PRACTICA REVISORIA FISCAL

ELABORACION DE MATRIZ DE RIESGO

__________________________________________________________________________

La empresa Lombardo SA con Nit: 900.321.123-3 cuyo objeto social es la fabricación y

distribución de calzado en cuero, está ubicada en la ciudad de Bogotá su casa matriz y cuenta
con 3 sucursales en Cali, Medellín y Yopal, está conformada por 40 socios; los cuales se reunieron
en el mes de marzo en asamblea ordinaria y han realizado el nombramiento de revisor fiscal
cuyo nombre es usted XXXXXX quien cumplió con los requisitos exigidos por la compañía, los
honorarios asignados son $3.800.000 con derecho a viáticos.

Abril primera semana hace su visita y presentación a los empleados de la compañía en la ciudad
de Bogotá e inicia con el conocimiento de la empresa y recolección de información la cual
utilizara para preparar sus matrices de riesgo que le ayudaran al desarrollo de su auditoria con
facilidad y un mejor control.

1. PROCEDIMIENTO DESPACHOS DE MERCANCÍAS DE BOGOTÁ A LAS SUCURSALES

Elaboración del formato de despacho utilizado de acuerdo a lo implementado por el sistema de

gestión de Calidad con un consecutivo, el jefe de Bodega, Luis Reyes es la persona que autoriza los
despachos con su firma, para la salida de productos y envió de zapatos hacia las sucursales, pero
esta debe tener la aprobación antes del gerente de ventas Manuel Solano quien es el valida que
las unidades enviadas sean las necesitadas.

2. PROCEDIMIENTO DE VENTAS A CRÉDITO

Los pedidos los recibe Roberto Díaz persona encargada, quien debe llena un formato con los
datos del cliente y el producto a fabricar, adjunto debe tenerla cotización con las condiciones de
negociación autorizada por el gerente de ventas y aprobada por el cliente y adjuntar la prenda de
garantía (pagare) firmada por el cliente, Rut o cedula

3. PROCEDIMIENTO DE PAGO.

Claudia Pelaz encargada del departamento de tesorería, es quien realiza los giros a proveedores y
pagos a empleado, ella debe recibir todos los jueves la orden de pago, con la relación de los
proveedores mediante un formato firmado por el Jefe Financiero quien debió verificar que todas
las cuentas traigan adjunta la certificación bancaria del proveedor. En cuanto a la nómina el
auxiliar contable Rosa Pérez envía la nómina para pago quincenal y esta debe estar firmada por la
Jefe de recursos humanos y con revisión de la Contadora Paulina Vega.

4 PROCEDIMIENTO DE CONTRATO LABORAL

La jefe de recursos humanos envía la convocatoria a las páginas del Sena, caja de compensación y
fondo de empleo nacional, para inicio de reclutamiento, una vez lleguen hojas de vida, se hace la
selección mediante pruebas psicotécnicas y posteriormente entrevista por el jefe de área, a
quienes hayan pasado, todo el proceso debe tener la aprobación de la psicóloga y jefe de area,
una vez se realice la selección, debe elaborar contrato y envió a exámenes de ingreso, entrega de
dotación, capacitación y para todo debe llenar los formularios correspondientes garantizando el
proceso completo de ingreso.
 PRACTICA REVISORIA FISCAL
ELABORACION DE MATRIZ DE RIESGO
__________________________________________________________________________
5 PROCEDIMIENTO DE COMPRAS ACTIVOS FIJOS

Los empleados que requieran la necesidad de un activo fijo deberá llenar el formulario de solicitud
requisición indicando el nombre del activo, la ubicación, cual es la necesidad y si está en una de las
sucursales debe adjuntar 3 cotizaciones para evaluar, esta debe ser enviada al jefe inmediato para
su aprobación y posteriormente al jefe de compras quien evaluara las cotizaciones y pedirá otra en
la ciudad de Bogotá, para comparar tomando la mejor decisión, una vez se decida realizara la
orden de compra para que esta sea aprobada por la jefe financiera y finalmente llegara al
departamento de tesorería con la documentación completa para el giro.

6 PROCEDIMIENTO DE VIAJES AVIÓN

El empleado o contratista que requiera realizar viaje, para una de las sucursales o bien sea para
otra ciudad necesariamente por negociaciones, deberá hacer la solicitud de tiquetes con 15 días
de anticipación mediante un formulario colocando datos personales, datos de ida y regreso y el
motivo que lo lleva a viajar, este debe enviarlo al jefe inmediato para su aprobación y
seguidamente enviado a la asistente de gerencia quien verificara si está aprobado y solicitara la
compra a la agencia de viajes, ella misma será quien le confirme al empleado o contratista
mediante mail los tiquetes y finalmente enviara a contabilidad el gasto.

7 PROCEDIMIENTO DE PERMISOS A EMPLEADOS

El empleado que debe ausentarse por citas médicas, permiso especial, citas odontológicas deberá
hacer la solicitud con 3 días de anticipación adjuntando al formulario el documento soporte de la
ausencia y ser enviados al jefe inmediato para su aprobación, el deberá enviarlo a recursos
humanos para su revisión y posteriormente a contabilidad para que sean tenidos en cuenta si hay
lugar a novedad en nómina.

8 PROCEDIMIENTO DE RECAUDO DE CARTERA

Mabel Lara es la jefe de cartera y tiene 3 asistentes quienes se encargan de hacer la gestión de
cobranza, para la aplicación de descuentos por pronto pago o exoneración de intereses lo debe
revisar la jefe de cartera y aprobar por el gerente general Octavio Ríos, los cliente deben realizar la
consignación en el banco ninguno tiene autorizado recibir efectivo.

9 PROCEDIMIENTO DE VENTAS EN LAS SUCURSALES

Los vendedores deben realizar factura de venta electrónica a cada cliente solicitándole todos los
datos básicos para efectos tributarios, el dinero recibido debe ser consignado diariamente en el
banco o por sucursal en horario extendido, las ventas del día sábado el dinero debe ser
consignado a más tardar el lunes siguiente y mediante informe de ventas por sucursal emitido por
el software adjuntar desprendible de consignación.

10 PROCEDIMIENTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA

 PRACTICA REVISORIA FISCAL
ELABORACION DE MATRIZ DE RIESGO
__________________________________________________________________________
El jefe de Bodega recibirá los pedidos de clientes y elaborara las órdenes de producción,
adjuntando informe de los inventarios que hay en existencia en bodega mostrando las diferencias
requeridas a comprar a el jefe de compras quien realizara la solicitud de cotizaciones a los
proveedores y posteriormente enviara al jefe de producción para su aprobación, seguidamente a
la jefe financiera también para aprobación y posteriormente ya todo firmado por los aprobadores
realiza la compra.

11 REUNIONES CON LOS JEFES DE ÁREA

De acuerdo al cronograma 2 veces al mes se reúnen los jefes de cada área y sucursal para revisar
el presupuesto, cartera, ventas, producción y área financiera en ella realizan actas en donde
quedara consignado las decisiones tomadas, lanzamiento de productos, estrategias comerciales,
descuentos en recaudos de cartera, incentivos monetarios para vendedores, cada acta debe tener
un consecutivo, fecha y debidamente firmada.

12 IMPUESTOS

El contador deberá preparar y enviar los declaración de IVA, Retención en la fuente, reteiva,
reteica de cada ciudad, Renta, Industria y Comercio de cada ciudad, Impoconsumo, de acuerdo a
las fechas con 5 días de anticipación Revisor fiscal para su revisión y firma, al Gerente General
para su conocimiento y jefe financiera para autorizar pagos a tesorería.

13 PROCESO DE CONTRATACIÓN CON PROVEEDORES

Rafal Bello persona encargada de la contratación en cuanto a proveedores deberá revisar toda la
documentación y llenar el formulario de inscripción y documento de la protección de datos,
adjuntara , cámara de comercio no mayor a 30 días, Rut, 2 certificaciones comerciales,
certificación bancaria. Las personas naturales deberán adjuntar copia del pago de seguridad social
cada vez que radiquen una cuenta por pagar, las empresas jurídicas que presenten algún servicio
deberán adjuntar en el radicado de sus facturas el certificado emitido por el contador público
informando que el personal cuenta con seguridad social y sus prestaciones sociales.

14 CAJA MENOR

Se asignó para cada ciudad una caja menor de $1.200.000 María Pérez Bogotá, Paola Cuevas Cali,
David González Yopal, Miriam Flores Medellín a cada una le emitieron un acta en donde solo
pueden realizar pagos a documentos que no superen el 20% y una vez gasten el 80% deben
solicitar el reembolso. A final de cada mes deben realizar la legalización del dinero en el software
contable la Jefe de cada sucursal deberá firmar la aprobación de los reembolsos.

15 ESTADOS FINANCIEROS

El contador Andrés Cifuentes deberá emitir estados financieros preliminares consolidados y

separados por sucursal cada trimestralmente, para ser presentados al gerente general de la
compañía y la jefe financiera, la asistente de contabilidad Vanessa Mendoza, deberá recolectar
 PRACTICA REVISORIA FISCAL
ELABORACION DE MATRIZ DE RIESGO
__________________________________________________________________________
toda la información de las sucursales y ser incorporada en la contabilidad, con 8 días de
anticipación como las depreciaciones, nominas, amortizaciones, causaciones de intereses
financieros, ajustes de inventarios, para mostrar la realidad económica y situación financiera para
que el contador tenga el tiempo de su revisión, y enviar al revisor fiscal, , al final del periodo año
deberá tener en cuenta, contingencias, reservas, provisiones, deterioros.

Se pide

Elabore la matriz de riesgo y control por cada caso y si considera que puede realizar
alguna recomendación para mejorar algún procedimiento que considere que tiene un riesgo alto
hágalo e indique por qué y para que

Evalué cada caso si está en riesgo alto es color rojo, medio es color amarillo y bajo es
color verde o puede utilizar rojo extremo, amarillo moderado y verde bajo