i

ESCUELA PROFESIONAL DE GESTIÓN DE NEGOCIOS

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PROYECTO:

IMPLEMENTACIÓN DE LA NORMA INTERNACIONAL DE

CONTABILIDAD (NIC) 7 EN LA EMPRESA AMARADOS S.A.C. DE
HUANCAYO – JUNÍN, 2019.

PRESENTADO POR:

ALARCÓN GÓMEZ, Marqueli

ASTO ROMERO, Rossmery

PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PROFESIONAL TÉCNICO EN CONTABILIDAD

HUANCAYO – PERÚ

2019
 ii

ASESOR (A): C.P.C. Heydi Karina Molina Yangali

 iii

A nuestros padres por su apoyo

incondicional a diario y por toda la
paciencia que tuvieron para con
nosotros a lo largo de estos años de
formación profesional.
 iv

ÍNDICE

PORTADA …………………………………………………………………… i
ASESORIA ………………………………………………………………….. ii
DEDICATORIA…………………………………………………………….. iii
INDICE……………………………………………………………………… iv
RESUMEN………………………………………………………………….. vi
INTRODUCCIÓN………………………………………………………….. vii
CAPITULO I CONTEXTO LABORAL

1.1. Datos generales de la organización en la que trabaja………………. 9

1.2. Características de la organización…………………………………… 9
1.2.1. Historia de la empresa………………………………………………... 9
1.2.2. Visión………………………………………………………………….. 10
1.2.3. Misión…………………………………………………………………. 10
1.2.4. Valores………………………………………………………………… 10
1.3. Área en la que desempeña, actividades y funciones........................... 10
1.3.1. Flujograma de procesos……………………………………………… 11
1.3.2. Organigrama de la empresa…………………………………………. 12
1.1.1. Las actividades desempeñadas por el equipo de trabajo en el área de
tesorería de la empresa son las siguientes……………………………………13
1.1.2. Las funciones desempeñadas por el equipo de trabajo en el área de
tesorería de la empresa son las siguientes:…………………………………..13
CAPÍTULO II DETERMINACIÓN Y ANÁLISIS DEL PROBLEMA
NECESIDAD
2.1. Diagnóstico……………………………………………………………15
2.2. Determinación del problema o necesidad a solucionar……………...16
2.3. Problema Fundamental………………………………………………..17
2.4. Justificación…………………………………………………………….17
2.5. Antecedentes del proyecto……………………………………………..17
2.5.1. Antecedentes Locales…………………………………………………..17
2.5.2. Antecedentes Regionales………………………………………………18
2.5.3. Antecedentes Nacionales………………………………………………18
2.5.4. Antecedentes Internacionales…………………………………………18
2.6. Marco teórico y normativo……………………………………………19
2.6.1. Marco Teórico…………………………………………………………19
2.6.2. Marco Normativo……………………………………………………...21
2.6.2.1. NIC 7 Estado de flujos de efectivo…………………………………..21
2.7. Definición de términos básicos………………………………………..25
2.7.1. Glosario………………………………………………………………...25
CAPÍTULO III PROPUESTA TECNICA Y OPERATIVA
3.1 Objetivo……………………………………………………………….. 28
3.1.1. Objetivo General……………………………………………………… 28
3.1.2. Objetivos Específicos…………………………………………………. 28
3.2 Metas…………………………………………………………………... 30
3.3 Estrategias…………………………………………………………….. 32
3.4 Actividades…………………………………………………………….. 34
3.5. Recursos, materiales y finanzas……………………………………….36
CAPÍTULO IV RESULTADOS E IMPACTO
4.1 Resultados del proyecto………………………………………………..38
4.2. Resultados del proyecto………………………………………………..39
4.3. Impacto del proyecto…………………………………………………..40
4.3.1. Detalle de impacto del proyecto………………………………………41
CONCLUSIONES…………………………………………………………... 42
SUGERENCIAS…………………………………………………………….. 43
ANEXOS……………………………………………………………………...44
 vi

RESUMEN

Título: Implementación de la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) 7 en la empresa

Amarados S.A.C. de Huancayo – Junín, 2019. Objetivo general: Implementar la Norma
Internacional de Contabilidad (NIC) 7 en la empresa Amarados S.A.C. de Huancayo –
Junín, 2019. Conclusión principal: Para implementar la Norma Internacional de
Contabilidad (NIC) 7 en la empresa Amarados S.A.C. tenemos que empezar por evaluar
las pérdidas cuantificables que tuvo la empresa a lo largo de un periodo (un mes) debido
a los faltantes de dinero tanto en caja chica como en caja principal es por ello que después
de ver la cantidad de desvaríos que tiene la empresa y las consecuencias así como las
multas y las moras en las instituciones públicas y privadas es por ello que al implementar
esta NIC 7 obtendremos el estado de flujos de efectivo mediante el método directo que
nos detalle más las operaciones económicas que tiene la empresa divididas en actividades
de operación, inversión y financiamiento así mismo este estado de flujos de efectivo nos
brindara información sobre el grado de liquidez y solvencia que tiene la empresa para
tomar a través de ello decisiones financieras.
 vii

INTRODUCCIÓN

El presente proyecto titulado Implementación de la Norma Internacional de

Contabilidad (NIC) 7 en la empresa Amarados S.A.C. de Huancayo – Junín, 2019
surgió a partir de la necesidad de aplicar los conocimientos de las distintas unidades
didácticas, específicamente los referidos a la contabilidad privada y a través de ello la
contabilidad gerencial.

El objetivo general que encaminó el proyecto es implementar la Norma

Internacional de Contabilidad (NIC) 7 en la empresa Amarados S.A.C. de Huancayo –
Junín, 2019. Pues, la implementación de un estado de flujos de efectivo va a permitir que
la empresa conozca el movimiento a detalle del efectivo y los equivalentes del efectivo
clasificando así las actividades económicas en actividades de operación, inversión y
financiamiento esto mediante la elaboración de un estado de flujos de efectivo mediante
el método directo los cuales están establecidos por la Norma Internacional de
Contabilidad NIC 7 que nos explica el objetivo de elaborar un estado de flujos de efectivo
mediante el método directo.

El estado de flujo de efectivo tiene el objetivo de brindar información al usuario

sobre los movimientos del efectivo y los equivalentes del efectivo tales así como caja
principal, caja chica las cuentas corrientes en instituciones financieras, los cuales serán
plasmados en dicho estado a fin de proporcionar el grado de liquidez y solvencia que tiene
 vii

la empresa a su vez la capacidad para generar efectivo a través de los ingresos todo ello
a fin de que la empresa no tenga desvaríos de efectivo así como faltantes de dinero y así
afrontar sus deudas y obligaciones.

En la actualidad el mundo financiero y contable nos obliga a tener herramientas

de los ingresos y egresos de las empresas ya que es de mucha utilidad, en la ciudad de
Huancayo.

La empresa Amarados SAC no cuenta con un estado de flujo de efectivo debido

a la inexistencia sobre la información acerca de los flujos de efectivo y desconocimiento
de la estructura financiera, el grado de liquidez y solvencia, así como los cambios en cada
uno de ellos sobre.
La implementación de un estado de flujo de efectivo, nos ayudara a ver cada
cuenta a detalle, de igual forma nos ayudara a controlar de manera adecuada el ingreso y
salida de liquidez

La superestructura del proyecto comprende seis capítulos o apartados bien

delimitados. El Capítulo I se denomina Datos generales de la empresa

LOS AUTORES
 9

CAPÍTULO I

CONTEXTO LABORAL

1.4. Datos generales de la organización en la que trabaja.

CARACTERÍSTICAS INFORMACIÓN
RUC 20486550768
RAZÓN SOCIAL AMARADOS SAC
CÓDIGO CIIU 74218 - 45207
RÉGIMEN TRIBUTARIO RÉGIMEN GENERAL
RÉGIMEN LABORAL RÉGIMEN LABORAL
NUMERO DE TRABAJADORES 11
DOMICILO FISCAL Jirón Loreto N°352
Tabla Nº1
(Fuente SUNAT)
1.5. Características de la organización
1.5.1. Historia de la empresa
El señor Jorge Sánchez Espinoza, nació en Huancayo-Junín en el año 1980
sus padres son: Alfredo Sánchez Quinto y Martha Espinoza ceras, estudió su
primaria, en la I.E Corazón de Jesús Chilca, secundaria en el I.E. de Santa
Isabel, sus padres se dedicaban a la comercialización de frutas.
En 2005 decidió prepararse en la academia Ingeniería para seguir
estudiando, ya habiéndose preparado el tomo examen e ingreso en el 2006 a
 10

la facultad de Arquitectura en la Universidad Nacional del Centro del Perú

(UNCP).
En 2011, egreso de la Universidad Nacional del Centro del Perú(UNCP),
en ese mismo año él empezó a hacer consultorías y diseños de planos en su
casa participando a sus vecinos, familiares y amigos durante un año. ya
habiendo gano experiencia y vio que es rentable, en abril del 2012 Decidió
abrir una constructora junto a sus hermanos Hugo y Sonia Sánchez Espinoza
que también son arquitectos, durante ese tiempo Hicieron trabajos de
construcciones de casas, edificios departamentos, también diseño y
construcción de estructuras. En 2017 renovaron su inscripción en el Registro
Nacional de Proveedores para que poder trabajar con el Estado. En la
actualidad ejecutan contratos mediante licitaciones de obras públicas y
privadas mediante la OSCE.
1.5.2. Visión
Ser una empresa que se proyecta alcanzar el liderazgo en su ámbito del
sector construcción en la región logrando ser reconocidos por brindar mejor
nuestros servicios con colaboradores y proveedores excelentes.
1.5.3. Misión
La constructora AMARADOS S.A.C. une infraestructura, tecnología y
experiencia para brindar nuestros servicios dándoles a nuestros clientes
siempre un plus, para ello contamos con un staff de profesionales para las
diversas áreas; así ofreciéndoles calidad total en nuestros servicios
1.5.4. Valores
Respeto: El respeto mutuo entre colaboradores de la empresa, así como en
la relación entre trabajador y empleador a su vez a los terceros como
proveedores y clientes buscando así un clima armonioso dentro de la empresa.
Honestidad: La verdad y sinceridad en cada actividad realizada por los
colaboradores y el empresario a fin de lograr una mejora continua en la
empresa
Responsabilidad: En la entrega de cada tarea encomendada por el jefe
superior y el jefe de inmediato de cada área y en la entrega de las obras y
servicios solicitados por los clientes.
 11

1.6. Área en la que desempeña, actividades y funciones que realiza el egresado.

1.6.1. Flujograma de procesos

Gráfico Nº 1
Fuente: Elaborado por el Equipo
Validado por el LIC.Adm.Jesús Caro Madrid
 12

1.6.2. Organigrama de la empresa.

Gráfico Nº 2
Fuente: Elaborado por el equipo
Validado por el Lic. .Jesús Caro Madrid
 13

1.6.3. Las actividades desempeñadas por el equipo de trabajo en el área de

tesorería de la empresa son las siguientes:
 Se realiza el arqueo de caja a diario en la empresa debido a la
rendición de cuentas del manejo de efectivo, así como el cierre y
cuadre de caja.
 Se elabora informes sobre el manejo del flujo de efectivo, así como
también hacer los reportes de ingresos y egresos en área de tesorería
cabe decir en que gastos se empleó el dinero, así como la
información de los ingresos.
 Se realiza las cobranzas a nuestros clientes de acuerdo al contrato de
ejecución de obra y a las facturas emitidas, proporcionando así esta
información en la rendición de cuentas.
 Se realiza las conciliaciones bancarias para obtener mayor
información a fin de prevenir riesgos y a su vez conciliaciones con
el dinero que se tiene con el que figura en el libro caja y banco.
 Canje de cheques endosados en las entidades bancarias.
1.6.4. Las funciones desempeñadas por el equipo de trabajo en el área de
tesorería de la empresa son las siguientes:
 Control y gestión de cuentas por pagar y cobrar, manejo de
plataformas bancarias (BBVA, BCP).
 Elaboración del libro caja y bancos para los ingresos de movimiento
de efectivo y cuentas corrientes.
 Control y emisión de cheques, elaboración de reportes de posición
bancaria y posición de egresos de la empresa.
 Elaboración de reportes de ingreso y egreso para gerencia de
contabilidad.
 Responsable de la organización y archivamiento documentario
respecto al área de tesorería (conciliación bancaria, manejo y arqueo
de caja, apoyo al área de cobranza, conciliar cuentas bancarias
diarias, reportar saldos y movimientos bancarios, registrar
14
operaciones de tesorería.
 14

CAPÍTULO II

DETERMINACIÓN Y ANÁLISIS DEL PROBLEMA/NECESIDAD

2.8. Diagnóstico
 15

FORTALEZAS DEBILIDADES

• Cuenta con un capital propio. • Desconocimiento del estado de

• Cumple con los requisitos para flujos de efectivo para la toma de
postular en procesos de decisiones financieras.
licitaciones con el estado (RNP) • El propietario y los socios
• Cuenta con personal calificado confunden gastos personales con
para la ejecución de las obras gastos de la empresa.
como obreros, operarios, • Deficiente manejo de efectivo y
residentes ingenieros y equivalentes del efectivo el afecta
arquitectos. en la toma de decisiones
MATRÍZ • Cuenta con máquinas modernas financieras.
FODA DE LA que se emplea en la ejecución de • Incumplimiento con el pago de sus
EMPRESA
las obras como las excavadoras tributos y obligaciones con
“AMARADOS
S.A.C.” perforadoras, orugas, terceros en la fecha indicada.
mezcladoras y equipos de • Desconocimiento del grado de
transportes con 10 años máximo liquidez y solvencia y la
de antigüedad. capacidad que tiene la empresa
para generar efectivo
• OPORTUNIDADES AMENAZAS

• Alta demanda de obras públicas • Fiscalizaciones por parte de la

en la región, así como para la SUNAT.

ejecución de viviendas, edificios • Existencia de muchos

competidores en el mercado.
y saneamiento básico.
• Existencia de otras constructoras
• Mayor oferta de proveedores que
que pagan a los evaluadores en las
brindan productos de calidad.
licitaciones para obtener
• Aumento de la población en la
contratos.
provincia de Huancayo. • Fiscalizaciones por parte de
• Régimen tributario en que se SUNAFIL y MINTRA
encuentra que le permite abrir
sucursales y acceder a más
oportunidades.
i
TablaNº2 (Fuente: Elaborado por el equipo)
Validado por el LIC.Adm.Jesús Caro Madrid
 16

2.9. Determinación del problema o necesidad a solucionar

Gráfico Nº3
Fuente: Elaboración por el equipo
Validado por el LIC. Jorge Vega Rosales
 17

2.10. Problema Fundamental

Inadecuada gestión de tesorería en la empresa Amarados S.A.C

2.11. Justificación
En la empresa AMARADOS S.A.C. al realizar nuestras prácticas pre
profesionales identificamos el problema del inadecuada gestión de tesorería que
ocasiona un deficiente manejo en los flujos de efectivo y ello genera información
inexacta al momento de tomar decisiones además ocasiona grandes desvaríos en
el efectivo que se debe tener con el que se tiene es por ello que se genera pérdidas
cuantificables que son consideradas como gastos para la empresa Amarados
S.A.C así como son las multas y moras en instituciones públicas, privadas y entes
reguladores

2.12. Antecedentes del proyecto

2.12.1. Antecedentes Locales

Salazar (2015). En su tesis titulada Sistema de detracción y Estado de

Flujos del Efectivo de la empresa CONSTRUCTORA´S S.A.C.- Huancayo 2015,
concluye que: El sistema de detracción del impuesto general a las ventas tiene
una incidencia directa en el estado de flujos de efectivo de las empresa; debido
al dinero restringido en la cuenta corriente del Banco de la Nación que solo es
utilizado para el pago de tributos, originando que la empresa no pueda reinvertir
su capital de trabajo, haciendo que la entidad solicite financiamiento,
incrementando así los gastos financieros, y disminuyendo la rentabilidad de la
empresa. (p.101).

2.5.2. Antecedentes Regionales

Ancajima (2015) En su tesis titulada Los mecanismos de control

financiero y contable en el área de Tesorería de los hospitales públicos en
Junín. – Huancayo 2011, concluye que: La evaluación al control financiero en
el área de tesorería de la gerencia regional de salud, Junín se identificaron las
siguientes deficiencias: el personal desconoce la operatividad del área, sus
 18

funciones son asignadas en forma verbal o tomadas a iniciativa propia, la

documentación no contiene los requisitos indispensable para su adecuado
archivamiento, no se practican arqueos de caja en forma periódica, inexistencia
de medidas de seguridad para el área de tesorería, carencia de manuales de
procedimientos y políticas de gestión documentaria para el área, y la falta de
capacitación al personal. (p.60)

2.5.3. Antecedentes Nacionales

Mera (2015) En su tesis titulada Estado de flujo de efectivo en términos

reales de la empresa MICHELL Y CÍA. SA – Lima 2015, concluye que: Se logró
comparar los periodos 2011 al 2015 el estado de flujo de efectivo en términos
reales de la empresa Michell y Cia. SA. Las actividades de financiamiento al
compararlos con los periodos de estudio mantienen la adquisición de préstamos
financieros y del mismo modo cumple con estas obligaciones adicionalmente
paga los accionistas los dividendos el cual nos indica que cuenta con liquidez.
(p.64)

2.5.4. Antecedentes Internacionales

Duarte (2016). En su tesis titulada Análisis de los efectos sobre los estados
de flujo de efectivo (NIC 7) en la empresa industrial ECUAOLLAS S.A, Ecuador
– 2016, concluye que: El Estado de Flujo de Efectivo, es un estado financiero
que genera información concerniente a aumentos y disminuciones de efectivo y
equivalentes siendo así que estos a su vez suministran a la empresa la garantía
necesaria para poder cumplir con sus obligaciones presentes y futuras por lo
cual es una herramienta financiera útil para la toma de decisiones que venga de
la empresa (p.77).
 19

2.13. Marco teórico y normativo

2.13.1. Marco Teórico
 Flujo de Efectivo:

El flujo de efectivo es el movimiento de dinero que se presenta en una

empresa, es la manera en que el dinero es generado y aprovechado durante la
operación de la empresa. Existe un ciclo en el cual sale dinero de la empresa el
cual es el costo por producir bienes y/o servicios que se entregan a los clientes y
obtiene dinero de parte de ellos para generar más riqueza.

Cuando una empresa obtiene dinero genera flujo positivo y esto se puede hacer
de 3 maneras diferentes:

Por medio de la cobranza a los clientes (operación de la empresa).

Con aportaciones de capital de los socios, por medio de bancos o acreedores

(financiamiento).

Por la venta de activos que ya no utilizan para beneficio de la empresa

 Estado de flujo de efectivo

El estado de flujo de efectivo es uno de los estados financieros básicos que

informa sobre las variaciones y los movimientos de efectivo y sus equivalentes
en un periodo dado. Muestra el efectivo que ha sido generado y aprovechado en
las actividades operativas, de inversión y financiamiento de la empresa.

En este caso el flujo de caja operativo muestra el efectivo que se ha recibido o

gastado como parte de las actividades cotidianas del negocio, por otro lado, el
flujo de caja de inversión te indica los movimientos relacionados a las
inversiones realizadas y el flujo de caja de financiamiento considera el efectivo
que es resultado de recibir o pagar préstamos bancarios, pago de dividendos,
emisiones o compra de acciones, etc.

Como puedes observar, para garantizar el buen funcionamiento de una empresa

es muy importante mantener un nivel de liquidez óptimo, cuidar el tema del flujo
de efectivo y analizarlo constantemente, esto con el fin de tener la capacidad de
poder cubrir sus operaciones y afrontar los imprevistos que pueden presentarse
en los negocios. Mantener un flujo de efectivo saludable te permitirá realizar
previsiones para evitar soluciones de emergencia como puede ser adquirir
financiamientos no planeados para resolver alguna situación apremiante.

Gestionar la empresa con la previsión de un flujo de efectivo hecho a conciencia

y con información real al día contribuirá sin lugar a dudas a incrementar la
rentabilidad que buscas para tu empresa. Esta práctica se centra alrededor de dos
áreas muy importantes: el presupuesto de efectivo y el control interno de la
contabilidad.
 20

 Diferencia entre el método directo e indirecto

La principal diferencia entre ambos es que el método directo presenta los

movimientos del efectivo ordenado en relación a las categorías principales de
pagos y cobros por lo cual tenemos actividades de:

• Operación

• Inversión

• Financiamiento

El estado de flujo de efectivo, cuando se utiliza de manera eficiente y coordinada

con el resto de los estados financieros brinda información de valor que permite
a los administradores evaluar los cambios en los activos de una empresa, su
estructura financiera y su capacidad para cumplir con sus compromisos y hacer
frente a las eventualidades. De igual manera es relevante para conocer la
capacidad de la empresa para generar efectivo.

Característica de la Información Subministrada por el Estado de Flujos de

Efectivo

El Estado de Flujos de Efectivo es un documento que suministra

información sobre el movimiento de efectivo de una empresa durante un
ejercicio económico a esta información se le puede atribuir las siguientes
características.

 Es una información muy objetiva y difícil de manipular puesto que

básicamente puesto que básicamente muestra el movimiento de efectivo
de una empresa durante un ejercicio económico, es decir cobros y pagos.
 La información que se obtiene del Estado de Flujo de Efectivo es muy
compresible puesto que hay informa sobre los cobros y los pagos de una
empresa siendo esta información muy fácil de entender para cualquier
usuario.
 La información que se obtiene del Estado de Flujos de Efectivo no está
afectada por los principios contables con un fuerte contenido económico
como por ejemplo el principio del devengo, puesto que la propia
naturaleza del Estado de Flujos de Efectivo hace que debe presente este
principio para elaborarlo.
 La información que suministra el Estado de Flujos de Efectivo nos
permite evaluar la capacidad de una empresa de generar dinero y al
mismo tiempo, hacer previsiones sobre las necesidades de efectivo que
pude tener una empresa en el futuro.
 21

2.13.2. Marco Normativo

2.13.2.1. NIC 7 Estado de flujos de efectivo

Según el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad nos da a
conocer sobre La Norma Internacional de Contabilidad Nº 7 Estado de
Flujos de Efectivo, que fue aprobada a partir del 1 de enero de 2005, nos
menciona lo siguiente:

 Objetivo de la NIC 7
Brindar información acerca de los flujos de efectivo es útil porque
suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la
capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y equivalentes al
efectivo, así como las necesidades de liquidez que ésta tiene.

 Alcance de la NIC 7
Una entidad prepara un estado de flujos de efectivo, de acuerdo con los
requerimientos de esta Norma, y lo presentará como parte integrante de sus
estados financieros, para cada periodo en que sea obligatoria la presentación
de éstos. Esta Norma sustituye a la antigua NIC 7 Estado de Cambios en la
Posición Financiera, aprobada en julio de 1977.

 Beneficios de la información sobre flujos de efectivo.

La información acerca del flujo de efectivo es útil para evaluar la
capacidad que la entidad tiene para generar efectivo y equivalentes al
efectivo, permitiéndoles desarrollar modelos para evaluar y comparar el valor
presente de los flujos netos de efectivo de diferentes entidades. También
mejora la comparabilidad de la información sobre el rendimiento de las
operaciones de diferentes entidades, puesto que elimina los efectos de utilizar
distintos tratamientos contables para las mismas transacciones y sucesos
económicos.
 22

 Definiciones
Los términos siguientes se usan, en esta Norma, con los significados
que a continuación se especifican:
El efectivo: Comprende tanto la caja como los depósitos bancarios a la vista.
Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez,
que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo,
estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. Flujos
de efectivo son las entradas y salidas de efectivo y equivalentes al efectivo.
Actividades de operación: Son las actividades que constituyen la principal
fuente de ingresos actividades ordinarias de la entidad, así como otras
actividades que no puedan ser calificadas como de inversión o financiación.
Actividades de inversión: Son las de adquisición y disposición de activos
a largo plazo, así como de otras inversiones no incluidas en el efectivo y los
equivalentes al efectivo.
Actividades de financiación: Son las actividades que producen cambios en
el tamaño y composición de los capitales propios y de los préstamos
tomados por parte de entidad.

 Efectivo y equivalentes al efectivo

Los equivalentes al efectivo se tienen, más que para propósitos de
inversión o similares, para cumplir los compromisos de pago a corto plazo.
Para que una inversión financiera pueda ser calificada como equivalente al
efectivo, debe poder ser fácilmente convertible en una cantidad determinada
de efectivo y estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor.
Por tanto, una inversión así será equivalente al efectivo cuando tenga
vencimiento próximo, por ejemplo, tres meses o menos desde la fecha de
adquisición. Las participaciones en el capital de otras entidades quedarán
excluidas de los equivalentes al efectivo a menos que sean, sustancialmente,
equivalentes al efectivo, como por ejemplo las acciones preferentes
adquiridas con proximidad a su vencimiento, siempre que tengan una fecha
determinada de reembolso.
 23

 Actividades de operación
El importe de los flujos de efectivo procedentes de actividades de
operación es un indicador clave de la medida en la cual estas actividades
han generado fondos líquidos suficientes para reembolsar los préstamos,
mantener la capacidad de operación de la entidad, pagar dividendos y
realizar nuevas inversiones sin recurrir a fuentes externas de financiación.
Los cobros flujos de efectivo procedentes de las actividades de operación se
derivan fundamentalmente de las transacciones que constituyen la principal
fuente de ingresos de actividades ordinarias de la entidad. Por tanto,
proceden de las operaciones y otros sucesos que entran en la determinación
de las ganancias o pérdidas netas. Ejemplos de flujos de efectivo por
actividades de operación son los siguientes:
a) Procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios
b) Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos
de actividades ordinarias
c) Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios
d) Pagos a y por cuenta de los empleados
e) Cobros y pagos de las entidades de seguros por primas y prestaciones,
anualidades y otras obligaciones derivadas de las pólizas suscritas.
f) Pagos o devoluciones de impuestos sobre las ganancias, a menos que
éstos puedan clasificarse específicamente dentro de las actividades de
inversión o financiación.
g) Cobros y pagos derivados de contratos que se tienen para
intermediación o para negociar con ellos.
Algunas transacciones, tales como la venta de un elemento de propiedades,
planta y equipo, pueden dar lugar a una pérdida o ganancia que se incluirá
en el resultado reconocido. Los flujos de efectivo relacionados con estas
transacciones son flujos de efectivo procedentes de actividades de inversión.

 Actividades de financiación
Es importante la presentación separada de los flujos de efectivo
procedentes de actividades de financiación, puesto que resulta útil al realizar
la predicción de necesidades de efectivo para cubrir compromisos con los
 24

suministradores de capital a la entidad. Ejemplos de flujos de efectivo por

actividades de financiación son los siguientes:

a) Cobros procedentes de la emisión de acciones u otros instrumentos de

capital.
b) Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la entidad
c) Cobros procedentes de la emisión de obligaciones sin garantía,
préstamos, bonos, cédulas hipotecarias y otros fondos tomados en
préstamo, ya sea a largo o a corto plazo.
d) Reembolsos de los fondos tomados en préstamo
e) Pagos realizados por el arrendatario para reducir la deuda pendiente
procedente de un arrendamiento financiero.
 Actividades de operación
La entidad debe informar acerca de los flujos de efectivo de las operaciones
usando uno de los dos siguientes métodos:
a) Método directo, según el cual se presentan por separado las principales
categorías de cobros y pagos en términos brutos.
b) Método indirecto, según el cual se comienza presentando la ganancia o
pérdida en términos netos, cifra que se corrige luego por los efectos de las
transacciones no monetarias, por todo tipo de partidas de pago diferido y
acumulaciones (o devengos) que son la causa de cobros y pagos en el pasado
o en el futuro, así como de las partidas de pérdidas o ganancias asociadas
con flujos de efectivo de operaciones clasificadas como de inversión o
financiación.
 Método directo:
Se aconseja a las entidades que presenten los flujos de efectivo utilizando el
método directo. Este método suministra información que puede ser útil en
la estimación de los flujos de efectivo futuros, la cual no está disponible
utilizando el método indirecto. En este método directo, la información
acerca de las principales categorías de cobros o pagos en términos brutos
puede ser obtenida por uno de los siguientes procedimientos:
a) Utilizando los registros contables de la entidad.
b) Ajustando las ventas y el costo de las ventas (para el caso de las
entidades financieras, los intereses recibidos e ingresos asimilables y los
 25

gastos por intereses y otros gastos asimilables), así como otras partidas en
el estado del resultado integral por:
Los cambios habidos durante el periodo en los inventarios y en las partidas
por cobrar y por pagar derivadas de las actividades de operación.
Otras partidas sin reflejo en el efectivo.
Otras partidas cuyos efectos monetarios se consideran flujos de efectivo de
inversión o financiación.

2.14. Definición de términos básicos

2.14.1. Glosario.
a) Liquidez: Es la capacidad que tiene una entidad para obtener dinero
en efectivo y así hacer frente a sus obligaciones a corto plazo. En otras
palabras, es la facilidad con la que un activo puede convertirse en
dinero en efectivo. (Fraire, 2016)
b) Solvencia: Es la capacidad que demuestra una persona física, jurídica,
una empresa, una entidad o una administración (Estado) para hacer
frente a sus obligaciones para con terceros.
Para obtenerlo se comparan los activos con los pasivos de la
empresa y los recursos que tiene para cubrir deudas. También analiza
la capacidad de una compañía, persona o estado para endeudarse.
(Altamirano, 1978)
c) Empresa: Es una organización de personas que comparten unos
objetivos con el fin de obtener beneficios. Es decir que esta agrupada
y dedicada a desarrollar una actividad económica con ánimo de lucro.
(Romero, 2005)
d) Construcción: En los campos de la arquitectura e ingeniería,
la construcción es el arte o técnica de fabricar edificios e
infraestructuras. Es decir, es todo aquello que exige, antes de hacerse,
disponer de un proyecto y una planificación predeterminada. (Fuente:
www.solucionesespeciales.net/Index/Glosario/Glosario.asp)
e) Ingreso: Son los incrementos en los beneficios económicos,
producidos a lo largo del periodo contable, en forma de entradas o
incremento de valor de los activos. (Empresarial)
 26

f) Gasto: Son los decrementos en los beneficios económicos, producidos

a largo de periodo contable, en forma de salidas o disminuciones del
valor de los activos (Empresarial)
g) Interés: El importe total de intereses pagado durante el periodo se
revelará, en el estado de flujo de efectivo, tanto si ha sido reconocido
como gasto en el resultado como si ha sido capitalizado, de acuerdo
con la NIC 23 costos por prestamos (Empresarial)
h) Financiamiento:
Es importante la presentación de los flujos de efectivo procedentes de
actividades de financiación, puesto que resulta útil al realizar la
predicción de necesidades de efectivo para cubrir compromisos con
los suministradores de capital de la entidad. (Empresarial)
i) Estado de flujo de efectivo
El flujo de efectivo suministra a los usuarios de los estados financieros
las bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar
efectivo y equivalentes al efectivo. (Empresarial)
j) Método directo
Método para elaborar el Estado de Flujo de Efectivo, que presenta por
separado las principales categorías de cobros y pagos en términos
brutos. Se muestra las partidas que corresponden a entradas y salidas
de efectivo y equivalentes, en forma separada y determinadas por
actividades. (Operativas, de inversión y de financiación).
(Empresarial)
k) Activo
Es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos y
pasados; y del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios
económicos. (Empresarial)
l) Pasivo
El termino contable “PASIVO” es parte del lenguaje contable utilizado
por la contabilidad para designar las obligaciones de la empresa a favor
de los que le venden bienes y servicios; a favor de los trabajadores, a
favor del gobierno central, a favor del gobierno local y demás
instituciones públicas y privadas. (Raffino, 2018)
m) Operación
 27

Es un indicador clave de la medida en el cual estas actividades han

generado fondos líquidos suficientes para reembolsar los préstamos,
mantener la capacidad de operación de la entidad, pagar dividendos y
realizar nuevas inversiones sin recurrir a fuentes externas de
financiamiento. (Empresarial)
n) Inversión
Es importante, porque tal.es flujos de efectivo representan la medida
en el cual se han hecho desembolsos para recursos que se prevé van a
producir ingresos y flujos de efectivo en el futuro. (Empresarial)
o) Comprobantes de pago
Se considera comprobante de pago, todo documento que acredite la
transferencia de bienes, entrega en uso o prestación de servicios,
calificado como tal por la superintendencia nacional de administración
tributaria SUNAT. (SUNAT)
p) Estados financieros
Son cuadros estándares en formatos de aceptación internacional,
preponderadamente numéricos que muestran un consolidado de datos
extractados de los de contabilidad, con el propósito de informarnos
sobre lo que la empresa, tiene (activo) sobre la empresa Debe (pasivo
y patrimonio) y sobre lo que gano o perdió como resultado de su
actividad económica, a una fecha dada a un periodo de tiempo.
(Empresarial)
 28

CAPÍTULO III

PROPUESTA TECNICA Y OPERATIVA

3.1. Objetivo.
3.1.1. Objetivo General
Implementar la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) 7 en la
empresa Amarados S.A.C. de Huancayo – Junín, 2019.
3.1.2. Objetivos Específicos
 Diagnosticar las deficiencias que existen por el inadecuado control de
gestión de tesorería en la empresa Amarados S.A.C. de Huancayo –
Junín, 2019.
 Diseñar en implementar una herramienta informática que le permita
elaborar el estado de flujos de efectivo de manera directa de acuerdo a
la Norma Internacional de Contabilidad (NIC 7) en la empresa
Amarados S.A.C. de Huancayo – Junín, 2019.
 Evaluar la implementación de la herramienta informática y capacitar al
personal encargado para el manejo respectivo en la empresa Amarados
S.A.C. Huancayo – Junín, 2019.
 29

3.2. Metas

OBJETIVOS METAS INDICADORES

 Diagnosticar las  Evitar que las  Porcentaje de
deficiencias que deficiencias deficiencias
existen por el identificadas en el detectadas que se
inadecuado control área de tesorería lograron
de gestión de aumenten debido al solucionar en el
tesorería en la inadecuado control de área de tesorería
empresa Amarados gestión de tesorería en de la empresa
S.A.C. de Huancayo la empresa Amarados Amarados S.A.C.
– Junín, 2019. S.A.C. de Huancayo – de Huancayo –
Junín, 2019 Junín, 2019.
 Diseñar e  Aplicar la  Porcentaje de
implementar una herramienta avance en la
herramienta informática que implementación
informática que le permita elaborar el de la herramienta
permita elaborar el estado de flujo de informática en la
estado de flujos de efectivo de manera empresa
efectivo de manera directa detallando Amarados S.A.C.
directa de acuerdo a los ingreso y de Huancayo –
la Norma egresos, Junín, 2019
Internacional de clasificándolos así en
Contabilidad (NIC 7) el tipo de actividad
en la empresa como operación,
inversión y
financiamiento en la
empresa Amarados
S.A.C. de Huancayo
– Junín, 2019
 30

 Evaluar la  Realizar el  Porcentaje de

implementación de seguimiento trabajadores del
la herramienta respectivo después la área de tesorería
informática y implementación que manejan la
capacitar al personal logrando capacitar a 6 herramienta
encargado para el trabajadores quienes adecuadamente
manejo respectivo en laboran en el área de empresa
la empresa tesorería y Amarados S.A.C.
Amarados S.A.C. contabilidad en la Huancayo –
Huancayo – Junín, empresa Amarados Junín, 2019.
2019. S.A.C. Huancayo –
Junín, 2019

Tabla 3. Tabla de metas

Validado por:
3.3. Estrategias

OBJETIVOS ESTRATEGIAS TAREAS

 Diagnosticar las  Lograr disminuir  Realizar
deficiencias que las deficiencias cuestionarios de
existen por el detectadas en el control interno
inadecuado control de área de y en el área de
gestión de tesorería en Tesorería mediante tesorería y
la empresa Amarados recaudación de entrevistas a
S.A.C. de Huancayo – información en profundidad con
Junín, 2019. cuestionarios y el personal a
entrevistas con el cargo a fin de
personal del área de obtener
tesorería en información
empresa Amarados idónea que sirva
S.A.C. de de fuente en la
Huancayo – Junín, elaboración de
2019. la herramienta
 31

informática en
empresa
Amarados
S.A.C. de
Huancayo –
Junín, 2019.
 Diseñar e implementar  Realizar cierres de  Crear un modelo de
una herramienta caja de manera un estado de flujo
informática que le mensual a fin de de efectivo de
permita elaborar el analizar la acorde a las
estado de flujos de información de operaciones de la
efectivo de manera operaciones empresa que se
directa de acuerdo a la económicas en la muestran el
Norma Internacional de empresa resumen mensual
Contabilidad (NIC 7) en Amarados S.A.C. de cierre de caja
la empresa de Huancayo – con el objetivo de
Junín, 2019. que la información
que se muestre en la
herramienta sea
clara, entendible y
detallada en
empresa Amarados
S.A.C. de
Huancayo – Junín,
2019.

 Evaluar la  Capacitar al del área  Realizar el

implementación de la de tesorería para el manual
herramienta informática manejo adecuado de instructivo de
y capacitar al personal la herramienta uso y un video
encargado para el informática y evaluar tutorial en los
manejo respectivo en la los reportes que esta cuales se
empresa Amarados brinde a fin de hacer detallen los
 32

S.A.C. Huancayo – una conciliación con pasos para la

Junín, 2019.. la información física adecuada
que se tiene en la utilización de la
empresa Amarados herramienta en
S.A.C. Huancayo – empresa
Junín, 2019. Amarados
S.A.C. de
Huancayo –
Junín, 2019.
Tabla 4. Tabla de estrategias
Validado por:
 33

MESES 2019
ACTIVIDAD MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
I. PLANEAMIENTO
Elaboración del plan
II. EJECUCIÓN

Diagnosticar las deficiencias que existen

por el inadecuado control de gestión de
tesorería en la empresa Amarados S.A.C. de
Huancayo – Junín, 2019.

Implementar una herramienta informática

que le permita elaborar el estado de flujos de
efectivo de manera directa de acuerdo a la
Norma Internacional de Contabilidad (NIC
7) en la empresa Amarados S.A.C. de
Huancayo – Junín, 2019.
 34

Evaluar la implementación de la
herramienta informática y capacitar al
personal encargado para el manejo
respectivo en la empresa Amarados S.A.C.
Huancayo – Junín, 2019.
II. EVALUACIÓN
Presentación del informe.

Tabla 5. Cronograma de actividades

Validado por:
 35

3.5 Recursos, materiales y finanzas

ITEMS DETALLE COSTO COSTO
UNITARIO TOTAL

INGRESOS

Talento Humano Remuneración 0.00 0.00

GASTOS

Recursos Financiero pasajes S/.200.00 S/.400.00

alimentos S/.450.00 S/.900.00

Terno S/.120.00 S/.240.00

Recursos Materiales Hojas bond 0.00 0.00

Regla S/.1.00 S/.2.00
lapicero S/.5.00 S/.10.00
Posit S/.5.00 S/.10.00
Recursos Calculadora 0.00 0.00
Tecnológicos Internet S/.30.00 S/.60.00
USB S/.36.00 S/.62.00
Computadora 0.00 0.00
SUB TOTAL S/.1,684.00

10% DE IMPREVISTOS S/ 168.40

TOTAL S/.1,852.40

Tabla 6. Recursos materiales y finanzas

Validado por:
 36

CAPÍTULO IV

RESULTADOS E IMPACTO
4.1 Resultados del proyecto
Objetivos Estrategias Antes Después
Diagnosticar las  Lograr Los encargados La empresa
deficiencias que disminuir las del área de actualmente
existen por el deficiencias finanzas no sabían maneja
inadecuado detectadas en realmente información
control de el área de y explicarse el por necesaria y a
gestión de Tesorería qué del dinero que detalle de los
tesorería en la mediante se tenía no movimientos del
empresa recaudación coincidía con el efectivo y los
Amarados de dinero que se equivalentes
S.A.C. de información mostraba en la mediante un
Huancayo – en contabilidad es por estado de flujos de
Junín, 2019. cuestionarios y ello que se carecía efectivo y reportes
entrevistas con de información de actividades
el personal del exacta de los según su
área de movimientos del clasificación como
tesorería en efectivo y inversión,
empresa equivalentes del
 37

Amarados efectivo es por ello operación y

S.A.C. de que se tenía financiamiento.
Huancayo – constantes faltas (Ver apéndice)
Junín, 2019. de dinero en caja
chica y caja
principal es por
ello que esto
atrasaba las
obligaciones de la
empresa
generando multas
y moras con entes
reguladores,
personal y otros
servicios. (Ver
Apéndice )
Diseñar e  Realizar La empresa Actualmente la
implementar una cierres de carecía de una constructora tiene
herramienta caja de herramienta una herramienta
informática que le manera informática en la informática para el
permita elaborar mensual a fin cual se pueda control de flujos
el estado de flujos de analizar la registrar los de efectivo es por
de efectivo de información ingresos y egresos ello que se tiene
manera directa de de de efectivo y esta herramienta
acuerdo a la operaciones obtener reportes de apoyo para
Norma económicas detallados de poder obtener
Internacional de en la movimientos de información
Contabilidad empresa flujos de efectivo exacta y a detalle
(NIC 7) en la Amarados es por ello que la sobre el
empresa S.A.C. de información que movimiento del
Huancayo – se ingresaba era de flujo de efectivo y
Junín, 2019. manera física y así a través de ello
generaba reportes tomar decisiones
 38

inexactos de los financieras a fin de

movimientos de que se prevea el
flujo de efectivo efectivo para
los cuales llevaban afrontar deudas a
a los usuarios de tiempo y así evitar
estas multas y moras
informaciones a que generaban
tomar decisiones perdidas a la
inadecuadas tanto empresa.
en contables,
financieras y de
gestión. (Ver
Apéndice )
Evaluar la  Capacitar al del Al implementar la Actualmente el
implementación área de tesorería herramienta 80% del personal
de la para el manejo informática el del área de
herramienta adecuado de la personal a cargo tesorería conocen
informática y herramienta del área de sobre el manejo de
capacitar al informática y tesorería no sabían la herramientas
personal evaluar los cómo emplear esta están debidamente
encargado para reportes que esta herramienta para capacitados e
el manejo brinde a fin de facilitar su trabajo instruidos para su
respectivo en la hacer una debido a que fácil manejo y se le
empresa conciliación con desconocían el uso facilitaron el
Amarados la información y manejo debido a manual instructivo
S.A.C. Huancayo física que se tiene que todavía no y el video tutorial
– Junín, 2019. en la empresa estaban mejorando así su
Amarados S.A.C. capacitados para manejo y su
Huancayo – poder hacer el uso interpretación para
Junín, 2019. debido de esta su acertada toma
herramienta de dicciones.
informática.
Tabla 8. El antes y después de la implementación
 39

4.2. Resultados del proyecto

Al presentarnos ante el Arquitecto Jorge Sánchez Espinoza, referimos que éramos
estudiantes del vi semestre de la carrera de contabilidad del instituto continental y
que requeríamos realizar nuestras practicas pre profesionales en la constructora
Amarados S.A.C. en donde el arquitecto nos sugirió realizar en el área de tesorería
debido a que se requería personal practicante.
Nosotras al ingresar a laborar como practicantes en el área de tesorería pudimos
apreciar que se tenían ciertas deficiencias en cuanto a reporte de ingreso y egresos y
conciliaciones es por ello que formulamos un cuestionario que se aplicó al personal
de tesorería y al contador general de la empresa debido a que el área de tesorería
emitía reportes al área de contabilidad.
Es a partir de ello que identificamos las deficiencias en el área de tesorería ubicado
el problema central que se tenía una inadecuada gestión de tesorería en la empresa
Amarados S.A.C, la cual traía como consecuencia constantes faltas de liquidez para
afrontar gastos como pago de tributos, pago de alquiler, pago de servicios básicos
como luz, agua e internet y pago al personal; dichas obligaciones eran canceladas en
la medida que se contaba con liquidez generando así intereses, multas y moras por
pago a destiempo clasificándose así como perdidas cuantificables, las cuales
representaban gastos para la empresa.
De acorde a la necesidad que tenía el área de tesorería es que nosotros como equipo
de trabajo propusimos implementar un estado de flujo de efectivo el cual detalle
mejor el movimiento del efectivo y los equivalentes de efectivo para así poder
prevenir faltantes futuros ver en que se está gastando más y tomar decisiones de
acorde a la información brindada en dicho estado es por ello que se diseñó una
herramienta informática de control del flujo de efectivo y los equivalentes de efectivo
para lo cual se parte del flujo de caja proyectada la cual sirve como información
referencial en cuanto a ingresos y egresos futuros, luego se registran los ingresos y
egresos detallando el monto, fecha de operación importe y comprobante de pago que
sustente dicha operación para que se genere un reporte de ingresos y egresos del mes
separándolos por tipo de actividad como nos señala en la NIC 7 actividades de
operación, inversión y financiamiento, para finalizar en el estado de flujo de efectivo
de manera detallada para facilitar la comprensión del usuario de este estado, así como
también esta herramienta tiene un valor agregado en cuanto al arqueo de caja para
poder facilitar el trabajo al cajero encargado en el área de tesorería bríndalo le un
reporte del dinero que se tiene en caja.

Después de la implementación de esta herramienta en el área de tesorería se instruyó

al personal encargado en el área de tesorería para su manejo efectivo de dicha
herramienta es por ello que se elaboró un manual instructivo donde detalla cómo
manejar la herramienta y un video tutorial, facilitando así el manejo y la compresión.
 40

4.3. Impacto del proyecto

El equipo trabajo paso a analizar y medir los resultados que esta herramienta había
tenido en el área de tesorería y obtuvimos resultados positivos tanto en el manejo de
efectivo, los equivalentes del efectivo, los reportes detallados y exactos que generaba
nuestra herramienta es de gran ayuda debido a que ahorraba el trabajo, brindando
información exacta y una clara explicación en el movimiento de flujos de efectivo y
las actividades en las que se clasificaban, todo ello plasmado en el estado de flujos
de efectivo y en cuadros estadísticos para que a partir de ello se tomen daciones
futuras y se prevengan riesgos para le empresa.
El valor agregado que el equipo de trabajo implementado en la empresa
AMARADOS S.A.C. control de caja la cual se realizaba de forma física generando
así información inexacta es por ello que este control de movimiento de efectivo en
caja brinda información rápida, exacta y fácil de interpretar para el usuario.
4.3.1. Detalle de impacto del proyecto
En la siguiente tabla se aprecia una comparación que genero nuestro impacto del
proyecto en la empresa AMARADOS S.A.C. los cuales se reflejan con una antes y
un después que nuestro paso como practicantes en la constructora trajo muchas
mejoras para la empresa que a continuación pasamos a detallar:

ANTES DESPUES

No tenía Flujograma Tiene flujograma de procesos

No tenía flujograma en el área de
tesorería
Tenía políticas establecidas que no
beneficiaban a la empresa
No tenía flujo de caja proyectada
El personal de caja demoraba para
hacer arqueos de caja y emitían
informes que eran inexactos.
(Apéndice)
Se emitían los reportes de control de
ingreso y egreso de caja de manera
manual, desordenada e inexacta
(Apéndice)
No se tenía un estado de flujos de
efectivo
(Apéndice).
(Apéndice)
Tiene flujograma de procesos en el
área de tesorería (Apéndice)
Tiene políticas establecidas que si
benefician a la empresa
Tiene un flujo de caja proyectado que
El personal reporta el movimiento de
caja con información exacta y real
presentado la información a tiempo
oportuno
(Apéndice)
Se emiten los reportes de control de
ingreso y egreso de caja de forma
computarizada de manera ordenada,
real exacta y detallada (Apéndice)
Se tiene un estado de flujos de efectivo
que brinda información detallada y
real; clasificándolas por tipo de
actividad. (Apéndice)
 41

No cumplía a tiempo con sus Cumple con sus obligaciones a tiempo

obligaciones generándose así multas, debido a su mejora en la administración
moras e intereses que no beneficiaban a de los flujos de efectivo y a su acertada
la empresa toma de decisiones. (Apéndice)
(Apéndice)
 42

CONCLUSIONES
 Se logró diagnosticar las deficiencias que existen por el inadecuado control de gestión
de tesorería en la empresa Amarados S.A.C., es por ello que partimos del análisis
FODA enfatizando en las debilidades de la empresa y apoyándonos también en el
árbol de problemas para así poder saber cuál es el mayor problema para a partir de
ello crear nuestro título e implementar nuestro proyecto.
 Se logró implementar la herramienta informática que le permita elaborar el estado de
flujos de efectivo de manera directa de acuerdo a la Norma Internacional de
Contabilidad (NIC 7) en la empresa Amarados S.A.C., para el control de los flujos de
efectivo a un 80%.
 Se logró evaluar la implementación de la herramienta informática y capacitar al
personal encargado para el manejo respectivo en la empresa Amarados S.A.C.,
mediante capacitaciones charlas y brindándoles a personal encargado el manual
instructivo para el manejo de la herramienta y el video tutorial facilitando así su uso.
 43

SUGERENCIAS
 Que, el diagnostico de los problemas y debilidades en el área de tesorería de la
empresa se tiene que realizar mediante cuestionarios y entrevistas a profundidad
para identificar el problema real en el área es por ello que es necesario la
elaboración de un análisis FODA y del árbol de problemas que son información
referencial sobre la situación de la empresa.
 Que, al realizar la herramienta informática es necesario que antes de su aplicación
en la empresa esta sea evaluada para poder evitar fallas y errores a futuro
revisando su funcionamiento adecuado que este satisfaga las necesidades de la
empresa de acorde a la situación actual.
 Que, al terminar la implementación se deben de medir los resultados de
satisfacción tales, así como el impacto del que tuvo el proyecto en la empresa y
los resultados que se obtuvieron después de la implementación.
 44

APÉNDICES

Apéndice 001

Fecha: 01/05/2019

Descripción: Realizamos la
primera vista en la empresa
AMARADOS SAC donde
nos entrevistamos el
arquitecto Jorge Sánchez
Espinoza quien nos dio a
acepto para laborar en el
área de contabilidad como
apoyo en tesorería.

. Tomado por:

Asto Romero Rossmery

 45

Apéndice 002

Fecha: 05/05/2019

Descripción: Realizamos
encuesta a la contadora
general en cuanto a las
deficiencias de liquidez.

Tomado por:

Alarcón Gómez Marqueli

Apéndice 003

Fecha: 05/05/2019

Descripción: Realizamos
encuesta a la señorita
encargada del área de
tesorería todo en cuanto a las
deficiencias y manejo de
liquidez.

Tomado por:

Asto Romero Rossmery

 46

Apéndice 004

Fecha: 05/05/2019

Descripción: Solicitamos la
ficha RUC al contador de la
empresa Amarados S.A.C., para
realizar mayores investigaciones
obre la empresa.

Tomado por:

Asto Romero Rossmery

Apéndice 005

Fecha: 08/05/2019

Descripción: Ingreso a la
plataforma virtual de los entes
reguladores como SUNAT,
SUNAFIL, por parte de una de
las practicantes para obtener
mayor información de la empresa
Amarados S.A.C.

Tomado por:

Asto Romero Rossmery

 47

Apéndice 006

Fecha: 08/05/2019

Descripción: Ingreso a la
plataforma virtual de SUNAT
por parte de una de las
practicantes, hacer la consulta
de sus declaraciones y pagos
mensuales de sus impuestos de
IGV Y Renta de la empresa
Amarados S.A.C.

Tomado por:

Alarcón Gómez Marqueli

Apéndice 007

Fecha: 08/05/2019

Descripción: Al ingresar a la
plataforma virtual de la SUNAT
se observó que sus declaraciones
mensuales de IGV Y Renta no
fueron pagados en la fecha
indicada.

Tomado por:

Alarcón Gómez Marqueli

 48

Apéndice 008

Fecha: 10/05/2019

Descripción: Al revisar el buzón

electrónico de la empresa
Amarados S.A.C. Se encontró un
orden de pago por parte de la
SUNAT.

Tomado por:

Asto Romero Rossmery

Apéndice 009

Fecha: 10/05/2019

Descripción: De igual forma al

revisar el buzón electrónico de la
empresa Amarados S.A.C., se
encontró una resolución de
ejecución coactiva por parte de la
SUNAT debido al no pagar sus
impuestos del periodo 03-2019

Tomado por:

Alarcón Gómez Marqueli

 49

Apéndice 010

Fecha: 13/05/2019

Descripción: Nos facilitó la

contadora la solicitud de
fraccionamiento de multa de
s/.8400.00 que realiza el represéntate
de la constructora al MINTRA por
incumplimiento de pago al personal.

Tomado por:

Asto Romero Rossmery

Apéndice 011

Fecha: 20/05/2019

Descripción: Ingreso al T-
REGISTRO, en donde se
observó la cantidad de
trabajadores que se
encuentran registrado dentro
de la planilla los cuales son
30.

Tomado por:

Marqueli Alarcón Gómez

 50

Apéndice 012

Fecha: 25/05/2019

Descripción: Solicitamos a la empresa

Amarados S.A.C. los pagos que realizan
por el servicio de internet y línea
telefónica en el cual podemos observar el
pago que se realiza por reconexión
debido a los atrasos en los pagos.

Tomado por:

Alarcón Gómez Marqueli

Apéndice 013

Fecha: 25/05/2019

Descripción: Solicitamos a la empresa

Amarados S.A.C. los pagos que
realizaron por reconexión de luz debido a
no pagar este servicio por dos meses
seguidos.

Tomado por:

Asto Romero Rossmery

 51

Apéndice 014

Fecha: 25/05/2019

Descripción: Solicitamos a la
empresa Amarados S.A.C. los
pagos que se realizaron por alquiler
y por los días atrasados que fueron
cobrados como moras.

Tomado por:

Alarcón Gómez Marqueli

Apéndice 015

Fecha: 05/06/2019

Descripción: Una vez adquirido

la información realizamos el
árbol de problemas que fue
validado por el LIC. Caro
Madrid Jesús.

Tomado por:

Alarcón Gómez Marqueli

 52

Apéndice 016

Fecha: 05/06/2019

Descripción: Realizamos un
flujograma de actividades

Tomado por:

Asto Romero Rossmery

Apéndice 017

Fecha: 05/06/2019

Descripción: Realizamos
un organigrama de acuerdo
a los cargos desempeñados

Tomado por:

Asto Romero Rossmery

 53

Apéndice 018

Fecha: 12/06/2019

Descripción: Elaboración de la
FODA de la empresa
AMARADOS S.A.C. por parte
del equipo de trabajo y fue
validado por el LIC. Caro
Madrid Jesús.

Tomado por:

Alarcón Gómez Marqueli

Apéndice 019

Fecha: 15/06/2019

Descripción: En el área de
tesorería una de las
practicantes registra en un
cuaderno la suma total del
dinero recibido.

Tomado por:

Asto Romero Rossmery

 54

Apéndice 020

Fecha: 18/06/2019

Descripción: En este apéndice

se aprecia que la encargada de
tesorería la señorita Sally
Minaya Fernández está
contabilizando y anotando en un
cuaderno el total del dinero para
la entrega respectivo al área de
contabilidad.

Tomado por:

Alarcón Gómez Marqueli

Apéndice 021

Fecha: 18/06/2019

Descripción: En este apéndice se

aprecia

El cuaderno de ingreso y egreso

en un cuaderno

Tomado por:

Asto Romero Rossmery

 55

Apéndice 022

Fecha: 28/06/2019

Descripción: En este apéndice

se aprecia el reporte del registro
de ingresos y gastos que está
siendo anotado en un solo
cuaderno

Tomado por:

Alarcón Gómez Marqueli

Apéndice 023

Fecha: 04/07/2019

Descripción: Diseño de la
herramienta informática de
ingresos por parte de
equipo del trabajo

Tomado por:

Alarcón Gómez Marqueli

 56

Apéndice 024

Fecha: 10/07/2019

Descripción: Diseño de la
herramienta informática de
egresos por parte de equipo
del trabajo.

Tomado por:

Alarcón Gómez Marqueli

Apéndice 025
Fecha: 15/07/2019

Descripción: Diseño de la
herramienta informática de
control de ingresos por parte
del equipo de trabajo.

Tomado por:

Alarcón Gómez Marqueli

 57

Apéndice 026

Fecha: 15/07/2019

Descripción: Diseño de la
herramienta informática de
control de egresos por parte
del equipo de trabajo.

Tomado por:

Asto Romero Rossmery

Apéndice 026

Fecha: 17/07/2019

Descripción: Diseño de la
herramienta informática de
reporte según mes por parte
del equipo de trabajo.

Tomado por:

Alarcón Gómez Marqueli

 58

Apéndice 024

Fecha: 17/07/2019

Descripción: Diseño de la
herramienta informática de
reporte según actividad por
parte del equipo de trabajo.

Tomado por:

Alarcón Gómez Marqueli

Apéndice 025

Fecha: 17/07/2019

Descripción: Diseño de la
herramienta informática de
estado de flujos de efectivo
por parte del equipo de
trabajo.

Tomado por:

Asto Romero Rossmery

 59

Apéndice 026

Fecha: 17/07/2019

Descripción: Diseño de la
herramienta informática de
control de efectivo por parte
del equipo de trabajo.

Tomado por:

Alarcón Gómez Marqueli

Apéndice 027

Fecha: 17/07/2019

Descripción: Diseño de la
herramienta informática de un
cuadro comparativo por parte
del equipo de trabajo.

Tomado por:

Alarcón Gómez Marqueli

 60

Apéndice 026

Fecha: 17/07/2019

Descripción: En la imagen se
aprecia la portada del manual
instructivo facilitado al
personal de tesorería.

Tomado por:

Asto Romero Rossmery