UNIVERSIDAD AUTONOMA “TOMAS FRIAS” FACULTAD DE CIENCIAS

ECONOMICAS FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE AUDITORIA CONTADURIA PÚBLICA
SEDE - TUPIZA

AUDITORIA ESPECIAL AL PROYECTO DE “CONSTRUCCIÓN DE AULAS

UNIDAD EDUCATIVA HERNANDO SILES (TUPIZA)” CON RECURSOS DE LA
UNIDAD DE PROYECTOS ESPECIALES (UPRE)
(Por el periodo comprendido entre el 17
de octubre de 2017 al 28 de junio de 2109)

PLAN DE TRABAJO PARA OPTAR TITULO EN

AUDITORIA - CONTADURIA PUBLICA A NIVEL DE LICENCIATURA

UNIVERSITARIOS
Cristian Álvaro Manrrique Ayllón
Paul Rulian Castro Mamani

FECHA:

Semestre 02/2019

Tupiza – Bolivia
 INDICE

TRABAJO DIRIGIDO
1. NOMBRE DE LA INSTITUCIÓN ................................................................................... 1
1.1. Naturaleza de la institución ............................................................................................... 1
1.1.1. Creación............................................................................................................................. 1
1.1.2. Marco Legal ...................................................................................................................... 1
1.1.3. Misión................................................................................................................................ 2
1.1.4. Visión ................................................................................................................................ 3
1.1.5. Principales insumos y procesos de compra ....................................................................... 4
1.1.6. Fines y Objetivos de los Gobiernos Municipales .............................................................. 4
1.1.7. Características de los servicios que presta ........................................................................ 5
1.1.8. Características de los principales destinatarios ................................................................. 5
1.1.9. Factores anormales que afectan la actividad ..................................................................... 5
1.1.10. Fuentes de provisión y principales proveedores................................................................ 5
1.1.11. Características de los inmuebles y principales Activos Fijos ........................................... 6
1.2. Estructura organizativa ...................................................................................................... 6
1.3. Financiamiento .................................................................................................................. 7
1.3.1. Fuentes............................................................................................................................... 7
1.4. Servicios que brinda .......................................................................................................... 7
1.5. Número de empleados ....................................................................................................... 8
1.5.1. Cantidad de empleados ...................................................................................................... 8
1.5.2. Composición del personal ................................................................................................. 8
1.5.3. Entidades sobre las que ejerce tuición ............................................................................... 8
1.6. Ambiente del sistema de información financiera contable ............................................... 9
1.6.1. Información financiera emitida ......................................................................................... 9
1.6.2. Métodos de valuación ........................................................................................................ 9
1.6.3. Cambios en políticas, sistemas y procedimientos contables respecto a la gestión anterior
........................................................................................................................................... 9
1.6.4. Registros Contables y Presupuestarios utilizados ............................................................. 9
1.6.5. Sistema de Contabilidad Patrimonial ................................................................................ 9
1.6.6. Sistema de Contabilidad Presupuestaria............................................................................ 9
1.6.7. Sistema de Tesorería ......................................................................................................... 9
1.6.8. Principales prácticas y principios contables aplicados para la preparación de sus registros
y Estados Financieros ...................................................................................................... 10
1.6.9. Revisiones analíticas para complementar el conocimiento de la entidad ....................... 10
2. JUSTIFICACION DEL TRABAJO ................................................................................ 10
3. OBJETIVOS .................................................................................................................... 10
3.1. Objetivo general .............................................................................................................. 10
3.2. Objetivo especifico .......................................................................................................... 11
4. OBJETO DE AUDITORIA ............................................................................................ 11
El objeto de Auditoría será la revisión de la documentación proporcionada por el
GAMT que comprende de la siguiente manera: .............................................................. 11
5. ALCANCE DEL TRABAJO .......................................................................................... 12
6. NORMATIVA LEGAL APLICABLE EN EL TRABAJO ........................................... 12
7. RECURSOS LOGISTICOS QUE DISPONE PARA LA REALIZACION DEL
TRABAJO ....................................................................................................................... 13
8. CRONOGRAMA DEL TRABAJO ................................................................................ 13
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CARRERA DE AUDITORIA CONTADURÍA PÚBLICA SEDE – TUPIZA

PLAN DE TRABAJO

1. NOMBRE DE LA INSTITUCIÓN

Gobierno Autónomo Municipal de Tupiza (GAMT).

1.1. Naturaleza de la institución

1.1.1. Creación

La Constitución Política del Estado en 1826, estableció el Régimen Municipal, promulgado

posteriormente mediante Ley del 12 de noviembre de 1839 la Ley de Municipalidades.

La Honorable Alcaldía Municipal de Tupiza (Villa Tupiza) fue creada mediante Decreto
Supremo de fecha 5 de febrero de 1863, como la primera sección de la Provincia Sud Chichas.

El Decreto Supremo del 14 de Agosto de 1936 incorpora al régimen de Municipalidades un

sistema de representación funcional para la conformación de Juntas y Concejos Municipales,
quienes están encargados de elegir al Alcalde Municipal.

1.1.2. Marco Legal

En 1984, el Congreso Nacional aprueba la Ley Orgánica de Municipalidades, promulgada el

10 de enero de 1985, estableciendo en su artículo 1 que "La Municipalidad, como gobierno
local y autónomo es la Entidad de derecho público, con personalidad jurídica reconocida y
patrimonio propio, que representa el conjunto de vecinos asentados en una jurisdicción
territorial determinada, cuya finalidad es la satisfacción de las necesidades de vida en
comunidad" mediante Ley No. 1551 del 20 de abril de 1994, Ley de Participación Popular, se
introducen ciertas modificaciones a la Ley Orgánica de Municipalidades, entre las cuales se
destacan:

 Transferencia del derecho propietario a título gratuito a favor de los Gobiernos

Municipales de la infraestructura física (bienes muebles e inmuebles), de los servicios de
salud, educación, cultura, deporte, caminos vecinales y proyectos de micro-riego.
 Ampliación de la competencia municipal al ámbito rural de su jurisdicción territorial y
además de lo establecido en el artículo 9 de la Ley Orgánica de Municipalidades, en
materias de educación, salud, cultura, deporte, caminos vecinales, micro-riego, catastro
urbano y rural, registros y padrones de contribuyentes (Art. 14 L.P.P.).

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 La coparticipación tributaria es entendida como la transferencia de recursos provenientes

de los ingresos nacionales a favor de los Gobiernos Municipales en un 20% (Art. 20
L.P.P.).

 Para disponer de los recursos de la coparticipación tributaria, los Gobiernos Municipales

deberán elaborar su presupuesto Municipal, concordante con su Plan Operativo Anual,
así como efectuar la rendición de sus cuentas correspondientes a la ejecución
presupuestaria de la Gestión anterior (Art. 23 L.P.P.).

 Los Gobiernos Municipales deberán asignar a inversiones públicas, por lo menos el 75%
de los recursos destinados a la participación popular provenientes de la coparticipación
tributaria (Art. 23 L.P.P.). Ley 482 de Gobiernos Autónomos Municipales, del 09 de enero
de 2014, Ley Nº 031 de Autonomías y descentralización.

Ley 482 de Gobiernos Autónomos Municipales, del 09 de enero de 2014

Ley Nº 031 de Autonomías y descentralización.

1.1.3. Misión

“Promover procesos de desarrollo integral y sostenible que permitan a sus pobladores el

desarrollo con equidad, dignidad y plena conciencia de la fragilidad del medio ambiente,
permitiendo un desarrollo armónico y conjuncionado entre lo rural y lo urbano”
“Institucionalización de los recursos humanos como proceso de formación de capital humano,
destinado a mejorar la eficiencia de la inversión y transparencia de la gestión municipal”

“Institucionalización de los recursos naturales en conformidad a los principios de desarrollo

sostenible, en base al despliegue de los mecanismos de control social dotando a los mismos de
elementos básicos de información y control, mediante la creación de una instancia permanente
de coordinación interinstitucional municipal”.

“Logro de estándares de calidad educativa y de salud traducidos en superar los índices actuales,
a través del establecimiento permanente y sostenible de programas de educación técnica,
humanística y vocacional, complementada con el mejoramiento de los servicios preventivos y
curativos de salud en el municipio”.

“El Gobierno Municipal asume la responsabilidad de convertirse en el eje de promoción del

desarrollo municipal a través de acciones de concertación y fijación de agendas de desarrollo
económico local, incentivando de manera práctica a través de la asistencia técnica, la creación
y mantenimiento de infraestructura de apoyo a la producción, fortalecimiento de las cadenas
productivas que cuenten con acuerdos de competitividad, desarrollando de esta manera una
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política de seguridad alimentaria, como parte componente de la consolidación el Municipio

Productivo”

1.1.4. Visión

Desarrollo Institucional Municipal.- Se ha logrado establecer un sistema de administración

contable y de presupuesto, automatizada y con capacidades de reporte diario. La
institucionalización de la totalidad de su personal ha posibilitado la operación regular de sus
sistemas de contabilidad y programación; además su equipo técnico y de planificación ha sido
capacitado a través del sistema nacional de profesionalización de post grado mediante la
promocional de la carrera funcionaria municipal. Se ha logrado ejecutar el proceso de
desconcentración administrativa a través de la creación de Sub Alcaldías distritales encargadas
de ejecutar los planes sectoriales y el PDM

Desarrollo Humano.- Se ha establecido un modelo de gestión educativa que ha reducido los

niveles de deserción escolar, analfabetismo, a través de la suscripción de convenios con
instituciones de formación docente para acceder a instrumentos, técnicas y asistencia técnica
a las unidades educativas del municipio, así como la realización de campañas regulares de
alfabetización. En el campo de la salud se ha logrado ampliar la cobertura de servicios a través
de la formación certificada de Auxiliares de Salud Rural.

Desarrollo Económico Productivo y Recursos Naturales.- Se han desarrollado políticas de

manejo y aprovechamiento sostenible de los recursos naturales, con medidas de mitigación y
prevención ambiental, además de una agresiva política de descontaminación de los recursos
hídricos a través de programas de cooperación especializados, se ha logrado formular y
ejecutar el plan vial municipal de mejoramiento operación y mantenimiento de caminos
vecinales; también se ha logrado consolidar el sistema municipal de riego a través de sistemas
cofinanciados por el Municipio y los productores bajo un sistema de crédito productivo que
cubre contrapartes comunitarias. En el ámbito turístico se ha establecido una política turística
que tiene que ver con la regulación de la operación de empresas turísticas, lo cual supone que
el municipio ha desarrollado una instancia de asistencia técnica de apoyo institucional al
turismo.

Desarrollo Político.- Se ha establecido un sistema de gerencia política que ha

institucionalizado un equipo técnico de asesoramiento permanente a la Alcaldía Municipal
posibilitando la generación de alianzas estratégicas y acuerdos basados en el interés colectivo
municipal, articulando las organizaciones funcionales, territoriales, cívicas y sindicales del
municipio en la perspectiva de garantizar la gobernabilidad en los espacios de poder local,
como consecuencia de este hecho el municipio es considerado sujeto confiable de
financiamiento por parte de agencias de financiamiento de recursos para el desarrollo
municipal, complementado con una política de promoción económica concurrente entre la
inversión pública, privada y de cooperación internacional, logrando la articulación social que

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ha logrado mejorar las condiciones de vida de los habitantes, habiendo disminuido la brecha
entre el campo y la ciudad, promoviendo un desarrollo armónico entre ambas instancias.

1.1.5. Principales insumos y procesos de compra

Las contrataciones del Municipio se rigen de acuerdo a las Normas Básicas del Sistema de
Administración de Bienes y Servicios, Decreto Supremo N° 0181 del 28 de junio de 2009
el cual establece las siguientes modalidades de contratación:

 Modalidad de Contratación Menor

 Modalidad por Licitación Pública
 Modalidad de Apoyo Nacional a la Producción y Empleo
 Modalidad de Contratación por Excepción
 Modalidad de Contratación por Desastres y/o Emergencias
 Modalidad de Contratación Directa de Bienes y Servicios

1.1.6. Fines y Objetivos de los Gobiernos Municipales

De acuerdo al Art. 5 de la Ley de Municipalidades, el Gobierno Municipal tiene como

finalidad contribuir a la satisfacción de las necesidades colectivas y garantizar la integración y
participación de los ciudadanos en la planificación y el desarrollo humano sostenible del
Municipio.

El Gobierno Municipal, como autoridad representativa de la voluntad ciudadana al servicio de

la población, tiene los siguientes fines:

a) Promover y dinamizar el desarrollo humano sostenible equitativo y participativo del

Municipio, a través de la formulación y ejecución de políticas, planes, programas y
proyectos concordantes con la planificación del desarrollo departamental y nacional.
b) Crear condiciones para asegurar el bienestar social y material de los habitantes del
Municipio, mediante el establecimiento, autorización y regulación y cuando corresponda,
la administración y ejecución directa de obras, servicios públicos y explotaciones
municipales.
c) Promover el crecimiento económico local y regional mediante el desarrollo de ventajas
competitivas.
d) Preservar y conservar, en lo que le corresponda, el medio ambiente y los eco sistemas del
Municipio, contribuyendo a la ocupación racional del territorio y al aprovechamiento
sostenible de los recursos naturales.
e) Preservar el patrimonio paisajístico, así como resguardar el Patrimonio de la Nación
existente en el Municipio.
f) Mantener, fomentar, defender y difundir los valores culturales, históricos, morales, y
cívicos de la población y de las etnias del Municipio.
g) Favorecer la integración social de sus habitantes bajo los principios de equidad e igualdad
de oportunidades, respetando su diversidad; y
h) Promover la participación ciudadana defendiendo en el ámbito de su competencia, el
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ejercicio y práctica de los derechos fundamentales de las personas estantes y habitantes del
Municipio.

1.1.7. Características de los servicios que presta

Prestar servicios a la colectividad, mediante la atención de sus necesidades, como por ejemplo:

- Asistencia y provisión de servicios, de acuerdo a un proceso de planificación participativa

con los beneficiarios.
- Servicios básicos de Aseo, Agua, Alcantarillado y Alumbrado público.
- Alquiler de inmuebles.
- Servicios Técnicos

1.1.8. Características de los principales destinatarios

Habitantes de la jurisdicción municipal, distribuidas en el área rural y urbana.

1.1.9. Factores anormales que afectan la actividad

Falta de educación impositiva de la población y aspectos gubernativos.

1.1.10. Fuentes de provisión y principales proveedores

Mercado local:

Barraca El Chicheño Intiagro

Comercial Virgen de Remedios Agrosud
Comercial Fátima Carpintería San Miguel
Barraca Tarija Diseños Metálicos
Comercial Cesar Servimett 74
Ferro Vidrio Comercial Carlitos
Coreimbol Ardico Germis
Ferretería ABC Multiservicios Gestetner
Comercial Santos Fanexa
Comercial Arenas Comercial Lujan
Comercial Valeria Comercial Porvenir
Casa Marca Auto motivos Vanguardia
Comercio e Industrias Cruz Automotriz Villanueva
Casa Stanley El Paraíso de tu celular
Blocarmetal Maygua Luna Sport
Fábrica Mosaicos S. Miguel

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Mercado nacional:
Sociedad de Gestión Consultiva Multiparts
Importadora Stanley Importaciones Gomapaz
Importadora Nicholson Los Cactus del Ande SRL
Distribuidora Disar Electro Tarija
Industrias gráficas del futuro Importadora Bodman
Auto Part
1.1.11. Características de los inmuebles y principales Activos Fijos

Instalaciones ubicadas en Plaza Independencia y calle Sucre, para la administración

concentrada y descentralizada de Salud y Educación, inmueble (Bomba de Agua) ubicado en
calle Chorolque, Predios del Mercado Norte en calle 41 de Infantería, Edificio-Biblioteca
Municipal en calle Senador Aramayo. Vehículos: Volqueta International, color blanco, placa
1204-IDS, Volqueta International, color rojo, placa 1204-HAE; volqueta Hino, color rojo, placa
1387-USY, camioneta Toyota, color plomo, placa 1241 EX; camioneta Toyota, color verde,
placa 1313-BPB; motocicleta Susuki, verde con blanco, placa 20-MI-42; motocicleta Honda,
roja, placa 1511ZHT.

1.2. Estructura organizativa

A la fecha se tiene la siguiente estructura:

Nivel Superior
Concejo Municipal (Órgano deliberante)
Nivel Ejecutivo y Operativo
Alcalde Municipal (Máxima Autoridad Ejecutiva)
Oficial Mayor Administrativo
Oficial Mayor Técnico
Nivel Asesoramiento
Unidad de Auditoría Interna
Asesoría Legal
Direcciones
Financiero
Planificación
Cultura Turismo y Deportes
Jefaturas
Jefe de Personal
Jefe Unidad de Catastro Urbano.

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1.3. Financiamiento

1.3.1. Fuentes

Los principales recursos disponibles por el Gobierno Autónomo Municipal para el desarrollo
de sus actividades y consecución de sus fines, están representados por los siguientes conceptos:

Ingresos Tributarios 5.119.640,51

Impuestos Municipales 5.119.640,51
Venta de Bienes y Servicios 122.415,00
Venta de Bienes 310,00
Venta de Servicios 122.105,00
Regalías 2.536.854,82
Regalías Mineras 2.536.854,82
Otros Ingresos 2.350.002,40
Tasas 862.824,97
Patentes y Concesiones 593.772,90
Multas 30.834,70
Intereses Penales 5.128,60
Otros 857.441,23
Intereses y Otras Rentas de la Propiedad 491.185,00
Alquiler de Tierras y Terrenos 55.229,60
Alquiler de Edificios y/o Equipos 435.955,40
Transferencias Corrientes Recibidas 52.483.181,07
Del Sector Público no Financiero 52.483.181,07
Donaciones Corrientes Recibidas 163.738,00
Donaciones Externas 163.738,00
Total 63.267.016,80

1.4. Servicios que brinda

a) Servicios técnicos c) Aseo y ornato público

- Registro de inscripción de propiedad d) Agua y alcantarillado
urbana e) Alquiler de inmuebles
- Autorización de línea y nivel - Mercados
- Autorización de edificaciones - Terminal
- Autorización de ocupación de vía f) Baños públicos
- Certificación técnica, avalúos y peritajes
b) Alumbrado público

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1.5. Número de empleados

1.5.1. Cantidad de empleados

El número de funcionarios alcanza a 126.

1.5.2. Composición del personal

Para el desarrollo de sus actividades, el Gobierno Autónomo Municipal de Tupiza cuenta con
126 servidores públicos distribuidos de la siguiente manera:

- Personal Superior 7
- Personal Ejecutivo 8
- Unidades de Asesoría 4
- Oficialía Mayor Administrativa 22
- Oficialía Mayor Técnica 30
- Oficialía Mayor Apoyo Sect. Productivo 8
- Dirección de Finanzas 17
- Dirección de Planificación 2
- Dirección de Cultura y Turismo 6
- Dirección de Salud y Educación 11
- Personal de apoyo al nivel superior 2
- Personal de apoyo al nivel ejecutivo 2
- Personal Eventual 7
TO T AL 126

1.5.3. Entidades sobre las que ejerce tuición

Empresa Municipal de Aseo y Ornato Tupiza (EMAOT).

Empresa Municipal Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Tupiza (EMPSAAT).
La EMAOT funciona como una unidad desconcentrada del Gobierno Municipal.
La EMPSAAT opera como una institución descentralizada, está compuesta por un
Directorio, Gerencia General, Personal Administrativo y Técnico Operativo. Con
personalidad jurídica y patrimonio propio. Factura por los servicios prestados.

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1.6. Ambiente del sistema de información financiera contable

1.6.1. Información financiera emitida

-Balance General
-Estado de Recursos y Egresos
-Estado de Flujo de Efectivo
-Estado de cambios en el Patrimonio
-Estado de Ejecución Presupuesto de Recursos y Gastos
-Estado de Cuenta Ahorro-Inversión-Financiamiento

1.6.2. Métodos de valuación

Los bienes fueron valuados en base a las Unidades de Fomento a la Vivienda (UFV’s),
cotización de dólar americano respecto del boliviano.

1.6.3. Cambios en políticas, sistemas y procedimientos contables respecto a la gestión

anterior

No hubo cambios, se trabajó con el Sistema Integrado de Contabilidad (SIGEP).

1.6.4. Registros Contables y Presupuestarios utilizados

 Comprobantes de ingreso y egreso

 Libro mayor y libros auxiliares.

1.6.5. Sistema de Contabilidad Patrimonial

El sistema de contabilidad patrimonial, emite su información sobre la base del Sistema de

Integrado de Contabilidad (SIGEP).

1.6.6. Sistema de Contabilidad Presupuestaria

Basado en el Sistema de Información, Económica y Financiera (SIEF).

1.6.7. Sistema de Tesorería

Operado mediante un sistema computarizado denominado Resumen Financiero Mensual

(RFMMI), el cobro de Tasas, Impuestos y Patentes basado en el Sistema Integrado de Ingresos
Municipales (SIIM). El control del efectivo, efectuado mediante documentos fuente
(comprobantes Caja FUC), la preparación de cortes de caja, asignación de responsabilidades
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y el depósito integro de los recursos; no se práctica las programaciones de caja.

1.6.8. Principales prácticas y principios contables aplicados para la preparación de sus

registros y Estados Financieros

Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada.

1.6.9. Revisiones analíticas para complementar el conocimiento de la entidad

El Sistema de Gestión Pública (SIGEP), orientado a satisfacer los requerimientos de la

Contraloría General del Estado, considera el nivel de integración con las otras actividades de
la institución; mediante el traspaso de información en un documento de confección único.

Esta situación determina el grado de confianza en los sistemas de información y en

consecuencia, el riesgo de control y detección relacionado con estos sistemas, sea bajo.

Las distintas unidades administrativas y técnicas cuentan con equipos de computación, los
cuales se encuentran en estado regular de funcionamiento.

2. JUSTIFICACION DEL TRABAJO

De acuerdo al convenio interinstitucional suscrito entre el Gobierno Autónomo Municipal de

Tupiza y la Universidad Autónoma “Tomas Frías” Carrera de Auditoria Contaduría Pública
sede (Tupiza), para la realización de un examen de Auditoria Especial con el propósito de
optar el título a nivel de licenciatura en Auditoria y/o Contaduría Pública bajo la modalidad
de graduación Trabajo Dirigido, se ha efectuado el diagnostico respectivo a la Institución
sujeta a examen, por lo tanto se ha considerado realizar una Auditoria Especial del Proyecto
de “Construcción de Aulas Unidad Educativa Hernando Siles (Tupiza)”, financiados con
recursos de la Unidad de Proyectos Especiales (UPRE), por el periodo comprendido entre
el 13 de octubre de 2017 al 28 de junio de 2019.

El propósito del trabajo de Auditoria Especial es analizar la documentación que se encuentra

en la Unidad de Secretaria Técnica y Financiera del Gobierno Autónomo Municipal de Tupiza
y determinar la integridad y propiedad los recursos provenientes de los mismos.

3. OBJETIVOS

3.1. Objetivo general

Evaluar el cumplimiento de la normatividad vigente y examinar los registros contables que

presentan los Estados Financieros sobre el Proyecto de “Construcción de Aulas Unidad
Educativa Hernando Siles (Tupiza)” financiados con recursos UPRE, para concluir sobre
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los saldos de los mismos, luego emitir una opinión sobre el cumplimiento del ordenamiento
jurídico administrativo y otras normas legales aplicables, y obligaciones contractuales.

3.2. Objetivo especifico

a) Emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico

administrativo y otras normas legales aplicables, y obligaciones contractuales,
referente al Proyecto “Construcción de Aulas Unidad Educativa Hernando Siles
(Tupiza)”.

b) Analizar y evaluar el cumplimiento de las cláusulas establecidas en el convenio y el

contrato, para la “Construcción de Aulas Unidad Educativa Hernando Siles (Tupiza)”.

c) Verificar que el proceso de construcción haya sido ejecutado en cumplimiento al

convenio suscrito con la UPRE, el contrato con la empresa contratista, y en atención a
otras disposiciones normativas vigentes relacionados.

d) Verificar que los registros contables sean de forma íntegra y apropiada, debidamente
documentados con los respaldos financieros y técnicos suficientes y pertinentes.

e) Verificar la existencia física del Proyecto de “Construcción de Aulas Unidad Educativa

Hernando Siles (Tupiza)”.

4. OBJETO DE AUDITORIA

El objeto de Auditoría será la revisión de la documentación proporcionada por el GAMT

que comprende de la siguiente manera:

- Convenio Inter-gubernativo, Especificaciones Técnicas, Informes de Calificación,

Adjudicación, Boletas de Garantía, Contrato y otros (documentación que respalda la
contratación del Proyecto “Construcción de Aulas Unidad Educativa Hernando Siles
(Tupiza)”.

- Los comprobantes que registran los pagos por la ejecución del Proyecto de
“Construcción de Aulas Unidad Educativa Hernando Siles (Tupiza)”, así como la
documentación que respalda dichos pagos, tales como: solicitud de desembolso,
Certificación Presupuestaria, Planillas de Avance de Obra, Informes de Supervisión y
Fiscalización, Facturas, y otros

- El Libro de Órdenes, Actas de Recepción Provisional y Definitiva del Proyecto de

“Construcción de Aulas Unidad Educativa Hernando Siles (Tupiza)”.

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5. ALCANCE DEL TRABAJO

El Trabajo de Auditoria Especial comprenderá el periodo entre el 13 de octubre de 2017 y

el 28 de Junio de 2019, relacionado con el proceso de contratación, ejecución y conclusión
del Proyecto “Construcción de Aulas Unidad Educativa Hernando Siles (Tupiza)”
dependiente de las unidades de área Técnica y Financiera, de acuerdo al convenio
intergubernamental entre el la Unidad de proyectos Especiales y el Gobierno Autónomo
Municipal de Tupiza, con un grado de cobertura de 100%.

6. NORMATIVA LEGAL APLICABLE EN EL TRABAJO

El examen será realizado en el marco de la siguiente Normativa Legal:

a) Constitución Política del Estado Plurinacional de Bolivia, de 7 de febrero de 2009.

b) Ley N° 1178 del Sistema de Administración y Control Gubernamental y sus Decretos
Reglamentarios, de 20 de julio de 1990.
c) El Decreto Supremo Nº 2644 de fecha 30 de diciembre 2015.
d) Normas de Auditoría Gubernamental, aprobado por la Contraloría General del Estado,
mediante resolución CGE/094/2012 de 27 de agosto de 2012.
e) Normas de Auditoría Especial aprobado mediante Resolución CGE /094/2012 el 27 de
agosto de 2012.
f) Nomás Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada.
g) Normas Generales de Auditoría Gubernamental aprobado mediante Resolución
CGE/094/2012 27 de agosto de 2012.
h) Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada.
i) Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental
(PNGBCIG) Resolución CGR -1/070/2000 emitidas por la Contraloría General de la
Republica de 2001.
j) Disposiciones tributarias: Ley N° 843, Ley 1606, Código Tributario.
k) Decreto Supremo N° 26015 de las Normas Básicas del Sistema de Administración de
Personal.
l) Resoluciones del Consejo Técnico de Auditoría y Contabilidad del Colegio de
Auditores de Bolivia.

Ley 482 de Gobiernos Autónomos Municipales, del 09 de enero de 2014

Ley Nº 031 de Autonomías y descentralización.

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7. RECURSOS LOGISTICOS QUE DISPONE PARA LA REALIZACION DEL

TRABAJO

En la oficina de Auditoria Interna los recursos con que se cuentan son:

 Un equipo de Computación (Impresora).
 Un escritorio.
 Material de escritorio
 Personal de Colaboración. (Auditor Interno Lic. John Jimmy Altamirano y Asistente
de Auditor Interno Lic. Luis Arias Ibáñez).

8. CRONOGRAMA DEL TRABAJO

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DIAS FECHAS

Actividades Preliminares 10 15/07/2019 al 26/07/2019
Planificación
 Elaboración del Memorándum de 5 29/07/2019 al 02/08/2019
Planificación de Auditoria
 Preparación del Cuestionario de 5 05/08/2019 al 12/08/2019
Control Interno
Ejecución del Trabajo
 Desarrollo del Cuestionario de 30 13/08/2019 al 23/09/2019
Control Interno y documentación de
respaldo.
 Programa de Auditoria y preparación 30 24/01/2019 al 04/11/2019
y revisión de papeles de trabajo.

Conclusión y Comunicación de
Resultados. 05/11/2019 al 15/11/2019
 Elaboración del Informe Auditoria.

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