CUOTAS OBRERO PATRONALES 2019

CUOTAS OBRERO PATRONALES APLICABLES AL

SALARIO REAL (2019)
Para saber cómo se determinan las cuotas obrero patronales hay que recordar que el salario
real de un trabajador que interviene directamente en la ejecución de un concepto de trabajo
debe considerar todas las prestaciones que deriven de la Ley Federal de Trabajo (LFT), la Ley
del Seguro Social (LSS), la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los
Trabajadores (LINFONAVIT) y de los Contratos Colectivos de Trabajo, conforme a
los Artículos 190 y 191 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados
con las Mismas (RLOPYSRM).
Hacemos la observación que los trabajadores asegurados ante el Instituto Mexicano del
Seguro Social (IMSS) se inscriben con el salario base de cotización al momento de su
afiliación, teniendo como límite inferior una UMA $ 84.49 y límite superior 25 UMA $ 2,112.25.
Artículo 28 de LSS.(Valor de la UMA vigente a partir del 1° de febrero de 2019).
* A partir del 1 de febrero del 2017 la UMA sustituyó al Salario Mínimo

Además de las prestaciones que derivan de las leyes mencionadas en el apartado anterior
algunas dependencias gubernamentales solicitan considerar el Impuesto Sobre Nómina
(ISN) dentro del análisis del Salario Real de la mano de obra.
El ISN se refiere al impuesto aplicado a las erogaciones en dinero, en especie o en servicios
por concepto del trabajo de personal subordinado. Este impuesto cambia conforme a la ley
aplicable por entidad federativa.

En la tabla siguiente mostramos las cuotas obrero patronales a cubrir por el trabajador y por el
patrón para el cálculo del Factor de Salario Real (FASAR) en 2019, así como el marco legal
que las sustenta.
 o SBC: Salario Base de Cotización
o UMA: Unidad de Medida y Actualización
o LSS: Ley del Seguro Social
o LINFONAVIT: Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda de los Trabajadores

Puedes observar que las cuotas obrero patronales por concepto de “CUOTA FIJA” y
“APLICACIÓN AL EXCEDENTE DE 3 UMA” tienen artículos transitorios en la ley que
modifican la cuota a la cual hace referencia el artículo que los sustenta.
A continuación te mostramos el análisis para obtener las cuotas reflejadas:

CUOTA FIJA
El Artículo 106 de la Ley del Seguro Social. Indica que hay que pagar mensualmente el 13.90
% de la UMA por este concepto.

Artículo. 106 Por cada asegurado se pagará mensualmente una cuota diaria patronal equivalente al
13.90%
Frac. I (LSS) trece punto nueve por ciento de un salario mínimo general diario para el Distrito Federal*.

* A partir del 1 de febrero del 2017 la UMA sustituye al Salario Mínimo

Artículo Décimo Noveno transitorio, indica un incremento del 0.65 % por año a partir de 1998
terminando en el 2007.

La tasa sobre el salario mínimo general diario del Distrito Federal a que se refiere la
Décimo Noveno
fracción I del artículo 106, se incrementará el primero de julio de cada año en sesenta
Transitorio 0.65% / año
y cinco centésimas de punto porcentual. Estas modificaciones comenzarán en el año
(LSS)
de 1998 y terminarán en el año 2007.

Llegando en 2007 a una cuota de 20.4 % que sigue vigente actualmente (2019).
APLICACIÓN AL EXCEDENTE DE 3 UMA
Artículo 106 de la Ley del Seguro Social, obliga al trabajador y patrón a cubrir una cuota sí el
salario base de cotización excede de 3 UMA ($ 253.47), la cuota se aplica al excedente y
corresponde 6% al patrón y 2 % al trabajador.

II. Para los asegurados cuyo salario base de cotización sea mayor a tres Patrón 6%
Artículo veces el salario mínimo general diario para el Distrito Federal; se cubrirá
106 además de la cuota establecida en la fracción anterior, una cuota
Frac. II adicional patronal equivalente al seis por ciento y otra adicional obrera
(LSS) del dos por ciento, de la cantidad que resulte de la diferencia entre el Obrero 2%
salario base de cotización y tres veces el salario mínimo citado*.

* A partir del 1 de febrero del 2017 la UMA sustituye al Salario Mínimo

Artículo Décimo Noveno transitorio, indica que debe haber una disminución de la cuota
aplicada al excedente en 0.49 % para el patrón y 0.16 % para el trabajador cada año,
empezando en 1989 y terminando en el año 2007.

Las tasas a que se refiere la fracción II del artículo 106, se -0.49

Patrón
Décimo reducirán el primero de julio de cada año en cuarenta y nueve %/año
Noveno centésimas de punto porcentual la que corresponde a los patrones
Transitorio y en dieciséis centésimas de punto porcentual la que corresponde
(LSS) pagar a los trabajadores. Estas modificaciones comenzarán en el -0.16
Obrero
año de 1998 y terminarán en el año 2007. %/año

Llegando en 2007 a una cuota de 1.10 % para el patrón y 0.40 % para el trabajador,
porcentajes vigentes actualmente (2019).
 Porcentajes de las COP Imss e Infonavit vigentes para 2019
Cuota Total
Rama de Fundament Trabaj
Seguro o ador Patron

Riesgos de Calculada x Calculada x

trabajo Art. 74 LSS 0.00% el patron el patron
0.00
hasta
Seguro enf y Prestaciones en 3 20.40% del
mat Art. 106-I especie Cuota fija VUMA UMA 20.40%
0.40%
sobre
la dif
del 1.10%
SBC - sobre la dif
Seguro enf y Prestaciones en Cuota adicional x 3VUM del SBC -
mat Art. 106-II especie trabjd > 3VUMA A 3VUMA 1.50%
Seguro enf y Prest. en especie Base de calculo:
mat Art. 25 pensionados SBC 0.38% 1.05% 1.43%
Seguro enf y Art. 107-I y Prestaciones en Base de calculo:
mat II dinero SBC 0.25% 0.70% 0.95%
Seguro
invalidez y Base de calculo:
vida Art. 147 SBC 0.63% 1.75% 2.38%
Seguro de Base de calculo:
retiro Art. 168-I SBC 0% 2% 2.00%
Cesantia y Base de calculo:
vejez Art. 168-II SBC 1.13% 3.15% 4.28%
Base de calculo:
Guarderias Art. 211 SBC 0% 1% 1.00%

Art. 29-II Ley

Infonavit Infonavit 0% 5% 5.00%

Topes de Cotizacion a partir del 01 Julio 2007 y hasta nuevo aviso, de todas las ramas
Invalidez y Un articulo transitorio, señalaba el incremento anual de estas ramas, hasta
Vida 25 VUMA 2007
Cesantia y
Vejez 25 VUMA Idem
Infonavit 25 VUMA