COSTOS Y PRESUPUESTOS

TRABAJO SEMANA 5

Presupuesto Maestro: Presupuestos del Estado de

Resultados
Desarrollo:

1. Confeccione el presupuesto de ventas y el presupuesto de producción.

Presupuesto de Ventas
Volumen Ventas Precio Ventas
por unidad Totales
1er Trimestre 100 $ 10 $ 1.000
2do Trimestre 100 $ 10 $ 1.000
3er Trimestre 120 $ 10 $ 1.200
4to Trimestre 120 $ 10 $ 1.200
TOTAL 440 $ 4.400

Presupuesto de Producción 1er Trimestre

Unidades que se espera Vender 100
+ Unidades Inventario Final (50% 2do. Trimestre) 50
(-) Unidades Inventario Inicial ($225 50kg) -50
Unidades Totales a Producir 100

Presupuesto de Producción 2do Trimestre

Unidades que se espera Vender 100
+ Unidades Inventario Final (50% 3er Trimestre) 60
(-) Unidades Inventario Inicial (50% Trimestre Anterior) -50
Unidades Totales a Producir 110

Presupuesto de Producción 3er Trimestre

Unidades que se espera Vender 120
+ Unidades Inventario Final (50% 4to Trimestre) 60
(-) Unidades Inventario Inicial (50% Trimestre Anterior) -60
Unidades Totales a Producir 120

Presupuesto de Producción 4to Trimestre

Unidades que se espera Vender 120
+ Unidades Inventario Final (50% Periodo Siguiente) 70
(-) Unidades Inventario Inicial (50% Trimestre Anterior) -60
Unidades Totales a Producir 130
2. Confeccione el presupuesto de materias primas y mano de obra

Presupuesto Materia Prima

A razón 1,5 Litros el Kg Producido
Inventario Inicial $40, 20 Litros

Existencias 20% de las necesidades en Litros del Trimestre siguiente

110 x 1,5 = 165
165 x 20% = 33
Presupuesto Materia Prima 1er Trimestre
Materiales requeridos para producción en Litros 150
+ El inventario final de materiales deseado 33
(-) El Inventario inicial de materiales estimado -20
Total Materia Prima en Litros 163
163 x $2 $ 326

Existencias 20% de las necesidades en Litros del Trimestre siguiente

120 x 1,5 = 180
180 x 20% = 36
Presupuesto Materia Prima 2do Trimestre
Materiales requeridos para producción en Litros 150
+ El inventario final de materiales deseado 36
(-) El Inventario inicial de materiales estimado -33
Total Materia Prima en Litros 153
153 x $2 $ 306

Existencias 20% de las necesidades en Litros del Trimestre siguiente

120 x 1,5 = 180
180 x 20% = 36
Presupuesto Materia Prima 3er Trimestre
Materiales requeridos para producción en Litros 180
+ El inventario final de materiales deseado 36
(-) El Inventario inicial de materiales estimado -36
Total Materia Prima en Litros 180
180 x $2 $ 360
 Existencias 20% de las necesidades en Litros del Trimestre siguiente
140 x 1,5 = 210
210 x 20% = 42
42 x 50% = 21
Presupuesto Materia Prima 4to Trimestre
Materiales requeridos para producción en Litros 180
+ El inventario final de materiales deseado 21
(-) El Inventario inicial de materiales estimado -36
Total Materia Prima en Litros 165
165 x $2 $ 330

Mano de Obra
0,5 Horas el Kg y el costo $ 3 la Hora

Presupuesto Mano de Obra 1er Trimestre

Unidades a Producir 100
0,5 Horas x 100 50
$ 3 x 50 horas 150

Presupuesto Mano de Obra 2do Trimestre

Unidades a Producir 110
0,5 Horas x 110 55
$ 3 x 55 horas 165

Presupuesto Mano de Obra 3er Trimestre

Unidades a Producir 120
0,5 Horas x 120 60
$ 3 x 60 horas 180

Presupuesto Mano de Obra 4to Trimestre

Unidades a Producir 130
0,5 Horas x 130 65
$ 3 x 65 horas 195
3. Confeccione el estado de resultados trimestral
Para confeccionar el estado de resultados debemos calcular el presupuesto
de los CIF. Y este es el mismo para todos los trimestres. Y calcular el costo de
venta.

Presupuesto CIF Todos los Trimestres

CIF 100
Depreciación 100
TOTAL 200

Costo de Venta 1er Trimestres

Presupuesto Materias Primas 326
Presupuesto Mano de Obra 150
Presupuesto CIF 200
TOTAL 676

Costo de Venta 2do Trimestres

Presupuesto Materias Primas 306
Presupuesto Mano de Obra 165
Presupuesto CIF 200
TOTAL 671

Costo de Venta 3er Trimestres

Presupuesto Materias Primas 360
Presupuesto Mano de Obra 180
Presupuesto CIF 200
TOTAL 740

Costo de Venta 4to Trimestres

Presupuesto Materias Primas 330
Presupuesto Mano de Obra 195
Presupuesto CIF 200
TOTAL 725
Estados de Resultados

Estado de Resultados 1er Trimestre

Ingresos por Venta 1.000
Costo de Venta -676
Utilidad Bruta 324
Gastos Administración y Ventas -250
Utilidad Antes de Impuesto 74
Impuesto Renta 40% 30
Utilidad Neta 44

Estado de Resultados 2do Trimestre

Ingresos por Venta $ 1.000
Costo de Venta -$ 671
Utilidad Bruta $ 329
Gastos Administración y Ventas -$ 250
Utilidad Antes de Impuesto $ 79
Impuesto Renta 40% $ 32
Utilidad Neta $ 47

Estado de Resultados 3er Trimestre

Ingresos por Venta $ 1.200
Costo de Venta -$ 740
Utilidad Bruta $ 460
Gastos Administración y Ventas -$ 270
Utilidad Antes de Impuesto $ 190
Impuesto Renta 40% $ 76
Utilidad Neta $ 114

Estado de Resultados 4to Trimestre

Ingresos por Venta $ 1.200
Costo de Venta -$ 725
Utilidad Bruta $ 475
Gastos Administración y Ventas -$ 270
Utilidad Antes de Impuesto $ 205
Impuesto Renta 40% $ 82
Utilidad Neta $ 123
 Estado de Resultados Anual
Ingresos por Venta $ 4.400
Costo de Venta -$ 2.812
Utilidad Bruta $ 1.588
Gastos Administración y Ventas -$ 1.040
Utilidad Antes de Impuesto $ 548
Impuesto Renta 40% $ 219
Utilidad Neta $ 329
Conclusión:

La empresa “La Fantástica”, muestra un aumento constante y parejo en su

presupuesto de producción de 10 dados por la política del 50% de los trimestres
anteriores y posteriores.
En el presupuesto de Materias Primas se produce una fluctuación entre
aumentos y disminuciones, dado por la política del 20% de necesidades del
trimestre siguiente.
El presupuesto de Mano de Obra también tiene un aumento constante de
15 porque el presupuesto de materiales aumenta en 10 cada trimestre.
El costo de venta también cambia todos los trimestres por las variaciones
de los distintos presupuestos que lo conforman.
En los estados de resultados se puede ver que, pese a que los
presupuestos van aumentando, la empresa igual logra tener utilidad, la que
aumenta cada trimestre, con lo que podría decir que la empresa es rentable
trimestralmente.