los Vocales del Tribunal

VOCALES DEL TRIBUNAL FISCAL Se abstendrán
Fiscal, bajo
(Artículo 100°) responsabilidad
resolver

Casos previstos en el ART 88 Ley del Procedimiento Administrativo General

 FUNCIONAMIENTO Y ATRIBUCIONES DEL TRIBUNAL FISCAL (Artículo 101°)

Con la periodicidad que se

Las Salas del Tribunal se
establezca por Acuerdo de
Fiscal reunirán
Sala Plena

la concurrencia de los tres (3) vocales

Para su se
funcionamiento requiere y para adoptar resoluciones, dos (2) votos conformes
1. Conocer y resolver en última instancia administrativa las apelaciones contra las Resoluciones de la
Administración Tributaria
2. Conocer y resolver en última instancia administrativa

3. Conocer y resolver en última instancia administrativa, las apelaciones respecto de la sanción

TRIBUNAL
FISCAL 4. Resolver las cuestiones de competencia que se susciten en materia tributaria.

5. Atender las quejas que presenten los administrados contra la Administración Tributaria

6. Uniformar la jurisprudencia en las materias de su competencia.

7. Proponer al Ministro de Economía y Finanzas las normas que juzgue
JERARQUIA DE LAS NORMAS(Artículo 102°)

La norma de mayor Se le atribuye al Tribunal

deberá
El Tribunal Fiscal jerarquía Fiscal el control difuso de la
aplicar
constitución

deberá ser carácter de jurisprudencia de

La resolución
emitida observancia obligatoria

FORMAS DE ASISTENCIA ADMINISTRATIVA MUTUA EN MATERIA TRIBUTARIA (Artículo 102°-A)

Presta y solicita asistencia administrativa mutua en materia tributaria a la autoridad
competente
LA SUNAT
Proporciona la información solicitada

a) Intercambio de información, que puede ser a solicitud, espontánea y automática.

La asistencia b) Asistencia en el cobro de deuda tributaria incluyendo el establecimiento de
administrativa medidas cautelares.
c) Notificación de documentos.
INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN – ASPECTOS GENERALES (ARTÍCULO 102-B)
El caso de la reserva tributaria del artículo 85° del código tributario; La información presentada por las
empresas al sistema financiero nacional; Información calificada como datos personales por la ley n° 29733;
Informaciones entregadas por otro estado a la SUNAT; La mención a deudor tributario incluye a los
supuestos de notificación de los artículos 104 y 105 del código tributario.

INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN A SOLICITUD (ARTÍCULO 102-C)

La SUNAT proporciona la información tributaria y la documentación de soporte
Si la SUNAT no tiene la información solicitada, aplica las facultades previstas en el artículo 62.

INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN (ARTÍCULO 102-D)

La SUNAT comunica periódicamente, mediante intercambio automático, a la autoridad competente,

la información y los datos que se acuerden en los convenios internacionales.

INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN ESPONTÁNEO (ARTÍCULO 102-E)

La SUNAT puede intercambiar información de manera espontánea cuando obtuviera información

que considere que sea de interés para la autoridad competente.
INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN ESPONTÁNEO (ARTÍCULO 102-E)

La SUNAT puede intercambiar información de manera espontánea cuando obtuviera información que
considere que sea de interés para la autoridad competente.

INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN MEDIANTE FISCALIZACIONES SIMULTANEAS Y EN EL

EXTRANJERO (ARTÍCULO 102-F)

La SUNAT puede intercambiar información de manera espontánea cuando obtuviera información que
considere que sea de interés para la autoridad competente.

ASISTENCIA EN EL COBRO Y ESTABLECIMIENTOS DE MEDIDAS CAUTELARES (ARTÍCULO 102-G)

Cuando la SUNAT en virtud de los convenios internacionales, deba prestar asistencia en el cobro de las
deudas tributarias a la autoridad competente

ASISTENCIA EN LA NOTIFICACIÓN (ARTÍCULO 102-H)

La SUNAT, al amparo de los convenios internacionales, puede solicitar a la autoridad

competente que notifique los documentos que esta hubiera emitido.