SEMANA 5 – AUDITORÍA INTERNA DE CALIDAD

AUDITORÍA INTERNA DE CALIDAD

SEMANA 5

Características del auditor, criterios

y documentación para la auditoría

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APRENDIZAJE ESPERADO
 Reconocer las características y funciones del auditor.

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APRENDIZAJE ESPERADO..................................................................................................................... 2
INTRODUCCIÓN ................................................................................................................................... 4
1. AUDITORES Y DOCUMENTOS DE AUDITORÍA ............................................................................. 5
1.1 SELECCIÓN DE UN EQUIPO AUDITOR .................................................................................. 5
1.2 COMPETENCIAS DE LOS AUDITORES ................................................................................... 6
1.2.1 COMPORTAMIENTO PERSONAL .................................................................................. 7
1.2.2 CONOCIMIENTO Y HABILIDADES ................................................................................. 8
1.2.3 COMPETENCIAS ESPECÍFICAS EN GESTIÓN DE CALIDAD ........................................... 13
1.2.4 CONOCIMIENTO Y HABILIDADES ESPECÍFICAS EN GESTIÓN DE REGISTROS ............. 14
2. EVALUACIÓN DE LOS AUDITORES ............................................................................................. 15
2.1 ESTABLECIMIENTOS DE CRITERIOS EN LA EVALUACIÓN DEL AUDITOR ............................ 15
2.2 SELECCIÓN DEL MÉTODO APROPIADO DE EVALUACIÓN DEL AUDITOR ........................... 17
2.3 REALIZACIÓN DE LA EVALUACIÓN DEL AUDITOR .............................................................. 18
3 DOCUMENTACIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA........................................................................ 19
3.1 DOCUMENTOS DE PLANIFICACIÓN ................................................................................... 19
3.2 DOCUMENTOS DE TRABAJO.............................................................................................. 22
3.3 INFORME DE AUDITORÍA................................................................................................... 23
3.4 PLAN DE ACCIONES CORRECTIVAS .................................................................................... 26
3.5 INFORME DE SEGUIMIENTO O LEVANTAMIENTO DE LAS NO CONFORMIDADES ............ 27
COMENTARIO FINAL.......................................................................................................................... 28
REFERENCIAS ..................................................................................................................................... 29

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INTRODUCCIÓN
Para la ejecución de los procesos de
auditorías se necesitan profesionales que
sean idóneos y pertinentes para la actividad
a realizar, es decir, que cumplan con un
conjunto de requisitos que establece la
norma ISO 19011:2011 para este desempeño
y que asegure una alta calidad en la
obtención de hallazgos y evidencias a la
organización. En este sentido, las
competencias profesionales y actitudinales
son indispensables para que el proceso sea
exitoso.
Para ello, la organización debe dotar de
instrumentos que permitan una selección
correcta y adecuada de las personas que
participarán en el equipo auditor, desde la
selección de los auditores líderes hasta
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aquellos que serán parte de los sistemas de
gestión. La organización deberá aplicar
medidas orientadas a evaluar el desempeño
de los auditores a través de metodologías
que permitan de forma efectiva saber las
capacidades que estos tengan y que
finalmente permitan que la realización de la
auditoría sea exitosa.
Además, para este proceso, es necesario un
conjunto de documentos propios de esta
instancia que buscan ser la guía y además
servir de registro de lo que está ocurriendo
en el proceso, desde los documentos más
importantes como el programa y el plan de
auditoría, hasta documentos de aplicación de
la misma, como lo es la lista de verificación,
informe de auditoría, entre otros.
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1. AUDITORES Y DOCUMENTOS DE AUDITORÍA

Para que se dé fielmente cumplimiento a la definición determinada por la norma 19011:2011, el
proceso de auditoría necesita de dos elementos: quién realiza la auditoría con sus características
respectivas según norma y los medios por los cuales estos serán evidenciados a la organización, es
decir, básicamente los registros de los documentos de auditoría. Ambos elementos serán
analizados en este contenido.

1.1 SELECCIÓN DE UN EQUIPO AUDITOR

El área determinada para llevar la gestión de la calidad en la organización o el departamento de
calidad encargado del proceso de auditoría, deberá seleccionar al equipo de auditores internos del
o los sistemas de gestión.

Para la selección de los auditores, el área encargada de esta actividad deberá considerar:

 La competencia general del equipo auditor requerida para alcanzar los objetivos de la
auditoría, teniendo en cuenta el alcance y criterios de esta.
 La complejidad de la auditoría y si esta es una auditoría combinada o conjunta.
 Los métodos de auditoría que han sido seleccionados.
 Los requisitos legales y contractuales y otras obligaciones a las que la organización esté
suscrita.
 La necesidad de asegurar la independencia de los miembros del equipo auditor de las
actividades a ser auditadas y así evitar conflicto de intereses.

 La habilidad de los miembros del equipo auditor para interactuar efectivamente con los
representantes del auditado y de trabajar juntos.

Para asegurar la competencia del equipo auditor, se deben tomar las siguientes medidas:

Seleccionar a los miembros del

Identificar el conocimiento y
equipo auditor, de tal forma que
habilidades necesarias para
todo el conocimiento y
alcanzar los objetivos de la
habilidades necesarias estén
auditoría.
presentes en el equipo.

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Si los auditores que forman parte del equipo auditor no poseen la competencia necesaria, se
deberían incluir expertos técnicos con conocimientos adicionales en el equipo. Los expertos
técnicos deberían operar bajo la dirección de un auditor, pero no actuar como auditores, a menos
que estos cuenten con entrenamiento y experiencia en técnicas de auditorías.

Para fortalecer el equipo de auditores, se pueden incluir auditores en entrenamiento, pero estos
deberían participar bajo la dirección y guía de un auditor, hasta validar sus conocimientos y
experiencia, y ser parte del equipo.

1.2 COMPETENCIAS DE LOS AUDITORES

La confianza en el proceso de auditoría y la capacidad de lograr los objetivos de esta dependerá de
las competencias de quienes participen en la planificación y realización de las auditorías,
incluyendo auditores y auditores líderes en los equipos.

La competencia de los auditores contempla el

Competencias y
comportamiento personal y la habilidad de aplicar el habilidades
conocimiento y habilidades adquiridos a través de la profesionales
educación, experiencia laboral, entrenamiento de
auditor y experiencia en auditoría. Características
personales
No es necesario que todos los auditores del equipo
auditor tengan la misma competencia, sin embargo, la
competencia global del equipo auditor debe ser Experiencia laboral
suficiente como para alcanzar los objetivos de la
auditoría (ISO 19011:2011, p. 35).
Entrenamiento en
auditoría

Los auditores deben desarrollar, mantener y mejorar sus competencias a través del crecimiento
profesional continuo y la participación regular en auditorías.

Para determinar el conocimiento y habilidades apropiadas de un auditor, se debe tener en cuenta

lo determinado por la norma (ISO 19011:2011 p. 35 y 36):

 El tamaño, naturaleza y complejidad de la organización a ser auditada.

 Las disciplinas del sistema de gestión a ser auditado.
 Los objetivos y alcance del programa de auditoría.
 Otros requisitos, como aspectos impuestos por entes externos, cuando sea necesario.
 El rol del proceso de auditoría en el sistema de gestión del auditado.

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 La complejidad del sistema de gestión a ser auditado.

 La incertidumbre para alcanzar los objetivos de la auditoría.

1.2.1 COMPORTAMIENTO PERSONAL

Los auditores deben poseer las cualidades necesarias que les permitan proceder en sintonía con
los principios de auditoría. Todos los auditores deben mostrar un comportamiento profesional
adecuado y pertinente a la instancia durante todo el desarrollo de las actividades de auditoría,
donde entre las particularidades más destacables que se debieran tener, según la norma, son
(19011:2011, p.36):

 Ético, es decir, imparcial, sincero, honesto y discreto: Desenvolverse de forma íntegra

durante todo el proceso, informando si considera que es necesario abstenerse debido
algún conflicto de interés, objeción de conciencia u otro tipo de limitante existente.
 Mentalidad abierta: Estar siempre abierto a considerar puntos de vistas distintos sin algún
tipo de sesgo personal.
 Diplomático: Básicamente debido a que el estar en contacto directo con otras personas se
debe tener tacto en las relaciones con ellas.
 Capacidad de observación: Estar pendiente de su entorno físico y de las actividades,
analizando activamente lo que ocurre en él.
 Debe ser una persona con sentido común y perceptivo: Es decir, de pensamiento realista
y consistente, como entender las situaciones que ocurren en el proceso.
 Debe ser versátil: Adaptarse fácilmente a distintas situaciones.
 Ser decidido: Alcanzando conclusiones oportunas y basadas en el análisis de antecedentes
y razonamientos lógicos.
 Debe ser seguro de sí mismo: Actuar y funcionar de forma independiente y, al mismo
tiempo, relacionarse eficazmente con otros.

Además, un auditor debe siempre actuar con ética y responsabilidad aun cuando se tenga que
enfrentar a desacuerdos, puntos de vista o confrontaciones. El auditor, en este sentido, debe ser
abierto a la mejora y estar dispuesto a aprender de las situaciones ocurridas, como también ser
colaborador e interactuar eficientemente con otros, incluyendo los miembros del equipo auditor y
del personal auditado.

Finalmente, una de las cualidades más importantes es la capacidad de obtener la información

basada en hechos reales, fundamentalmente preguntando sin incomodar u ofender a la persona
que está siendo auditada, con el fin de que la recopilación de la información sea la suficiente para
el proceso en cuestión.

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1.2.2 CONOCIMIENTO Y HABILIDADES

Los auditores, además de sus atributos personales, necesitan de conocimientos y habilidades
específicas para desarrollar su tarea en forma adecuada y eficiente, por tanto, deben tener
formación precisa para garantizar su competencia. En esta formación, deben estar presentes los
siguientes aspectos:

Conocimiento para aplicar de forma adecuada los procedimientos, reglamentos y los

cuerpos legales relacionados al área que esté auditando.

Poseer conocimientos básicos de salud y seguridad del trabajo, más allá de que el área
a auditar no sea de la disciplina de seguridad laboral, básicamente por la normas ISO
que incorporaron este ítem con fuerza.

Tener capacidad de planificar la auditoría portando su perspectiva a ella.

Conocimiento de la organización: funcionamiento, estructura, organigrama y todo lo

relacionado con las labores que se ejecutarán.

Poseer habilidades ligadas a la comunicación para efectos orales y escritos y en el idioma

que es requerido.

Para que un auditor pueda ser aprobado como tal, debe demostrar sus competencias mediante
exámenes escritos, orales o por cualquier medio aceptable en el cual demuestre su capacidad.

Teniendo estas cualidades y habilidades, el auditor puede obtener la información necesaria y

evaluar las pruebas objetivas asociadas a la auditoría, sin temor, ni trato a favor ni en contra de la
organización auditada, manteniéndose dentro de los márgenes de la auditoría, siempre y cuando
no vea una no conformidad flagrante.

Con las habilidades comunicacionales, al auditor le será más fácil tratar a las personas afectadas,
además de adaptarse de mejor manera a los usos y costumbres del auditado (IACC, 2016).

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1.2.2.1 CONOCIMIENTOS Y HABILIDADES DE LOS SISTEMAS DE GESTIÓN

Los auditores deben tener conocimientos y destrezas genéricas en sistemas de gestión, además de
habilidades específicas al sector o la disciplina a auditar. En algunas ocasiones se requiere de
competencias para auditar sistemas de gestión que tratan múltiples disciplinas, en cuyo caso, se
deberán tener consideradas aquellas disciplinas.

Los líderes del equipo auditor deben poseer experiencias de liderazgo, las que deben ser aplicadas
al equipo de auditoría.

A continuación, se describen algunos conocimientos y habilidades más relevantes de los auditores

de sistemas de gestión (ISO 19011:2011, p. 37):

 Principios, procedimientos y métodos de la auditoría: Los auditores, a través de sus

conocimientos y experiencia, deben ser capaces de aplicar los principios, procedimientos y
métodos apropiados a diferentes tipos de auditorías, además de asegurar que los
procesos sean consistentes y sistemáticos. Para lograr esto, el auditor debe ser capaz de:

- Planificar y organizar el trabajo eficazmente, cumpliendo los horarios acordados para

efectuar las auditorías.

- Priorizar y discriminar asuntos de importancia.

- Recopilar y analizar la información obtenida en las entrevistas, observando y revisando

documentación, registros y datos. Debe verificar la relevancia y exactitud de la
información, además de evaluar que la evidencia de auditoría sea suficiente y
apropiada para apoyar los hallazgos y conclusiones de la auditoría.

- Aplicar el uso de técnicas de muestreo y sus consecuencias para la auditoría.

- Entender y considerar las opiniones de los expertos.

- Evaluar aquellos factores que puedan afectar a la confiabilidad de los hallazgos y

conclusiones de la auditoría.

- Utilizar los documentos de trabajo para registrar las actividades de la auditoría.

- Documentar los hallazgos de auditoría y preparar informes de auditoría apropiados.

- Comunicar efectivamente, de manera oral y por escrito (ya sea personalmente o a

través del uso de intérpretes y traductores), los resultados de la auditoría.

- Entender los tipos de riesgo asociados a la auditoría.

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 Documentos del sistema de gestión y referencia: El conocimiento y habilidades respecto

a la documentación de sistemas de gestión permite a los auditores comprender el alcance
de la auditoría y aplicar los criterios de auditoría. Estos conocimientos deben abarcar:

- La aplicación de sistemas de gestión a diferentes organizaciones.

- La interacción entre los componentes del sistema de gestión.
- Las normas de sistemas de gestión de calidad o ambiental u otros, los procedimientos
aplicables y otros documentos del sistema de gestión utilizados como criterios de
auditoría.
- Reconocer las diferencias y el orden de prioridad entre los documentos de referencia.
- La aplicación de los documentos de referencia a las diferentes situaciones de
auditoría.
- Los sistemas de información para la autorización, seguridad, distribución y control de
documentos, datos y registros.

 Contexto organizacional: El auditor debe conocer y comprender la estructura del área o

empresa auditada, así como también sus operaciones. Para esto debe poseer
conocimientos en:

- El tamaño, estructura, funciones y relaciones de la organización.

- Los procesos generales de negocio y terminología relacionada.
- Aspectos sociales y culturales del auditado.

 Leyes reglamentos y requisitos aplicables pertinentes a la disciplina: Los auditores deben

conocer las obligaciones legales y otros requisitos aplicables. Además, deben ser
conscientes y trabajar dentro de los requisitos legales y contractuales de la organización.
Para esto debe poseer conocimientos específicos de leyes y regulaciones, de terminología
legal básica, junto con otros conceptos aplicables a la empresa o área auditada.

Es importante recordar que no es necesario que cada integrante del equipo de auditoría
tenga la misma competencia; sin embargo, el grupo en general debe ser suficiente para
alcanzar los objetivos de la auditoría.

Los auditores deben conocer los requisitos y principios de sistemas de gestión específicos
de una disciplina determinada, además de estar al tanto de:

- Los requisitos legales relevantes a la disciplina y el sector.

- Los requisitos de las partes interesadas relevantes a la disciplina específica.

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- Los fundamentos de la disciplina y aplicación suficiente de métodos, técnicas,

procesos y prácticas técnicas y de negocio específicas a la disciplina, que permitan al
auditor examinar el sistema de gestión y generar hallazgos y conclusiones apropiadas.

- Los conocimientos específicos a la disciplina relacionados con el sector particular, la

naturaleza de las operaciones o lugar de trabajo que está siendo auditado, saber qué
debe ser suficiente para que el auditor evalúe las actividades, procesos y productos
(bienes y servicios) del auditado.

- Principios de gestión del riesgo, métodos y técnicas relevantes a la disciplina y el

sector, de manera que el auditor pueda evaluar y controlar los riesgos asociados con el
programa de auditoría.

1.2.2.2 CONOCIMIENTO Y HABILIDADES DEL AUDITOR LÍDER

El auditor líder es el guía del equipo, por lo que debe tener conocimientos y habilidades
adicionales para manejar y proveer liderazgo al equipo completo, con el objeto de facilitar la
realización efectiva y eficiente de la auditoría. Un líder de equipo auditor debe tener el
conocimiento y las habilidades necesarias para realizar las siguientes tareas (19011:2011, p.39):

 Hacer un balance entre las fortalezas y

debilidades de los miembros del equipo auditor.
 Desarrollar relaciones de trabajo armoniosas
entre los miembros del equipo auditor.
 Gestionar el proceso de auditoría.
 Representar al equipo auditor respecto de las
comunicaciones, con la persona que gestiona el
programa de auditoría, el cliente y el auditado.
 Conducir al equipo auditor a la definición de las
conclusiones de la auditoría.
 Preparar y completar el reporte de auditoría.

La mayoría de los puntos son claros, sin embargo, el más difícil de comprender en su totalidad es
el de gestionar el proceso de auditoría, debido a que se refiere al planeamiento de la auditoría y la
utilización eficiente de los recursos. En este aspecto, el tiempo es el recurso más escaso, pues los
plazos estimados de desarrollo de una auditoría son de tres a cinco días máximo, dependiendo del
alcance y el tamaño de la organización.

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Otro punto importante es el manejo de la incertidumbre al alcanzar los objetivos, aspecto que va
de la mano también de los tiempos. A mayor eficacia en el uso del tiempo, menor será la
incertidumbre en el logro de los objetivos.

El auditor líder es el nexo de comunicación con la organización -en este caso, con el responsable
de gestionar el programa de auditoría-, además del cliente y el auditado. También es el
responsable de redactar el informe final de auditoría a la empresa.

Los líderes del equipo auditor que llevan a cabo auditorías a sistemas de gestión que tratan
múltiples disciplinas, deberían entender los requisitos de cada una de las normas de sistemas de
gestión y reconocer los límites de su conocimiento y habilidades en cada una de las disciplinas.

Al hacer referencia a un líder, se habla de una persona que posee ciertas características que lo
transforman en un ente incentivador o que con sus palabras o conductas logra guiar a un equipo a
que trabajen en conjunto por un objetivo común. En este sentido, un buen liderazgo es la
combinación de varias características en forma transversal, donde se pueden incluir:

• Capacidad de comunicarse.
• Inteligencia emocional.
• Capcidad de establecer metas y objetivos.
• Capacidad de planeación.
Características
del auditor líder • Conocedor de sus fortalezas para que sean
aprovechadas al máximo.
• Crece y hace crecer a su equipo.
• Tiene carisma, innovación.
• Responsable y siempre está informado.

Un líder tiene que expresarse en forma clara y sus instrucciones deben tener solo una
interpretación, pero por sobre todo debe saber escuchar, así como saber hacia dónde llevar al
grupo de auditores, entre otras cualidades. Por lo tanto, debe tener claridad para establecer
objetivos y metas dentro del programa de auditoría. Aquí se manifiesta otra de las características
del líder, que tiene relación con la capacidad de planeación, estableciendo y definiendo las
acciones a seguir para cumplir las metas implantadas (IACC, 2016).

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1.2.2.3 LOGRO DE LAS COMPETENCIAS DE UN AUDITOR

Para que el auditor sea competente, la norma (ISO 19011:2011, p. 39) determina que este debe
adquirir un conjunto de habilidades y conocimientos descritos, como:
Educación formal

Experiencia en funciones técnicas

Experiencia en auditorías
Programas de formación

•Profesión •Formación y •Experiencia • Horas de

•Especialidad capacitación en laboral, área de desarrollo de
disciplinar auditorías trabajo. auditoría
•Competencias •Entrenamiento •Jefatura, cargo • Experiencia en
disciplinares de dirección o auditoría
genéricas y estratégicos
específicas

Es pertinente señalar que un auditor líder debe poseer experiencia adicional de auditoría para
desarrollar el conocimiento y las habilidades antes descritas. Esta experiencia adicional debería
haber sido adquirida al trabajar bajo la dirección y guía de un líder de equipo auditor diferente.

1.2.3 COMPETENCIAS ESPECÍFICAS EN GESTIÓN DE CALIDAD

Los auditores que requieren auditar específicamente sistemas de gestión de la calidad, deben
poseer habilidades y conocimientos suficientes relacionados con esta herramienta. Es así que el
auditor de gestión de la calidad debe ser capaz de:

 Aplicar métodos, técnicas, procesos y prácticas específicas a esta disciplina.

 Examinar el sistema de gestión y generar hallazgos y conclusiones de auditoría apropiados.
 Manejar conceptos y terminología relacionada con la calidad, entre estos: gestión,
organización, procesos, producto, características, conformidad, documentación, procesos
de auditoría y de medición.
 Gestionar procesos y aspectos relacionados con los clientes, entre estos: monitoreo y
medición de satisfacción del cliente, manejo de quejas, código de conducta, y resolución
de disputas.
 Manejar herramientas para analizar procesos, aplicar técnicas de medición de capacidad y
control, además de métodos de tratamiento de riesgos.

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 Gestionar sistemas, documentación, planes de calidad, innovación y aprendizajes.

 Evaluar riesgos, analizar causas raíz y técnicas estadísticas.

1.2.4 CONOCIMIENTO Y HABILIDADES ESPECÍFICAS EN GESTIÓN DE

REGISTROS
Básicamente, este tipo de habilidad responde a la capacidad del auditor para gestionar la
información por medio de distintos tipos de registros que la organización disponga para la
conservación y evidencia de la información, siendo algunos ejemplos más comunes de estos:

 Procesos de gestión de registros y sistemas de gestión para terminología de registros.

 Desarrollo de medidas y mediciones de desempeño.

 Prácticas de investigación y evaluación de registros a través de entrevistas, observación y

validación.

 Análisis de muestra de registros creados en distintos procesos. Características clave de

registros, sistemas de registros, procesos y control de registros.

 Evaluación de riesgos (por ejemplo, evaluación de riesgos, a través de falla en la creación,

mantenimiento y control de registros adecuados para los procesos de negocio de la
organización).

 El desempeño y adecuación de los procesos para crear, capturar y controlar registros.

 Evaluación de la adecuación y desempeño de sistemas de registros.

 Diferentes niveles de competencia en gestión de registros requerida en toda la

organización y la evaluación de dicha competencia.

 Significancia del contenido, contexto, estructura, representación e información de control

(metadatos) requeridos para definir y gestionar sistemas de registros.

 Métodos para desarrollar instrumentos específicos a los registros.

 Tecnologías usadas para la creación, captura, conversión, migración y preservación a largo

plazo de registros electrónicos/digitales (ISO 19011:2011).

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 identificación y significancia de la documentación de autorización para procesos de

registros.

2. EVALUACIÓN DE LOS AUDITORES

El proceso de evaluación de las competencias de los auditores debe ser consistente con lo
planificado en el programa de auditoría, ya que el efecto de esta evaluación busca obtener
resultados objetivos y confiables.

Este proceso incluye cuatro pasos principales:

Determinar la
competencia
del personal de Seleccionar el
Establecer los
auditoría para método de Llevar a cabo la
criterios de
suplir las evaluación evaluación.
evaluación.
necesidades del apropiado.
programa de
auditoría.

Los resultados de las evaluaciones se utilizan como base para:

 Seleccionar a los miembros de los equipos auditores.

 Determinar la necesidad de capacitación y formación de los equipos de auditores.

 Evaluación constante de desempeño de los auditores.

Tanto la participación continua en auditorías como la capacitación constante en el área aportarán

al desarrollo y mejoramiento de las competencias de los auditores.

2.1 ESTABLECIMIENTOS DE CRITERIOS EN LA EVALUACIÓN DEL AUDITOR

La determinación de criterios evaluativos de auditores debe ser de dos tipos:

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Cualitativo Cuantitativo

Comportamiento Años de experiencia

personal, conocimiento o laboral, educación,
desempeño en números de auditorías
habilidades de realizadas, horas de
entrenamiento, etc. entrenamiento, etc.

Las organizaciones deben establecer requisitos, tales como: nivel de educación, experiencia
laboral, formación y experiencia como auditor que se consideren necesarias para lograr las
competencias que permitan el real cumplimiento de los objetivos propuestos.

A continuación, se mencionan algunos ejemplos de criterios de evaluación de auditores en estas

tres dimensiones:

EJEMPLO

Parámetro Auditor Auditores de Líder de equipo auditor

diferentes disciplinas
Educación Mínimo educación Mínimo educación Mínimo educación
técnica profesional técnica profesional técnica profesional
Experiencia 5 años 5 años 7 años
laboral total
Experiencia Al menos 2 años Al menos 2 años en Al menos 2 años en
laboral en el ambas disciplinas ambas disciplinas
área a auditar
Formación 40 horas de 40 horas de formación 40 horas en ambas
como auditor formación en en ambas disciplinas disciplinas
auditorías
Experiencia Cinco auditorías Tres auditorías Tres auditorías
20 días de 15 días de experiencia 15 días de experiencia en
experiencia como en auditorías de la auditorías de la segunda
auditor en segunda disciplina disciplina
formación

Cabe destacar que los niveles de educación y formación de auditores mencionados en el cuadro
anterior se consideran solo como ejemplos, ya que cada organización determina cuáles son los
niveles necesarios para sus procesos.

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2.2 SELECCIÓN DEL MÉTODO APROPIADO DE EVALUACIÓN DEL

AUDITOR
Existen distintos métodos de evaluación de auditores que permiten asegurar un resultado objetivo
y confiable, para lo cual se pueden usar métodos individuales o combinar algunos de estos.

Según la norma (ISO 19011:2011, p.40) se presentan algunos ejemplos entregados en ella.

EJEMPLO

Metodología Objetivos Ejemplos

Evaluación
Revisión de Verificar los antecedentes del
registros auditor
Retroalimen- Proporcionar información sobre
tación cómo se percibe el desempeño
del auditor
Entrevista Evaluar atributos personales y
habilidades de comunicación,
para verificar la información e
información adicional
Observación Evaluar los atributos personales y
la aptitud para aplicar los
conocimientos y habilidades
Examen Evaluar las cualidades,
conocimientos y habilidades
personales y su aplicación
Revisión Proveer información sobre el
posterior a la desempeño del auditor durante
auditoría las actividades de auditoría,
identificar fortalezas y
debilidades.
Análisis de educación,
entrenamiento, empleo,
credenciales profesionales y
experiencia en auditoría.
Encuestas, cuestionarios,
referencias personales,
recomendaciones, quejas,
evaluación del desempeño.
Entrevistas personales
Actuación, testificación de
auditorías, desempeño en el
trabajo.
Exámenes orales y escritos,
exámenes psicotécnicos
Revisión del reporte de auditoría,
entrevistas con el líder del equipo
auditor, con el equipo auditor y, si
es adecuado, retroalimentación del
auditado.

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2.3 REALIZACIÓN DE LA EVALUACIÓN DEL AUDITOR

Cuando se realiza la evaluación, la información recopilada respecto al auditor se compara en
función de los criterios establecidos. Si un evaluado no cumple con los criterios, se requiere
formación, trabajo o experiencia de auditoría adicional y se debe llevar a cabo una re-evaluación
posterior.

La norma ISO 19011:2011 especifica los criterios a evaluar, donde -por ejemplo- se pueden ver los
siguientes casos:

A) Atributos Desempeño del auditor

personales en la auditoría con
respecto a la ética,
diplomacia, capacidad de
observación, tenacidad,
versatilidad, seguridad,
entre otros.
B) Conocimiento y Principios, Aptitud para llevar una auditoría de
habilidades procedimientos y acuerdo a los procedimientos
genéricas técnicas de auditoría internos, revisar la experiencia en
auditorías y la formación con
respecto a técnicas de auditorías.
Documentos del sistema Aplicar pertinentemente los
de gestión y documentos manuales de gestión y los
de referencia procedimientos, verificar durante el
desarrollo de la auditoría si conoce y
entiende los procedimientos,
objetivos, alcance y criterios
Situaciones de la Operar eficazmente de acuerdo con
organización la estructura y cultura de la
organización, también podría
establecerse como otro criterio de
evaluación, el tiempo que ha
trabajado en la organización en
cargos de supervisión.
C) Conocimientos y Métodos y técnicas Aptitud de describir los métodos de
habilidades relacionadas con calidad control de calidad internos.
específicas
relativos a calidad
Procesos de productos y Aptitud para identificar los procesos
servicios de producción, los productos, los
servicios asociados.

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3 DOCUMENTACIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA

Procedimiento de auditoría

El proceso de auditoría es un conjunto de actividades que opera como un sistema independiente

para que los procesos y sistemas de gestión instaurados funcionen de forma óptima.

El plan de auditoría es el documento final de la fase de planeamiento, en el cual se resumen las

decisiones más importantes relativas a la estrategia para el desarrollo de la auditoría de gestión.

 El plan de auditoría presenta en detalle los alcances y puntos a

auditar, donde se incluyen las referencias normativas y las normas
que se auditan, así como también los responsables del proceso y
objetivos de la auditoría.

 Además, recordar que la diferencia entre un plan y programa de

auditoría es:

En un programa se planifica una o más auditorías, y en el plan de

auditoría se detallan las actividades de una auditoría en particular.

3.1 DOCUMENTOS DE PLANIFICACIÓN

En la etapa de planificación de auditoría se incluye el programa de auditorías y el plan de auditoría
como parte de la documentación. Cabe recordar que este programa incluye una o más auditorías y
todas las actividades necesarias para planificar, organizar y ejecutarlas.

Para la elaboración de un programa de auditoría, la norma ISO 19011:2011 sugiere considerar:

 Los objetivos del programa.

 El alcance del programa.
 Los objetivos y alcance de las auditorías individuales.
 Fechas, horarios de las auditorías planificadas.
 Señalar a los auditores.

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El plan describe las actividades a realizar en una auditoría individual y debiese incluir a lo menos:

 Objetivo de la auditoría a desarrollar.

 Alcance de la auditoría.
 Criterios de auditoría.
 El equipo auditor.
 Un cronograma del desarrollo de la auditoría.

A continuación, se presentan ejemplos de programas de auditoría.

Programa anual de auditoría interna

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A continuación se presentan ejemplos de plan de auditoría.

Auditoría interna 12 de septiembre

PLAN DE AUDITORÍAS

Revise en plataforma los documentos “Programa anual de Auditoría” y

“Plan de auditoría” del listado de recursos adicionales.

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3.2 DOCUMENTOS DE TRABAJO

Entre las diferentes técnicas de auditoría se encuentra la lista de verificación, la que se prepara
considerando cada actividad del sistema de calidad, así como también el proceso o producto que
vaya a ser auditado. A través de dicho método se listan una serie de requisitos claves que se
necesitan para buscar evidencia objetiva.

Cada pregunta debe ser redactada de manera que la respuesta respectiva exprese un
cumplimiento o no cumplimiento. Las listas de verificación deben incluir todas las características a
evaluar e identificar cada elemento de requisitos aplicables al sistema, a los procesos y
procedimientos existentes, es decir, estas se elaboran sobre la base de los criterios de auditoría.

El formato de estas listas debe contener espacio suficiente para el registro apropiado de la
información que identifique la evidencia objetiva correspondiente, registrando el cumplimiento o
no cumplimiento de cada requisito especificado.

Las listas de verificación proporcionan al auditor la oportunidad de resumir y sintetizar las

observaciones y lo encontrado individualmente para facilitar las conclusiones.

El uso de estas listas entrega algunas ventajas, tales como:

 Ayudan a optimizar el tiempo.

 Evita tener que confiar únicamente en la memoria.
 Ayuda al auditor, en especial cuando no tiene experiencia, a guiar el orden de la auditoría.
 Proporcionan uniformidad al proceso de auditoría.

En estas listas pueden elaborarse preguntas generales. En este caso, se trata de preguntas
cerradas, así como también podrían incluirse preguntas abiertas o específicas:

Preguntas cerradas Preguntas abiertas

¿Su organización necesita seguimiento y
medición?
¿Tiene información sobre el desempeño de los
proveedores externos?
¿La organización tiene la información
documentada de la implementación del
programa de auditoría?
¿Qué hace usted con este formulario?
¿Cómo se determinan los requerimientos de
los clientes?
¿Cómo se realiza la evaluación de
proveedores?

A continuación, se presenta un ejemplo de lista de verificación.

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En cierto tipo de industrias, dependiendo de la complejidad y contexto de la organización, es

necesario desarrollar documentos denominados “guías de auditorías”, las que contienen las
pautas básicas para orientar el proceso auditoría en una industria en particular. Este formato se
utiliza generalmente para auditar áreas gubernamentales.

3.3 INFORME DE AUDITORÍA

El informe de auditoría resume los resultados obtenidos en este proceso, incluyendo una
descripción del trabajo realizado durante el desarrollo de la auditoría, registrándose los hallazgos y
su clasificación. El informe debe ser preparado por el auditor jefe, quien es el responsable del
documento, cuya elaboración se basa en la información recopilada por el equipo auditor. Este
puede ser revisado por la dirección, antes de su emisión, con el fin de evitar errores y
desacuerdos. Se recomienda que en un periodo no mayor a 2 semanas el área auditada cuente
con el informe final de la auditoría.

El informe debe contener (Vilar, 1999):

Las declaraciones del equipo auditor, basadas en las evidencias objetivas verificadas y una
sentencia respecto al cumplimiento de la organización con los criterios acordados para la
auditoría. Además, debe proporcionar un registro completo de la auditoría, el que debe ser
preciso, conciso y claro, haciendo referencia a lo siguiente:

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 Los objetivos de la auditoría.

 El alcance de la auditoría, particularmente las áreas auditadas, los procesos y el intervalo

de tiempo cubierto.

 La identificación del equipo auditor.

 Normas y documentos de referencias (criterios de auditorías).

 Observaciones, evidencias ratificadoras, hallazgos clasificados como no conformidades y

comentarios correspondientes.

 El informe debe ser firmado por el auditor jefe y el equipo auditor.

Además, José Francisco Vilar (1999) describe algunas características de los informes de auditorías,
las que deben:

 Explicar claramente los objetivos y alcance de la auditoría.

 Ser concisos, claros y completos, para ser entendido por el área o empresa auditada.

 Presentar los hallazgos con imparcialidad, basados en hechos reales.

 Incluir información objetiva y las conclusiones serán respaldadas por los documentos de
trabajo y las evidencias recolectadas en el proceso.

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Revise en plataforma los documentos “Lista de verificación” e

“Informe final de auditoría” del listado de recursos adicionales de la
semana.

3.4 PLAN DE ACCIONES CORRECTIVAS

Se sugiere que el área o empresa auditada describa el plan de acciones correctivas de las no
conformidades detectadas en la auditoría. Para ello, un formato típico para este documento
puede ser como el siguiente:

Plan de acciones correctivas

Informe de Auditoría N°…

Plan de correcciones tipo

Elaboración propia basado en la norma ISO 19011:2011

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En el documento adjunto se deben poner los antecedentes solicitados según en los casilleros de
los cuales se hable, desde los hallazgos, las acciones inmediatas, las causas y las acciones
necesarias para corregir, según corresponda al hallazgo encontrado.

Se sugiere que el área o empresa auditada en un plazo no superior a 2 semanas posteriores a la

auditoría envíe este plan junto con las evidencias y registros de la gestión de las no
conformidades, así como también los plazos de cumplimiento determinados, según las evidencias
encontradas.

3.5 INFORME DE SEGUIMIENTO O LEVANTAMIENTO DE LAS NO

CONFORMIDADES
El equipo auditor debe hacer una revisión del Plan de Acciones Correctivas, además de la evidencia
adjunta. Una vez concluida esta revisión se recomienda emitir un informe de levantamiento de no
conformidades.

En el casillero Acciones correctivas plazos de cumplimiento se debe registrar si se levanta la no

conformidad, si se hará seguimiento en la próxima auditoría o, en caso de que la evidencia no sea
suficiente o la acción correctiva propuesta no elimine las causas de las no conformidades, el
equipo auditor debe registrar que No se levanta. En este caso, el área o empresa auditada debe
enviar nuevamente la acción correctiva o hacer llegar más antecedentes si es necesario.

Revise en plataforma los documentos “Plan de No conformidades

acciones correctivas – Preventivas” del listado de recursos
adicionales de la semana.

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COMENTARIO FINAL
Durante los procesos de auditoría, el rol del auditor es fundamental para asegurar que el sistema
de gestión que tiene la organización sea exitosamente auditado y, con ello, dar mayor calidad a su
proceso y a las evidencias que se generen, para finalmente mejorar su gestión interna.

Para asegurar que este proceso sea exitoso, el auditor -desde su rol de ejecutor- debe poseer un
conjunto de características que determinen competencias idóneas y relacionadas con los sistemas
de gestión, técnicas de auditorías, procedimientos y conocimientos específicos del área que
auditará.

Para que esto sea aplicado se necesita establecer y determinar las competencias necesarias para
participar como auditor, entregar las herramientas de formación si es necesario, evaluar el
desempeño de los auditores con el fin de detectar necesidades de capacitación y gestionar el
desempeño de ellos, considerando el mejoramiento de los conocimientos y habilidades de los
auditores, para así obtener resultados de auditorías consistentes, confiables y que puedan ser
usados en la gestión de la organización.

Además, y como parte fundamental de este proceso, están los documentos, que son los que
proporcionan información relevante, tanto sobre cómo se efectúan los procesos y la evidencia
objetiva que estos presentan.

Finalmente, cada organización determina la extensión de la documentación requerida y los medios

a utilizar. Esto depende de factores como: el tipo y el tamaño de la organización, la complejidad e
interacción de los procesos, de los productos, las condiciones de los clientes, los requisitos
reglamentarios que sean aplicables, la competencia demostrada del personal y el grado en que sea
necesario demostrar el cumplimiento de los requisitos del Sistema de Gestión de la Calidad.

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REFERENCIAS
Mantilla, J. (2006). Apuntes del curso de auditorías internas. Instituto Nacional de Normalización

de Chile.

Organización Internacional de Normalización, ISO 19011 (2011). Directrices para la auditoría de los

sistemas de gestión. Recuperado de: http://goo.gl/QwJOzl

Tuesta, A. (2013). Apuntes del curso de auditor líder en sistemas integrados de gestión (ISO 9001,

14001 y OSHAS 18001). Diplomado en Gestión Integrada de Calidad, Seguridad, Medio

Ambiente. Facultad de Economía y Negocios de la Universidad de Chile.

Vila, M.; Escuder, R. y Romero, R. (1999). Auditoría interna de la calidad. España: Ediciones Díaz de

Santos.

Vilar, J. (1999). La auditoría de los sistemas de gestión de la calidad. Madrid, España: Fundación

Confemetal.

PARA REFERENCIAR ESTE DOCUMENTO, CONSIDERE:

IACC (2018). Características del auditor, criterios y documentación para la auditoría.

Auditoría interna de Calidad. Semana 5.

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