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Contabilidad Bancaria
Contabilidad Bancaria
“ANDREW PIETOWSKY”
TITULO:
PRESENTADO POR:
CONTABILIDAD
AREQUIPA - PERU
2013
2
“ANDREW PIETOWSKY”
TITULO:
Presidente: ………………………………………………………
Secretario: ……………………………………………………………
Vocal: ………………………………………………
2
3
DEDICATORIA
3
4
AGRADECIMIENTOS
4
5
INTRODUCCION
otras obligaciones.
es decir, los bancos cumplen el rol de canalizar los fondos desde los
siguiente ejemplo:
DEPOSITO
$ 91 B
El señor A tiene $ 100 que los deposita en el Banco. El Banco debe tener
tenía dinero. El señor A siempre puede contar con su dinero para girarlo
INDICE
Pagina
8
9
CAPITULO I
ANTECEDENTES HISTORICOS
1. Chivay
a. Historia
b. Capital
Hanansaya.
c. Población
ENTIADES FINANCIERAS”
período determinado.
han sido los de "liquidez relativa" y "origen de los recursos". Esto es que
encontrándose en primer lugar los más líquidos. Por su lado, los pasivos
Por otra parte, se procura una segregación entre activos y pasivos reales
derechos que tiene la empresa sobre bienes tangibles, sean estos de carácter
permanente o transitorio.
- Activo Circulante
- Activo
Fijo
1. Activo Circulante
de fácil liquidación, otras inversiones propias del giro, y los intereses por
cobrar.
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1.2 Colocaciones
- Colocaciones efectivas
- Colocaciones vencidas y
- Colocaciones contingentes.
letras de crédito.
instituciones en liquidación.
previamente establecidas.
plazo.
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terceros.
1.4 Inversiones
Central,
terceros.
Se agrupan como "Otras Cuentas del Activo" todas aquellas partidas que,
3. Activo Fijo
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propósito de enajenarlos.
moneda extranjera, así como también aquellas que tienen por objeto el
siguientes:
II
I CUENTAS DE GASTOS
partidas que muestren los diferentes conceptos que dieron origen a las
1. Gastos de Operación
4. Gastos no operacionales
5. Corrección monetaria
6. Impuesto a la Renta.
1. Gastos de Operación
inversiones.
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recursos humanos; uso y consumo de bienes y servicios, así como también los
4. Gastos No Operacionales
restantes partidas de gastos, tales como pérdidas por venta de bienes del
a ejercicios anteriores.
5. Corrección Monetaria
1. PASIVO
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- Pasivo Circulante
Provisiones
- Capital y Reservas
1. PASIVO CIRCULANTE
perfectamente determinadas.
las "Obligaciones por Letras de Crédito", que por naturaleza son a más de un
año plazo, las "Operaciones con Pacto de Retrocompra" y los "Intereses por
imputación final. Se incluyen además, en este grupo algunas partidas que tienen
3. PROVISIONES
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4. CAPITAL Y RESERVAS
Se agrupan bajo este rubro todas aquellas partidas representativas del patrimonio
aspectos contables.
recompra.
que muestran los diversos conceptos a través de los cuales se materializaron las
1. Ingreso de Operación
3. Ingresos no operacionales
4. Corrección monetaria.
1. INGRESOS DE OPERACION
anteriores.
3. INGRESOS NO OPERACIONALES
ingresos.
4. CORRECCION MONETARIA
monetaria financiera.
5. CUENTAS DE ORDEN
disposiciones vigentes..
I. GASTOS
de partidas:
- Gastos de operación
- Gastos no operacionales
- Corrección monetaria
- Impuesto a la Renta.
1. GASTOS DE OPERACION
terceros, etc.
Este concepto incluye los menores valores respecto del valor libro, resultantes de
pérdidas varias de cambio, las pérdidas por variación del tipo de cambio de
inversiones.
recursos humanos; uso y consumo de bienes y servicios, así como también los
Bajo esta denominación se incluyen los gastos incurridos por la empresa por
propaganda, multas aplicadas por Superbancos, y otros tales como pago de agua,
vehículos, etc.
restantes partidas de gastos, tales como pérdidas por venta de bienes del
a ejercicios anteriores.
II INGRESOS
- Ingresos de operación
- Ingresos no operacionales
- Corrección Monetaria.
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1. INGRESOS DE OPERACION
Comprende los beneficios obtenidos por comisiones sobre préstamos con letras
En este ítem se incluyen los beneficios obtenidos por diferencias de precio a favor
de cambio, las utilidades varias de cambio, las utilidades por variación del tipo
de cambio de recursos.
Comprende, entre otros, los intereses ganados por divisas vendidas al Banco
anteriores.
3. INGRESOS NO OPERACIONALES
CAPITULO II
1. EMISION DE DINERO
abierto.
desborda los cauces normales y por lo tanto hace mucho daño. A mayor
La primera medida que hay que tomar ante una inundación es cerrar las
- El déficit fiscal.
3.- CREDITO
solvencia y honradez.
Por otra parte, el riesgo o bien el costo de oportunidad que significa el uso de
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podría ser:
a) Crédito al consumo
b) Crédito a la producción.
productivos.
de productos.
equipos, etc.
puede distinguir:
Bancario.
Se clasifica en:
un pagaré, etc.
que, sin ser el deudor directo del crédito, responde con sus
Las pautas para otorgar créditos son distintas de un Banco a otro. Sin
trate, existen antecedentes esenciales que son comunes a todas ellas para
básicamente se pretende:
fondos.
a) Del usuario:
a.1 Garantías
b) De la operación:
b.1 Rentabilidad:
operaciones de cambio.
Los bancos como toda empresa, necesitan recursos para desarrollar sus
a) Capital y Reservas
b) Depósitos y
a) Capital y Reservas
b) Depósitos
crediticia imperante.
1) Redescuentos
2) Refinanciamientos
1.- Encaje
legal
Elementos:
a) La tasa de interés
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financieros.
Tasas de interés
CAPITULO III
primeras dicen relación con el uso o destino de los fondos intermediados y las
contabilidad.
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INSTITUCIONES FINANCIERAS
obtiene en forma sustancial de los pasivos exigibles, por lo que se debe regular
Por derivación entonces los resultados, tanto ingresos como gastos, están dados
moneda nacional como en moneda extranjera lo que implica que los resultados
CONTABILIZACIONES ESPECIFICAS
1.1. Generalidades
corrientes a sus clientes tanto en moneda chilena como extranjera, las que se
Esta es una forma de captar fondos, dado que los cuentacorrentistas mantienen
depósitos en sus cuentas para cubrir las órdenes de pago hasta la concurrencia
de las cantidades de dinero que hubieren depositado o del crédito que se haya
unidades de fomento.
depósitos recibidos
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cuenta corriente especial del cliente. Ahora bien, para efectos de presentación
cuentas corrientes.
Así se tiene
que:
Caja
anterior.
banco oficina de otra plaza y las cuentas corrientes no están en línea, las
Cuentas diversas
Subcuenta: Doctos deducibles de encaje
a cargo de Sucursales X
Acreedores en cuentas corrientes X
2.1. Generalidades
los pagos de sus servicios a través de los bancos, quienes captan fondos
Caja X
Documentos a cargo de otros bancos (Canje) X
Acreedores en cuentas corrientes X
Caja X
Documentos a cargo de otros bancos (Canje) X
Otros saldos acreedores a la vista X
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3.1. Generalidades
documentos, tanto por razones del elevado monto de éstas como por
Con el fin de evitar que cada institución financiera vaya al cobro directo de
continuación :
AGRUPACIÓN DE PLAZAS
además tanto ella como la institución receptora del documento forman parte
agrupación de plazas:
III.- DE LA LIQUIDACIÓN
cada participante.
la partida:
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cada caso.
Se carga la cuenta
registro contable por este hecho, dado que los documentos enviados están
cuenta señalada.
A su vez, por los documentos que al banco le son devueltos por las
ejemplo:
Se carga la cuenta
cámara, no habiendo un nuevo registro contable por este hecho, dado que
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carga, la cuenta:
siguiente:
A su vez, por los documentos que al banco le son devueltos por las
ejemplo:
pueden cobrarse a través de otra oficina del mismo banco que recibió
i) La otra plaza cuenta con oficina del mismo banco. En tal caso el
el siguiente:.
cuestión.
Los vales vista son documento que emite el banco que acreditan un depósito
Caja X
5.1. Generalidades
(canje
).
Caja X
Canje X
Caja X
6.4.1 Generalidades
tiempo los ingresos con los gastos incurridos para producirlos, mientras que
reajustes devengados al último día de cada mes por el lapso que media
entre la fecha de origen de cada transacción y el último día del mes de que
se trate.
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como también los reajustes por cobrar y por pagar, se deben incluir en
muestra el capital.
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CONCLUSIONES
Textos
Altina S González J López Pascual – “Gestión Bancaria: los nuevos retos en un
entorno global” Serie Mc Graw Hill de Management. 2° Edición
Frederic S. Mishkin – “Moneda, banca y mercados financieros” Pearson
Educación 8º Edición 2008
Eva Holtz “La integración de los sistemas bancarios” Fundación Cultura
Universitaria 1997
Curso de la CICAD OEA BID: “Programa hemisférico de capacitación para la
prevención y control del lavado de activos”. 2000
Artículos y publicaciones
Rubén Darío Rodríguez (2009) “Estado Actual de la Contabilidad Bancaria”
Diego Labat - Material de apoyo sobre Costos Bancarios.
Linette Field: “Basilea II: tercer documento consultivo y últimos avances
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BIBLIOGRAFIA