Obligaciones Fiscales

UNIDAD 1 Aspectos generales del Derecho Fiscal

Sesión 2: Actividad Financiera del Estado

Licenciatura en Derecho
Mónica Yoana González Parra
Matrícula: ES1821007253

Septiembre 2019.
Actividad 1. Los ingresos del Estado
Clasificación de los ingresos del Estado:

Ingresos tributarios: Son aquellos que el Estado percibe de los contribuyentes, es decir son
los impuestos que fija a las personas físicas y morales que producen ingresos al realizar
actividades como la compra-venta de productos y servicios, y el consumo de ciertos bienes.
Ejemplos:

 Impuesto Especial sobra la Producción de Servicios (IEPS). Es el impuesto que se

paga por la producción y venta o importación de gasolinas, alcoholes, cerveza y
tabacos. Es un impuesto indirecto, los contribuyentes lo trasladan a sus clientes.
 Impuesto al Valor Agragado (IVA). Impuesto que grava el valor añadido o agragado
de un producto en las distintas fases de su producción.
 Impuesto sobre la renta (ISR). Es un impuesto que se aplica a los ingresos adquiridos,
es un impuesto directo, ya que grava directamente las fuentes de riqueza. Se aplica
tanto a personas físicas como morales.

El gobierno federal obtiene ingresos tributarios de manera periódica y constante, por lo que se
consideran ingresos recurrentes.

Ingresos no tributarios: Son los ingresos que el gobierno federal obtiene como prestación de
un servicio público. Ejemplos:

 Derechos; por el uso o explotación de los bienes del dominio público o privado
(productos), aquí podemos mencionar a PEMEX y CFE, quienes se encargan de
producir hidrocarburos y electricidad, respectivamente.
 Aplicación de multas y recargos y otros ingresos señalados en la LIF y que son
denominados (aprovechamientos), en este rubro podemos señalar los cuotas obrero –
patronales a los servicios de salud del IMSS.
Actividad 2. El presupuesto público
¿Cuál es la base Para la Nación es importante que se fortalezca el desarrollo económico y que las
para la elaboración condiciones y calidad de vida sean favorables para los ciudadanos.
del presupuesto? Los artículos 25 y 26 de nuestra Constitución menciona lo siguiente:
Art. 25, en su segundo párrafo menciona que es el Estado quien debe velar por las
finanzas públicas y generar condiciones favorables para el crecimiento económico y el
empleo.
Art. 26, menciona que es responsabilidad del Estado hacer la planeación democrática
del desarrollo nacional.

¿Qué documentos El Presupuesto de Egresos de la Federación.

e instrumentos
jurídicos son La Ley de Ingresos de la Federación.
utilizados?

¿Cuál es su función El Presupuesto de Egresos de la Federación. Determina la cantidad de dinero que

respectiva y cuál es se va a gastar o invertir y específica la finalidad que se dará a ese gasto.
su ciclo de su
ejecución? La Ley de Ingresos de la Federación. Específica el monto total de ingresos que se
espera recibir por ingresos ordinarios y extraordinarios.

¿Cuáles son los Anualidad. Es la facultad de la Cámara de Diputados de “aprobar” anualmente el

principios en que Presupuesto de Egrasos de la Federación.
se rigen? Universalidad. El Presupuesto debe incluir todos los gastos que la federación
considera que puede hacer en el proximo ejercicio fiscal, todo esto debe estar
incluído en un solo documento.
Unidad. Solo debe existir un solo documento.
Especialidad: Todos y cada uno de los gastos deben estar descritos con detalle, por
razón de objetivos, tiempos y cantidades que se gastarán en cada uno.

¿Cuál es su orden El ejecutivo federal hará llegar a la Cámara correspondiente las iniciativas de
de presentación en leyes de ingresos y los proyectos de presupuesto, debiendo comparecer el
la elaboración del secretario del despacho correspondiente a dar cuenta de los mismos.
presupuesto
público?

Ley de ingresos (tiene su base legal en el art. 73 CPEUM, fracc. VII).

Iniciativa
Corresponde al Presidente de la República
su formulación.
La hará llegar a la Cámara de Diputados.
Discusión y
aprobación
La discusión deberá iniciarse en la
Cámara de Diputados y después
pasar a la de Senadores.
La Ley de Ingresos debe ser
aprobada por ambas cámaras.
Ejecución
Una vez aprobado el presupuesto, se
debe aplicar el gasto público en los
términos de la planeación previamente
establecida.
Presupuesto de Egresos de la Federación (tiene su fundamento en el art. 74, fracc. IV CPEUM).

¿Cuáles son los tipos de gasto que lleva a cabo el Estado en sus diversos órganos,
cuando se aplican los recursos?
GASTO PROGRAMABLE: Soporta la operación de las instituciones del Gobierno Federal,
para que éstas proporcionen servicios como educación, salud, carreteras o las relaciones con
otros países, por ejemplo.
GASTO NO PROGRAMABLE: Se destina al cumplimiento de obligaciones y apoyos
determinados por la Ley, como la deuda pública, las participaciones a Entidades Federativas
y Municipios, entre otros; lo que significa que no financia la operación de las instituciones del
Gobierno Federal.

Actividad integradora.
Lic. Dávalos adjunto el enlace la de la presentación de Prezi.
https://prezi.com/view/iFi2bzkQSH0aiwoqnrJq/

Referencias:

s.a. (2017) ¿Cómo se clasifican las contribuciones? Impuestos, aportación de mejora y

derecho. Marzo 2018, Rankia sitio web, recuperado de:

http://www.rankia.mx/blog/sat-servicio-administracion-tributaria/3471814-como-clasifican-
contribuciones-impuestos-aportaciones-mejora-derehos
Serra Rojas, A. (1977). Derecho Administrativo, doctrina, legislación y jurisprudencia. México: Porrúa.
Recuperado de:

http://www.inap.org.mx/portal/images/RAP/derecho%20administrativo%20vol%201.pdf

Varios. (s/f). Diccionario Jurídico Mexicano, tomo III, D. Recuperado de:

https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/3/1170/5.pdf

https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/3/1170/7.pdf

Legislación:
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Diario Oficial de la Federación 5 de
febrero de 1917 Última reforma DOF 29 de enero de 2016, recuperado el 14 de agosto de 2019
de: http://www.ordenjuridico.gob.mx/Constitucion/cn16.pdf