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Elaboracion de Presupuestos PDF
Elaboracion de Presupuestos PDF
ELABORACION DE
PRESUPUESTOS
Elaboración
de
Presupuestos
Elaboración de Presupuestos
Julio Rojas
ELABORACION DE PRESUPUESTOS
Aspectos
Generales
Elaboración
de
Presupuestos
Proceso de
Elaboración
Elaboración de Presupuestos
Julio Rojas
Definición
Desventajas Principios
Aspectos
Generales
Ventajas Objetivos
Funciones
Elaboración de Presupuestos
Julio Rojas
Estimación
Programada
Para un
Manera
Periodo de
Sistemática
Tiempo
Definición
Resultados
Conjunto de
Ingresos y
Gastos Previstos
Elaboración de Presupuestos
Julio Rojas
a)Programación
• Contenido
• Forma de la
programación
g) b) Integralidad
Especificación
• Sistema Planif.
• Origen de
Recursos • Política Única
• Gastos agrupados • Proceso
Principios
c)
Universalidad
f) Claridad
e) Acuciosidad d)
• Profundidad
Exclusividad
• Sinceridad
Elaboración de Presupuestos
Julio Rojas
h)Periodicidad
Dinámico
Principios i)Continuidad
• Periodos
Anteriores
j) Flexibilidad
• En la Ejecución
• No es Camisa de
Fuerza
Elaboración de Presupuestos
Julio Rojas
Planear
Objetivos
Coordinar todas
la áreas
Medir y
Controlar
resultados
Elaboración de Presupuestos
Julio Rojas
a) Planeación
• Conocer el camino
• Integrar actividades
• Establece objetivos
b) Organización
e) Control
Funciones
c) Coordinación
• Recursos Técnicos
d) Dirección • Recursos
Financieros
• Recursos Humanos
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Julio Rojas
a) Hace que
Todos Piensen
• Metas
• Cómo Alcanzarlas
g) Facilita
Control- Áreas b) Involucra a
la Dirección
Oportuno
• Todas la áreas
Adecuado
c) Revisión
Ventajas Periódica
f) Herramienta • Políticas
Gerencial • Procedimientos
Comparar la • Metas
ejecución
d) Ayuda a la
Planeación
• Ingresos
e) Ayuda a • Gastos
optimizar • Costos
Manejo de Recursos
Elaboración de Presupuestos
Julio Rojas
Depende del
juicio y
Experiencia de
quien determina
Desventajas
Requiere tiempo
• Preparación
• Implementación
• Control
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Clases de
Presupuestos
Insumos Proceso de
Elaboración Etapas
Elementos
Elaboración de Presupuestos
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De Ventas
De
De Efectivo Producción
• Flujo de caja • Q.de
unidades
Clases de
Presupuestos
De Gastos de
Operación
• de Admón. De Mano de
Obra
• de Ventas
• Financieros
De Materia
De Costos de Prima
Fabricación
Elaboración de Presupuestos
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Definición y
socialización
directrices
Control Elaboración
• Seguimiento planes, programas
y pptos. por c/área
• Ajustes
Etapas
Ejecución Negociación
Aprobación
Coordinación
Elaboración de Presupuestos
Julio Rojas
Recolección
de información
Planificación
de
actividades
Intervención
de todas las
áreas
Para la
Elaboración
Determinar
objetivos de
cada área
Elementos
Herramientas
de motivación
y seguimiento
de planes
Integrador de
todas las áreas
Control
Para el
Desarrollo
Coordinador
Operaciones
Recursos
Elaboración de Presupuestos
Julio Rojas
Recurso Estados
Financieros
Humano
Capacitado Planes
• Inversión
• Producción
• Ventas
Información
financiera Informes
Tiempo
Insumos Unidades
Vendidas
suficiente y Requeridos
oportuno
Informes de
Unidades
Producidas
Informes de
Gastos de
Personal
Recursos
Tecnológicos Flujos de
Efectivo
Informes de Gastos de
Operación
• de Admón.
• de Ventas
• Financieros
Elaboración de Presupuestos
Julio Rojas
Presupuesto de
Ingresos $
Presupuesto de
Costos $
Presupuesto de
Gastos $
Elaboración de Presupuestos
Julio Rojas
CASO PRACTICO
Elaboración de Presupuestos
Julio Rojas
Presupuesto de
Ingresos $
Presupuesto de
Costos $
Presupuesto de
Gastos $
Elaboración de Presupuestos
Julio Rojas
COMPAÑÍA INVENTADA SAS
presupuesto para el año 2016
PRESUPUESTO DE INGRESOS
CONCEPTO Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Total año
Ventas 209.657.500 220.140.375 188.691.750 244.832.175 863.321.800
Rendimientos financieros 2.500.000 2.500.000 2.500.000 2.500.000 10.000.000
Total Ingresos 212.157.500 222.640.375 191.191.750 247.332.175 873.321.800
Elaboración de Presupuestos
Julio Rojas
COMPAÑÍA INVENTADA SAS
presupuesto para el año 2016
Elaboración de Presupuestos
Julio Rojas
COMPAÑÍA INVENTADA SAS
presupuesto para el año 2016
PRESUPUESTO DE GASTOS
CONCEPTO Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Total año
GASTOS DE ADMINISTRACION 29.654.085 30.119.378 30.046.332 30.989.624 120.809.418
GASTOS DE PERSONAL 9.605.716 9.605.716 9.605.716 9.605.716 38.422.864
HONORARIOS 4.325.000 4.325.000 4.325.000 4.325.000 17.300.000
IMPUESTOS 238.656 259.449 186.402 310.245 994.752
ARRENDAMIENTOS 4.445.000 4.889.500 4.889.500 4.889.500 19.113.500
SEGUROS 613.817 613.817 613.817 613.817 2.455.267
SERVICIOS 3.943.048 3.943.048 3.943.048 3.943.048 15.772.193
GASTOS LEGALES Y NOTARIALES 1.446.572 1.446.572 1.446.572 1.446.572 5.786.289
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 550.770 550.770 550.770 550.770 2.203.079
ADECUACION E INSTALACION 204.862 204.862 204.862 1.024.311 1.638.898
DEPRECIACIONES 1.933.714 1.933.714 1.933.714 1.933.714 7.734.857
DIVERSOS 2.346.930 2.346.930 2.346.930 2.346.930 9.387.718
GASTOS DE VENTAS 11.691.510 11.792.775 11.488.981 12.031.298 47.004.565
GASTOS DE PERSONAL 9.666.219 9.666.219 9.666.219 9.666.219 38.664.876
IMPUESTOS 2.025.291 2.126.556 1.822.762 2.365.079 8.339.689
GASTOS FINANCIEROS 1.624.531 1.624.531 1.624.531 1.624.531 6.498.124
IMPUESTO DE RENTA 7.458.000 8.107.774 5.825.076 9.695.166 31.086.015
TOTAL GASTOS 42.970.127 43.536.684 43.159.844 44.645.452 174.312.107
Elaboración de Presupuestos
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COMPAÑÍA INVENTADA SAS
presupuesto para el año 2016
Elaboración de Presupuestos
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ELABORACION DE PRESUPUESTOS
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