2/09/2019

FASE I: TEMA 5

FORMAS Y
TÉCNICAS DE LA
AUDITORÍA

FORMAS Y TÉCNICAS DE LA
AUDITORÍA
Puntos a Tratar:

Objetivo:
5.1. Formas y Técnicas
5.2. Puntos de control
5.3. Factores internos de la organización

PP.F1.T5.P2

1
 2/09/2019

FORMAS Y TÉCNICAS DE LA
AUDITORÍA
5.1. Formas y Técnicas

La supervisión es una actividad constante, que consiste en

obtener y analizar la información necesaria, para evaluar el
desempeño del personal, asegurarse de que realizan las
tareas a su cargo y obtienen los productos correspondientes
con la calidad especificada, en el tiempo previsto y con los
recursos presupuestados

PP.F1.T5.P3

FORMAS Y TÉCNICAS DE LA
AUDITORÍA
5.1. Formas y Técnicas
.

Nivel Directivo Nivel Supervisor Equipo de trabajo Comité de Calidad

ACTORES
• Sigue políticas • Sigue políticas
• Planifica • Planifica Constata
Planificación Sigue el plan
• Define objetivos y • Define objetivos y alcance cumplimiento de plan
alcance • Supervisa cumplimiento

• Sigue políticas Programa, Ejecuta y Constata

• Planifica • Programa
Programación autocontrola el cumplimiento del
• Define objetivos y • Supervisa cumplimiento
alcance programa programa

• Realiza los papeles de

• Supervisa la documentación
Documentación • Comprueba consistencia y
calidad
trabajo Revisa papeles de
• Codifica y archiva trabajo relevantes
• Autocontrol de la calidad

• Supervisa la documentación
Conclusión • Comprueba la consistencia y
calidad del dictamen
• Realiza conclusiones y
recomendaciones
• Verifica consistencia
con papeles de trabajo

PP.F1.T5.P4

2
 2/09/2019

FORMAS Y TÉCNICAS DE LA
AUDITORÍA
5.1. Formas y Técnicas
.

Nivel Directivo Nivel Supervisor Equipo de trabajo Comité de Calidad

ACTORES
• Comprueba calidad del Revisa informes
• Supervisa y verifica calidad • Realiza informe
informe preliminares, finales y de
Informe • Realiza informe de preliminar
• Presenta resultados a evaluación de calidad
evaluación de calidad • Realiza informe final
entidad auditada

• Comprueba calidad del Constata cumplimiento y

• Evalúa el cumplimiento y • Evalúa el cumplimiento y
proceso y producto desviaciones desviaciones del
Revisión Interna desviaciones
• Evalúa impacto en la • Propone correcciones programa
• Propone correcciones
calidad auditada

• Evalúa cumplimiento y
• Suministra información desviaciones
Retroalimentación • Suministra información • Suministra información
• Propone
correctivos

PP.F1.T5.P5

FORMAS Y TÉCNICAS DE LA
AUDITORÍA
5.2. Puntos de Control

• La planificación de la auditoría
• La programación de la actividad
• Documentación de la auditoría
(papeles de trabajo)
• Conclusiones y recomendaciones
de la auditoría
• Informe de la auditoría
• Evaluación posterior de la
actividad

PP.F1.T5.P6

3
 2/09/2019

FORMAS Y TÉCNICAS DE LA
AUDITORÍA
5.2. Puntos de Control
- Documentos, manuales, leyes,
reglamentos
- Planes, programas, presupuestos
Recopilación y Análisis de - Estudios realizados e información
Información General general.

FASE 1 - Análisis diagnostico:

- Visión Estratégica
- Conocimiento del Sistema de
Control Interno.
- Mecanismos y ambiente de
- Visión Sistémica. Visión Sistémica Evaluación del Sistema
- Indicadores (En caso y Estratégica de Control Interno control
-Supervisión y comunicación.
de que los tenga)
- Evaluación de riesgos.

- Detección de áreas susceptibles de

mejoramiento.
Determinación de - Determinación de aquellas a ser
Áreas a Evaluar analizadas a mayor profundidad en
la ejecución.
-Jerarquización de áreas críticas.

Plan de Auditoría:
Aseguramiento de la - Definición de alcance.
Planificación y
calidad: - Precisión y determinación de
Programación de la
-Informe de revisión recursos, tiempo, metas y objetivos.
Auditoría
-Acuerdos internos - Programa de auditoría.

PP.F1.T5.P7

FORMAS Y TÉCNICAS DE LA
AUDITORÍA
5.3. Factores internos de la organización
SISTEMA DE GERENCIA
(DIRECCIÓN)

SISTEMA DE PLANIFICACIÓN SISTEMA DE

OPERACIONAL ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA

ORGANIZACIÓN

SISTEMA DE SISTEMA DE
ADMINISTRACIÓN DE ADMINISTRACIÓN
PERSONAL BIENES Y SERVICIOS

SISTEMA DE SISTEMA DE
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA INFORMACIÓN
PP.F1.T5.P8

4
 2/09/2019

FORMAS Y TÉCNICAS DE LA
AUDITORÍA
5.3. Factores internos de la organización

FUERZAS
POLÍTICAS FUERZAS
FUERZAS
SOCIALES ECONÓMICAS

ENTORNO PRÓXIMO
ENTORNO
COMPETIDORES
PROXIMO Y
REMOTO PROVEEDORES ENTIDAD CLIENTES

FUERZAS FUERZAS
DEMOGRÁFICAS CIENTÍFICO
FUERZAS TECNOLÓGICAS
REGULATORIAS

ENTORNO REMOTO PP.F1.T5.P9

FORMAS Y TÉCNICAS DE LA
AUDITORÍA
5.3. Factores internos de la organización

ESQUEMA INSUMO – PROCESO - PRODUCTO

Objetivos

P
R
Metas
O
Insumo C Entorno
E Productos Usuarios •Comunidad
S •Ambiente
O
S

PP.F1.T5.P10

10

5
 2/09/2019

FORMAS Y TÉCNICAS DE LA
AUDITORÍA
5.3. Factores internos de la organización

P LANIFICACIÓN

GERENCIA O RGANIZACIÓN

ESTRATEGICA D INAMIZACIÓN

E VALUACIÓN

R EAJUSTE

R ESPONDABILIDAD
PP.F1.T5.P11

11

FORMAS Y TÉCNICAS DE LA
AUDITORÍA
5.3. Factores internos de la organización
CONSTRUCCIÓN DE
INDICADORES

ELEMENTOS DE LA PLANEACIÓN FORMULACIÓN DE

ESTRATEGICA POLIT. Y ESTRATEG.

FORMULACIÓN DE
OBJ. ESTRATEG.

DEFINICIÓN DE LA
VISIÓN

IDENTIFICACIÓN DE
LA MISIÓN

ANÁLISIS INTERNO Y
DEL ENTORNO
PP.F1.T5.P12

12

6
 2/09/2019

FORMAS Y TÉCNICAS DE LA
AUDITORÍA
5.3. Factores internos de la organización
Positivo

Incrementar Aprovechar

ESQUEMA
FODA Ambiente
FORTALEZAS
Ambiente
interno OPORTUNIDADES externo

DEBILIDADES AMENAZAS

Disminui Neutralizar
r PP.F1.T5.P13
Negativo

13

FORMAS Y TÉCNICAS DE LA
AUDITORÍA
5.3. Factores internos de la organización

PLANIFICACIÓN

PLANES
INSTRUMENTOS PARA ¿Qué hacer?
LA ORGANIZACIÓN DE
LOS RECURSOS
PROGRAMAS ¿Con qué hacer?

PRESUPUESTOS ¿Con cuánto hacer?

PP.F1.T5.P14

14

7
 2/09/2019

FORMAS Y TÉCNICAS DE LA
AUDITORÍA
5.3. Factores internos de la organización

Motivación

Promoción y Comunicación
Testimonio
ELEMENTOS DE LA
DINAMIZACIÓN DE
LOS RECURSOS Compromiso Liderazgo

Toma de
Decisiones Sentido Común

Escenarios
PP.F1.T5.P15

15