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CARTA-CONVENIO DE HONORARIOS

Fecha: ___________ Compaa X, S.A. de C.V. Muy estimado seor: Por la presente estamos confirmando los arreglos efectuados con ustedes para llevar a cabo la auditora de los estados financieros de Compaa X, S.A. de C.V., por el ao que terminar el 31 de diciembre de 201__, con el propsito de emitir un dictamen sobre los mismos. Auditora de los estados financieros Nuestro trabajo consistir en examinar el balance general y los correspondientes estados de resultados, de variaciones en el capital contable y de cambios en la situacin financiera por el ao que terminar en esa fecha, de conformidad con las normas de auditora generalmente aceptadas. Por consiguiente, examinaremos sobre bases selectivas la documentacin y registros que soportan los importes y revelaciones de los estados financieros, evaluando los principios contables utilizados y las estimaciones de importancia determinadas por la administracin, as como la presentacin general de los estados financieros. En relacin con nuestro examen, efectuaremos un estudio y evaluacin de la estructura de control interno hasta el grado que sea necesario para determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditora que aplicaremos. Este estudio y evaluacin no aplica un anlisis detallado del control interno, que nos permita emitir una opinin por separado sobre la efectividad de la estructura del control interno contable. El objetivo de nuestro examen es obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no incluyen errores o irregularidades importantes. Aun cuando una estructura eficaz de control interno reduce la posibilidad de que puedan ocurrir errores o irregularidades que no sean detectados, no se puede eliminar esta posibilidad. Por esa razn, por que nuestro examen se basa en pruebas selectivas y en virtud de que los procedimientos no estn diseados especficamente para descubrir errores e irregularidades, incluyendo actos ilegales, fraudes o desfalcos, no podemos garantizar que sean descubiertos; sin embargo, en caso de ser detectados sern informados de inmediato. Los papeles de trabajo preparados en relacin con nuestro examen son propiedad de nuestra firma, comprenden informacin confidencial y sern retenidos por nosotros de acuerdo con nuestras polticas y procedimientos. Sin embargo, nos pueden solicitar la presentacin de dichos papeles de trabajo 1

ante las autoridades. Si esto sucediera, el acceso a nuestros papeles de trabajo se proporcionara bajo nuestra supervisin. Asimismo, en caso de que se nos requiera proporcionar copia de algunos papeles de trabajo, los mismos serian sellados con leyenda Para uso confidencial y restringido, proporcionando por la Firma de auditores. Los estados financieros sujetos a nuestro examen son responsabilidad de la administracin de la compaa. A este respecto, la administracin es responsable del registro correcto de las transacciones en la contabilidad y de mantener una estructura de control interno que permita la preparacin de estados financieros confiables. La administracin tambin es responsable de tener a nuestra disposicin, con base a nuestra solicitud, todos los registros contables originales de la compaa y su informacin correspondiente, as como designar al personal que nos atienda en forma directa. Como lo requieren las normas de auditora generalmente aceptadas, solicitaremos la confirmacin por escrito de la administracin y otros externos, acerca de las revelaciones que se manifiestan en los estados financieros y la efectividad de la estructura del control interno. Las normas de auditora generalmente aceptadas tambin requieren que se obtenga una carta de manifestaciones sobre los estados financieros, por parte de ciertos miembros de la administracin. Los resultados de nuestras pruebas de auditora, las respuestas a nuestras solicitudes de informacin y las manifestaciones escritas, constituyen la evidencia en la cual intentamos confiar para formarnos una opinin sobre los estados financieros. Debido a la importancia de las representaciones de la administracin para una auditora efectiva, Compaa X, S.A. de C.V., acuerda deslindar la responsabilidad de la firma de auditores y su personal, de cualquier costo y exposicin que pudiera derivarse de los servicios descritos en esta carta, atribuible a cualquier manifestacin errnea de la administracin contenida en la casta de manifestaciones entes mencionada. En caso de tener la intencin de publicar o de otra forma de reproducir los estados financieros y nuestro dictamen (o hacer referencia a nuestra firma de cualquier otro modo), en un documento que contenga otra informacin, ustedes acuerdan: a) proporcionarnos un borrador del documento para su lectura y, b) obtener nuestra autorizacin antes de ser impreso y distribuido. Los trminos de estos trabajos no contemplan un compromiso de dar: a) el consentimiento, por escrito o de cualquier otra forma, para la incorporacin de nuestro dictamen sobre los estados financieros arriba mencionados en un registro ante cualquier agencia reguladora o la remisin del mismo o, b) el consentimiento para que otros interesados hagan referencia a nuestro informe. Revisin de la situacin fiscal 2

Como parte de nuestro examen de los estados financieros, estaremos en posibilidad de revisar la situacin fiscal y emitir el dictamen para efectos fiscales a que se hace referencia en el Art, 52 del Cdigo Fiscal de la Federacin. Dicho dictamen debe emitirse conjuntamente con un informe sobre la situacin fiscal de contribuyente, en el cual debemos consignar, bajo protesta de decir verdad, los datos que seale el Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin. Por tanto, debern incluirse los distintos anexos que el reglamento requiere, que incluyen pruebas de clculo y pago de ciertos impuestos y derechos, sin tomar en consideracin la importancia relativa de los mismos, en un disco magntico de ciertas caractersticas, que ser entregado a la Administracin General de Auditoria Fiscal Federal (AGAFF). As mismo, ser necesaria la presentacin de los anexos relativos a sueldos y obligaciones fiscales derivados de los mismos al Instituto Mexicano del Seguro Social. Actualmente, la AGAFF en forma peridica revisa los informes presentados por los contadores pblicos, as como los papeles de trabajo relativos. Estas revisiones requieren normalmente la presencia del contador pblico para interrogarlo sobre el trabajo realizado y solicitarles la informacin detallada adicional, la que en algunos casos debe ser obtenida de los registros de la compaa, dado que dicha informacin no esta comprendida frecuentemente en las pruebas de auditora contenidas en los papeles de trabajo. Aun cuando se presente el dictamen para efectos fiscales, la AGAFF lleva acabo ocasionalmente revisiones directas o pruebas selectivas de ciertos registros de la compaa o compulsas de sus clientes. Otros servicios Cualquier otro servicio profesional que ustedes necesiten de nuestra firma, estar sujeto a un acuerdo por separado. Programacin del trabajo Estimamos el siguiente calendario para la ejecucin de nuestro trabajo y la entrega de los informes solicitados, por lo que les informaremos oportunamente de cualquier cambio necesario: Fechas (Fecha) (Fecha) (Fecha) Inicio del trabajo de campo. Observacin del inventario fsico. Recepcin de una balanza de comprobacin al cierre. 3

(Fecha) (Fecha) (Fecha) (Fecha) (Fecha)

Recepcin de informacin para el dictamen fiscal. Conclusin del trabajo de campo. Entrega de nuestro dictamen original y definitivo de auditora. Entrega de nuestra carta de observaciones y sugerencias. Entrega del dictamen fiscal

Cuando en el transcurso de nuestro trabajo nos enfrentamos a hechos o circunstancias que nos permitan desarrollarlo en forma inicialmente propuesta se los informaremos inmediatamente por escrito. Informes a presentar Como resultado de nuestro examen de los estados financieros, prepararemos los siguientes informes: 1. Dictamen sobre los estados financieros de la compaa X, S.A. de C.V. por el ao que termin (fecha). 2. Dictamen para efectos fiscales e informes sobre la situacin fiscal de la Compaa X, S.A. de C.V. para la administracin General de Auditoria Fiscal Federal, por el ao que termin (fecha). 3. Carta de observaciones y sugerencias.

Nuestra responsabilidad de expresar una opinin profesional y la forma en que se exprese, depender de los hechos y circunstancias prevalecientes a la fecha de los informes. Si nuestra opinin tuviera alguna limitacin, las razones de ello serian explicadas en nuestro dictamen. Entendemos que el dictamen que les proporcionaremos no podr ser distribuido hasta tener la aprobacin del Consejo de Administracin sobre los estados financieros relativos, siendo responsables de su confidencialidad hasta obtener dicha aprobacin. Honorarios Estimamos que el monto de nuestros honorarios por el examen de los estados financieros, calculados en atencin al nivel de experiencia y al tiempo por invertir de nuestro personal, mas gastos de viaje y otros gastos incurridos, y adems considerando que la administracin tambin es responsable de poner a nuestra disposicin, con base en nuestra solicitud, todos los registros 4

contables originales de la compaa y su informacin correspondiente, as como cedulas especificas que se hayan acordado y al personal a quien podamos cuestionar en forma directa, ser como sigue: Proponemos que dicho monto se pueda facturar como sigue: Asimismo, les avisaremos inmediatamente de cualquier circunstancia que pueda alterar significativamente esta cifra. Los honorarios correspondientes a la preparacin del dictamen e informe respectivo para la Administracin General de Auditoria Fiscal Federal, incluyen nicamente el tiempo que utilizaremos hasta su presentacin ante las autoridades hacendarias. Los honorarios por aclaraciones posteriores y por informacin adicional que tengamos que dar a dichas autoridades, en el caso de que nuestro informe sea seleccionado por su revisin, no estn considerados, debido a la imposibilidad practica de prever el tiempo que se requerir para ello. Deseamos agradecer esta oportunidad de servir a su compaa y les aseguramos que este trabajo recibir nuestra mejor atencin. Favor de confirmar su consentimiento con los trminos antes mencionados, firmando copia de esta carta y devolvindola a uno de nuestros representantes.

Muy atentamente

FIRMA DE AUDITORES

Acepto las condiciones de esta carta como acuerdo de voluntades entre la compaa que represento y la firma de auditores que practicar la auditora antes citada. La he ledo plenamente las condiciones y disposiciones contenidas. 5

Aceptado por: ____________________________ Puesto: _________________________________ Fecha: __________________________________