FUNCIONES DEL GERENTE DE AUDITORIA

Funciones:

 Contribuir a mejorar los procesos de gestión y control interno de la

organización, y propiciar la productividad del personal para alcanzar la
eficacia y la eficiencia en los resultados de los trabajos asignados.
 Evaluar el diseño, alcance y funcionamiento del control interno.
 Evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales que rige a la empresa.
 Elaborar los informes de Auditoría para el Comité de Auditoría y/o
Directorio.
 Elaborar el Plan de Auditoría y someterlo a consideración del Directorio para su
aprobación, así como informar periódicamente su avance.
 Ejecutar el Plan de Auditoría atendiendo al alcance y normatividad
correspondiente, mediante la planificación y ejecución de actividades de
auditoría y consultoría; y, elaborar los informes que se deriven de las mismas.
 Mantener informado del resultado de las actividades de auditoría, y
consultoría; al Comité de Auditoría, Presidencia, Directorio y áreas usuarias.
Asimismo, mantener informado periódicamente al Comité de Auditoría sobre el
nivel de avance del Plan de Auditoría y demás actividades que realice.
 Examinar y evaluar la fiabilidad de la información financiera, contable y de
gestión; así como los sistemas y procedimientos de control.
 Examinar y evaluar los sistemas y procedimientos establecidos para asegurar el
cumplimiento de las disposiciones legales y regulaciones interna y externa
aplicables.
 Evaluar el diseño, alcance y funcionamiento del control interno.
 Vigilar la adecuación y cumplimiento de las políticas y procedimientos para la
gestión integral de riesgos.
 Evaluar continuamente la calidad y adecuación de los sistemas informáticos y
los mecanismos establecidos por la empresa para garantizar la seguridad de la
información.
 Realizar el seguimiento y evaluar el nivel de implementación y eficiencia de las
observaciones y recomendaciones formuladas en virtud de los informes
emitidos por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs, Auditores Externos,
UAI y otras por encargo de la Alta Dirección.
 Evaluar y verificar el adecuado funcionamiento de diversos aspectos
encargados por la Superintendencia Banca, Seguros y AFPs de acuerdo con lo
dispuesto en el Reglamento de Auditoría Interna.
  Realizar otras actividades de aseguramiento o consulta que la Administración le
encargue.
 Mantener un archivo conteniendo los informes elaborados, papeles de trabajo,
documentación sustentatoria y comunicaciones derivadas de los mismos y
ponerla a disposición de la Superintendencia Banca, Seguros y AFPs, auditores
externos y, de ser el caso, de las empresas clasificadoras de riesgo, cuando así
lo requieran. m. Formular el plan operativo y presupuesto relacionado con su
gestión.
 Cumplir con la normativa interna y externa aplicable a su ámbito de acción.
 Supervisar las prestaciones que efectúen los proveedores de bienes y/o
servicios en su calidad de área usuaria hasta la conformidad del servicio. Banco
de la Nación Gerencia de Auditoría Interna 5 de 18 TITULO MOF – GERENCIA DE
AUDITORÍA INTERNA CÓDIGO BN-MOF-1400-05-01.
 Administrar los riesgos relacionados al logro de sus objetivos.
 Elaborar el Programa de Aseguramiento de Mejora de la Calidad de la Auditoría
Interna que contemple la realización de evaluaciones internas y externas y que
cubra todos los aspectos de la actividad de auditoría interna.
 Presentar las necesidades de desarrollo del personal que conforma la UAI.
 Hacer seguimiento al cumplimiento de los contratos de servicios solicitados por
la Gerencia Velar por el cumplimiento del Código Ética Institucional y del Plan
Sectorial de Lucha Contra la Corrupción; así como, por la aplicación de las
políticas y procedimientos del Sistema de Prevención del Lavado de Activos y
Financiamiento del Terrorismo y de las políticas relacionadas al Sistema de
Gestión de Seguridad y Salud en el Trabajo en las unidades orgánicas de su
dependencia. u. Otras que establezca la SBS.

FUNCIONES DEL SUPERVISOR DE AUDITORIA

 Realizar la coordinación de los equipos de auditoría que supervisa con la Dirección,
promoviendo una relación eficaz con el Auditor Interno de la Nación.
 Elaborar la propuesta para el plan anual, de los incisos u organismos asignados,
basada en las áreas de riesgo.
 Proponer a la Dirección la integración del equipo de auditoría. d. Dar instrucciones
adecuadas durante la planificación.
 Revisar y aprobar el programa de trabajo (objetivo, alcance, enfoque,
procedimientos, tiempo estimado de la actuación, etc.).
 Supervisar periódicamente las actividades que desarrolla el equipo de auditoría, a
fin de orientar los procedimientos, evaluar el avance del trabajo, resolver consultas,
revisar productos intermedios y finales, identificar factores que distorsionan y
recomendar cursos de acción. 1
 Comprobar que se ejecuta el programa de trabajo aprobado, y autorizar
modificaciones, en caso éstas se justifiquen.
 Informar a los equipos sobre asuntos vinculados a las auditorías en proceso. i.
Determinar que los papeles de trabajo soportan adecuadamente las observaciones,
conclusiones y recomendaciones. Dejar evidencia adecuada de la revisión de los
mismos, la que podrá ser delegada en el Jefe de Equipo.
 Dilucidar diferencias de opiniones entre los integrantes del equipo. k. Asegurar que
las comunicaciones del trabajo sean precisas, objetivas, claras, concisas,
constructivas y oportunas. Preparar con el Jefe de Equipo la entrevistas inicial y la
final con las autoridades correspondientes del Organismo auditado. m. Preparar
con el Jefe de Equipo la estructura del informe final.
 Supervisar la elaboración del informe.
 Revisar el informe previo a su elevación a la Dirección. p. Informar con el Jefe De
Equipo, respecto a los descargos y consideraciones presentados por el Organismo
auditado.
 Participar en la elaboración de las publicaciones semestrales.
 Evaluar y proponer ajustes, en las áreas de su competencia, al plan anual aprobado.
 Evaluar el desempeño del personal a cargo.
 Cumplir y hacer cumplir las disposiciones legales y reglamentarias, (Manuales de
Procedimientos, Código de Ética, Circulares, etc.).
 Guiar al personal para que se logre lo planificado, con un alcance adecuado y
práctico.
 Investigar y realizar manuales y guías. w. Informar a la Dirección sobre el avance de
los trabajos realizados.
 Realizar el control de tiempos de ejecución, recursos humanos y cualquier otro
indicador que la Dirección estime conveniente. 2 y. Promover la formación y
desarrollo del personal.
FUNCIONES DEL AUDITORES

A continuación, las funciones más comunes de un Auditor o Censor Jurado de

Cuentas:

 Examinar la información financiera y contable de la empresa:

o Analizar los recursos y obligaciones de la empresa.
o Velar por la precisión y consistencia en los registros financieros.
 Auditar a sus clientes y a otros departamentos:
o Examinar y analizar los registros financieros.
o Revisar informes y demás documentación.
o Velar por el cumplimiento de los procedimientos, políticas y legislación
aplicables.
o Supervisar las prácticas operativas.
o Garantizar que todos los activos estén debidamente justificados.
o Documentar las observaciones realizadas durante la auditoría.
 Analizar los informes y auditorías de todos los departamentos: