Cooperativa de Transporte

ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE
CHIMBORAZO
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
CARRERA: LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
ASIGNATURA:
AUDITORÍA FINANCIERA
NIVEL:
QUINTO
PARALELO:
“2”
DOCENTE DE LA ASIGNATURA:
Dr. Patricio Robalino.
ESTUDIANTE:
Vanessa Supe.
RIOBAMBA – ECUADOR
2
Contenido
AUDITORIA FINANCIERA A LA COOPERATIVA DE TRANSPORTE EN TAXIS "LA

ESPERNZA" S.A .................................................................................................................................. 4
1. CONVOCATORIA ................................................................................................................... 4
CONVOCATORIA DEL AUDITOR EXTERNO PARA EL 2019. ......................................... 4
OBJETO DE LA CONTRATACIÓN ......................................................................................... 4
DEL PROCESO DE SELECCIÓN: ............................................................................................ 5
FORMA DE PAGO: ..................................................................................................................... 5
BASE LEGAL................................................................................................................................ 5
ETAPAS DEL PROCESO DE SELECCIÓN............................................................................. 5
DE LA CONVOCATORIA: ......................................................................................................... 5
REQUISITOS: ............................................................................................................................... 6
RECEPCIÓN DE LAS OFERTAS .............................................................................................. 7
CONTENIDO DE LAS PROPUESTAS...................................................................................... 7
2. PROPUESTA DE TRABAJO .................................................................................................. 8
PROPUESTA DE TRABAJO .......................................................................................................... 8
MISIÓN: ........................................................................................................................................ 9
VISIÓN: ......................................................................................................................................... 9
OBJETIVO .................................................................................................................................... 9
VALORES COORPORATIVOS:.............................................................................................. 10
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL ........................................................................................ 10
ORGANIGRAMA FUNCIONAL .............................................................................................. 10
DATOS: ........................................................................................................................................ 11
SERVICIOS:................................................................................................................................ 11
EXPERIENCIA ........................................................................................................................... 14
TRABAJO DE AUDITORÍA ......................................................................................................... 16
NATURALEZA Y OBJETIVO DEL TRABAJO .................................................................... 16
METODOLOGIA DEL TRABAJO .............................................................................................. 16
ETAPA DE PLANEACIÓN ....................................................................................................... 16
ALCANCE DEL TRABAJO DE LA AUDITORIA EXTERNA ................................................ 18
HONORARIOS PROFESIONALES ............................................................................................ 20
ETAPA DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO: ............................................................................ 21
TAPA INFORME DE RESULTADOS: .................................................................................... 23
TERMINOS DE NUESTRO CONVENIO PARA LA AUDITORIA ..................................... 25
3. CARTA DE ACEPTACIÓN .................................................................................................. 26
CARTA DE ACEPTACIÓN .......................................................................................................... 26
3
4. VISITA PRELIMINAR .......................................................................................................... 27

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO: .............................................................................................................. 27
1. GENERALIDADES: ........................................................................................................... 27
Planificación Específica de la Visita Preliminar. ...................................................................... 29
Planificación Específica de la Visita Final......................................................................................... 30
5. CONTRATO DE TRABAJO ................................................................................................. 30
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS ................................................................. 31
6. Notificación de trabajo ............................................................................................................ 37
ESTADO DE SITUACION FINACIERA ..................................................................................... 39
6. Planificación de la Auditoria .................................................................................................. 41
6.1. Planificación Preliminar ................................................................................................. 41
7. Papeles de Trabajo .................................................................................................................. 42
7.1. Programa de Auditoria ................................................................................................... 42
7.2. Cedula Sumaria ................................................................................................................... 43
8. Medición del Riesgo................................................................................................................. 44
8.1. Análisis ............................................................................................................................. 45
9. Hoja de Hallazgos .................................................................................................................... 45
10. Informe de Auditoria .......................................................................................................... 46
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AUDITORIA FINANCIERA A LA COOPERATIVA DE TRANSPORTE EN TAXIS

"LA ESPERNZA" S.A
1. CONVOCATORIA
COOPERATIVA DE TRANSPORTE EN TAXIS "LA ESPERNZA" S.A
AUDITORIA FINANCIERA
CONVOCATORIA DEL AUDITOR EXTERNO PARA EL 2019.
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

DISPOSICIONES GENERALES
ENTIDAD CONTRATANTE:
Razón Social: COOPERATIVA DE TRANSPORTE EN TAXIS "LA ESPERNZA" S.A
RUC Nº: 1804298535001
Representante legal Ing. Adán MontesdeOca.
Teléfonos: 032 76 35 15
Domicilio: Chimborazo, Cantón Alausi, calles Sevilla y 13 de octubre.
Correo electrónico: laesperanzas.a.coop.@gmail.com
OBJETO DE LA CONTRATACIÓN
Contar con los servicios profesionales de una persona natural o Jurídica, para auditar los
Estados Financieros al 31 de diciembre del 2018, de acuerdo con las Normas Ecuatorianas
de Contabilidad, Normas Internacionales de Contabilidad NIAS y disposiciones emitidas por
la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria del Sector Financiero Popular y
Solidario, y la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera, como son: la
evaluación del Sistema de Control Interno, la evaluación y clasificación de deudores,
cumplimiento de limites globales e individuales, cartera de inversiones, clasificación de los
activos y créditos contingentes ponderados por riesgo, entre otros. Así mismo, la evaluación
del Sistema de Prevención de Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo,
correspondiente al mismo ejercicio económico.

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DEL PROCESO DE SELECCIÓN:

El proceso de selección se rige conforme a la presente base.
FORMA DE PAGO:
El valor a cancelar por el servicio de auditoría externa se lo hará de la siguiente forma:
El 60% del valor total del contrato a la firma del mismo.
El 30% una vez que se presente el informe del primer semestre.
El 10% del valor total del contrato a la entrega del informe final.
COOPERATIVA DE TRANSPORTE EN TAXIS "LA ESPERNZA" S.A se reserva el derecho de
descontar del valor del contrato, las multas que de ser el caso se impusieran al contratista en
caso de incumplimiento.
BASE LEGAL
Código Orgánico Monetario y Financiero.
Ley y Reglamento de Economía Popular y Solidaria.
Código Civil.
Estatuto y Reglamentos Internos.
Código Tributario.
Otras Normas relativas a la operatividad, emitidas por el Organismo de Control.
ETAPAS DEL PROCESO DE SELECCIÓN

CRONOGRAMA:
ACTIVIDAD FECHA
Envío de invitaciones: Hasta el 1 de julio del 2018
Recepción de propuestas: Hasta las 18h00, del 21 de julio del 2018
Apertura de sobres y calificación: 22 de julio del 2018
Entrevista: 28 de junio del 2018, a las 7h30
Envío de la terna al presidente del Consejo de Administración: 30 de junio del 201
DE LA CONVOCATORIA:
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La convocatoria al proceso de selección se realizará mediante una publicación en un medio
de comunicación escrito de alcance nacional, y cuñas radiales a nivel local, además de
difundirse en cada una de las agencias y matriz; mientras que la difusión de la base del
proceso se realizará en la página web de la organización.
REQUISITOS:
Los oferentes deberán presentar los siguientes documentos:
 Hoja de vida del oferente, en la cual se detalle al menos: formación, capacitación
nacional y/o internacional, cursos dictados, experiencia, publicaciones. (Se debe
adjuntar copias de los documentos de respaldo)
 Detalle del equipo de apoyo al Auditor para realizar los trabajos de auditoría externa,
constituido en un mínimo de dos profesionales cuyos títulos deben estar debidamente
registrados en la SENESCYT.
 Carta compromiso del personal de apoyo mínimo en el cual se comprometen a realizar
el trabajo en la Institución.
 Copias de los certificados que acrediten la experiencia en trabajos de auditoría
realizados a otras instituciones, de al menos 6 contratos o cinco años de experiencia
como auditor.
 Copia de Registro Único de Contribuyentes.
 Declaración Juramentada Notariada de no estar incurso en las prohibiciones
determinadas en la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria, así como, no
tener vinculación por riesgo único de acuerdo a la normatividad emitida por la
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria y otras normas, con los directivos,
gerente y principales funcionarios de la cooperativa auditada, ni ser socio de la
misma.
 Certificado de responsabilidades otorgado por la Contraloría General del Estado.

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 Certificado de no constar como contratista incumplido o adjudicatario fallido emitido
por el SERCOP.
 Certificado de estar acreditado y calificado por la Superintendencia de Economía
Popular y Solidaria.
 Oferta técnica.
 Oferta económica.
 Cronograma de visitas.
 Garantía de buen uso del anticipo en caso de ganar el concurso y previo a la firma del
contrato.
 Proporcionar un correo electrónico en el cual recibirán notificaciones.
RECEPCIÓN DE LAS OFERTAS

Las ofertas se recibirán en sobre cerrado en la Secretaria dela COOPERATIVA DE
TRANSPORTE EN TAXIS "LA ESPERNZA" S.A ubicada en las calles, Sevilla y 13 de octubre,
hasta las 18h00 del lunes 21 de julio de 2018. Los documentos que contengan las ofertas
deben encontrarse numeradas y rubricadas, no debiendo tener borrones, enmendaduras o
corrección alguna, y el sobre tendrán la siguiente etiqueta:
La Institución se reserva el derecho de declarar desierto el concurso, de así convenir a los
intereses de la institución, sin que los oferentes tengan derecho a reclamo o indemnización
alguna.
CONTENIDO DE LAS PROPUESTAS

El sobre contendrá a más de los requisitos antes mencionados, la propuesta técnica,
económica, y cronograma de actividades, las cuales al menos contendrán lo siguiente:
La Propuesta Técnica:
Los lineamientos generales del programa de Auditoria, compuesto al menos por: objetivos,
alcance, metodología, procedimientos, cronograma de visitas, tiempo de trabajo en el sitio,
entre otros.
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2. PROPUESTA DE TRABAJO
CONSULTORES
QUINTO DOS AUDITORES – CONSULTORES

AUDITORES –
QUINTO DOS
PROPUESTA DE TRABAJO

RESEÑA HISTÓRICA
La firma auditora QUINTO 2 es una empresa especializada en auditoria consultoría y
capacitación, fundada en la provincia de Chimborazo, cantón Riobamba, en el año de 2014
con el objetivo principal de brindar asesoría, auditoria y consejería a empresas del sector
tanto privado como público. El Contador Auditor Vanessa Supe y el Auditor Público Mónica
Cunalata se unieron para formar la firma auditora la cual se ha transformado en una gran
empresa que brinda sus servicios a diversas compañías. Hoy en día contamos con un personal
de 25 profesionales capacitados y legalmente aprobados por los organismos de control.
Actualmente sus oficinas se encuentran ubicadas en el centro de la ciudad en las calles 10 de
agosto y Loja esquina, después de haber estado ubicados en una oficina de arriendo en el
norte de la ciudad por casi dos años. QUINTO 2 se convirtió en la primera firma auditora de
Riobamba en brindar este tipo de servicios profesionales que ayuda a las empresas a tomar
mejores decisiones.
Con el fin de brindar un mejor servicio se decidió desarrollar un equipo de profesionales
capacitados en cada una de las áreas específicas, la de Asesoría, la de Auditoría y la de
Contabilidad, mejorando así la consultoría y capacitación a las empresas y negocios. La
experiencia adquirida en los 5 años de arduo trabajo nos ha proporcionado una ventaja y
prestigio sobre la competencia, ya que nuestros clientes conocen nuestros profesionales
capacitados, el buen servicio y nuestra responsabilidad.

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Estamos acreditados por la Superintendencia de Compañías, el SEPS, la Superintendencia de
bancos; como auditores elegibles para auditar empresas supervisadas por dichas
superintendencias.
MISIÓN:
Somos una firma de auditoria multidisciplinaria, que apoyamos el desarrollo y capacitación
permanente de nuestros equipos de trabajo para ofrecer un servicio de calidad, somos
pioneros en la ciudad de Riobamba en ofrecer servicios personalizados a los clientes sobre
auditoría, consultoría y capacitación a todo tipo de empresas sin importar cuál sea su
actividad comercial, nos dedicamos a satisfacer las necesidades de nuestros clientes,
apoyando el mejoramiento de la gestión de las entidades al que brindamos nuestros servicios
a fin de lograr el éxito en la gestión institucional.
VISIÓN:
Ser una firma reconocida a nivel local brindando servicios de auditoría, consultoría y
capacitación con un equipo especializado en el área, ayudando a nuestros clientes a ser más
competitivos en el mercado cumpliendo sus objetivos y metas proporcionado soluciones
inteligentes a sus problemas.
OBJETIVO
General
Brindar un servicio de calidad y confiable para de esta manera poder emitir una opinión
independiente respecto a si los estados financieros de la entidad auditada se presentan
razonablemente en todo aspecto significativo, y de acuerdo con las normas básicas
establecida.
Especifico
 Ser siempre un equipo profesional y jamás revelar información de nuestros clientes
 Velar por los intereses de nuestros clientes, y así demostrando que somos más
competitivos que las demás firmas auditoras de la provincia.

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VALORES COORPORATIVOS:
 Independencia: Nuestro personal tiene un gran compromiso con los clientes y el
bienestar de las empresas es por eso que buscan total transparencia e independencia
en cada trabajo que realizan.
 Respeto: Nos enfocamos en dar la mejor trata a los clientes y el respeto es
fundamental para una buena relación laboral.
 Ética profesional: Realizar nuestro trabajo con ética no es solo una responsabilidad
para nosotros sino un deber para cada persona.
 Confianza: La confianza es el pilar del trabajo que realizamos, siempre
mantendremos la confidencialidad del proceso de trabajo.
 Compromiso: Cumplir con nuestro trabajo siempre es nuestro objetivo.
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
ORGANIGRAMA FUNCIONAL
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DATOS:
Dirección: Matriz: 10 de agosto y Loja
Teléfono: 03-2954548
Email: quinto2auditores@gmail.com
SERVICIOS:
Nuestros servicios comprenden las siguientes áreas:
 Auditoría
 Consultoría
 Capacitación
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Auditoria
Auditoría de Estados Financieros.

Examinamos los estados financieros de su organización de conformidad con los Principios
de Contabilidad Generalmente Aceptados y las Normas Internacionales de Contabilidad
(NIC), con el propósito de expresar una opinión independiente acerca de si dichos estados
financieros presentan razonablemente la situación financiera, el resultado de sus operaciones
y/o informes financieros de sus proyectos a la fecha de la auditoría. Nuestro examen está
basado de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría generalmente aceptadas.
Nuestro enfoque de auditoría, incluye la revisión del sistema de control interno de la entidad,
con el fin de determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de nuestras pruebas de
auditoría. En base a esta revisión presentamos nuestras recomendaciones para mejorar dicho
sistema de control interno, para coadyuvar al proceso de mejora continua en la gestión
institucional de nuestros clientes. Nuestra auditoria comprende:
 Examen de Estados Financieros
 Recomendaciones de Control Interno.
 Evaluación de Aspectos Administrativos y Operativos de la Empresa
 Recomendaciones de Procedimientos Contables.
Auditorias Tributarias.
La auditoría tributaria tiene como objetivo, verificar el cumplimiento de las obligaciones
tributarias de la entidad y determinar si existen probables omisiones en la aplicación del texto
único ordenado (TUO), que pudieran ser observados y sancionadas por la Administración
Tributaria (Sunat). De existir estas, proponemos una estrategia para enfrontarlas al menor
costo tributario posible y con una adecuada consideración de la contingencia tributaria.
Se realiza lo siguiente:
 Revisión de declaraciones juradas de impuestos

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 Evaluación de Contingencias y Costo de oportunidad en asuntos tributarios
 Evaluación de la situación tributaria de la Entidad, manteniendo un criterio de
economía
 Recomendaciones de Estrategias Tributarias
Auditoría de Proyectos a Organizaciones no Gubernamentales – Exámenes especiales.

Los estados financieros de las instituciones sin fines de lucro proveen información respecto
de su situación financiera y económica, por tanto, los socios de la organización, así como los
organismos internacionales de cooperación, utilizan dichos estados financieros como medio
para evaluar la buena marcha de la institución.
El proceso del examen comprende:
 Examen de Estados Financieros
 Recomendaciones de Control Interno.
 Evaluación de Aspectos Administrativos y Operativos de la Entidad
 Recomendaciones de Procedimientos Contables.
 Información complementaria de Geo-referenciación de la ubicación física los
proyectos y sus acciones.
Auditoria del Sistema de Control Interno:

El sistema de control de las organizaciones es el que garantiza la custodia de los activos y
promueve la eficiencia en las operaciones cotidianas. Cuando este sistema es débil, queda en
riesgo la integridad de los activos ya que estos están expuestos a fraudes y/o desviaciones.
Nuestra firma efectúa un estudio y evaluación del sistema de control interno y presenta las
recomendaciones necesarias para mejorarlo. Una auditoría del sistema de control interno,
implica, además, una opinión profesional respecto de dicho sistema de control interno, y de
la medida en que éste es efectivo para asegurar la integridad de los activos de la entidad y
para promover la eficiencia operacional.

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Consultoría
Entre los servicios que prestamos están:
 Evaluación de la estructura de Control Interno
 Asesoría en la implantación de sistemas de gestión de riesgos
 Elaboración o rediseño de los manuales de funciones
 Efectuar revisiones del cumplimiento tributario
 Consultoría Legal en Derecho Mercantil, Administrativo y Civil.
 Consultoría en marcas, patentes e inventos.
 Consultoría Legal Corporativa.
Capacitación
A través del área de capacitación desarrollamos seminarios abiertos en varios temas; tales
como:
 Actualización de NIIF
 NIIF para asistentes contables
 Auditoría operativa o interna, auditoría de gestión
 Implantación y evaluación de control interno
 Actualización tributaria
EXPERIENCIA
SERVICIO DE AUDITORIA
EMPRESA TIPO DE SERVICIO AÑO
La Atlántida Auditoría de Estados Financieros. 2014
Ecuacerámica Auditorias Tributarias. 2014
Tubasec Auditoria del Sistema de Control Interno 2015
Millennium Ópticas Auditoría de Proyectos a Organizaciones 2015
Dicosavi Auditoría de Estados Financieros. 2015

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Pollo Ejecutivo Auditoría de Estados Financieros. 2015
Casa Nova Auditoría de Proyectos a Organizaciones 2016
Buen Hogar Auditoría de Estados Financieros. 2016
Happy Pollo Auditoria del Sistema de Control Interno 2017
Los ceviches de la
Auditoria del Sistema de Control Interno 2017
Rumiñahui
KFC Auditorias Tributarias. 2017
Chori Gol Auditoría de Estados Financieros. 2018
La Éxito Auditoria del Sistema de Control Interno 2018
Cemento Chimborazo Auditoría de Estados Financieros. 2018
Compu Market Auditorias Tributarias. 2019
SERVICIO DE CONSULTORÍA
Ferretería El Cisne Evaluación de la estructura de Control Interno 2017
Asesoría en la implantación de sistemas de

AKI 2018
gestión de riesgos
SERVICIO DE CAPACITACION
TÍA NIIF para asistentes contables 2016
Auditoría operativa o interna, auditoría de

El Granis 2019
gestión
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TRABAJO DE AUDITORÍA
NATURALEZA Y OBJETIVO DEL TRABAJO
Nuestro trabajo tiene como objetivo practicar una revisión a la información financiera y
operaciones de la COOPERATIVA DE TRANSPORTE EN TAXIS "LA ESPERNZA" S.A al 31
de julio del año 2018 con el alcance necesario que nos permita expresar una opinión sobre
sus estados financieros.
En el curso de nuestra auditoría, previa revisión de los controles establecidos; de los
procedimientos administrativos; de los registros contables y de la documentación que los
soporta, haremos las observaciones y recomendaciones acerca de la organización Contable-
Administrativa, eficacia de los Controles Internos y otros aspectos de auditoria que hubieren
sido encontrados en el curso del trabajo.
Equipo de Trabajo:
INTEGRANTES CARGO
Ing. Patricio Robalino Supervisor
Lic. Diana Hernández Jefe de Equipo
Lic. Diego Espín Auditor Senior
METODOLOGIA DEL TRABAJO

La estructura y los aspectos más relevantes de nuestro trabajo son los siguientes, los
mismos que se desarrollaran en un tiempo de 60 días laborables.
ETAPA DE PLANEACIÓN: para la ejecución de esta etapa haremos uso del 30 % del total
del tiempo de duración del trabajo de auditoria.
1. Ejecutar actividades previas al trabajo

En interés tanto de la sociedad como de nuestra firma, estableceremos un entendimiento
mutuo respecto de los objetivos y alcance de la auditoria, el grado de nuestras

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responsabilidades, la forma de nuestro informe, la ayuda que de la compañía se espera, con
el objeto de minimizar costos y evitar duplicaciones, las fechas claves para el desarrollo del
trabajo y los canales de comunicación que van a existir entre ustedes y nuestra firma.
2. Hacer la planeación preliminar

Actividades para comprensión del negocio, proceso contable, procedimientos analíticos
y preliminares, esto implica reunir información que nos permita evaluar el riesgo a nivel de
cuenta y error potencia y desarrollar un plan de auditoria adecuado. Además, nos esforzamos
por entender las preocupaciones de negocios de alta gerencia, en respuesta a lo cual
desarrollamos objetivos cliente - servicio.
3. Evaluar el riesgo
Mediante la comprensión del ambiente de control, esto es, la actitud global, conciencia y
actos de los directivos y de la administración respecto de la importancia del control interno
de la entidad y buscando identificar factores específicos de riesgo, que requieren atención
especial en el desarrollo de nuestro plan de auditoria y sus relaciones con errores potenciales,
podemos llegar a evaluar los riesgos existentes. Los errores potenciales son tipos particulares
de errores relacionados con la integridad, validez, registro y corte de transacciones
particulares, y con la valuación y presentación de partidas en los estados financieros
preparados por la administración.
4. Establecer el Plan Auditoria

Nuestro plan de auditoria está basado en el análisis de la información recogida en las
actividades precedentes. Al desarrollar el plan, primero separamos los errores potenciales
para los que hemos identificado riesgos específicos, de aquellos en que no es así. Para cada
error potencial para el que hemos identificado un riesgo específico, decidimos sí:
a) confiaremos en los controles que atenúan el riesgo específico y llevar a cabo un nivel
básico de pruebas sustantivas, o
b) efectuar pruebas sustantivas enfocadas

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La primera alternativa puede ser adecuada si existen controles efectivos y los podemos
probar eficientemente. Si confiamos en controles que atenúen riesgos específicos, los
probamos en el curso del trabajo.
a) En errores potenciales para los que no hemos identificado riesgos específicos,
decidimos sí: a) confiamos en los controles que contribuyan a la confiabilidad de los
sistemas pertinentes y efectuamos un nivel básico de pruebas sustantivas, o
b) Efectuamos un nivel intermedio de pruebas sustantivas.
Si confiamos en controles que contribuyan a la confiabilidad de los sistemas contables,
podremos decidir probar tales controles bajo un plan rotativo.
ALCANCE DEL TRABAJO DE LA AUDITORIA EXTERNA

Establecer si los Estados Financieros de la COOPERATIVA DE TRANSPORTE EN TAXIS
"LA ESPERNZA" S.A en el año 2018 reflejan razonablemente su situación financiera y el
resultado de sus operaciones, comprobando que en la preparación de los mismos y en las
transacciones y operaciones que los originaron, se observaron y cumplieron las normas
prescritas por las autoridades competentes y los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados en Ecuador
1. La auditoría se hará de acuerdo a las prescripciones legales y a las Normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas en el país por consiguiente incluirá pruebas de la
documentación, de los libros y registros de contabilidad y otros procedimientos de
auditoria que consideremos necesarios de acuerdo con las circunstancias. Nuestros
procedimientos de Auditoria incluirán:
 Revisión y evaluación del sistema de control interno.
 Revisión de ingresos, facturación, desembolsos y pruebas de nómina.
 Pruebas de la evidencia documental necesaria para soportar las operaciones
registradas en las cuentas.

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 Arqueo de las Obligaciones Financieras y demás valores.
 Confirmación directa de las cuentas por pagar, saldos y demás transacciones con los
bancos y entidades financieras.
 Pruebas de cumplimiento de las normas prescritas por las disposiciones del Código
de Comercio, y demás normas legales.
 Examen de la evidencia que respalda las cifras y las revelaciones en los estados
financieros.
 Evolución de las normas de contabilidad utilizadas, de las estimaciones contables
significativas hechas por la administración y de la presentación de los estados
financieros en conjunto.
 Examen de la estructura organizativa de la sociedad, sus objetivos, sus planes
estratégicos, políticas para lógralos y cumplimiento de los mismos.
 Pruebas para determinar la confiabilidad de la información y de los controles
establecidos.
 Verificación de la existencia de procedimientos adecuados de operación y la eficacia
de los mismos.
 Otros procedimientos de auditoria que consideremos aplicables de acuerdo con las
circunstancias.
2. El alcance de nuestra auditoria se basará en pruebas selectivas suficientes para obtener
seguridad razonable en cuanto a que la información que contienen los registros
contables principales y otros datos fuentes, es confiable como la base para la
preparación de los estados financieros y nos permita obtener evidencia suficiente y
válida para formar y justificar la opinión que debemos expresar acerca de la
racionalidad de los estados financieros.

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3. Es sentido que como Auditores haremos las salvedades que consideremos pertinentes
en caso de disparidad importante sobre la aplicación de las Normas de Contabilidad
Generalmente Aceptadas
4. Al terminar el trabajo, presentaremos nuestro informe acerca de la racionalidad de los
estados financieros preparados por los administradores de la entidad bajo las normas
contables.
5. Para prestar el mejor servicio posible, conformaremos un grupo de trabajo que por su
experiencia profesional, por su participación en trabajos similares, además de sus
conocimientos, garantice resultados eficientes y objetivos.
HONORARIOS PROFESIONALES
Nuestros honorarios profesionales están relacionados con el tiempo que se invertirá en el
trabajo y la responsabilidad implícita, de acuerdo con nuestras tarifas de facturación y no
incluyen el impuesto al valor agregado (IVA), ni los gastos de viaje que se causen cuando
tengamos que realizar pruebas de auditoria fuera de la ciudad de Riobamba los cuales serán
por cuenta Propia de la empresa.
Basado en esta política y teniendo en cuenta las características del presente trabajo hemos
estimado nuestros honorarios en $30.000.00 (Treinta mil Dólares Americanos) pagaderos en
tres cuotas cada una, así:
 El 60% se cancelará a la firma del contrato, con un valor de $18000,00 (Dieciocho
mil Dólares Americanos).
 El 30% se cancelará una vez que se presente el informe del primer semestre, con un
valor de $9000.00 (Nueve mil Dólares Americanos).
 El 10% se cancelará a la entrega del informe final, con un valor de $3000,00 (Tres
mil Dólares Americanos).

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La primera en la semana en que se inicie el trabajo; la segunda un mes después y la tercera
a la presentación del informe.
El trabajo lo hemos planeado desarrollar en 60 días laborables
Con gusto suministraremos cualquier información adicional que consideren conveniente
para tomar una decisión sobre esta propuesta.
Al agradecerles la confianza que nos brindan al solicitar nuestros servicios profesionales,
nos suscribimos como sus atentos servidores.
ETAPA DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO: para la ejecución de esta etapa haremos uso
del 50 % del total del tiempo de duración del trabajo de auditoria.
1. Ejecutar el plan de auditoria

Si al preparar nuestro plan de auditoria decidimos confiar en los controles, generalmente
probamos los procedimientos de control y las actividades de vigilancia. Siempre hacemos
pruebas sustantivas, que consisten en procedimientos analíticos sustantivos, pruebas de
detalle o, en algunos casos, una combinación de ambos. Para llegar a la conclusión de si
nuestro alcance de auditoria fue suficiente y los estados financieros no son materialmente
erróneos, consideramos factores tanto cuantitativos como cualitativos, al evaluar las cifras
erróneas encontradas al hacer la auditoria. También hacemos una revisión de los estados
financieros con la información que obtuvimos en la auditoria y si están presentados
apropiadamente.
2. Probar los controles

Haremos pruebas para confirmar que los controles han estado operando en forma efectiva
y uniforme durante todo el ejercicio. Las pruebas de controles normalmente se basan en
cuestionarios corroborativos complementados con la observación, examen de la evidencia
documental o haciéndolos funcionar de nuevo. Si el uso de computadores es dominante,
normalmente un especialista de auditoria de sistemas diseña y prueba el funcionamiento de
controles basados en el computador. Si nuestras pruebas confirman que los controles son
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efectivos, haremos pruebas a nivel básico. Sí llegamos a la conclusión de que los controles
no son efectivos y no podemos confiar en ellos, tendremos que modificar nuestro plan de
auditoria, incrementando el número de pruebas.
3. Realizar procedimientos analíticos sustantivos

Los procedimientos analíticos sustantivos, implican comparar las cantidades registradas
con una expectativa de las mismas, desarrollada partiendo de datos financieros o no
financieros pertinentes, con objeto de sacar una conclusión de si las cantidades registradas
están libres de errores importantes. Si proyectamos probar un error potencial usando
procedimientos analíticos sustantivos, daremos los siguientes pasos:
 Desarrollar una expectativa de la cantidad registrada, basada en datos pertinentes
financieros o no financieros.
 Comparara las expectativas con la suma registrada e identificar diferencias que
requieren investigación posterior (aquellas diferencias que excedan de una mínima
limite predeterminada).
 Identificar y corroborar explicaciones sobre diferencias que exceden el límite
mínimo, mediante la ejecución de nuestros nuevos análisis o cuestionamientos y
examen de la documentación.
4. Efectuar pruebas de detalle

Las pruebas de detalle, son procedimientos sustantivos que requieren de examen que
apoye los montos en una población, con el fin de determinar si la población está libre de
cifras erróneas importantes. Si proyectamos probar un error potencial usando pruebas detalle,
identificaremos la población que corresponda, que puede ser un saldo de una cuenta, una
clase de transacciones o una parte de ellas. Luego, debemos o bien aplicar una técnica
apropiada de muestreo para seleccionar partidas de la población y examinar la evidencia de
apoyo para esas partidas, o examinar la evidencia de apoyo para la población completa.
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5. Evaluar los resultados de las pruebas

Consideramos factores cuantitativos y cualitativos en la evaluación de todos los posibles
errores encontrados por nuestros procedimientos sustantivos. Basados en la naturaleza y
monto de los errores identificados y la posibilidad de errores adicionales no encontrados,
debemos concluir, sí:
 El alcance de nuestra auditoria fue suficiente o,
 Los estados financieros no son materialmente erróneos.
Si concluimos que el alcance de nuestra auditoria no fue suficiente, deberemos llevar a
cabo procedimientos adicionales. Si concluimos que los estados financieros son
materialmente erróneos, discutiremos con la sociedad que los ajuste.
6. Efectuar la revisión de los estados financieros

Revisaremos los estados financieros para determinar sí:
 En conjunto, son coherentes con nuestro conocimiento de la actividad del cliente,
nuestra comprensión de los saldos y relaciones individuales y nuestra evidencia en la
auditoria.
 Las políticas contables utilizadas en la preparación de los estados financieros son
apropiadas y están reveladas adecuadamente, al igual que cualquier cambio en dichas
políticas.
 Los saldos y revelaciones asociadas están presentados de acuerdo con las políticas
contables, normas profesionales y requisitos legales reglamentarios.
7. Revisión y procedimiento electrónico de datos

Un consultor de nuestro grupo de sistemas practicara una revisión del área, en la extensión
que consideremos necesaria para permitirnos obtener razonable confiabilidad sobre los
controles internos utilizados en los procesos.
TAPA INFORME DE RESULTADOS: para la ejecución de esta etapa haremos uso del 20
% del total del tiempo de duración del trabajo de auditoria.

24
Concluir e informar
Para concluir la auditoría hacemos una revisión de eventos subsecuentes, para determinar
si la administración ha revelado adecuadamente los sucesos y transacciones importantes que
tiene lugar, o que se conocen entre la fecha del balance y la fecha de nuestro dictamen.
Obtenemos la carta de representación de la Gerencia, en donde esta reconoce su
responsabilidad respecto a la apropiada presentación de los estados financieros. Como etapa
final de nuestro compromiso, emitiremos los siguientes informes, los cuales serán un
documento oficial cuando se haya cumplido una reunión con los directivos de la entidad para
discutir su contenido, con el propósito de establecer su objetividad en relación con las
situaciones que en ellos se expresen:
A. Comentarios y recomendaciones sobre control interno
Es costumbre general de nuestra firma, en los compromisos de auditoria, emitir cartas de
sugerencias constructivas, que contiene los más relevantes comentarios sobre áreas
susceptibles de cambio, los cuales, una vez implementados, permitan mejoras sustanciales en
el control de los activos de la entidad. Nuestras sugerencias versan sobre los planes
presupuestarios, contables y de control y, siempre se plantean al nivel de detalle requerido,
de acuerdo con las circunstancias. Esto implica que en muchos casos debemos referirnos a
cuentas específicas, si así lo ameritan las observaciones.
B. Opinión sobre los estados financieros
La opinión sobre los estados financieros (Balance General y Estado de Resultados) se
emitirá después de haber concluido el trabajo de campo. Este infirme será emitido en idioma
español y las cifras que contenga expresadas en pesos colombianos.
La opinión sobre los estados financieros de la entidad, tiene como soporte las conclusiones
generales de nuestro examen sobre los mismos. Esta podrá ser sin salvedades si, a nuestro
criterio profesional, refleja razonablemente la situación financiera de la entidad a la fecha

25
indicada y el resultado por el periodo examinado. Tendrá excepciones, por ejemplo, en la
medida en que existan incertidumbres o cuando alguna área importante de los estados
financieros no este presentada razonablemente.
Nuestra opinión será emitida, por ejemplo, cuando por circunstancias no controlables por
nosotros, tengamos impedimentos en la ejecución de pruebas apropiadas y necesarias para la
expresión de nuestro dictamen sobre situaciones o resultados que podrían tener relativa
importancia.
Nos abstendremos de opinar o daríamos una opinión negativa si por ejemplo, por las
condiciones y circunstancias encontradas no es posible la realización de nuestro trabajo, o
cuando se presentan prácticas contables que vician materialmente los estados financieros.
Cualquiera que sea el resultado del trabajo y el tipo de opinión o informe que emitamos,
los estados financieros ajustados y reclasificados de acuerdo con las circunstancias
encontradas, les será entregado para efectos de su análisis.
TERMINOS DE NUESTRO CONVENIO PARA LA AUDITORIA

 La auditoría será realizada por Contadores Públicos designados por nuestra firma,
bajo la dirección y responsabilidad del Contador Público Vanessa Supe, uno de los
socios de QUINTO 2.
 Actuaremos como profesionales independientes, sin subordinación laboral,
limitación de tiempo ni horario, pero con toda la amplitud que sea necesaria para
lograr una eficiente y decorosa actuación profesional
 Para poder desarrollar nuestra revisión, a la COOPERATIVA DE TRANSPORTE EN
TAXIS "LA ESPERNZA" S.A se obliga a mantener un sistema de comprobantes y
archivos ordenados, facilidad de inspección física de los registros contables y a
suministrarnos cuanta información sea necesaria para el fiel cumplimiento de nuestra
obligación.
26
 Como la sociedad ha tenido Revisoría Fiscal durante los años objeto de la auditoria,
solicitaremos al Responsable legal de la COOPERATIVA DE TRANSPORTE EN
TAXIS "LA ESPERNZA" S.A autorización para revisar los papeles de trabajo de los
revisores fiscales con el propósito de evitar duplicación de trabajo y economía en los
costos de nuestros servicios.
Atentamente,
QUINTO2
FIRMA AUDITORA
Lic. Diego Espin
RUC: ___________________
3. CARTA DE ACEPTACIÓN

CONSULTORE
AUDITORES –
QUINTO DOS
S
CARTA DE ACEPTACIÓN
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
Riobamba, 10 de julio del 2018.
Señor:
Ing. Adán MontesdeOca.
REPRESENTANTE LEGAL DE LA COOPERATIVA DE TRANSPORTE EN TAXIS
"LA ESPERNZA" S.A
De mi consideración:
27
Agradecemos la distinción que nos han conferido al solicitar nuestros servicios, nos
permitimos someter a su consideración la propuesta de servicios profesionales para llevar a
cabo la Auditoría Financiera, para el estudio preliminar y la planificación en la Empresa
QUINTO”2”
Nuestro equipo de profesionales comparte una filosofía común que nos distingue.
Constantemente ofrecemos ideas creativas y soluciones innovadoras, y nuestro compromiso
con nuestros clientes es el de estar siempre presentes cuando se nos necesite, para lo cual
hemos asignado un equipo de trabajo con amplia experiencia.
Nuestro examen se llevará a cabo bajo la más estricta confidencialidad. Al mismo tiempo
estaremos atentos para detectar oportunidades que beneficien a la empresa, y ofrecer
recomendaciones útiles y oportunas a su negocio.
Esperamos que la presente propuesta cumpla con los objetivos que ustedes han fijado para
su empresa. Estamos a sus órdenes para aclarar cualquier duda que pudiera existir en torno
a esta propuesta.
Atentamente:
Lic. Diana Hernández
AUDITORA DE QUINTO “2”
4. VISITA PRELIMINAR
CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO:
1. GENERALIDADES:
01. ¿Tiene la empresa un organigrama o esquema de organización?
Si, la Cooperativa cuenta con un organigrama estructural
02. ¿Las funciones del personal directivo y funcionarios principales de administración están
delimitadas por los estatutos?

28
Si, las funciones del personal directivo están delimitados en los estatutos
03. ¿Los deberes del contador general están separados de los de las personas encargadas del
manejo de fondos, inversiones, etc.?
Si, el contador general está separada de las personas encargadas del manejo de fondos e
inversiones.
04. están bajo la vigilancia y supervisión de los jefes de contabilidad los empleados de este
departamento y los libros y registros contables en toda oficina o dependencia de la empresa?
No, los empleados no están bajo supervisión de los jefes de contabilidad
05. ¿Tiene la empresa un manual de procedimientos contables?
Si, la institución posee un manual de procedimientos, pero no está muy bien adaptado a las
necesidades de la entidad.
06. ¿Todos los comprobantes, informes y estados financieros son revisados y aprobados por
departamentos e individuos distintos de aquellos que han intervenido en su preparación?
No, los informes y estados financieros están únicamente revisados y aprobados por el personal
de la institución.
07. ¿Están debidamente aprobados los asientos de diario por un funcionario o empleado
responsable?
Si, están aprobados por el contador de la Cooperativa.
08. Utiliza la empresa para efectos de control:
¿Informes que comparen los presupuestos con los gastos realizados?
No, la institución no compara informes

29
¿Costos estándar?
No, la institución no posee costos estándar
09. Los funcionarios y empleados que tienen atribuciones para revisar aprobaciones previas
están provistos de:
• ¿Modelos de las firmas de las personas autorizadas para tal efecto?
No, los empleados no están autorizados para revisar documentación ajena a su área de trabajo
• ¿Instrucciones sobre la clase de operaciones que pueden ser aprobados previamente,
límite y monto de las mismas?
No, los empleados no pueden revisar ningún tipo de documentación ajena a sus funciones.
10. ¿Tiene la empresa un departamento de auditoría interna que opere en forma autónoma?
Si, la empresa cuenta con un departamento de auditoria interna
11. ¿Si lo tiene a quien rinde los informes?
Al área de finanzas y presupuestos. Y a la Contraloría General del Estado.
Planificación Específica de la Visita Preliminar.

E-1
Actividades a Efectuar
Tiempo
EDIFICIOS Y LOCALES COMERCIALES
Planificación Preliminar de la Visita Preliminar 1 Hora
Planificación Específica de la Visita Preliminar 1 Hora
Programación 1Hora
30
Evaluación del Sistema de Control Interno 1Hora
Medición de los Riesgos de Auditoría 1Hora
Aplicación de Técnicas y Procedimientos de Auditoría 5 Horas
TOTAL 10 Horas
Tal como se refleja en el cuadro mencionado anteriormente, en el Área de Edificios y Locales
Comerciales, se estima ejecutar el proceso de auditoría preliminar en el transcurso de 10 horas,
ésta se efectuará para el mes de septiembre del 2019.
Planificación Específica de la Visita Final.
E-2
Tiempo
Activos Fijos
Planificación Preliminar de la Visita Final 1 Hora
Planificación Específica de la Visita Final 1 Hora
Programación 1 Hora
Aplicación de Técnicas y Procedimientos de Auditoría, Papeles de

13 Horas
Trabajo y Hallazgos.
TOTAL 16 Horas
5. CONTRATO DE TRABAJO
31
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS
PROFESIONALES ESPECIALIZADOS DE AUDITORIA
Comparecen a la celebración del presente contrato, por una parte, el señor Adán
MontesdeOca, en calidad de Representante Legal de la COOPERATIVA DE
TRANSPORTE EN TAXIS "LA ESPERNZA" S.A, parte a la cual se denominará para
efectos de este contrato, LA CONTRATANTE; y, por otra, la compañía Quinto “2” S.A.
Representada por la Sra. Diana Hernández, en su calidad de Gerente General. Los
comparecientes, hábiles para contratar y obligarse en nombre de sus representadas, acuerdan
lo siguiente:
PRIMERA: ANTECEDENTES. -
La CONTRATANTE requiere se ejecuten las actividades propias de auditoría externa para
la COOPERATIVA DE TRANSPORTE EN TAXIS "LA ESPERNZA" S.A, al 31 de julio
del año 2018 para lo cual decide contratar los servicios de Quinto “2” S.A.
Quinto “2” S.A. es una firma que cuenta con profesionales altamente calificados, con
experiencia en una amplia gama de disciplinas, tales como la elaboración de proyectos
relacionados con la auditoría externa; en identificación, auditoría, planificación, evaluación
de estudios y proyectos de desarrollo, en sus niveles de pre factibilidad, factibilidad, diseño
u operación, dentro y fuera del país; supervisión, fiscalización, evaluación de proyectos ex
ante y ex post; asesoría contable y financiera, entre otras.
SEGUNDA: OBJETO. -
En razón de los antecedentes expuestos, el CONTRATANTE, por la presente contrata los
servicios que ofrece Quinto “2” S.A. y que específicamente son:
Emitir un informe de auditoría independiente en español sobre los estados financieros de la
COOPERATIVA DE TRANSPORTE EN TAXIS "LA ESPERNZA" S.A, de conformidad
con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIFs), al 31 de diciembre del

32
2018, de acuerdo a las exigencias por parte de la Superintendencia de Compañías del
Ecuador.
Emitir un informe confidencial de la Compañía dirigido a la Gerencia que incluye nuestras
sugerencias y recomendaciones para ayudar a la oportuna toma de decisiones gerenciales, a
una fecha preliminar y, previa a la fecha de entrega de nuestro informe final, de acuerdo a las
exigencias por parte de la Superintendencia Compañías del Ecuador.
Emitir informe que contiene la Información Financiera Suplementaria de la COOPERATIVA
DE TRANSPORTE EN TAXIS "LA ESPERNZA" S.A.
Emitir el informe de cumplimiento de obligaciones tributarias, de acuerdo con lo establecido
en la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno (LORTI), su Reglamento, Resoluciones y
demás requerimientos de información suplementaria previstos, para la compañía que por
exigencia legal así lo ameriten.
TERCERA: OBLIGACIONES DE Quinto “2” S.A.
En virtud del presente CONTRATO, Quinto “2” S.A. se compromete a cumplir con las
siguientes obligaciones:
Cumplir oportuna y eficientemente con las actividades descritas en el objeto del presente
contrato.
Presentar los informes ante los organismos Directivos de la Entidad.
Asistir a la CONTRATANTE en la formulación, comunicación e implementación de las
recomendaciones sobre los posibles hallazgos.
CUARTA: OBLIGACIONES DE LA CONTRATANTE. -
Entregar, dentro de la brevedad posible, cualquier tipo de documentación o información que
sea solicitada por Quinto “2” S.A., a fin de cumplir el objeto del presente contrato. De igual
33
manera, la CONTRATANTE proporcionará fácil y completo acceso a la información y
documentación necesaria para el desarrollo del trabajo de Quinto “2” S.A.
Pagar puntualmente los honorarios que correspondan.
QUINTA: DURACIÓN. -
El presente contrato tendrá una vigencia de revisión de los estados financieros por el período
comprendido entre el 01 de septiembre del 2019 al 30 de septiembre del año 2019, no así en
la permanencia de nuestro equipo de trabajo que concluirá con el trabajo a Quinto “2” S.A.
encomendado, y con la entrega de los informes correspondientes.
El cronograma con las fechas clave de entrega de información se detalla a continuación:
SEXTA: HONORARIOS. -
Los honorarios por la prestación de los servicios profesionales por la auditoría de los estados
financieros de la COOPERATIVA DE TRANSPORTE EN TAXIS "LA ESPERNZA" S.A,
por el período comprendido entre el 01 de septiembre del 2018 al 30 de septiembre del 2018,
ascienden a US$ 5.000,00 (Cinco mil dólares de los Estados Unidos de Norteamérica) más
el respectivo impuesto al valor agregado.
La forma de pago de nuestros honorarios es: 60% inicial con la firma del presente contrato,
el 20% al finalizar la primera visita y el 20% con la entrega del informe de auditoría.
Si fuera necesario incurrir en costos menores como movilización y hospedaje fuera de la
ciudad de Riobamba, como parte de la prestación de los servicios de Quinto “2” S.A. Éstos
serán facturados por separado, una vez que sean revisados y aprobados previamente por la
administración de la Compañía.
SÉPTIMA: IMPUESTOS. -
Serán cuenta de cada una de las partes, la declaración y pago de todos los tributos, que se
generen con ocasión del presente contrato de prestación de servicios.
OCTAVA: CONFIDENCIALIDAD. -
Las partes respetarán la confidencialidad sobre las políticas, procedimientos, fórmulas,
técnicas de administración e información legal, financiera, etc. que, con ocasión de la

34
prestación de los servicios aquí descritos, llegaren a tener conocimiento, incluso harán que
sus empleados, agentes y subcontratistas la mantengan, siendo responsables del
cumplimiento de esta obligación por parte de aquellos.
NOVENA: SITUACIÓN DE LAS PARTES. -

Se entiende claramente que, dentro de este Contrato, los contratantes constituyen partes
distintas, individuales, independientes y autónomas, por lo cual su única vinculación es a
través de este instrumento. En este sentido las partes no son, ni serán consideradas como
socios, accionistas, agentes, representantes, distribuidores o empresarios, motivo por el cual
ninguno de ellos podrá obligar a comprometer al otro, en ningún tipo de contrato, acuerdo,
petición, acto, promesa u obligación en general.
Ninguna de las partes podrá hacer responsable a la otra, de sus actos, deudas u obligaciones
contraídas.
DÉCIMA: CONTROVERSIAS. -
En caso de conflicto las partes libre y voluntariamente deciden someter su controversia,
primeramente, a un proceso de mediación obligatorio de conformidad con lo determinado en
la Ley de Mediación y Arbitraje. La mediación se llevará a cabo en el Centro de Mediación
de la Cámara de Comercio de Riobamba.
En caso de no llegar a un acuerdo en Mediación, las partes se someterán a un proceso arbitral
administrado a través de la Cámara de Comercio de Riobamba, de conformidad con lo
determinado en la Ley de Mediación y Arbitraje, sus reglamentos y los reglamentos de la
Cámara y a las siguientes normas:
El árbitro será seleccionado conforme a lo establecido en la Ley de Arbitraje y edición con
su respectivo suplente.
Las partes renuncian a la jurisdicción ordinaria y se obligan a acatar el laudo que expida el
Tribunal Arbitral y se comprometen a no interponer ningún recurso contra el laudo arbitral,
excepto el de nulidad.
35
Para la ejecución de las medidas cautelares el Tribunal Arbitral está facultado para solicitar
de los funcionarios públicos, judiciales, policiales y administrativos su cumplimiento, sin que
sea necesario recurrir a juez ordinario alguno.
La presentación a las autoridades judiciales de solicitudes tendientes a la consecución de
actos preparatorios o providencias preventivas en forma previa a la integración y posesión
del Tribunal Arbitral no afectará el convenio arbitral pactado.
El procedimiento arbitral será confidencial y en derecho.
El lugar de arbitraje será las instalaciones del Centro de Arbitraje y Mediación de la Cámara
de Comercio de Riobamba.
La reconvención, de existir, se someterá también a lo dispuesto en la presente cláusula y
versará únicamente sobre la causa por la cual se interpuso la demanda inicial.
DÉCIMA PRIMERA: REMISIÓN DE DOCUMENTOS. -

Las partes concurrentes al presente contrato acuerdan que, para todos los efectos
contractuales, los documentos analizados tratados y suscritos por los comparecientes,
incluida la propuesta de servicios de auditoría, presentada por Quinto “2” S.A., pasa a formar
parte integrante de este contrato, los que se agregarán bajo la denominación de anexos.
DÉCIMA SEGUNDA: NATURALEZA DEL CONTRATO

El presente contrato es de naturaleza civil y se rige por las disposiciones del Código Civil.
Quinto “2” S.A. y LA CONTRATANTE declaran expresamente conocer y aceptar que,
tratándose de un contrato de naturaleza civil, no existe ningún tipo de dependencia laboral ni
implica vínculo laboral de ninguna especie, por lo tanto, no se generan ni se generarán entre
las partes obligaciones de carácter laboral de ninguna clase. Quinto “2” S.A. dada la
naturaleza civil del contrato renuncia a reclamo posterior sobre relación laboral alguna. De
la misma manera se aclara que el presente contrato no establece o genera tampoco la
obligación por parte de LA CONTRATANTE para afiliación al Seguro Social de Quinto “2”
36
S.A. o de los empleados que éste contrate para la prestación de los servicios contratados a
través del presente instrumento. En tal virtud, no existe ninguna clase de relación laboral, ni
de dependencia entre las partes, ni entre la una con los trabajadores de la otra o viceversa. Al
efecto Quinto “2” S.A. asume su plena responsabilidad en el cumplimiento de las
obligaciones patronales y de cualquier otro orden que tenga con el personal que labore bajo
su dependencia para la ejecución de este contrato, sin que por concepto alguno pueda
considerarse solidaridad laboral por parte de LA CONTRATANTE.
Quinto “2” S.A. declara que asume todas las responsabilidades laborales respecto del
personal bajo su dependencia, que utilice para la ejecución de los servicios objeto del presente
contrato, de acuerdo a lo que establece el Código de Trabajo; la Ley de Seguro Social
Obligatorio, y toda la normativa vigente, por tanto, LA CONTRATANTE no tendrá ninguna
responsabilidad laboral o civil por este concepto.
DÉCIMA TERCERA. - DESTINO DE FONDOS. -

Quinto “2” S.A. declara expresamente que, en caso de recibir el monto de dinero que recibirá
por concepto de los servicios objeto de este contrato, tendrán un destino lícito y legítimo, y
en especial declara que no serán utilizados en ninguna actividad relacionada con el cultivo,
fabricación, almacenamiento, transporte o tráfico ilícito de sustancias estupefacientes o
psicotrópicas o lavado de dinero o cualquier otra actividad ilegal o ilícita, eximiendo a Ing.
Leonardo Maroto. De LA CONTRATANTE, de la comprobación de esta declaración, sin
perjuicio de lo cual Quinto “2” S.A., autoriza a Sra. Diana Hernández, para que efectúe todas
las indagaciones que razonablemente considere oportunas realizar, para comprobar el destino
del dinero. En caso que se inicien investigaciones sobre Quinto “2” S.A., relacionadas con
las actividades antes señaladas, o de producirse transacciones inusuales o injustificadas,
podrá proporcionar a las autoridades competentes toda la información que tenga o que le sea
requerida. En tal sentido, Quinto “2” S.A. renuncia a presentar en contra o de sus funcionarios
37
o empleados cualquier reclamo o acción legal, judicial, extrajudicial, administrativa, civil,
penal o arbitral por tales motivos.
DÉCIMA CUARTA: ACEPTACIÓN. -

Las partes declaran aceptar el contenido de este contrato, incluyendo el contenido de la
propuesta de servicios de auditoría presentada por Quinto “2” S.A. Para constancia de lo
acordado, las partes suscriben el presente contrato en la ciudad de Riobamba, a los 01 días
de septiembre del 2018.
6. Notificación de trabajo
QUINTO DOS
AUDITORES – NOTIFICACION DE AUDITORIA FINANCIERA
CONSULTORES
DE: QUINTO DOS AUDITORES – CONTADORES

PARA: COOPERATIVA DE TRANSPORTE EN TAXIS "LA ESPERNZA" S.A
FECHA: O1 de septiembre del 2019
ASUNTO: Auditoria financiera a los Activos fijos de la empresa.
Me permito notificarle que se ha programado la ejecución de la 5º. Auditoría Financiera de la

cuenta Edificios y Locales Comerciales, año 2018. La fecha asignada para la realización de
dicho evento es el 30 de septiembre del 2019; sólo se les realizará a los procedimientos de los
activos fijos liderados por el Auditor N° 1. Esta auditoria se realizará en un horario comprendido
entre las 8:00 H y las 17:00 H.
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
 Verificar la existencia de normativa interna actualizada y acorde a las necesidades, de
la empresa.
 Evaluar el sistema de control interno aplicado en las actividades financieras de la
empresa.
 Determinar áreas críticas y funciones deficientes existentes dentro de la empresa.
 Formular el Informe Final de Auditoría, el cual contendrá comentarios, conclusiones y
recomendaciones de las deficiencias halladas durante el examen efectuado, con el
propósito de optimizar la toma de decisiones por parte de los directivos y responsables
de los departamentos evaluados.
ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Se ha realizado la Auditoria Financiera a los Estados Financieros de la COOPERATIVA DE
TRANSPORTE EN TAXIS "LA ESPERNZA”., al 31 de diciembre del 2018. Dichos estados
financieros y las notas explicativas son responsabilidad de la administración de la empresa.
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados financieros basados en
nuestra auditoria.
38
DOCUMENTOS A AUDITAR Durante la auditoria se revisarán los siguientes documentos:

Estado de Situación Financiera.
La auditoría se realizará con el apoyo de
EQUIPO AUDITOR:
El equipo auditor “Financieros” está conformado por:
1. Janeth Bravo
2. Mónica Cunalata
3. Ingrid Fonseca
4. Kathy Mamallacta
5. Vanessa Supe
El Auditor Senior: Diego Espín.
39
ESTADO DE SITUACION FINACIERA

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ENDOLARES AMERICÁNOS
1. ACTIVOS
1.1. CORRIENTES $ 61.927,61
1.1.1. DISPONIBLES
1.1.1.1 CAJA $ 8.876,21
1.1.1.1.01 Efectivo $ 8.876,21
1.1.1.2 COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO $ 200,00
1.1.1.2.01 Cuenta de Ahorros (Coop. Riobamba) $ 200,00
1.1.1.3 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS $ 700,00
1.1.1.3.01 BANCOS
1.1.1.3.01.01 Cuenta Corriente (# 123120003455 Bco. Pichincha) $ 700,00
1.1.2. ACTIVOS FINANCIEROS
1.1.2.1 CUENTAS POR COBRAR $ 45.292,93
1.1.2.1.02 SOCIOS $ 28.794,00
1.1.2.1.02.03 Por Cuotas $ 28.794,00
1.1.2.1.02.04 Certificados de aportación $ 16.394,00
1.1.2.1.03 EMPLEADOS Y ADMINISTRACIÓN $ 104,93
1.1.2.1.03.02 Por Préstamos $ 104,93
1.1.2.5 ANTICIPO A PROVEEDORES $ 6.858,47
1.1.2.5. 02 A proveedores de Servicios $ 6.858,47
1.2. NO CORRIENTES $ 42.527,54
1.2.1 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO $ 46.350,00
1.2.1.1 Terreno $ 17.330,00
1.2.1.2 Edificios y Locales $ 27.670,00
1.2.1.8 Equipo de Computación $ 1.350,00
1.2.1.11 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
1.2.1.11.01 Edificios y Locales $ -2.719,96 $ -3.822,46
1.2.1.11.02 Equipo de Computación $ -1.102,50
TOTAL ACTIVOS: $ 104.455,15
ESTADO DE SITUACION FINACIERA PORCENTAJES (%)

40

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ENDOLARES AMERICÁNOS
1. ACTIVOS
1.1. CORRIENTES $ 61.927,61

1.1.1. DISPONIBLES 100,00% $ 9.776,21 9,35%
1.1.1.1 CAJA $ 8.876,21 90,79%
1.1.1.2 COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO $ 200,00 2,05%
1.1.1.3 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS $ 700,00 7,16%
1.1.1.3.01 BANCOS
1.1.2. ACTIVOS FINANCIEROS
1.1.2.1 CUENTAS POR COBRAR 100,00% $ 45.292,93 43,36%
1.1.2.1.02 SOCIOS $ 28.794,00 63,57%
1.1.2.1.02.04 Certificados de aportación $ 16.394,00 36,20%
1.1.2.1.03 EMPLEADOS Y ADMINISTRACIÓN $ 104,93 0,23%
1.1.2.5 ANTICIPO A PROVEEDORES 100% $ 6.858,47 6,57%
1.2. NO CORRIENTES $ 42.527,54
1.2.1 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 100,00% $ 46.350,00 44,37%
1.2.1.1 Terreno $ 17.330,00 37,39%
1.2.1.2 Edificios y Locales $ 27.670,00 59,70%
1.2.1.8 Equipo de Computación $ 1.350,00 2,91%
1.2.1.11 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 100,00% $ -3.822,46
1.2.1.11.01 Edificios y Locales $ -2.719,96 71,16% -3,65%
1.2.1.11.02 Equipo de Computación $ -1.102,50 28,84%
TOTAL ACTIVOS: $104.455,15 100,00%

41
6. Planificación de la Auditoria
6.1.Planificación Preliminar
1. Elaborar un resumen de la cuenta Edificios y Locales Comerciales teniendo en cuenta
los rubros correspondientes a esta cuenta.
2. Elaborar un análisis de un saldo, movimiento de la cuenta Edificios y Locales
Comerciales por revisar, detallando la información con la que se contó, las pruebas
realizadas y las observaciones formuladas.
3. Elaborar y aplicar un Cuestionario de Control Interno a la persona responsable del
manejo de Edificios y Locales Comerciales.
4. Realizar la medición del riesgo con los resultados obtenidos en el cuestionario de control
interno.
6.1.1 Planificación Específica de la Visita Preliminar.

E-1
Tiempo
Planificación Preliminar de la Visita Preliminar 1 Hora
Planificación Específica de la Visita Preliminar 1 Hora
Programación 1Hora
Evaluación del Sistema de Control Interno 1Hora
Medición de los Riesgos de Auditoría 1Hora
Aplicación de Técnicas y Procedimientos de Auditoría 5 Horas
TOTAL 10 Horas
42
Tal como se refleja en el cuadro mencionado anteriormente, en el Área de Edificios y Locales
Comerciales, se estima ejecutar el proceso de auditoría preliminar en el transcurso de 10 horas,
ésta se efectuará para el mes de septiembre del 2019.
6.1.2. Planificación Específica de la Visita Final.

E-2
Tiempo
Activos Fijos
Planificación Preliminar de la Visita Final 1 Hora
Planificación Específica de la Visita Final 1 Hora
Programación 1 Hora
Aplicación de Técnicas y Procedimientos de Auditoría, Papeles de

13 Horas
Trabajo y Hallazgos.
TOTAL 16 horas
7. Papeles de Trabajo
7.1. Programa de Auditoria
N° PROCEDIMIENTO Referencia Hecho por:
Elaborar la cédula sumaria de la cuenta Edificios y

1 E-1 Auditor 5
Locales Comerciales.
Elaborar la cédula analítica de la cuenta Edificios y

2 E-1 Auditor 5
Locales Comerciales
Elaborar y aplicar un Cuestionario de Control
3 Interno a la persona responsable del manejo de E-1 Auditor 5
Edificios y Locales Comerciales.
Realizar la medición del riesgo con los resultados

4 E-1 Auditor 5
obtenidos en el cuestionario de control interno.
43
7.2. Cedula Sumaria
COOPERATIVA DE TRANSPORTE EN TAXIS "LA

ESPERNZA" S.A
CONSULTORES
AUDITORES –
QUINTO DOS
CÉDULA SUMARIA CUENTA: Edificios y Locales
Comerciales .
S.A. 01 En al
S.I. 01 En al 31
Cód. Descripción Mar. Mar. 31 de Di del Observaciones
de Di del 2018
2018
1.2.1 PROPIEDAD,
PLANTA Y
EQUIPO
1.2.1.2 Edificios y ✓ $ α $ Faltan al
Locales 27.670,00 29.023,00 momento de la
constatación
física de la
Propiedad
Planta y
Equipo.
Elaborado por: Auditor 1

Revisado por: Jefe de Auditoria
Marcas Utilizadas:
Revisado: ✓
Totalizado: Σ
Diferencia Determinada: α
7.3. Cuestionario de Control Interno

CONSULTORES
AUDITORES –
QUINTO DOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: EDIFICIOS Y LOCALES

COMERCIALES

44
PUNTAJ RESPUESTAS
PUNTAJE
N° PREGUNTA E
OBTENIDO SI NO
OPTIMO
¿Los activos fijos están
1 adecuadamente identificados? 12 12,5 X
¿Se basan en la tabla de
2 Depreciación del SRI? 5 12,5 X
¿Existen custodios de los
3 Activos Fijos? 8 12,5 X
¿Se han efectuado tomas
4 físicas de Activos Fijos? 10 12,5 X
¿Existen políticas sobre el

5 adecuado uso de los Activos 7 12,5 X
Fijos?
¿Las Compras de Activos
6 Fijos son aprobadas por la 12 12,5 X
gerencia?
¿Se han efectuado avalúos de
7 Activos Fijos? 5 12,5 X
¿Los Activos Fijos están dados
8 en garantía? 5 12,5 X
TOTAL: 64 100
REGULAR BUENO MUY EXCELENTE

BUENO
0-60 61-80 81-90 91-100
8. Medición del Riesgo

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ESPERNZA" S.A
AUDITORES –
QUINTO DOS
MEDICION DEL RIESGO
PORCENTAJES: NIVEL DE
NIVEL DE RIESGO
CONFIANZA
15% - 50% Bajo Bajo
51% - 75% Mediano Mediano
76% - 100% Alto Alto
NIVEL DE CONFIANZA
NC = (CT X 100) 100 = NIVEL DE CONFIANZA

45
= (67 X 100) /100 = 67%
RIESGO DE CONTROL
RC = 100% - NC = Riesgo de Control

RC = 100% - 67% = 33%
8.1. Análisis
De acuerdo al cuadro descrito anteriormente el puntaje obtenido se encuentra en calificación de
67 que es bueno, lo que implica que no hay un buen ambiente de control ya que los procesos
de control interno implementados por la compañía en esta área no son adecuados, debido a que
se procede adecuadamente al momento de realizar las depreciaciones de los activos fijos
asignados.
9. Hoja de Hallazgos

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ESPERNZA" S.A
AUDITORES –
QUINTO DOS
HOJA DE HALLAZGO
HOJA DE HALLAZGO No.1
CUENTA: Edificios y Locales Comerciales.
Período: 2018
HALLAZGO / EVIDENCIA
De acuerdo a la revisión realizada a la cuenta Edificios y Locales Comerciales en el mes de
septiembre se pudo determinar que existe una diferencia del valor registro en libros y el valor
auditado por el valor de $1353,00, debido a que no tienen establecido un manual de políticas
adecuado.
CONDICIÓN: no se realiza una adecuada depreciación a los activos fijos, además el
custodio no es independiente de los registros contables razón por la cual no existe un control
adecuado.
46
CAUSA: debido a que no existe un control adecuado en cuanto al manejo de los activos fijos
existe una diferencia en el análisis que se desarrolló.
EFECTO: existe diferencia de valores en la cuenta Edificios y Locales Comerciales.
CRITERIO: la falta de control interno en el manejo de los activos fijos ocasiona que no se
realice correctamente los registros contables.
CONCLUSION: La empresa a través del Jefe Financiero y el Contador no han realizado el
control necesario para el manejo de los activos fijos, no se elaboran las depreciaciones de
acuerdo a la tabla de depreciación establecida por el SRI, por lo que existe faltante de dinero,
además el custodio no es independiente de la persona que tiene que realizar los registros
contables.
RECOMENDACIÓN: la empresa deberá elaborar un manual de políticas para el manejo de
los activos fijos, el Contador deberá ser el responsable de realizar las depreciaciones basando
en lo establecido por los organismos de control en este caso el SRI, en el caso de que exista
nuevamente un mal manejo de las políticas de la empresa se deberá sancionar al responsable
de esto.
10. Informe de Auditoria

ESPERNZA" S.A
CONSULTORES
AUDITORES –
QUINTO DOS
INFORME DE AUDITORIA
A los señores Accionistas y Junta Directiva de:
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
47
 Verificar la existencia de normativa interna actualizada y acorde a las necesidades,
de la empresa.
 Evaluar el sistema de control interno aplicado en las actividades financieras de la
empresa.
 Determinar áreas críticas y funciones deficientes existentes dentro de la empresa.
 Formular el Informe Final de Auditoría, el cual contendrá comentarios, conclusiones
y recomendaciones de las deficiencias halladas durante el examen efectuado, con el
propósito de optimizar la toma de decisiones por parte de los directivos y responsables
de los departamentos evaluados.
ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Se ha realizado la Auditoria Financiera a los Estados Financieros de la COOPERATIVA DE
TRANSPORTE EN TAXIS "LA ESPERNZA”., al 31 de diciembre del 2018. Dichos estados
financieros y las notas explicativas son responsabilidad de la administración de la empresa.
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados financieros basados en
nuestra auditoria.
En nuestra opinión, los referidos Estados Financieros al 31-12-2018 que fueron presentados
por la empresa un 67% de razonabilidad en sus saldos, los resultados de sus operaciones por
el año terminado a esa fecha de conformidad con los NIIF.
Pymes modificadas en ciertos aspectos por normas y prácticas contables establecidas o
autorizadas por la Superintendencia de Compañías del Ecuador.
Los Hallazgos encontrados en el examen de Auditoría son como siguen:
1. La empresa a través del Jefe Financiero y el Contador no han realizado el control
necesario para el manejo de los activos fijos, no hay una adecuada depreciación de
48
los activos fijos, además el custodio no es independiente de la persona que tiene que
realizar los registros contables.
2. La revisión a las depreciaciones de los activos fijos determino que existe un faltante
valorado en $1353,00 no mantienen un manual de políticas.
Atentamente,
Jefe de Auditoría
QUINTO DOS AUDITORES – CONSULTORES

Cooperativa de Transporte

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ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE

CARRERA: LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

AUDITORIA FINANCIERA A LA COOPERATIVA DE TRANSPORTE EN TAXIS "LA

4. VISITA PRELIMINAR .......................................................................................................... 27

AUDITORIA FINANCIERA A LA COOPERATIVA DE TRANSPORTE EN TAXIS

COOPERATIVA DE TRANSPORTE EN TAXIS "LA ESPERNZA" S.A

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

Razón Social: COOPERATIVA DE TRANSPORTE EN TAXIS "LA ESPERNZA" S.A

RUC Nº: 1804298535001

Representante legal Ing. Adán MontesdeOca.

Domicilio: Chimborazo, Cantón Alausi, calles Sevilla y 13 de octubre.

Correo electrónico: laesperanzas.a.coop.@gmail.com

de Contabilidad, Normas Internacionales de Contabilidad NIAS y disposiciones emitidas por

la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria del Sector Financiero Popular y

Solidario, y la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera, como son: la

evaluación del Sistema de Control Interno, la evaluación y clasificación de deudores,

cumplimiento de limites globales e individuales, cartera de inversiones, clasificación de los

del Sistema de Prevención de Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo,

correspondiente al mismo ejercicio económico.

DEL PROCESO DE SELECCIÓN:

El 60% del valor total del contrato a la firma del mismo.

El 30% una vez que se presente el informe del primer semestre.

COOPERATIVA DE TRANSPORTE EN TAXIS "LA ESPERNZA" S.A se reserva el derecho de

Ley y Reglamento de Economía Popular y Solidaria.

Estatuto y Reglamentos Internos.

Otras Normas relativas a la operatividad, emitidas por el Organismo de Control.

ETAPAS DEL PROCESO DE SELECCIÓN

Envío de invitaciones: Hasta el 1 de julio del 2018

Recepción de propuestas: Hasta las 18h00, del 21 de julio del 2018

Apertura de sobres y calificación: 22 de julio del 2018

Entrevista: 28 de junio del 2018, a las 7h30

Envío de la terna al presidente del Consejo de Administración: 30 de junio del 201

La convocatoria al proceso de selección se realizará mediante una publicación en un medio

de comunicación escrito de alcance nacional, y cuñas radiales a nivel local, además de

proceso se realizará en la página web de la organización.

 Hoja de vida del oferente, en la cual se detalle al menos: formación, capacitación

nacional y/o internacional, cursos dictados, experiencia, publicaciones. (Se debe

adjuntar copias de los documentos de respaldo)

constituido en un mínimo de dos profesionales cuyos títulos deben estar debidamente

 Carta compromiso del personal de apoyo mínimo en el cual se comprometen a realizar

 Copias de los certificados que acrediten la experiencia en trabajos de auditoría

realizados a otras instituciones, de al menos 6 contratos o cinco años de experiencia

 Copia de Registro Único de Contribuyentes.

 Declaración Juramentada Notariada de no estar incurso en las prohibiciones

determinadas en la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria, así como, no

tener vinculación por riesgo único de acuerdo a la normatividad emitida por la

Superintendencia de Economía Popular y Solidaria y otras normas, con los directivos,

gerente y principales funcionarios de la cooperativa auditada, ni ser socio de la

 Certificado de responsabilidades otorgado por la Contraloría General del Estado.

 Certificado de no constar como contratista incumplido o adjudicatario fallido emitido

 Certificado de estar acreditado y calificado por la Superintendencia de Economía

 Proporcionar un correo electrónico en el cual recibirán notificaciones.

RECEPCIÓN DE LAS OFERTAS

deben encontrarse numeradas y rubricadas, no debiendo tener borrones, enmendaduras o

corrección alguna, y el sobre tendrán la siguiente etiqueta:

La Institución se reserva el derecho de declarar desierto el concurso, de así convenir a los

CONTENIDO DE LAS PROPUESTAS

económica, y cronograma de actividades, las cuales al menos contendrán lo siguiente:

alcance, metodología, procedimientos, cronograma de visitas, tiempo de trabajo en el sitio,

QUINTO DOS AUDITORES – CONSULTORES

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

La firma auditora QUINTO 2 es una empresa especializada en auditoria consultoría y

capacitación, fundada en la provincia de Chimborazo, cantón Riobamba, en el año de 2014