REVISOR FISCAL

Asignatura: Revisoría Fiscal

Presentan:

Jeimmy Marcela Cano Fonseca ID 653471

Tutor:

Gustavo Serna Cuesta

NRC 3499

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Facultad de Ciencias Empresariales
Programa de Contaduría Pública
Bogotá D.C., Septiembre de 2019
TIPOS DE DICTAMEN DE OTROGAS S.A.S

 Sin Salvedades.

He examinado los estados financieros de situación financiera de la Compañía OTROGAS S.A.S.,

del 1 de agosto al 30 de septiembre de 2019, y los estados de resultados, de variaciones en el
capital contable y de cambios en la situación financiera, que les son relativos, por los meses que
terminaron en esas fechas. Dichos estados financieros son responsabilidad de la administración
de la compañía. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base
en mi auditoria.

Mis exámenes fueron realizados de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas,
las cuales requieren que la auditoria sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener
una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes, y de que
están preparados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados. La
auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las
cifras y revelaciones de los estados financieros; asimismo, incluye la evaluación de los principios
de contabilidad utilizados, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y
de la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto. Considero que mis
exámenes proporcionan una base razonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los
aspectos importantes, la situación financiera de la Compañía OTROGAS S.A.S., del 1 de agosto
al 30 de septiembre de 2019 y los resultados de sus operaciones, las variaciones en el capital
contable y los cambios en la situación financiera, por los meses que terminaron en esas fechas, de
conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Así mismo, y fundamentado en los resultados de mi auditoría, conceptúo que: la contabilidad de

la compañía OTROGAS S.A.S,. ha sido llevada conforme a las normas legales y a la técnica
contable; las operaciones registradas en los libros y los actos de los administradores se ajustan a
los estatutos y a las decisiones de la Asamblea; la correspondencia, los comprobantes de las
cuentas, los libros de actas y de registro de acciones se llevan y se conservan debidamente; existen
medidas adecuadas de control interno, de conservación y custodia de los bienes de OTROGAS
SA. y los de terceros que están en su poder. Además, conceptúo que existe concordancia entre
los Estados Financieros que se acompañan y el Informe de Gestión preparado por los
administradores. Así mismo, en cumplimiento de lo dispuesto en el art.11 del dec.1406 de 1999,
confirmo que la sociedad ha cumplido con efectuar correcta y oportunamente los aportes al
Sistema de seguridad social que le competían en los meses de agosto y septiembre.

Marcela Cano
Revisora Fiscal
Tarjeta profesional Nº 1234
Bogotá, 12 de octubre de 2019
  Con Salvedades.

He examinado los estados financieros de la compañía OTROGAS S.A.S., del 1 de agosto al 30

de septiembre de 2019 y los estados de resultados, de variaciones en el capital contable y de
cambios en la situación financiera, que les son relativos, por los años que terminaron en esas
fechas. Dichos estados financieros son responsabilidad de la administración de la compañía. Mi
responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoria.

Mis exámenes fueron realizados de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas,
las cuales requieren que la auditoria sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener
una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes, y de que
están preparados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados. La
auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las
cifras y revelaciones de los estados financieros; asimismo, incluye la evaluación de los principios
de contabilidad utilizados, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y
de la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto. Considero que mis
exámenes proporcionan una base razonable para sustentar mi opinión.

Al 31 de septiembre de 2019, la compañía ha omitido el registro de aproximadamente 38.395.174

millones en concepto de facturas por cobrar, debido a que adoptó como política registrar sus
ingresos por el método de facturación electrónica por el cual no fueron registradas debidamente,
contraviniendo de esta manera las Normas Internacionales de Contabilidad y la Normativa Legal
al respecto.

Debido a que existen errores en el cálculo de las retenciones de las compras y ventas, la sociedad
ha cargado a resultados en concepto de impuestos por pagar por un valor de 13.827.181 millones
de más, originando de esta manera un mayor cargo a resultados por este mismo importe.

Teniendo en consideración lo mencionado en los párrafos 3 y 4 que preceden, el resultado del

ejercicio se encuentra subvaluado en 52.222.355 millones, aproximadamente; el que de haberse
corregido arrojaría una utilidad de 700 millones, aproximadamente.

En mi opinión, los estados financieros mencionados, tomados fielmente de los libros y adjuntos
a este dictamen, salvo por lo ya indicado en los tres párrafos anteriores, presentan fidedignamente
la situación financiera de OTROGAS S.A.S,. Del 1 de agosto al 31 de septiembre de 2019, así
como los resultados de sus operaciones, los cambios en el patrimonio, los cambios en la situación
financiera y los flujos de efectivo por los meses terminados en esas fechas, de conformidad con
las normas de contabilidad generalmente aceptadas para Colombia, establecidas en el decreto
2649 de 1993 y normas complementarias. En cumplimiento de lo exigido por el artículo 11 del
decreto reglamentario 1406 de 1999, hago constar que esta sociedad efectuó en forma correcta y
oportuna sus aportes al sistema de seguridad social, durante los meses de agosto y septiembre.

Marcela Cano
Revisora Fiscal
Tarjeta profesional Nº 1234
Bogotá, 12 de octubre de 2019
  Dictamen Negativo.

He examinado los estados financieros de la compañía OTROGAS S.A.S., del 1 de agosto al 30

de septiembre de 2019 y los estados de resultados, de variaciones en el capital contable y de
cambios en la situación financiera, que les son relativos, por los años que terminaron en esas
fechas. Dichos estados financieros son responsabilidad de la administración de la compañía. Mi
responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoria.

Mis exámenes fueron realizados de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas,
las cuales requieren que la auditoria sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener
una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes, y de que
están preparados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados. La
auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las
cifras y revelaciones de los estados financieros; asimismo, incluye la evaluación de los principios
de contabilidad utilizados, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y
de la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto. Considero que mis
exámenes proporcionan una base razonable para sustentar mi opinión.

De mi examen se concluye que se carece de conciliaciones, que hay egresos bancarios de valor
significativo que no se contabilizaron entre agosto y septiembre de 2019, que la empresa tiene a
cargo la estación de gasolina de Petrobras instalada y en funcionamiento en Soacha cuyo valor
puede supera ($1.082.669.970) y no aparece dentro de propiedades, planta y equipos en el Balance
General y que son numerosos los casos de movimientos bancarios sin soporte.

En mi concepto, la contabilidad no se lleva de acuerdo con las normas legales y la técnica contable
principalmente por lo mencionado en el párrafo anterior y las operaciones registradas no se
ajustan a los estatutos y a las decisiones de la asamblea de accionistas y de la junta directiva

En mi opinión, los estados financieros mencionados, tomados fielmente de los libros y adjuntos
a este dictamen, salvo por lo ya indicado en los tres párrafos anteriores, presentan fidedignamente
la situación financiera de OTROGAS S.A.S,. Del 1 de agosto al 31 de septiembre de 2019, así
como los resultados de sus operaciones, los cambios en el patrimonio, los cambios en la situación
financiera y los flujos de efectivo por los meses terminados en esas fechas, de conformidad con
las normas de contabilidad generalmente aceptadas para Colombia, establecidas en el decreto
2649 de 1993 y normas complementarias. En cumplimiento de lo exigido por el artículo 11 del
decreto reglamentario 1406 de 1999, hago constar que esta sociedad efectuó en forma correcta y
oportuna sus aportes al sistema de seguridad social, durante los meses de agosto y septiembre.

Marcela Cano
Revisora Fiscal
Tarjeta profesional Nº 1234
Bogotá, 12 de octubre de 2019
  Dictamen con Abstención de Opinión.

He examinado los estados financieros de la compañía OTROGAS S.A.S., del 1 de agosto al 30

de septiembre de 2019 y los estados de resultados, de variaciones en el capital contable y de
cambios en la situación financiera, que les son relativos, por los años que terminaron en esas
fechas. Dichos estados financieros son responsabilidad de la administración de la compañía. Mi
responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoria.

Mis exámenes fueron realizados de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas,
las cuales requieren que la auditoria sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener
una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes, y de que
están preparados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados. La
auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las
cifras y revelaciones de los estados financieros; asimismo, incluye la evaluación de los principios
de contabilidad utilizados, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y
de la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto. Considero que mis
exámenes proporcionan una base razonable para sustentar mi opinión.

La entidad no practicó un inventario de los suministros de gasolina biodiesel de Petrobras,

materiales y repuestos que se muestran en los estados financieros adjuntos por
$47.119.039,30 entre el 1 agosto al 30 de setiembre del 2019, además, no existe evidencia
disponible que demuestre el saldo de los inventarios adquiridos con anterioridad al 30 de
Setiembre del 2018 por la suma de $12.371.255,47. Los registros contables no permiten
aplicar procedimientos alternativos adecuados respecto a las cantidades incluidas en los
inventarios.

Como la compañía OTROGAS S.A.S., no efectuó un recuento de su inventario físico y no

pudimos emplear otros procedimientos para satisfacernos en cuanto a los importes de los
inventarios, el alcance de nuestro trabajo no fue suficiente para permitirnos expresar una
opinión sobre los Estados Financieros mencionados anteriormente y no la expresamos.

Marcela Cano
Revisora Fiscal
Tarjeta profesional Nº 1234
Bogotá, 12 de octubre de 2019